2023年會計基礎(chǔ)審企業(yè)類習(xí)題與答案

會計人員后續(xù)教育管理政策變化2

會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設(shè)。（）（1分|）A以及對|

B以及錯

會計人員后續(xù)教育管理政策變化2

取消了會計從業(yè)資格考試的免試規(guī)定（）（1分）|A以及對|B以及錯

會計人員后續(xù)教育管理政策變化2

會計從業(yè)資格證書遺失以及毀損以及補發(fā)的規(guī)定不變。（）（1分）A以及對|B以及錯|

會計人員后續(xù)教育管理政策變化2

建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。（）（1分）卜以及對|B以及錯

會計人員后續(xù)教育管理政策變化2

引入了學(xué)分制繼續(xù)教育管理模式。（）（1分）|A以及對B以及錯

會計人員后續(xù)教育管理政策變化2

中華人民共和國財政部令第73號一會計從業(yè)資格管理辦法自2013年7月1日起施行。（）（1分）

|A以及對|B以及錯

第10號一研究與開發(fā)

研究與開發(fā)概述

企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行（）（1分）

|A以及盡職調(diào)蓄1

B以及可行性研究

C以及人員交流

D以及資源分析

研究與開發(fā)概述

企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認(rèn)是否申請專利技術(shù)以及商、業(yè)秘密等進行管理,

但不用立即申請專利。（1分）

A以及對|B以及錯I

研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程

在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認(rèn)可后才可以進行批量生產(chǎn)。（1分）A以及對|B以及錯I

研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程

研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲得新成品以及新技術(shù)以及新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。（1分）

A、國B以及錯

B、

立項

企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

（1分）|A以及對B以及錯

立項

重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。（1分）

A以及副總經(jīng)理

B以及理

C以及董事長

D以及黃事會或類似決策機構(gòu)］

結(jié)題驗收

研究項目應(yīng)當(dāng)按照相定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議決定。（1分）

A以及對IB以及錯I

核心研發(fā)人員的管理

企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研究成果的所有

權(quán)歸研究人員。（1分）

A以及對R以及錯

研究成果開發(fā)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強研窕的開發(fā)，形成科研以及生產(chǎn)，市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn)化。（1分）

|A以及時|B以及錯

第11號一工程項目

工程項目概述

工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。（1分）

A以及竣工決算

B以及竣工結(jié)算

|C以及交付使用財產(chǎn)清單|

D以及竣工決算審計報告

工程項目概述

工程項目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進行的建造安裝工程。（1分）|A以及對B以及錯

工程項目概述

（）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。（1分）

A以及董事長

B以及總經(jīng)理

|C以及總會計師］

D以及財務(wù)主任

工程項目流程和總體控制要求

對于工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)進行責(zé)任追究。（1分）|A以及對|B以及錯

工程項目流程和總體控制要求

工程造價信息不對稱技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，一定會導(dǎo)致項目投資失控。（1分）A以及對

卜3以及錯|

工程項目流程和總體控制要求

在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對投標(biāo)方案以及價格等進行談判。（1分）

A以及對|B以及錯|

工程立項

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工等方面的許可

（1分）

A以及對|B以及錯|

工程招標(biāo)I

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組積工程招標(biāo)的開標(biāo)，評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。（1分）

|A以及對|B以及錯

第12號一擔(dān)保業(yè)務(wù)

擔(dān)保的含義

擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平，自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，依據(jù)法律規(guī)定和

合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。（1分）

|A以及對|B以及錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險

擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。（1分）

A以及對|B以及錯|

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（調(diào)查評估1）

當(dāng)項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾

紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。（1分）

A以及對|B以及錯|

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（審批）

對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（1分）

|A以及對|B以及錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同）

擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利以及義務(wù)以及違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。（1分）

|A以及對|B以及錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（日常監(jiān)控）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控.（1分）

|A以及對|B以及錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（會計控制）

擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（）,詳細(xì)記錄擔(dān)保對象以及金額以及期限以及用于抵押和質(zhì)押的物品以及權(quán)利和其

他有關(guān)事項。（1分）

A、擔(dān)保事項明細(xì)賬

8以及擔(dān)保事項臺賬|

C以及擔(dān)保事項登記簿

D以及擔(dān)保事項總賬

第13號一業(yè)務(wù)外包

業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險

外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（1分）

|A以及對|B以及錯

業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險

業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢，將目常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他

經(jīng)濟組積甌的經(jīng)營行為。（1分）

A以及對|B以及錯|

業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點

外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（1分）

|A以及對|B以及錯

業(yè)務(wù)外包實施過程控制

外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，必須導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。（1分）

A以及對|B以及錯|

談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用

業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。（1分）

|A以及對|B以及錯

談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作。（1

分）

|A以及對|B以及錯

談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用

重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交監(jiān)事會或類似權(quán)利機構(gòu)審批。（1分）

A以及對|B以及錯|

第14號一財務(wù)報告

本指引主要框架

財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件。（1分）

|A以及對|B以及錯

財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制

企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人以及總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名

并蓋章。（1分）

|A以及對|B以及錯

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀I

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員對財務(wù)報告的真實性，完整性負(fù)責(zé)。（1分）

A以及對|B以及錯|

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1

財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布以及負(fù)債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（1分）

|A以及對|B以及錯

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2

企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列出當(dāng)期收入.費用和利潤。（1分）

|A以及對|B以及錯

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2

企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（）。（1分）

A以及會計計量

B以及會計準(zhǔn)則

C以及會計方法

|D以及會計估計］

內(nèi)控實務(wù)（財務(wù)報告風(fēng)險防范具體做法）

企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法,如實反映企業(yè)集團的財務(wù)狀況,

經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（1分）

A以及對B以及錯

第15號一全面預(yù)算

全面預(yù)算概述

內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。（1分）

|A以及全面預(yù)算管理|

B以及發(fā)展戰(zhàn)略

C以及經(jīng)營管理

D以及財務(wù)管理

全面預(yù)算概述

全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（1分）

|A以及對|B以及錯

全面預(yù)算概述

對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)

算草案報董事會。（1分）

A以及戰(zhàn)略委員會

B以及總經(jīng)理辦公會

C以及股東會

D以及企業(yè)預(yù)算管理委員會|

如何正確認(rèn)識和理解全面預(yù)算

全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動以及投資活動以及財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。（1分）

|A以及對|B以及錯

如何正確認(rèn)識和理解全面預(yù)算

不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。（1分）

A以及對B以及錯

全面預(yù)算的組織（主要風(fēng)險與控制要求）

對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。（1分）

|A以及對B］以及錯

全面預(yù)算的組織（主要管控措施2）

下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。（1分）

|A以及預(yù)算下達］

B以及預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實

C以及預(yù)算分析

D以及預(yù)算調(diào)整

預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制I）

預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力?？己瞬粐?yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理疏于形成。（1分）

|A以及對|B以及錯

預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制2）

企業(yè)隨根據(jù)全面預(yù)算管理要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴(yán)格預(yù)

算執(zhí)行和控制。（1分）

A以及對|B以及錯一I

應(yīng)當(dāng)

預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制）

企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅持公開.公平.公正的原則.考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。（1分）

|A以及對|B以及錯

第16號一合同管理

合同的概念以及特征和種類

合同是指企業(yè)與自然人.法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。（1分）

|A以及對|B以及錯

合同的履行1

合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（1分）

|A以及對|B以及錯

合同的履行1

合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗,經(jīng)濟利益受損。（1分）

A以及對|B以及錯|

合同的履行2

合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益.信譽.形象。（1分）

|A以及對|B以及錯

合同的監(jiān)督管理1

合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。（1分）

|A以及對|B以及錯

合同的監(jiān)督管理2

對于影響重大以及涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律以及技術(shù)以及財會等專業(yè)人員

參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。（1分）

|A以及對|B以及錯

合同的監(jiān)督管理2

合同的蓋章要經(jīng)編號以及審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（1分）

|A以及對|B以及錯

合同履行的控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘

密或國家機密。（1分）

A似及對|B以及錯

合同履行的控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則嚴(yán)格履行合同,對合同履行實施有效醺強化對合同履行情況及效果的檢查,

分析和驗收，確保合同全面有效履行。（1分）

|A以及對|B以及錯監(jiān)控

第17號一內(nèi)部信息傳遞

內(nèi)部信息傳遞的意義

所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理

信息的過程。（1分）

|A以及對|B以及錯

內(nèi)部信息傳遞的意義

內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（1分）

|A以及對|B以及錯

對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求

系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。（1分）

|A以及獨立開發(fā)單位的專業(yè)機杉門

B以及開發(fā)商

C以及合作單位

D以及合作開發(fā)商

對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求

內(nèi)部信息傳遞不通暢,不及時.必然導(dǎo)致決策失誤,相關(guān)政策措施難以落實。（1分）

A以及對以及錯I

內(nèi)部信息傳遞流程

為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。（1分）

A以及信息匯總功能

B以及信息共享功能

C以及信息分析功能

|D以及操作日志功能|

內(nèi)部信息傳遞流程

內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,可能削弱企業(yè)核心競爭力。（1分）

|A以及對］B以及錯

主要風(fēng)險及其措施1

預(yù)算控制的過程包括（）.（1分）

A以及編制以及審定以及分析以及考核以及獎懲

B以及編制以及審定以及執(zhí)行以及考核以及獎懲

C以及審定以及執(zhí)行以及分析以及考核以及獎懲

卜）以及編制以及審定以及執(zhí)行以及分析以及考核以及獎懲|

主要風(fēng)險及其措施2

企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。（1分）

A以及對|B以及錯

反舞弊措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容,保密措施密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。

（1分）

|A以及對以及錯

第18號一信息系統(tǒng)

信息概述1

信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成以及轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平

臺。（1分）

|A以及對|B以及錯

信息概述2

根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（1

分）

A以及對以及錯|

企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)以及重要性程度以及涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授

權(quán)使用制度。（1分）

|A以及對］B以及錯

信息系統(tǒng)的開發(fā)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功能以及性能以及

控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。（1分）

|A以及對|B以及錯

信息系統(tǒng)的開發(fā)

企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。（1分）

A以及對|B以及錯|

信息系統(tǒng)的運行與維護

系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，國導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運作。（1分）

A以及對|B以及錯|

信息系統(tǒng)的運行與維護

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責(zé)任人，存放地點，有效性檢查等內(nèi)

容（1分）

|A以及對|B以及錯

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。（1分）

|A以及對|B以及錯

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀

評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理，證據(jù)充分，簡便易行，便于操作。（1分）

A以及對B以及錯

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀

企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。（1分）

A以及以及股東（大）會

|B以及董事會|

C以及監(jiān)事會

D以及經(jīng)理層

內(nèi)控手冊一總則

（）是由企業(yè)董事會以及監(jiān)事會以及經(jīng)理層和全體員工實施的以及旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（1分）

小以及內(nèi)部控雨n

B以及內(nèi)部管理

C以及內(nèi)部監(jiān)督

D以及內(nèi)部會計控制

內(nèi)控手冊一控制流程

內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）（1分）

A以及絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

B以及合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

C以及絕對保證經(jīng)營合規(guī)以及資產(chǎn)安全以及財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整以及經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)

發(fā)展

D以及合理保證經(jīng)營合規(guī)以及資產(chǎn)安全以及財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整以及經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)|

內(nèi)控手冊一控制流程

下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）（1分）

A以及內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制

|B以及內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會以及管理層以及監(jiān)事會都需|

|要參與進來，但不包括員工|

C以及內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理

D以及內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會以

及管理層以及監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

內(nèi)控手冊一控制流程

下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）（1分）

A以及企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案以及實施評價活動以及編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

B以及內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證

C以及內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

|D以及企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價|

企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

內(nèi)部控制審計概述（各國對內(nèi)部控制審計的要求）

注冊會計師應(yīng)當(dāng)對（）的有效性發(fā)表審計意見。（1分）

A以及全面內(nèi)部控制

B以及公司層面內(nèi)部控制

C以及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

D以及財務(wù)報告

內(nèi)部控制審計概述（內(nèi)部控制審計的定義）

注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報

告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

（1分）

A以及對B以及錯

內(nèi)部控制審計概述（整合審計）

注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報

告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

（1分）

|A以及對|B以及錯

內(nèi)部控制審計概述（整合審計）

注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。（1分）

|A以及對|B以及錯

內(nèi)部控制審計概述（整合審計）

在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補償性控

制的影響。（1分）

A以及對|B以及錯|

實施審計工作（自上而下的方法）

實施審計工作的審計方法主要是按照以下而上|的方法進行審計工作。（1分）

A以及對|B以及錯|自上而下

評價控制缺陷（評價控制缺陷的總體要求）

建立健全和有效實施內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制的有效的監(jiān)事會的責(zé)任。（1分）

A以及對以及錯|

評價控制缺陷示例一重大缺陷舉例

一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。（1分）

|A以及對|B以及錯

完成審計工作（形成審計意見）

內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。（1分）

A以及絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

B以及合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

C以及絕對保證經(jīng)營合規(guī)以及資產(chǎn)安全以及財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整以及經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)

發(fā)展

|P以及合理保證經(jīng)營合規(guī)以及資產(chǎn)安全以及財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整以及經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)|

完成審計工作（形成審計意見）

下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。（1分）

A以及企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案以及實施評價活動以及編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

B以及內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證

C以及內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

|D以及企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價|

完成審計工作（形成審計意見）

下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。（1分）

A以及內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制

B以及內(nèi)部控制是控制的?個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會以及管理層以及監(jiān)事會都需|

要參與進來，但不包括員工|

C以及內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理

D以及內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會以

及管理層以及監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

出具審計報告（標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告）

（）是由企業(yè)董事會以及監(jiān)事會以及經(jīng)理層和全體員工實施的以及旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（1分）

|A以及內(nèi)部控制j~|

B以及內(nèi)部管理

C以及內(nèi)部監(jiān)督

D以及內(nèi)部會計控制

出具審計報告（標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告）

下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（）（1分）

|A以及對未列入預(yù)算的成本費用項目絕不可以支用

B以及同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)

C以及企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費用預(yù)算制度

D以及企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法

出具審計報告（非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告）

內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性

進行審計。（1分）

A以及國B以及錯

會計人員后續(xù)教育管理政策變化2

會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設(shè)。（）（1分）

對

建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。（）（1分）

對

取消了會計從業(yè)資格考試的免試規(guī)定（）（1分）

對

會計從業(yè)資格證書遺失以及毀損以及補發(fā)的規(guī)定不變。（）（1分）

錯

引入了學(xué)分制繼續(xù)教育管理模式。（）（1分）

對

中華人民共和國財政部令第73號一會計從業(yè)資格管理辦法自2013年7月1日起施行。（）（1分）

對

研究與開發(fā)概述

企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行（）（1分）

盡職調(diào)查

可行性研究

人員交流

資源分析

研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)以及協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究

成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。（1分）

對

企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認(rèn)是否申請專利技術(shù)以及商業(yè)秘

密等進行管理，但不用立即申請專利。（1分）

錯

研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場。（1分）

對

錯

研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲得新成品以及新技術(shù)以及新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。（1分）

對

在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認(rèn)可后才可以進行批量生產(chǎn)。（I分）

對

立項

企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可

行性研究報告。（1分）

錯

企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

（1分）

對

錯

重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。（1分）

董事會或類似決策機構(gòu)

結(jié)題驗收

研究項目應(yīng)當(dāng)按照相定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議決定。

錯

核心研發(fā)人員的管理

企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研

究成果的所有權(quán)歸研究人員。（1分）

錯

研究成果開發(fā)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強研究的開發(fā)，形成科研以及生產(chǎn)，市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果

轉(zhuǎn)化。（1分）

對

第11號一工程項目

工程項目概述

工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。

（1分）

竣工決算

竣工結(jié)算

交付使用財產(chǎn)清單

竣工決算審計報告

（）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。（1分）

董事長

總經(jīng)理

總會計師

財務(wù)主任

工程項目概述

竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在隱患。（1分）

對

工程項目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進行的建造安裝工程。（1分）

對

錯

工程項目概述

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財務(wù)分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)

營管理水平。在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。（1分）

董事長

總經(jīng)理

財務(wù)部負(fù)責(zé)人

總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人

工程項目流程和總體控制要求

工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他

相關(guān)資料。（I分）

對

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項以及正式施工后，依法取得建設(shè)用地以及城市規(guī)劃以及環(huán)境保護以

及安全以及施工等方面的許可。（I分）

錯

工程項目流程和總體控制要求

對于工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)進行責(zé)任追究。（1分）

對

工程立項

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工

等方面的許可（1分）

錯

工程招標(biāo)1

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組積工程招標(biāo)的開標(biāo)，評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。（1分）

對

本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造以及安裝活動。（1分）

對

錯

在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對投標(biāo)方案以及價格等進行談判。（1分）

對

錯

第12號一擔(dān)保業(yè)務(wù)

擔(dān)保的含義

擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平，自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時.，依

據(jù)法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。（1分）

對

錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險

擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。（1分）

對

錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（調(diào)查評估1）

當(dāng)項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)

發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。（I分）

對

錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（審批）

對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（1分）

對

錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時，全面清查用于擔(dān)保的財產(chǎn)，權(quán)利憑證，按照合同約定及時終止

擔(dān)保關(guān)系。（1分）

對

錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（日常監(jiān)控）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控.（1分）

對

錯

擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（會計控制）

擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（）,詳細(xì)記錄擔(dān)保對象以及金額以及期限以及用于抵押和質(zhì)押的物品

以及權(quán)利和其他有關(guān)事項。（1分）

擔(dān)保事項明細(xì)賬

擔(dān)保事項臺賬

擔(dān)保事項登記簿

擔(dān)保事項總賬

第13號一業(yè)務(wù)外包

業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險

業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢，將目常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服

務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組積實踐的經(jīng)營行為。（1分）

對

錯

業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險

外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（1分）

對

錯

為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實施外包。（1分）

對

錯

業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點

外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（1分）

對

錯

業(yè)務(wù)外包實施過程控制

外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，必須導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。（1分）

對

錯

談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用

重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交監(jiān)事會或類似權(quán)利機構(gòu)審批。（1分）

對

錯

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作。（1

分）

對

錯

談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用

業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。（1分）

對

錯

談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用

總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。（1分）

對

錯

第14號一財務(wù)報告

本指引主要框架

財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件。

（1分）

對

錯

財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制

企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人以及總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人和財務(wù)

部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（1分）

對

錯

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員對財務(wù)報告的真實性，完整性負(fù)責(zé)。（1分）

對

錯

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1

財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布以及負(fù)債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（1分）

對

錯

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2

企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（）o（1分）

會計計量

會計準(zhǔn)則

會計方法

會計估計

相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2

企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列出當(dāng)期收入.費用和利潤。（1分）

對

錯

內(nèi)控實務(wù)（財務(wù)報告風(fēng)險防范具體做法）

企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表,明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法，如實反映企業(yè)集

團的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（1分）

對

錯

第15號一全面預(yù)算

全面預(yù)算概述

內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和

完善.（1分）

全面預(yù)算管理

發(fā)展戰(zhàn)略

經(jīng)營管理

財務(wù)管理

全面預(yù)算概述

全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（1分）

對

錯

全面預(yù)算概述

對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進行研究論證，在

此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。（1分）

戰(zhàn)略委員會

總經(jīng)理辦公會

股東會

企業(yè)預(yù)算管理委員會

何正確認(rèn)識和理解全面預(yù)算

不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。（1分）

對

錯

如何正確認(rèn)識和理解全面預(yù)算

全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動以及投資活動以及財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。（1分）

對

錯

全面預(yù)算的組織（主要風(fēng)險與控制要求）

對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。（1分）

對

錯

總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（1分）

對

錯

全面預(yù)算的組織（主要管控措施2）

下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。（1分）

預(yù)算下達

預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實

預(yù)算分析

預(yù)算調(diào)整

預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制1）

預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力?？己瞬粐?yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理疏于形成。（1分）

對

錯

預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制2）

企業(yè)必然根據(jù)全面預(yù)算管理要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和控

制。（1分）

對

錯

預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制）

企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅持公開.公平.公正的原則.考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記

錄。（1分）

對

錯

第16號一合同管理

合同的概念以及特征和種類

合同是指企業(yè)與自然人.法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的

協(xié)議。（1分）

對

錯

合同的履行1

合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（I分）

對

錯

合同的履行1

合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟利益受損。（1分）

對

錯

合同的履行2

合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益?信譽.形象。（1分）

對

錯

合同的監(jiān)督管理1

合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。（1分）

對

錯

合同的監(jiān)督管理2

合同的蓋章要經(jīng)編號以及審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（1分）

對

錯

合同的監(jiān)督管理2

對于影響重大以及涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律以及技術(shù)以及財

會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。（1分）

對

錯

合同履行的控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中

涉及的商業(yè)秘密或國家機密。（1分）

對

錯

合同履行的控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則嚴(yán)格履行合同，對合同履行實施有效監(jiān)督，強化對合同履行情況及

效果的檢查，分析和驗收，確保合同全面有效履行。（I分）

對

錯

第17號一內(nèi)部信息傳遞

內(nèi)部信息傳遞的意義

內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過

程。（1分）

對

錯

內(nèi)部信息傳遞的意義

所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。

（1分）

對

錯

對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求

內(nèi)部信息傳遞不通暢，不及時.必然導(dǎo)致決策失誤，相關(guān)政策措施難以落實。（I分）

對

錯

對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求

系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。（1分）

獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)

開發(fā)商

合作單位

合作開發(fā)商

內(nèi)部信息傳遞流程

以下說法中不正確的是（）。（1分）

書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字以及文本和圖表，易于復(fù)制以及攜帶以及傳發(fā)

等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式

口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下

為了便于管理，內(nèi)部報告只采用定期報告形式

公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu)

內(nèi)部信息傳遞流程

為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）.（1分）

信息匯總功能

信息共享功能

信息分析功能

操作日志功能

主要風(fēng)險及其措施1

預(yù)算控制的過程包括（）。（1分）

編制以及審定以及分析以及考核以及獎懲

編制以及審定以及執(zhí)行以及考核以及獎懲

審定以及執(zhí)行以及分析以及考核以及獎懲

編制以及審定以及執(zhí)行以及分析以及考核以及獎懲

主要風(fēng)險及其措施2

企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。（1分）

對

錯

反舞弊措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度,明確保密內(nèi)容，保密措施密級程度和傳遞范圍，防止

泄露商業(yè)秘密。（1分）

對

錯

第18號一信息系統(tǒng)

信息概述1

信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成以及轉(zhuǎn)化和提升所形成的

信息化管理平臺。（1分）

對

錯

信息概述2

根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)

整體規(guī)劃。（1分）

對

錯

企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)以及重要性程度以及涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同

等級信息的授權(quán)使用制度。（1分）

對

錯

信息系統(tǒng)的開發(fā)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功能

以及性能以及控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。（1分）

對

錯

信息系統(tǒng)的開發(fā)

企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。（1分）

對

錯

信息系統(tǒng)的運行與維護

系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，必然導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運作。（1分）

錯

對

信息系統(tǒng)的運行與維護

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責(zé)任人，存放地點，有

效性檢查等內(nèi)容（1分）

對

錯

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀

對于重大缺陷以及重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（I

分）

對

錯

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀

評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理，證據(jù)充分，簡便易行，便于操作。（1分）

對

錯

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。（1分）

對

錯

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。（1分）

對

錯

內(nèi)控手冊一總則

（）是由企業(yè)董事會以及監(jiān)事會以及經(jīng)理層和全體員工實施的以及旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過

程。（1分）

內(nèi)部控制

內(nèi)部管理

內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部會計控制

內(nèi)控手冊一控制流程

下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）（1分）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案以及實施評價活動以及編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建