會(huì)計(jì)電算化實(shí)用教程-第12章-存貨管理子系統(tǒng)

第十二章存貨治理子系統(tǒng)四川職業(yè)技術(shù)學(xué)院陳俊杰

會(huì)計(jì)電算化有用教程教學(xué)目標(biāo)了解存貨治理子系統(tǒng)的主要功能；理解存貨治理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系；把握存貨治理子系統(tǒng)的根底設(shè)置方法、期初數(shù)據(jù)的輸入方法和記賬方法，以及存貨業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)方法；嫻熟把握及運(yùn)用存貨子系統(tǒng)處理企業(yè)的其他實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)容概覽第一節(jié)存貨治理系統(tǒng)概述其次節(jié)存貨治理系統(tǒng)的初始化設(shè)置第三節(jié)存貨治理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理企業(yè)為了銷售或者生產(chǎn)，通常都需要儲(chǔ)存大量的存貨，存貨在企業(yè)資產(chǎn)中的比重很大，占用了企業(yè)的大量資金，所以企業(yè)都試圖在不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的條件下把庫存降到最小，以提高資金的使用效率。存貨治理子系統(tǒng)能夠?qū)Υ尕浀氖瞻l(fā)進(jìn)展有效的治理，并加以準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)地反映。

第一節(jié)存貨治理子系統(tǒng)概述存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)藏的各種有形資產(chǎn)，包括庫存的、加工中的、在途的原材料、燃料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等。存貨范圍確實(shí)認(rèn)應(yīng)以企業(yè)對(duì)存貨是否具有法定的全部權(quán)作為依據(jù)，不管其存放何處或者處于何種狀態(tài)，都確認(rèn)為存貨。存貨的核算也因行業(yè)不同而有所不同，其中制造企業(yè)和商品流通企業(yè)具有較大的代表性。存貨治理可以分為庫存治理和存貨治理核算，可以分別運(yùn)行也可以同時(shí)運(yùn)行。存貨治理是選購治理、生產(chǎn)治理和銷售治理的樞紐，選購活動(dòng)增加庫存，銷售活動(dòng)削減庫存，生產(chǎn)領(lǐng)用削減庫存、產(chǎn)成品入庫增加庫存，因此存貨核算治理的好壞直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、本錢和利潤的凹凸。一、存貨治理分析1.庫存治理對(duì)于全部的企業(yè)來說，庫存治理是一個(gè)重要的過程。庫存治理主要從物流的角度進(jìn)展治理，對(duì)存貨的入庫、出庫和結(jié)存加以反映與監(jiān)視。在會(huì)計(jì)信息化的環(huán)境下，存貨子系統(tǒng)可以處理各種不同種類的入庫業(yè)務(wù)，包括入庫、成品的出庫等；可以處理不同種類的出庫業(yè)務(wù)，包括銷售出庫、材料出庫、調(diào)撥出庫等；還可以對(duì)庫存進(jìn)展安全治理、不合格治理、保質(zhì)量期的治理等。2.存貨價(jià)值治理

存貨的價(jià)值治理與庫存治理嚴(yán)密聯(lián)系，價(jià)值治理主要從資金流的角度圍繞存貨的入庫本錢、出庫本錢和結(jié)存本錢對(duì)存貨的收發(fā)存進(jìn)展反映和掌握。在入庫業(yè)務(wù)中通過各種入庫單據(jù)反映數(shù)量的增加，同時(shí)也反映存貨本錢的增加；在出庫業(yè)務(wù)中反映存貨本錢的削減；在期末盤點(diǎn)時(shí)，反映存貨結(jié)存本錢的變動(dòng)，不同的是，數(shù)量的反映具有單一性，而價(jià)值的反映具有多樣性，企業(yè)可以選擇打算本錢法或?qū)嶋H本錢法進(jìn)展計(jì)價(jià)。二、存貨的日常核算企業(yè)對(duì)存貨的日常會(huì)計(jì)核算因企業(yè)的類型、規(guī)模以及治理方式的不同而不同。包括核算選購存貨的入庫本錢；核算半成品的入庫本錢；核算假退料業(yè)務(wù)的入庫本錢；核算銷售存貨的出庫本錢；核算材料領(lǐng)用的出庫本錢；核算存貨盤虧、盤盈的本錢；核算存貨的跌價(jià)預(yù)備的增減變動(dòng)和結(jié)存。比方工業(yè)制造業(yè)的核算內(nèi)容包括：“物資選購”、“原材料”、“包裝物”、“低植易耗品”、“庫存商品”、“存貨跌價(jià)預(yù)備”等。三、存貨治理子系統(tǒng)的特點(diǎn)和目標(biāo)1.存貨治理子系統(tǒng)的特點(diǎn)〔1〕數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量大?！?〕數(shù)據(jù)變化頻繁?！?〕核算的內(nèi)容極其廣泛?！?〕核算的方法簡單?！?〕與其他子系統(tǒng)有較多的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系?！?〕治理要求高。2.存貨治理子系統(tǒng)的目標(biāo)〔1〕支持依據(jù)打算本錢和實(shí)際本錢核算?！?〕正確反映出入庫的狀況?！?〕供給完整的各種治理信息。〔3〕正確計(jì)算期末存貨結(jié)存信息。四、存貨子系統(tǒng)主要功能模塊分析存貨子系統(tǒng)與的主要功能模塊有：初始化設(shè)置、單據(jù)處理、賬表輸出、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、系統(tǒng)效勞等。每個(gè)功能模塊有可以設(shè)置多個(gè)獨(dú)立的子模塊。1.初始化。是指企業(yè)在使用存貨子系統(tǒng)之前，要依據(jù)企業(yè)自身的規(guī)模、屬性進(jìn)展個(gè)體特性設(shè)置。存貨子系統(tǒng)的初始化包括存貨檔案設(shè)置、計(jì)量單位設(shè)置、倉庫檔案設(shè)置、收發(fā)類別設(shè)置、產(chǎn)品構(gòu)造設(shè)置、單據(jù)設(shè)計(jì)、存貨科目設(shè)置等。2.業(yè)務(wù)單據(jù)。包括選購入庫單的輸入、產(chǎn)成品入庫單的輸入、其他入庫單的輸入、假退料單的輸入、材料出庫單的輸入、其他出庫單輸入、調(diào)撥單輸入、盤點(diǎn)單輸入等。

3.賬表輸出。包括ABC本錢表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表、存貨資金占用分析表、收發(fā)存匯總表、超儲(chǔ)庫存表。

4.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。包括三個(gè)子模塊：轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置、編制自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證和自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。

5.系統(tǒng)效勞。主要包括對(duì)存貨子系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)的備份、數(shù)據(jù)的恢復(fù)、系統(tǒng)維護(hù)和修改密碼等。其次節(jié)存貨治理子系統(tǒng)的初始化設(shè)置存貨子系統(tǒng)的初始設(shè)置是為了用戶在計(jì)算機(jī)上處理自己企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)預(yù)備一個(gè)適宜的運(yùn)行環(huán)境而設(shè)計(jì)的模塊。一、系統(tǒng)啟用系統(tǒng)啟用就是激活存貨治理子系統(tǒng)模塊。操作的步驟是：從[企業(yè)門戶]—[根底信息]—[根本信息]進(jìn)入，點(diǎn)擊[系統(tǒng)啟用]按鈕，使存貨核算一欄的系統(tǒng)編碼顯示“√”，翻開存貨啟用，界面如下圖。二、根本設(shè)置修改

根本設(shè)置的修改包括：核算方式、暫估方式、銷售本錢的核算、托付代銷本錢核算方式、零本錢出庫選擇、入庫單本錢選擇、紅字出庫單本錢、資金占用規(guī)劃等。其操作步驟是：

從[企業(yè)門戶]—[供給鏈]—[存貨核算]—[初始設(shè)置]—[選項(xiàng)]—[選項(xiàng)錄入]進(jìn)入，其界面如下圖?？梢詫?duì)不同的選項(xiàng)進(jìn)展修改。三、存貨檔案的設(shè)置

存貨檔案設(shè)置模塊的功能是依據(jù)用戶的需要增加、修改、刪除、查詢和打印存貨檔案，并將結(jié)果保存在存貨檔案文件中，為其他的設(shè)置供給一個(gè)最為根本和常用的信息，為編制選購訂單、銷售訂單、各種出入庫單、收發(fā)存的登記和輸出治理所需要的賬表供給數(shù)據(jù)。根本設(shè)置的內(nèi)容包括：存貨編碼、存貨的名稱、計(jì)量單位組、主計(jì)量單位組等。

存貨設(shè)置的步驟是：從[企業(yè)門戶]—[根底信息]—[根底檔案]—[存貨檔案]進(jìn)入，其界面如下圖。財(cái)務(wù)人員就可以依據(jù)需要輸入各種存貨的根本信息。2.本錢設(shè)置

本錢設(shè)置包括計(jì)價(jià)方式、費(fèi)用率、參考本錢、最高進(jìn)價(jià)等，界面如下圖。它和掌握、其他、質(zhì)檢等相關(guān)參數(shù)的設(shè)置是為了適應(yīng)存貨治理和本錢確認(rèn)的需要。四、倉庫檔案的設(shè)置

存貨一般是用倉庫來保管的，對(duì)存貨進(jìn)展核算治理，首先要對(duì)倉庫進(jìn)展治理，所以倉庫檔案的設(shè)置是系統(tǒng)的重要工作之一。五、計(jì)量單位設(shè)置

存貨不僅要進(jìn)展價(jià)值核算，還要進(jìn)展數(shù)量核算，數(shù)量核算離不開計(jì)量單位。同一種存貨可以因不同的包裝規(guī)格承受不一樣的計(jì)量單位，這些不同的計(jì)量單位之間必需設(shè)置主計(jì)量單位及它們的轉(zhuǎn)換關(guān)系。計(jì)量單位設(shè)置的內(nèi)容包括單位編碼、單位名稱、單位組編碼、計(jì)量單位組名稱及編碼等。計(jì)量單位被設(shè)置好以后就不能進(jìn)展修改和刪除的操作。六、收發(fā)類別設(shè)置

收發(fā)類別設(shè)置主要是用于設(shè)置收存貨類別和發(fā)存貨類別，為輸入單據(jù)和發(fā)存貨類別進(jìn)展統(tǒng)計(jì)供給依據(jù)。存貨因各種出入庫業(yè)務(wù)而隨時(shí)發(fā)生各種的變化，企業(yè)就需要對(duì)各種出入庫業(yè)務(wù)進(jìn)展治理和監(jiān)控，這就需要進(jìn)展出入庫的類型的設(shè)置。七、產(chǎn)品構(gòu)造設(shè)置

假設(shè)企業(yè)要通過選購打算計(jì)算得出物料需求打算和生產(chǎn)打算所需要的材料數(shù)量，就必需設(shè)置產(chǎn)品機(jī)構(gòu)，也就是物料清單。他表示產(chǎn)品的組成構(gòu)造和組成單位產(chǎn)品的原材料與零部件的數(shù)量，產(chǎn)品構(gòu)造的設(shè)置應(yīng)領(lǐng)先對(duì)父項(xiàng)進(jìn)展定義，再定義子項(xiàng)，子項(xiàng)是構(gòu)成父項(xiàng)的直接的材料或半成品。八、單據(jù)設(shè)計(jì)

系統(tǒng)供給了單據(jù)的設(shè)計(jì)功能，用戶可以依據(jù)企業(yè)的需要設(shè)計(jì)出符合企業(yè)實(shí)際狀況的單據(jù)組成形式。單據(jù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括單據(jù)頭欄目和單據(jù)體欄目的增刪及其布局。比方才后入庫單、產(chǎn)成品入庫單、銷售入庫單、材料入庫單、盤點(diǎn)單、調(diào)撥單等單據(jù)，這些單據(jù)在企業(yè)的運(yùn)作過程中反映著庫存材料的實(shí)時(shí)狀況。九、科目設(shè)置

科目的設(shè)置是系統(tǒng)生成記賬憑證的必要條件。系統(tǒng)都供給了自動(dòng)制單的功能，即可以依據(jù)肯定的規(guī)章自動(dòng)生成記賬憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)中。科目設(shè)置包括：存貨科目設(shè)置、對(duì)方科目設(shè)置、稅金科目設(shè)置、運(yùn)費(fèi)科目設(shè)置、結(jié)算科目設(shè)置、應(yīng)付科目設(shè)置、非合理損耗科目設(shè)置、憑證摘要設(shè)置等。十、期初余額設(shè)置

“期初余額設(shè)置”模塊的功能是將用戶輸入的存貨期初數(shù)據(jù)存入相應(yīng)的文件中，為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)存貨核算和治理功能供給根底數(shù)據(jù)。第三節(jié)存貨治理子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理一、入庫單的錄入1.選購入庫單錄入入庫單錄入模塊的功能是為用戶供給單據(jù)錄入界面，用戶將數(shù)據(jù)錄入完畢以后，系統(tǒng)自動(dòng)將其保存在入庫單文件中。選購入庫單是企業(yè)日常選購入庫業(yè)務(wù)所填制的主要單據(jù)，在選購子系統(tǒng)中，選購入庫單的填制是處理日常業(yè)務(wù)的主要原始單據(jù)之一。操作的步驟是：從[企業(yè)門戶]—[供給鏈]—[存貨核算]—[日常業(yè)務(wù)]—[選購入庫單]進(jìn)入，如下圖。2.產(chǎn)成品入庫單的輸入

產(chǎn)成品入庫單是工業(yè)企業(yè)入庫單據(jù)的主要局部。產(chǎn)品入庫單包括工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時(shí)所填制的單據(jù)。在該模塊中既可以輸入正常產(chǎn)品入庫單，也可以輸入已入庫的不合格產(chǎn)品紅字退回單據(jù)。3.調(diào)撥單的錄入

調(diào)撥單是指用于倉庫之間存貨的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)或者是部門之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)的單據(jù)。在同一張調(diào)撥單上，假設(shè)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門不同，則為部門之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)；如過轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門一樣，但轉(zhuǎn)出倉庫和轉(zhuǎn)入倉庫不同，則為倉庫之間的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)。4.盤點(diǎn)單的輸入

企業(yè)在期末要對(duì)存貨進(jìn)展盤點(diǎn)和編制盤點(diǎn)清單。盤點(diǎn)單也是企業(yè)治理人員做出治理決策的重要依據(jù)。5.其他入庫單的輸入

其他入庫單包括選購入庫、產(chǎn)成品入庫等形式以外的存貨其他入庫形式所填制的入庫單據(jù)，比方盤盈入庫、調(diào)撥入庫等，在此模塊中不僅可以輸入其他形式的正常入庫單據(jù)，還可以輸入紅字退回的單據(jù)。二、出庫單的錄入出庫單的錄入功能是為用戶供給單據(jù)錄入窗口。有的系統(tǒng)供給一種出庫單的格式，有的系統(tǒng)供給疏三種出庫單的格式。企業(yè)的出庫單主要包括銷售出庫單、材料出庫單和其他出庫單。1.銷售出庫單的錄入

銷售出庫單是指一般產(chǎn)品銷售出庫時(shí)所填制的出庫單據(jù)，銷售出庫單有銷售和應(yīng)收子系統(tǒng)生成，存貨子系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)展接收和修改。操作步驟是：從[企業(yè)門戶]—[供給鏈]—[庫存治理]—[日常業(yè)務(wù)]—[銷售出庫單]進(jìn)入，如下圖。

2.材料出庫單的輸入

材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時(shí)所填制的出庫單據(jù)，是工業(yè)企業(yè)出庫單據(jù)的主要局部，一般出庫單錄入模塊供給錄入正常狀況下領(lǐng)用材料的出庫單及退庫單。3.其他出庫單的輸入，其他出庫單指銷售出庫、材料出庫之外的其他業(yè)務(wù)，比方調(diào)撥出庫、盤虧出庫、組裝拆卸出庫等業(yè)務(wù)形成的出庫單。三、存貨治理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理1.單據(jù)的調(diào)整。調(diào)整單據(jù)錄入模塊的功能是供給對(duì)各種入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單進(jìn)展錄入。

2.單據(jù)的審核。單據(jù)的審核模塊的功能是對(duì)臨時(shí)的入庫單和臨時(shí)出庫單中的單據(jù)進(jìn)展審核。既可以對(duì)其逐一審核，也可以批量審核。3.單據(jù)的查詢。查詢輸出模塊的功能是查詢各月的入庫單和出庫單，并將其顯示給用戶，依據(jù)條件查詢滿足條件的全部單據(jù)，用戶也可以對(duì)單據(jù)依據(jù)某一條件進(jìn)展排序。

4.單據(jù)記賬。單據(jù)記賬功能是計(jì)算機(jī)自動(dòng)依據(jù)臨時(shí)的入庫單和出庫單文件中已經(jīng)審核的單據(jù)更新存貨結(jié)存文件，并將已經(jīng)審核的入庫單和出庫單追加到相應(yīng)的文件中。5.存貨記賬。存貨記賬是指將存貨的各種出入庫單據(jù)過入存貨明細(xì)賬，假設(shè)各種出入庫單據(jù)在存貨記賬之前沒有單價(jià)和金額，系統(tǒng)將依據(jù)存貨檔案設(shè)定的方式進(jìn)展自動(dòng)取數(shù)。

6.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證文件設(shè)置是為了將存貨子系統(tǒng)中有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)組織成為憑證數(shù)據(jù)，再傳遞到賬務(wù)子系統(tǒng)。7.跌價(jià)處理。指系統(tǒng)供給的計(jì)提跌價(jià)預(yù)備處理、跌價(jià)預(yù)備沖回的處理等。跌價(jià)處理的結(jié)果自動(dòng)生成記賬憑證并轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理子系統(tǒng)。8.期末處理。

當(dāng)企業(yè)完成全部日常的業(yè)務(wù)以后，存貨本錢是按全月平均法和打算價(jià)、售價(jià)方式核算，企業(yè)就要進(jìn)展期末處理。四、賬表的輸出與系統(tǒng)效勞系統(tǒng)為用戶供給了賬表的輸出功能，主要是輸出各種統(tǒng)計(jì)、分析報(bào)表和明細(xì)賬。經(jīng)過日常存貨處理和期末處理后，存貨子系統(tǒng)生成了存貨的各種賬薄、報(bào)表和存貨分析所需要的數(shù)據(jù)，通過存貨賬薄輸出與存貨分析模塊，計(jì)算機(jī)依據(jù)用戶的需求自動(dòng)輸出各種賬薄和分析表。課后練習(xí)一、名詞解釋

1.存貨2.存貨價(jià)值治理

3.先進(jìn)先出法4.加權(quán)平均法

5.個(gè)別計(jì)價(jià)法6.材料出庫單二、單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)要實(shí)現(xiàn)用計(jì)算機(jī)完成存貨治理，首先要通過〔〕將根本數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。

A.系統(tǒng)初始化模塊B.選購模塊

C.憑證錄入 D.系統(tǒng)維護(hù)模塊

2.存貨子系統(tǒng)一般分為初始設(shè)置、〔〕記賬與計(jì)算、期末處理、賬表輸出、統(tǒng)計(jì)分析和系統(tǒng)效勞等功能模塊。

A.供給商設(shè)置模塊B.出入庫治理模塊

C.存貨結(jié)存模塊D.選購價(jià)格模塊3.承受加權(quán)平均法計(jì)價(jià)法進(jìn)展存貨本錢核算時(shí)，存貨結(jié)存文件中〔〕字段是必不行少的。

A.本月期初存貨單價(jià)B.本月的購入存貨金額

C.本月發(fā)出的存貨金額D.期末結(jié)存存貨數(shù)量

4.存貨的計(jì)價(jià)方式一般存于〔〕中。

A