企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)想要更好地生存和發(fā)展必須強(qiáng)化管理思維，提升風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力。而資金作為企業(yè)運(yùn)行的“血液”，資金管理水平將直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益，進(jìn)一步提升資金管理能力，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)管理中的價(jià)值作用是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要一環(huán)。然而，當(dāng)前我國(guó)部分企業(yè)資金管理工作中仍然存在一些共性問題，影響了資金管理整體效能的發(fā)揮，未能有效地發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效益，對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益帶來不利影響。因此，研究挖掘企業(yè)在資金管理中存在的問題，以問題為導(dǎo)向，探索分析加強(qiáng)資金管理的有效對(duì)策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、企業(yè)資金管理的重要性（一）有利于提高企業(yè)資金安全性企業(yè)賴以生存和發(fā)展的關(guān)鍵要素就是資金，資金的安全性是企業(yè)資金管理中的重要內(nèi)容。資金安全管理的關(guān)注內(nèi)容包括資金的使用、調(diào)配、審批等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)在資金管理工作中，應(yīng)能有效識(shí)別資金內(nèi)控涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)。通過不斷強(qiáng)化管控，提升風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平，將有利于提高資金安全性，為企業(yè)良性穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（二）有利于提高企業(yè)資金使用效益資金的使用管理對(duì)企業(yè)而言是必不可少的，高效合理利用資金能夠有效促進(jìn)企業(yè)降低成本和增加經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的積極意義。如果企業(yè)盲目且無節(jié)制地使用資金，將會(huì)造成企業(yè)資金使用過度，資金留存量不足，而反之，若資金使用過于謹(jǐn)慎，預(yù)留過多閑置資金未能充分利用，便是一種資源的浪費(fèi)，兩種情況均會(huì)對(duì)企業(yè)造成不利影響。因此，企業(yè)做好資金管理工作，適度有效地使用資金，將資金留存量控制在合理范圍，將有利于提高資金使用效益，使資金發(fā)揮更大的價(jià)值作用。（三）有利于提高企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)能力資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有至關(guān)重要的作用，企業(yè)做好資金管理工作，將有利于提升企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來說，企業(yè)全面完善的資金管理必不可缺的就是風(fēng)險(xiǎn)防范管理，企業(yè)通過建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范及預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和資金管理的運(yùn)營(yíng)分析，特別是分析、防范和監(jiān)督關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這樣實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)不斷提升應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)能力的過程。總的來說，企業(yè)資金管理能力與風(fēng)險(xiǎn)抵御能力有密切聯(lián)系，企業(yè)在不斷優(yōu)化完善自身資金管理工作的同時(shí)，即是提升企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力。（四）有利于提高企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平企業(yè)生存經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，而資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要部分，進(jìn)一步提升資金管理能力將有利于提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，資金貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，企業(yè)通過不斷探索完善資金管理工作，在管理中汲取經(jīng)驗(yàn)，并做好總結(jié)梳理，推動(dòng)資金的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、企業(yè)資金管理中存在的問題（一）企業(yè)資金管理制度體系不健全企業(yè)內(nèi)部規(guī)范資金管理的基石是資金管理制度體系，企業(yè)資金收支運(yùn)作行為均需依靠制度體系來科學(xué)合理地控制和約束。在實(shí)際工作中，大部分企業(yè)往往忽視制度體系建設(shè)或僅有簡(jiǎn)單的制度規(guī)范，未能完全涵蓋企業(yè)所涉資金業(yè)務(wù)，缺乏科學(xué)性與全面性。這樣往往導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理時(shí)，無章可循或制度內(nèi)存在內(nèi)容缺陷，未能明確管理工作職責(zé)、工作流程、考核激勵(lì)機(jī)制等關(guān)鍵內(nèi)容，以致未能更全面有效、規(guī)范以及精細(xì)化引導(dǎo)資金管理工作，對(duì)資金內(nèi)部管理整體效能的發(fā)揮產(chǎn)生了不利影響。（二）企業(yè)內(nèi)部重要崗位權(quán)力制衡不足或缺失企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，良好的資金管理制度體系，是資金管理的基礎(chǔ)保障，制度體系的約束價(jià)值需要依靠企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵崗位人員貫徹執(zhí)行才能得以充分發(fā)揮。有部分企業(yè)雖然資金管理制度體系較為完善，但實(shí)際執(zhí)行中，并沒有相關(guān)管理主體，缺乏不同崗位牽制作用，降低了財(cái)務(wù)監(jiān)管水平，財(cái)務(wù)監(jiān)管尚需進(jìn)一步完善。諸如在資金支付的審批環(huán)節(jié)，需按照制度規(guī)定的層級(jí)逐級(jí)審批后，才能將資金支付出去，但部分企業(yè)根本沒有設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人形同虛設(shè)，審批過程未實(shí)際按照制度體系要求執(zhí)行，特別是財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺失，這無疑是大大削弱了資金管理的效果。（三）境外資金管理難度較大、資金回收成本較高境外資金由于受外匯管制、稅收政策等因素影響，在管理上存在一定難度。從銀行處獲悉，境外公司資金匯入境內(nèi)公司的方式除了通過搭建跨境資金池外，一般是通過采購(gòu)貨物、提供服務(wù)、投資及分紅這幾種方式匯入，靈活度較低。若無實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)往來，則僅能以分紅形式匯入，須向銀行提供相關(guān)股東會(huì)決議、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等資料，審核條件居多，且辦理流程較為復(fù)雜。除此之外，中國(guó)境內(nèi)稅收政策相關(guān)規(guī)定與境外存在一些不同之處，亦將影響資金管理成本。如中國(guó)香港地區(qū)，根據(jù)香港與境內(nèi)稅收政策規(guī)定，在香港設(shè)立的子公司是按16.5%稅率繳納利得稅，而境內(nèi)集團(tuán)公司則是按25%稅率繳納所得稅，由此產(chǎn)生的稅率差將由取得分紅的公司補(bǔ)繳，這樣在一定程度上便加大了境內(nèi)集團(tuán)公司資金回收成本。（四）未能實(shí)施資金集中管理實(shí)際業(yè)務(wù)中，部分集團(tuán)公司規(guī)模大、業(yè)務(wù)板塊多，且地域分布較廣，但卻未有統(tǒng)一的資金集中管理平臺(tái)，導(dǎo)致集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制力相對(duì)薄弱。這種情況下，集團(tuán)公司不能及時(shí)準(zhǔn)確掌握下屬各個(gè)公司的資金情況以及財(cái)務(wù)情況，亦無法控制資金的使用和調(diào)配，將對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及戰(zhàn)略決策的制定和落實(shí)帶來不利影響。加上部分子公司未能充分認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性及意義，并無法準(zhǔn)確全面地理解集團(tuán)公司資金集中管理的工作要求，仍然習(xí)慣運(yùn)用傳統(tǒng)的資金管理模式，致使相互之間溝通耗時(shí)長(zhǎng)，溝通相對(duì)乏力，給集團(tuán)公司實(shí)際開展對(duì)子公司資金統(tǒng)籌使用時(shí)帶來一定阻礙，深入監(jiān)管難度較大。此外，子公司擁有較大的資金使用調(diào)配權(quán)力，特別是擁有獨(dú)立融資、投資權(quán)力的子公司，存在一定的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，倘若集團(tuán)公司日常介入子公司資金管理不到位，那么資金安全性將進(jìn)一步被削弱。（五）財(cái)務(wù)電算化等資金內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)滯后完善的資金內(nèi)控信息化系統(tǒng)將使企業(yè)內(nèi)部資金管理更加信息化、規(guī)范化，業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行也能轉(zhuǎn)向更加的透明和高效化。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)管理層往往對(duì)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)缺乏重視，認(rèn)知上存在一定偏差，觀念滯后，致使存在對(duì)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)資金投入不足、信息化系統(tǒng)建設(shè)滯后等問題。特別是境外公司可能存在會(huì)計(jì)政策與國(guó)內(nèi)不一致的情況，且實(shí)際工作中，境外開發(fā)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)及后期維護(hù)費(fèi)成本較高，加上部分境外公司因運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)量較少，一直未開展使用財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)，存在人為篡改財(cái)務(wù)記錄、資金被挪用等風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)亦加大了集團(tuán)公司對(duì)其資金監(jiān)管難度，不利于集團(tuán)公司科學(xué)化統(tǒng)籌管理資金。三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對(duì)策（一）推動(dòng)建設(shè)資金內(nèi)控管理機(jī)制首先，企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)控管理體制機(jī)制，強(qiáng)化資金內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，通過與企業(yè)內(nèi)部管控部門形成相互協(xié)同配合、相互制衡、有效監(jiān)督的工作體系，以確保資金使用前更規(guī)范、使用中控制更有效、使用后能及時(shí)評(píng)價(jià)。其次，企業(yè)須盡力保障制度執(zhí)行到位，嚴(yán)格把控每筆資金審批及支付，進(jìn)一步完善人員配置及監(jiān)管程序，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)上下貫通。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)注重強(qiáng)化資金全流程預(yù)警監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)向，指派專人負(fù)責(zé)定期與銀行核賬，并從資金使用額度、使用頻次、使用依據(jù)等方面進(jìn)行整理，重點(diǎn)針對(duì)大額資金決策程序、資金調(diào)度及資金使用審批等情況進(jìn)行跟蹤排查，實(shí)時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)問題并予以整改，不斷消除資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，為企業(yè)資金安全提供保障。最后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)將績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制鑲嵌到資金管理體系中，建立公平公正的考核程序，并制定更加科學(xué)合理、周密細(xì)致、操作性強(qiáng)的考核實(shí)施方案，針對(duì)不同崗位的資金管理工作人員確立科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。并且，企業(yè)應(yīng)形成專門的考核評(píng)價(jià)小組，專門負(fù)責(zé)考核工作，并要求其嚴(yán)格按照考核制度規(guī)定的考核方法進(jìn)行考核，以盡可能如實(shí)準(zhǔn)確反映不同崗位資金管理人員工作的考核情況，爭(zhēng)取充分調(diào)動(dòng)每一位資金管理人員的積極性，增強(qiáng)其主人翁意識(shí)，以激勵(lì)企業(yè)員工為企業(yè)良性發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。（二）完善境外資金內(nèi)控管理制度對(duì)于境外資金管理，企業(yè)應(yīng)充分考慮所屬境外公司所處國(guó)家或地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)以及企業(yè)自身的內(nèi)控管理要求，建立健全境外資金內(nèi)控管理體系。通過不斷完善境外資金內(nèi)控管理制度，明確境外大額資金支付審批、銀行賬戶管理、重要崗位設(shè)置等方面規(guī)定，同時(shí)對(duì)資金內(nèi)控預(yù)警設(shè)置條件進(jìn)一步細(xì)化，不斷增強(qiáng)境外資金管理的合規(guī)性。鑒于貨幣匯率很容易受到各種影響因素的干擾發(fā)生波動(dòng)，不穩(wěn)定性高且難以預(yù)測(cè)，企業(yè)應(yīng)注重密切關(guān)注境外公司所處國(guó)家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)信息，緊跟時(shí)政變化，積極探索制定外匯風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)外匯保值措施。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極尋求與自身合作的銀行合作，充分利用銀行體系的專業(yè)資源為境外公司提供多種幣別的資金風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，以更有效地應(yīng)對(duì)匯率大幅波動(dòng)等資金風(fēng)險(xiǎn)，保障境外資金安全。除此之外，企業(yè)亦可謹(jǐn)慎選擇購(gòu)買外匯保值相關(guān)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，將外匯波動(dòng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失部分轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司的同時(shí)也可適時(shí)擴(kuò)大外匯收益，這樣可進(jìn)一步降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。（三）加快搭建統(tǒng)籌資金管理平臺(tái)隨著國(guó)家不斷深化推進(jìn)改革開放及經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步加強(qiáng)，企業(yè)面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外環(huán)境及境內(nèi)外不同的外匯管理政策等條件限制，構(gòu)建管控有力的跨境資金管理體系可極大地提高資金管理效率。依托國(guó)家跨境金融等相關(guān)政策機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)積極研究把握，通過深化銀企合作，形成境內(nèi)與境外高度集中管控的資金管理系統(tǒng)，進(jìn)而滿足資金在境內(nèi)外自由調(diào)度的需要，保障跨國(guó)跨地區(qū)企業(yè)可以更好地開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)境外資金的效益最大化。針對(duì)境外公司，在保留日常經(jīng)營(yíng)資金的基礎(chǔ)上，可將其他境外資金統(tǒng)一歸集至企業(yè)的境外資金池，這樣便可提升境外資金集中管控程度，減少境外項(xiàng)目資金的無效沉淀。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金的使用調(diào)配做好提前規(guī)劃，深入細(xì)致分析資金使用的情況，明確境外企業(yè)的年度資金劃轉(zhuǎn)指標(biāo)，引導(dǎo)境外企業(yè)將盈余的當(dāng)?shù)貛艅e資金通過結(jié)匯方式兌換成可自由兌換的貨幣，并集中歸集到境外資金池，以降低當(dāng)?shù)貛艅e貶值帶來的損失。此外，一些大型的國(guó)際化集團(tuán)，可充分發(fā)揮境外集群優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)籌調(diào)配外匯資金，以形成便利化的集團(tuán)內(nèi)部單位貨幣兌換模式，盡量規(guī)避資金的跨境風(fēng)險(xiǎn)。并且境外公司應(yīng)盡量?jī)?yōu)先使用當(dāng)?shù)貛艅e進(jìn)行各項(xiàng)資金支出，以降低當(dāng)?shù)貛艅e庫(kù)存，亦可積極尋找適當(dāng)?shù)耐顿Y機(jī)會(huì)，通過大額投資消耗當(dāng)?shù)貛艅e。（四）推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)積極探索推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)，結(jié)合自身行業(yè)及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)認(rèn)真研究資金管理信息化的建設(shè)方案，完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)資金信息化系統(tǒng)功能，科學(xué)合理地設(shè)置預(yù)警條件，加強(qiáng)對(duì)資金全過程的預(yù)警監(jiān)控，推進(jìn)企業(yè)資金管理活動(dòng)可控制、可檢查、可追溯，充分運(yùn)用技術(shù)手段防控資金風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)權(quán)責(zé)設(shè)置方面，企業(yè)應(yīng)不斷進(jìn)行優(yōu)化完善，明確財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)的剛性管控約束作用及監(jiān)督制衡作用。與此同時(shí)，管理信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)資金內(nèi)部控制制度保持契合，以達(dá)到資金內(nèi)控制度與實(shí)際業(yè)務(wù)緊密有效結(jié)合的目標(biāo)。并且，企業(yè)應(yīng)通過在資金管理信息系統(tǒng)中嵌入相關(guān)制度規(guī)定、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和審核規(guī)則等設(shè)置，以減少人為違規(guī)操控因素，保障資金管理信息化系統(tǒng)更加規(guī)范化使用。此外，企業(yè)的資金管理信息化系統(tǒng)不僅應(yīng)包含現(xiàn)金管理、資金監(jiān)控等基礎(chǔ)性功能板塊，還應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)工具管理、全球資金集中管理、外匯管理、投融資管理、資金決策管理