自考00146《中國稅制》真題答案及解析（2022.10）

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1.[單選題]居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。

A.偶然所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

2.[單選題]根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，其收入額減按70%計算應(yīng)稅收入的是（）。

A.稿酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

3.[單選題]居民個人劉先生從甲公司一次取得勞務(wù)報酬3000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為（）。

A.90元

B.440元

C.480元.

D.600元

4.[單選題]居民個人趙女士從持股半年的A股上市公司取得股息4000元，趙女士該筆所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.200元

C.400元

D.800元

5.[單選題]實行從量計征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其資源稅的計稅數(shù)量為（）。

A.開采數(shù)量

B.實際產(chǎn)量

C.計劃產(chǎn)量

D.銷售數(shù)量

6.[單選題]2022年度某企業(yè)擁有自用房產(chǎn)一棟，該房產(chǎn)原值為500萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計稅，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）。

A.0萬元

B.4.8萬元

C.5萬元

D.6萬元

7.[單選題]2022年，城鎮(zhèn)職工李先生以100萬元(不含增值稅)購買了89平方米的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房，李先生應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

A.0萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

8.[單選題]某客車制造廠將自產(chǎn)的一輛某型號的客車用于本廠后勤服務(wù)，該客車的生產(chǎn)成本為30000元，該型號客車對外不含增值稅售價為40000元，含增值稅售價為45200元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（）。

A.0元

B.3000元

C.4000元

D.4520元

9.[單選題]李女士將自己一套住房無償贈予某養(yǎng)老院并辦理產(chǎn)權(quán)過戶，該住房的購買成本為100萬元，市場價格為500萬元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五，則李女士應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。

A.0元

B.500元

C.2500元

D.3000元

10.[單選題]李女士將自己一套住房無償贈予某養(yǎng)老院并辦理產(chǎn)權(quán)過戶，該住房的購買成本為100萬元，市場價格為500萬元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五，則李女士應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。

A.0元

B.500元

C.2500元

D.3000元

11.[單選題]下列屬于增值稅征稅對象中現(xiàn)代服務(wù)的是（）。

A.電信服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.金融服務(wù)

D.信息技術(shù)服務(wù)

12.[單選題]某家電銷售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)2022年第一季度銷售家電的不含稅銷售額為45萬元，則該企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為（）。

A.1.35萬元

B.2.25萬元

C.4.05萬元

D.5.85萬元

13.[單選題]某企業(yè)2022年2月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為630萬元，適用的關(guān)稅稅率為10%，則該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅組成計稅價格為（）。

A.630萬元

B.693萬元

C.700萬元

D.711.9萬元

14.[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月員工國內(nèi)出差取得注明旅客身份的火車票標(biāo)明的票面金額為2180元，則該企業(yè)允許扣除的進(jìn)項稅額為（）。

A.63.49元

B.103.81元

C.180元

D.250.80元

15.[單選題]下列貨物中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.白酒

B.護(hù)發(fā)素

C.巧克力

D.食用油

16.[單選題]某縣城一家企業(yè)2022年1月實際繳納增值稅50萬元、消費稅20萬元，因違反增值稅律制度被處以10萬元的罰款，該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A.2.1萬元

B.3.5萬元

C.4.2萬元

D.4.9萬元

17.[單選題]某企業(yè)出口一批貨物，離岸價格為120萬元，出口關(guān)稅稅率為20%，則該批貨物的出口完稅價格為（）。

A.100萬元

B.125萬元

C.150萬元

D.160萬元

18.[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

B.提供勞務(wù)所得

C.銷售貨物所得

D.股息、紅利所得

19.[單選題]下列不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是（）。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.配比性原則

C.謹(jǐn)慎性原則

D.合理性原則

20.[單選題]納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳的期限，是自納稅年度終了之日起（）。

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.3個月內(nèi)

D.5個月內(nèi)

21.[多選題]下列行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

C.將委托加工的貨物分配給股東

D.將委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)

E.將委托加工的貨物用于對外投資

22.[多選題]下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費品中，應(yīng)按最高銷售價格計征消費稅的有（）。

A.用于換取生產(chǎn)資料的消費品

B.用于換取消費資料的消費品

C.用于投資入股的消費品

D.用于職工福利的消費品

E.用于抵償債務(wù)的消費品

23.[多選題]下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款實行?？顚Ｓ?/p>

B.以納稅人預(yù)繳的增值稅為計稅依據(jù)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點為實際繳納增值稅、消費稅的地點

D.增值稅、消費稅發(fā)生減免時，城市維護(hù)建設(shè)稅也相應(yīng)發(fā)生稅收減免

E.對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

24.[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項目中，允許加計扣除的有（）。

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.殘疾職工工資

D.捐贈支出

E.環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備

25.[多選題]車輛購置稅的征稅對象包括（）。

A.農(nóng)用運輸車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.無軌電車

E.人力三輪車

26.[問答題]問答題

27.[問答題]問答題

28.[問答題]問答題

29.[問答題]問答題

30.[計算題]某汽車廠為增值稅一般納稅人，2022年3月，以折扣方式銷售自產(chǎn)的A型小汽車100輛，不含增值稅售價為每輛100000元，折扣率為5%，并在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額：將10輛自產(chǎn)的B型小汽車用于獎勵員工，B型小汽車無同類產(chǎn)品市場銷售價格，每輛小汽車生產(chǎn)成本為50000元，成本利潤率為8%。A型和B型小汽車適用的消費稅稅率均為5%。

31.[計算題]中國居民個人吳先生任職于甲公司，2022年12月領(lǐng)取全年一次性獎金48000元。在計算該筆所得的個人所得稅時，吳先生選擇不并入綜合所得。

附:按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率表

32.[計算題]2022年，中國居民個人唐先生取得A國商業(yè)用房租賃所得折合人民幣20000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元。

33.[計算題]2022年2月，某煤礦對外銷售自采原煤200萬元(不含增值稅)，用于集體宿舍采暖用原煤120噸。已知原煤每噸售價為500元(不含增值稅)，該省原煤資源稅稅率為8%。

34.[案例題]甲商場為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)

(1)從乙企業(yè)購入日化用品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款30000元；

(2)從丙企業(yè)購入電子產(chǎn)品一批，取得增值稅普通發(fā)票，支付價稅合計金額452000元；

(3)采用預(yù)收款方式銷售電腦100臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為5000元，本月20日將電腦全部發(fā)出；

(4)零售化妝品取得含稅銷售額113000元：

(5)將4臺復(fù)印機(jī)無償贈送給某企業(yè)，已知同類復(fù)印機(jī)對外銷售的不含稅售價為每臺5000元。

35.[案例題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年度涉