事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（一）

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計匯報材料為了加強(qiáng)對事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評價其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)其廉潔從政，全面正確地履行職責(zé)，2021年10月市紀(jì)委、組織部、企業(yè)工委、人事局、審計局、監(jiān)察局下發(fā)了《重慶市事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任試行辦法》，我縣于2021年底成立了事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中心，2021年正式啟動該項(xiàng)工作，完成了對縣中醫(yī)院、保險局、就業(yè)局、九中、鶴游小學(xué)、周嘉中心醫(yī)院6個事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。一、對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的認(rèn)識經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是近年來審計機(jī)關(guān)的一項(xiàng)新任務(wù)，與以往的審計工作有所不同。在實(shí)際操作中，我們發(fā)現(xiàn)了一些與其他審計風(fēng)險不同的特殊風(fēng)險。審計對象的不同帶來的審計風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計不同于一般的審計項(xiàng)目，審計對象不僅涉及到單位，而且還涉及到單位的領(lǐng)導(dǎo)干部個人。審計人員既要檢查被審計單位的財政財務(wù)收支，又要對領(lǐng)導(dǎo)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀的評價。由于被審計人員多為單位的“一把手”，審計評價將作為黨委、人大、政府和組織人事部門使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)干部的前途命運(yùn)問題，因此存在較大的審計風(fēng)險。另一方面對少數(shù)人而言，可能存在著以權(quán)謀私，違規(guī)違紀(jì)的問題，如果審計結(jié)論中沒有反映出來，將給國家造成損失，形成潛在的風(fēng)險。審計內(nèi)容的不同帶來的審計風(fēng)險。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要圍繞財政經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)財政、財務(wù)收支和企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)、合法、效益審計，分清領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。這就要求審計人員既要查清被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性又要查清由于領(lǐng)導(dǎo)干部決策失誤導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失浪費(fèi)情況；既要檢查資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性又要查清領(lǐng)導(dǎo)干部報銷個人費(fèi)用及個人使用國有財產(chǎn)情況；既要對審計中查出的問題進(jìn)行處理又要界定領(lǐng)導(dǎo)干部所應(yīng)當(dāng)負(fù)的直接責(zé)任或是主管責(zé)任。審計評價的不同所帶來的審計風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是直接對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的，而責(zé)任人是較高層次的領(lǐng)導(dǎo)干部，其評價或結(jié)論直接影響任用或升遷問題，非常敏感，一旦出現(xiàn)差錯或者失誤，一般會引起復(fù)議和訴訟。&（轉(zhuǎn)載自新世紀(jì)范本網(wǎng)http。//，請保留此標(biāo)記，免費(fèi)提供下載。）nbsp;因此，實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中就必須加強(qiáng)控制審計質(zhì)量從而防范審計風(fēng)險，以達(dá)到審計的目的和效果。首先要以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主的原則，所檢查和評價的是經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，其中又以直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任為重點(diǎn)。對于與財政財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)行為責(zé)任沒有直接聯(lián)系的責(zé)任和行為，審計應(yīng)不予評價；其次要盡可能量化政績，在評價一位領(lǐng)導(dǎo)干部時要盡量減少用一些原則而不是具體的，外延大的詞語進(jìn)行空洞的評價。要用一些表明政績的具體數(shù)字、比例和實(shí)證材料，使政績一目了然，這樣也便于組織人事部門對審計結(jié)果進(jìn)行比較和運(yùn)用；最后要分清幾種責(zé)任，即主管責(zé)任和直接責(zé)任、現(xiàn)任責(zé)任和歷史責(zé)任、主觀責(zé)任和客觀責(zé)任。以正確了解、評價干部，形成正確的用人導(dǎo)向。二、我們的具體做法（一）審前準(zhǔn)備階段1、學(xué)習(xí)、討論，確定工作方向及范圍接到任務(wù)后，我們首先認(rèn)真學(xué)習(xí)理解這項(xiàng)任務(wù)的目的、意義、責(zé)任及特點(diǎn)，使小組成員對工作有一個初步的認(rèn)識。召開研討會，討論工作內(nèi)容、方法以及要承擔(dān)的責(zé)任，增加風(fēng)險意識；同時討論審計程序，學(xué)習(xí)相關(guān)文件，消化理解，基本明確工作將如何開展。我們一致認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間范圍應(yīng)為離任者任職期間，審計內(nèi)容應(yīng)為離任領(lǐng)導(dǎo)任職期間負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)管理工作、個人廉潔情況。2、審前調(diào)查，確定工作重點(diǎn)為完成好工作，進(jìn)行審前調(diào)查是非常必要的，目的是了解機(jī)構(gòu)情況及下屬單位狀況，了解其行業(yè)特點(diǎn)及重要經(jīng)濟(jì)來源，為制定審計方案、確定工作重點(diǎn)做準(zhǔn)備。3、制定審計方案制定審計方案是做好工作的關(guān)鍵，由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作涉及對責(zé)任人的評價，比較敏感，要求質(zhì)量高、證據(jù)充分，而且關(guān)注的人員也較多。因此我們在實(shí)施前就要做到心中有數(shù)，一下去就應(yīng)該知道要干什么，要看哪些賬，核實(shí)哪些資產(chǎn)，追究哪些責(zé)任，延伸哪些單位。我們的做法是，要求每一位組員起草一份簡單的審計方案，組長歸納寫好后，大家再討論，最終才確定。實(shí)際實(shí)施中，還要根據(jù)實(shí)際情況不斷更改審計方案。前期準(zhǔn)備工作要求大家充分認(rèn)識經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與其他審計工作不同，需要對離任者進(jìn)行客觀評價，每一項(xiàng)具體審查工作應(yīng)做到能為報告的撰寫提供可靠事實(shí)依據(jù)。（二）審計實(shí)施階段經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財務(wù)收支審計不同，應(yīng)進(jìn)行以下一些工作：1、開動員會。召開有我們審計組成員及離任領(lǐng)導(dǎo)、新任領(lǐng)導(dǎo)和被審計單位中層干部參加的動員會。這樣做的益處，一是通報我們的工作目的，可以得到被審單位的大力配合；二是離任者述職，離任領(lǐng)導(dǎo)如在審計調(diào)查時已將述職報告交給了審計組，仍應(yīng)在這次會上進(jìn)行宣讀，可以增加述職報告的真實(shí)性。2、實(shí)地進(jìn)行參觀，增加對被審單位工作流程的了解。3、做意見箱，希望聽到被審單位群眾意見。4、找被審單位部分負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，了解管理情況，整理談話記錄，結(jié)合單位管理制度，畫出單位業(yè)務(wù)流程圖，并對流程合理性進(jìn)行分析。5、通過審核財務(wù)賬目，發(fā)現(xiàn)管理問題，如在審核收入的真實(shí)性時發(fā)現(xiàn)一些問題，我們不是就問題說問題，而是從中找出其管理上存在的漏洞。6、對離任領(lǐng)導(dǎo)任職期間召開的會議記錄進(jìn)行審閱，從會議記錄中可了解被審計單位幾年中發(fā)生的重大事項(xiàng)決定過程及離任領(lǐng)導(dǎo)的意見，對評價離任領(lǐng)導(dǎo)有一定的幫助。8、應(yīng)堅持審計日志，小組定期進(jìn)行交流。這樣能留下有價值的資料并及時發(fā)現(xiàn)問題，確定新的工作重點(diǎn)。在審計實(shí)施階段我們采用的方法是：1、開座談會、發(fā)調(diào)查表及個別談話，聽取各方面意見。2、采用核對、詳查與抽查相結(jié)合，順查與逆查相結(jié)合等多種審計方法。3、嚴(yán)格分工、各負(fù)其責(zé)，組長全面檢查，落實(shí)重點(diǎn)事項(xiàng)。（三）審計終結(jié)階段1、報告要嚴(yán)肅謹(jǐn)慎對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告必須客觀、公正，為了寫好報告，小組成員應(yīng)將自己分工審查部分的管理情況、發(fā)現(xiàn)問題以及處理意見提出，組長將總體報告完成后大家再進(jìn)行討論、修改。對離任領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價必須要嚴(yán)肅、謹(jǐn)慎，如審計中發(fā)現(xiàn)離任領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)榻M建公司對被審單位造成損失，但經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)與國家有關(guān)政策變動因素有關(guān)，因此組建公司形成損失不能定為該領(lǐng)導(dǎo)的直接責(zé)任。2、報告要簡繁得當(dāng)結(jié)果報告，尤其是給委托單位的報告，一是評價不宜過多，不要認(rèn)為對離任者的業(yè)績評價越多越負(fù)責(zé)，因?yàn)楫吘刮覀兞私獾臅r間、范圍有一定限度，我們寫的每一句話都要負(fù)責(zé)任，否則要增加審計風(fēng)險；二是該寫的內(nèi)容一定要寫細(xì)，我們了解并落實(shí)的管理狀況、內(nèi)控情況、發(fā)現(xiàn)的問題一定要寫清楚；三是要用數(shù)字、指標(biāo)說話，這樣更有分量。（四）審計中應(yīng)注意的問題1、思想重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要求政策性強(qiáng)、風(fēng)險大，所以我們要本著對被審計的離任者負(fù)責(zé)的態(tài)度進(jìn)行工作，要有嚴(yán)格分工，層層建立責(zé)任制，逐級落實(shí)。2、細(xì)致認(rèn)真，盡量規(guī)避審計風(fēng)險如審計時間，要嚴(yán)格限定在離任干部在職期內(nèi)。問題的定性，要區(qū)分是否前任遺留。3、從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度入手，檢查規(guī)范程度可以通過抽查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際操作與流程是否相符，是否還有漏洞，在此基礎(chǔ)上評價被審單位各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控的健全程度及執(zhí)行情況。4、評價應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)要用證據(jù)來評價，不要含糊不清，我們認(rèn)為財務(wù)部門賬務(wù)錯弊問題，只能算主管責(zé)任；直接責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)事先預(yù)知的，或者明知違紀(jì)、違規(guī)，故意所為。5、