技能認證納稅服務知識考試(習題卷9)

試卷科目：技能認證納稅服務知識考試技能認證納稅服務知識考試(習題卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證納稅服務知識考試第1部分：單項選擇題，共47題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為,在稅務行政復議過程中不適用和解調(diào)解的是:A)核定稅額B)不予行政賠償?shù)臎Q定C)補繳稅款和滯納金的處理決定D)處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定答案:C解析:對下列行政復議事項,按照自愿、合法的原則,申請人和被申請人在行政復議機關(guān)作出行政復議決定以前可以達成和解,行政復議機關(guān)也可以調(diào)解:(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為,如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎勵;(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。[單選題]2.稅收宣傳月宣傳屬于:A)日常宣傳B)專題宣傳C)培訓輔導D)納稅咨詢答案:B解析:稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。[單選題]3.如果會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動不能延續(xù)下去，其將進入（）A)籌備期B)生產(chǎn)經(jīng)營期C)清算期D)解散或倒閉期答案:C解析:[單選題]4.納稅服務科的李某收到一封納稅人來信，發(fā)現(xiàn)是投訴其好友受賄的信件，其正確做法是（）。A)燒毀信件B)告訴其好友，同時將信件轉(zhuǎn)交檢查室C)將信件轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門D)告訴好友，讓其私下解決答案:C解析:[單選題]5.我國個人所得稅劃分居民個人和非居民個人的標準是:A)習慣性住所標準B)時間標準C)永久性住所標準D)習慣性住所和時間標準。答案:D解析:[單選題]6.用于不相隸屬機關(guān)之間商洽工作,詢問和答復問題,請求批準和答復審批事項的公文種類是()。A)請示B)申請C)報告D)函答案:D解析:[單選題]7.省級及以下稅務局協(xié)助本單位黨委落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神的部門是：A)機關(guān)黨委B)黨委紀檢組C)黨委辦公室D)機關(guān)紀委答案:C解析:根據(jù)《稅務系統(tǒng)落實全面從嚴治黨主體責任和監(jiān)督責任實施辦法（試行）》第八章其他職能部門責任規(guī)定，省級及以下稅務局黨委辦公室協(xié)助本單位黨委落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，系統(tǒng)黨建等部門配合。[單選題]8.稅務機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具哪種憑證（）。A)完稅憑證B)發(fā)票C)收據(jù)D)清單答案:A解析:[單選題]9.委托代征稅款明細報告表的報送條件為簽訂了（）且選擇報送明細的代征人代征稅款時報送。A)《委托代征協(xié)議》B)《稅務行政許可書》C)《同意執(zhí)法文書》D)《稅務行政執(zhí)審批表》答案:A解析:[單選題]10.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A)單位取得存款利息應繳納增值稅B)單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅C)工會組織收取的工會經(jīng)費應繳納增值稅D)單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅答案:D解析:[單選題]11.按照國家稅務總局的相關(guān)規(guī)定，下列不符合辦稅服務廳環(huán)境建設(shè)要求的是（）A)辦稅服務廳內(nèi)部各類標識底色統(tǒng)一為古藍色（pntone2945）,文字色為白色（pntone）B)辦稅服務廳內(nèi)部標識中文字體為方正大黑簡體，英文字體為TimesNewRomnC)辦稅服務場所背景墻應統(tǒng)一采用?新稅徽+為國聚財為民收稅?的樣式。D)公告欄、意見箱等服務設(shè)施標識，可按照標識基本元素要求，結(jié)合設(shè)施實際尺寸自行設(shè)計安裝答案:C解析:[單選題]12.關(guān)于消費稅，以下說法正確的有：A)委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款B)委托加工的應稅消費品，包括受托方為個人的，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款C)委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由委托方繳納消費稅款D)委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由第三方繳納消費稅款答案:A解析:《消費稅暫行條例》第四條規(guī)定，委托加工的應稅消費品，包括受托方為個人的，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。[單選題]13.納稅人認為稅務機關(guān)的具體行政行為侵害其合法權(quán)益,需要稅務機關(guān)提供行政救濟,該需求屬于:A)征管執(zhí)法需求B)法律救濟需求C)服務規(guī)范需求D)其他需求答案:B解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于加強納稅人需求管理工作的通知》規(guī)定,法律救濟需求是納稅人認為稅務機關(guān)的具體行政行為侵害其合法權(quán)益時需要稅務機關(guān)提供行政救濟的需求。[單選題]14.對于暫時不能解決的納稅人合理需求的處理方式是（）。A)及時向納稅人說明原因，待條件具備時主動采取措施予以解決B)直接告知納稅人目前不能解決C)告知納稅人向上級領(lǐng)導反映D)置之不理答案:A解析:[單選題]15.下列選項中,可以實行簡易申報的納稅人是A)當期未發(fā)生納稅義務的納稅人B)當期開始孚受免稅待遇的納稅人C)實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D)不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人答案:C解析:[單選題]16.某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人,取得裝修不含稅銷售額30萬元,自行開具了增值稅專用發(fā)票,在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》下列欄次中:A)第2欄稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額?貨物或勞務?的本期數(shù)B)第2欄稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額?服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)?的本期數(shù)C)第5欄稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額?貨物或勞務?的本期數(shù)D)第5欄稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額?服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)?的本期數(shù)答案:B解析:該裝潢公司提供的是裝修服務,適用3%的征收率,因此,應將不含稅銷售額30萬元應填寫在第2欄?稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額??服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)?的本期數(shù)欄中。?增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票?填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》,具體規(guī)定如下:自行開具增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人,在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄和第5欄?稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額?的?本期數(shù)?相應欄次中。[單選題]17.《中共中央關(guān)于黨的百年奮斗重大成就和歷史經(jīng)驗的決議》指出，不忘初心，方得始終。中國共產(chǎn)黨立志于（），百年恰是風華正茂。A)中華民族偉大復興B)中華民族千秋偉業(yè)C)實現(xiàn)祖國完全統(tǒng)一D)把我國建設(shè)成為社會主義現(xiàn)代化強國答案:B解析:[單選題]18.下列有關(guān)稅務師權(quán)利和義務的表述,正確的是:A)稅務師應當在委托人對外出具的報表上簽字蓋章,并對其真實性、合法性負責B)稅務師可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料,以及其他必要的協(xié)助C)稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核,但不能對其結(jié)果負責D)稅務師承辦業(yè)務時可以以個人名義承攬業(yè)務答案:B解析:選項A,稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章,并對其真實性、合法性負責;而非在委托人對外出具的報表上簽字蓋章;選項C,稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核,并對其工作結(jié)果負責;選項D,稅務師執(zhí)業(yè)由稅務師事務所委派,個人不得承接業(yè)務。[單選題]19.按照辦公用房管理有關(guān)規(guī)定,某地市級稅務局機關(guān)副局長可配備()平方米的辦公室。A)9B)18C)24D)30答案:B解析:[單選題]20.納稅人2018年4月取得了不動產(chǎn)，當期抵扣60%的進項稅額，依據(jù)政策，2019年4月及以后稅款所屬期時，剩下40%的進項稅額一次性抵扣，數(shù)字應填入（）A)《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第3欄?前期認證相符且本期申報抵扣?B)《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄?其他?C)《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第9欄?本期認證相符的增值稅專用發(fā)票?D)《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第35欄?本期認證相符的增值稅專用發(fā)票?答案:B解析:依據(jù)增值稅一般納稅人申報表填表說明。[單選題]21.A有限責任公司2020年12月1日因生產(chǎn)經(jīng)營的需要，準備用資本公積20萬元轉(zhuǎn)增資本，假定不考慮其他因素，A公司該事項影響所有者權(quán)益的金額是：A)0B)15C)20D)30答案:A解析:資本公積轉(zhuǎn)增資本，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，不影響所有者權(quán)益總額，選項A正確。資本公積轉(zhuǎn)增資本分錄如下：借：資本公積20貸：實收資本20[單選題]22.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，在減稅、免稅期間，應按規(guī)定辦理納稅申報，填寫()。A)《稅務資格備案表》B)《納稅人減免稅備案表》C)《納稅人申報享受減免稅備案表》D)申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目答案:D解析:[單選題]23.在辦理出口退(免)稅證明開具時,出口企業(yè)或其他單位認為出口退稅有關(guān)證明出具有誤需要作廢的,應向原出具證明的稅務機關(guān)提出申請作廢已出具證明,并提供()A)海關(guān)證明B)已出具的紙質(zhì)證明全部聯(lián)次C)出口發(fā)票D)增值稅專用發(fā)票答案:B解析:[單選題]24.某公司于2021年10月向稅務機關(guān)申請延期申報被核準，則該公司在當月申報納稅期內(nèi)：A)既不用納稅申報，也不用繳納稅款B)不用納稅申報，但可能需要繳納稅款C)如果上期納稅額不為零，就一定要繳納稅款D)如果上期納稅額為零，就一定不用繳納稅款答案:B解析:經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的納稅人或扣繳義務人,應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。因此，B選項正確。[單選題]25.下列各項不應征收契稅的有（）。A)以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B)買房拆料C)個人購買屬家庭唯一住房的普通住房D)合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下答案:B解析:[單選題]26.納稅人自行發(fā)現(xiàn)多繳稅款申請退稅的，本稅務事項在（）內(nèi)查實并辦結(jié)。A)10日B)15日C)20日D)30日答案:D解析:[單選題]27.委托出口貨物，受托方自貨物報關(guān)出口之日起（），申請開具《代理出口貨物證明》的，稅務機關(guān)按規(guī)定為其開具。A)至次年3月31日前B)至次年4月15日前C)30日內(nèi)D)45日內(nèi)答案:B解析:[單選題]28.納稅人滿意度相關(guān)方式的調(diào)查在同一年度內(nèi)最多只能進行（）。A)一次B)二次C)三次D)四次答案:A解析:[單選題]29.下列各項，不屬于可以享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的本地化改造的是()。A)軟件重新設(shè)計B)改進C)轉(zhuǎn)換D)漢字化處理答案:D解析:[單選題]30.涉稅專業(yè)服務信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為()。A)一年B)兩年C)三年D)四年答案:A解析:[單選題]31.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：A)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，按合同約定的收款日期的當天B)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天C)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天D)委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物的當天答案:C解析:《增值稅暫行條例條例實施細則》第三十八條：（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。[單選題]32.以下（）不屬于辦稅服務廳標識的元素。A)字體B)規(guī)格C)圖案D)顏色答案:B解析:[單選題]33.納稅信用級別設(shè)：A)三級B)四級C)五級D)六級答案:C解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號）第三條規(guī)定：增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。[單選題]34.我國目前納稅人權(quán)益保護渠道不包括下列哪項（）。A)立法保護B)納稅人協(xié)會C)司法保護D)納稅人權(quán)益保護組織答案:B解析:[單選題]35.通過熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),計算免征增值稅比例的方法是()。A)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)實際從居民取得的采暖費收入占該經(jīng)營企業(yè)采暖費總收入的比例B)根據(jù)主管稅務機關(guān)核定的比例C)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)應當從居民取得的采暖費收入占該經(jīng)營企業(yè)采暖費總收入的比例D)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)收費區(qū)域內(nèi)居民住宅面積占總收費面積的比例答案:A解析:[單選題]36.稅務系統(tǒng)的第一本納稅服務規(guī)范是哪年推出并在全國范圍內(nèi)施行的?A)2012年B)2014年C)2015年D)2019年答案:B解析:[單選題]37.對于在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境外取得的所得，應在納稅年度終了后（）日內(nèi)填報《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》向中國境內(nèi)主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。A)7B)10C)15D)30答案:D解析:[單選題]38.下列證明不能登錄電子稅務局開具的是A)稅收完稅證明（文書式）B)中國稅收居民證明C)個人所得稅完稅證明D)出口貨物已補稅/未退稅證明答案:B解析:[單選題]39.對于不符合疫情防控進廳條件的納稅人，工作人員應：A)不予理會B)妥為解釋并采取先收后辦C)妥為解釋后要求納稅人離開D)妥為解釋并告知納稅人解決后再上門辦理答案:B解析:辦稅服務廳管理關(guān)于下發(fā)《辦稅服務廳疫情防控工作指引》的通知[單選題]40.下列合同中，應按照?財產(chǎn)租賃合同?征收印花稅的是（）。A)企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同B)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C)企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D)房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同答案:A解析:[單選題]41.對于實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票實行()控制，可以根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定()專用發(fā)票的供應數(shù)植，但()發(fā)放專用發(fā)票數(shù)量不得超過()。A)按次限扯；每次；每次；15份B)按次限量；每次；每次；25份C)按月限量；每月；每次；15份D)按月限最；每月；每次；25份答案:B解析:對于實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票實行按次限量控制，可以根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)登，但每次發(fā)放專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。[單選題]42.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明（）。A)不動產(chǎn)的詳細地址B)不動產(chǎn)名稱C)房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼D)面積單位答案:A解析:[單選題]43.以下關(guān)于納稅人（扣繳義務人）身份信息報告的有關(guān)說法，正確的是()。A)履行代扣代繳義務的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)辦理納稅人（扣繳義務人）身份信息報告?B)境外注冊中資控股居民企業(yè)應自收到居民身份認定書之日起30日內(nèi)向項目所在地稅務機關(guān)辦理?納稅人（扣繳義務人）身份信息報告?C)境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理?納稅人（扣繳義務人）身份信息報告?D)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理?納稅人（扣繳義務人）身份信報息告?答案:A解析:B選項，應該是境外注冊中資控股居民企業(yè)應自收到居民身份認定書之日起30日內(nèi)向其主管稅務機關(guān)辦理?納稅人（扣繳義務人）身份信息報告?。C選項，應該是境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)向項目所在地稅務機關(guān)辦理?納稅人（扣繳義務人）身份信息報告?。D選項，應該是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)辦理?納稅人（扣繳義務人）身份信息報告",自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)向項目所在地稅務機關(guān)辦理?納稅人（扣繳義務人）身份信息報告?。第2部分：多項選擇題，共26題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]44.稅務機關(guān)對投訴的調(diào)查結(jié)果，正確的做法應是按（）進行處理。A)投訴事實成立的，予以支持。責令被投訴人限期改正，并視悄節(jié)輕重分別給予被投訴人相應的處理B)投訴事實不成立的，不予支持，并向投訴人說明理由C)納稅人當場提出投訴，事實簡單、清楚，不需要進行調(diào)查的，稅務機關(guān)可以即時進行處理，不須填寫《納稅服務投訴事項處理表》進行備案D)納稅人當場投訴事實成立的，被投訴人應當立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉答案:ABD解析:納稅服務投訴調(diào)查結(jié)果處理：一是稅務機關(guān)根據(jù)調(diào)查核實的情況，作出相應的處理，并將處理結(jié)果以適當形式告知實名投訴人。二是投訴事實成立的，予以支持。責令被投訴人限期改正，并視情節(jié)輕重分別給予被投訴人相應的處理。三是投訴事實不成立的，不予支持，并向投訴人說明理由。四是納稅人當場提出投訴，事實簡單、清楚，不需要進行凋查的，稅務機關(guān)可以即時進行處理，事后應當補填《納稅服務投訴事項處理表》進行備案。五是納稅人當場投訴事實成立的，被投訴人應當立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉；投訴事實不成立的，處理投訴事項的稅務人員應當向納稅人說明理由。六是稅務機關(guān)在投訴事項辦理結(jié)束后，應當對留下有效聯(lián)系方式的實名投訴人進行回訪。投訴人對處理結(jié)果不滿意的，稅務機關(guān)應當分析原因，并決定是否開展補充調(diào)查。[多選題]45.（）情況下，納稅人辦理注銷稅務登記前不需要進行企業(yè)所得稅清算申報。A)企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動企業(yè)B)注銷原因為?變更稅務機關(guān)?C)跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)D)企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務進行清算答案:BC解析:[多選題]46.下列合同中，免征印花稅的有（）A)貼息貸款合同B)倉儲保管合同C)農(nóng)牧業(yè)保險合同D)建設(shè)工程勘察合同答案:AC解析:[多選題]47.關(guān)于面對面咨詢，說法正確的有()。A)在辦稅服務廳設(shè)置咨詢服務崗位，提供面對面咨詢服務B)提供咨詢服務時應耐心聽取納稅（繳費）人的提問，屬于咨詢受理范圍的，認真做好解答工作；不屬于咨詢受理范圍的，主動告知納稅（繳費）人不予受理的理由，并盡量進行引導C)對不能即時答復的涉稅（費）問題，一般轉(zhuǎn)稅源管理部門或主管稅務科所辦理D)面對面咨詢的答復內(nèi)容整理歸檔，經(jīng)稅務機關(guān)確認后，可作為涉稅事項辦理依據(jù)答案:AB解析:選項C對不能即時答復的涉稅（費）間題，按照首問責任制要求進行處理。選項D面對面咨詢的答復僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準。[多選題]48.關(guān)于涉稅事項全國通辦的范圍，下列說法中正確的有（）。A)申報納稅辦理，包括欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)的報告B)申報納稅辦理，包括增值稅一般納稅人申報、增值稅小規(guī)模納稅人申報C)優(yōu)惠備案辦理，包括各稅種優(yōu)惠備案D)證明辦理，包括完稅證明開具、開具個人所得稅完稅證明答案:AD解析:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅事項全國通辦的通知》（稅總發(fā)[2017]102號）規(guī)定，選項AD正確。選項B不正確，申報納稅辦理暫時不能實現(xiàn)增值稅、消費稅申報納稅。選項C不正確，根據(jù)稅法規(guī)定，由總機構(gòu)統(tǒng)一備案的企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案事項暫時不實行涉稅事項全國通辦。[多選題]49.納稅服務，是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。（）A)稅款征收B)管理C)檢查D)實施稅收法律救濟答案:ABCD解析:[多選題]50.企業(yè)的下列收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是：A)國債利息收入B)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D)符合條件的非營利組織的收入答案:ABCD解析:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。[多選題]51.納稅人有以下哪幾種情況，納稅確有困難的，對于城鎮(zhèn)土地使用稅可酌情給予減稅或免稅：A)因風、火、水、地震等嚴重自然災害或其他不可抗力因素發(fā)生重大損失的B)受市場因素影響，難以維系正常生產(chǎn)經(jīng)營，發(fā)生虧損的C)依法進入破產(chǎn)程序或停產(chǎn)、停業(yè)連續(xù)3個月以上的D)因政府建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境治理等特殊原因，導致土地不能使用的答案:ABD解析:根據(jù)《廣東省地方稅務局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（廣東省地方稅務局公告2017年第7號）?納稅人符合以下情形之一，納稅確有困難的，可酌情給予減稅或免稅：（一）因風、火、水、地震等嚴重自然災害或其他不可抗力因素發(fā)生重大損失的；（二）受市場因素影響，難以維系正常生產(chǎn)經(jīng)營，發(fā)生虧損的；（三）依法進入破產(chǎn)程序或停產(chǎn)、停業(yè)連續(xù)6個月以上的；（四）因政府建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境治理等特殊原因，導致土地不能使用的；（五）地級及以上人民政府、橫琴新區(qū)管理委員會、深汕特別合作區(qū)管理委員會,廣州、深圳市的市轄區(qū)人民政府重點扶持的。?因此，選項C應為?依法進入破產(chǎn)程序或停產(chǎn)、停業(yè)連續(xù)6個月以上的?。[多選題]52.下列各項是辦稅服務廳突發(fā)事件應急處置原則的有A)以人為本B)預防為主C)果斷處置D)事先干預答案:ABC解析:突發(fā)事件具有偶發(fā)性、不確定性、緊迫性等特點，不可能實現(xiàn)事先干預，因此選項D不屬于突發(fā)事件應急處置原則。[多選題]53.稅服務廳應當實行以下哪些服務制度：A)首問責任制度B)限時辦結(jié)制度C)預約服務制度D)延時服務制度答案:ABCD解析:國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《辦稅服務廳管理辦法》的通知第十條規(guī)定，辦稅服務廳應當實行以下服務制度上述四種制度。[多選題]54.納稅人按照規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，包括()。A)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票，該發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證B)從分包方取得的2016年5月l8后開具的增值稅發(fā)票，商品名稱欄次注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱C)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票D)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證答案:ACD解析:根據(jù)《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范3.0》?申報納稅規(guī)范?的相關(guān)規(guī)定，納稅人按照規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，包括：從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。[多選題]55.稅務行政處罰?首違不罰?必須同時滿足下列哪幾個條件？A)納稅人、扣繳義務人首次發(fā)生清單中所列事項B)危害后果輕微C)在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正D)發(fā)票類違法答案:ABC解析:《公告》明確了適用稅務行政處罰?首違不罰?必須同時滿足下列三個條件：一是納稅人、扣繳義務人首次發(fā)生清單中所列事項，二是危害后果輕微，三是在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正。關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈稅務行政處罰?首違不罰?事項清單〉的公告》的解讀[多選題]56.《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<稅務行政處罰?首違不罰?事項清單>的公告》（國家稅務總局公告2021年第6號）明確了適用稅務行政處罰?首違不罰?必須同時滿足下列哪幾項條件：A)納稅人、扣繳義務人首次發(fā)生清單中所列事項B)危害后果輕微C)在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正D)以上都是答案:ABCD解析:詳見《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<稅務行政處罰?首違不罰?事項清單>的公告》（國家稅務總局公告2021年第6號）。[多選題]57.電話服務應重點關(guān)注（）。A)服務規(guī)范性B)答復準確率C)接通率D)答復時間長短答案:ABC解析:[多選題]58.稅務師事務所等機構(gòu)圍繞納稅人的涉稅需求展開的服務，一般分為()。A)涉稅鑒證類服務B)第三方獨立鑒證類服務C)稅務司法鑒定服務D)非涉稅鑒證類服務答案:AD解析:稅務師事務所等營利性專業(yè)機構(gòu)服務圍繞納稅人的涉稅需求展開，一般分為涉稅鑒證類服務和非涉稅鑒證類服務。[多選題]59.下列情形中，暫予免征環(huán)境保護稅的是（）。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物的B)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的C)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物的D)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的答案:BD解析:《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第十二條規(guī)定，下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的；（二）機動車、鐵路機車、非道路移動、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；（三）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的；（四）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的；（五）國務院批準免稅的其他情形。[多選題]60.個人申報車船稅進行車船稅稅源信息采集時以下那些項為必錄項（）A)車輛識別代碼B)車輛類型C)車輛型號D)排氣量答案:ABCD解析:[多選題]61.納稅人發(fā)生下列（）的，需要上繳增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。A)依法清稅注銷、終止納稅義務B)減少分開票機C)根據(jù)國家稅務總局的統(tǒng)一部署，需更換新型號防偽稅控設(shè)備的，其舊型號防偽稅控設(shè)備需辦理注銷發(fā)行D)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人答案:ABC解析:納稅人有下列情形之一的，盂要上繳增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：(1)依法清稅注銷、終止納稅義務。(2)減少分開票機。(3)根據(jù)國家稅務總局的統(tǒng)一部署，需更換新型號防偽稅控設(shè)備的，其舊型號防偽稅控設(shè)備需辦理注銷發(fā)行。[多選題]62.下列車船中，免征車船稅的是（）。A)捕撈、養(yǎng)殖漁船B)軍隊、武裝警察部隊專用的車船C)警用車船D)市政府公務車輛（不屬千新能源車輛）答案:ABC解析:《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第三條規(guī)定，下列車船免征車船稅：（一）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（二）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；（三）警用車船；（四）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。[多選題]63.一照一碼戶信息發(fā)生變化時,應向主管稅務機關(guān)申報辦理變更的有()A)企業(yè)法定代表人B)生產(chǎn)經(jīng)營地址C)財務負責人D)企業(yè)注冊地址E)企業(yè)股東答案:BC解析:[多選題]64.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)提供的服務中，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事，相關(guān)文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字的業(yè)務事項有()。A)代理納稅人、扣繳義務人進行納稅申報準備和簽署納稅申報表B)對納稅人、扣繳義務人的涉稅事項提供長期的專業(yè)稅務顧問服務C)對納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案D)按照法律法規(guī)以及依據(jù)法律法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明E)接受納稅人、扣繳義務人的委托，代理發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請等稅務事項答案:BCD解析:[多選題]65.雷某因不服某市稅務局局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，某市稅務局撤銷了原處罰決定，雷某隨后向法院申請撤訴，法院作出準予撤訴的裁定。兩天以后，某市稅務局又以同一事實和理由作出了與原來相同的處罰決定。雷某應當如何處理，下列說法錯誤的有：A)重新起訴B)申請再審，請求法院撤銷原準予撤訴的裁定C)撤回撤訴申請，請求法院恢復訴訟，繼續(xù)審理本案D)雷某不能就此案再次起訴E)對法院所作的撤訴裁定提出上訴答案:BCDE解析:本題考核行政訴訟中的撤回起訴。本案中，某市稅務局本已撤銷了原處罰決定，法院也因此準予雷某撤訴，原行政訴訟法律關(guān)系已終結(jié)。但此后，某市稅務局又做出了一個新的與原來相同（包括事實、理由與結(jié)果）的行政處罰，因此，雷某就這一新的行政行為可重新起訴。所以選項D錯誤。B、E錯誤在于申請再審和上訴都是針對原裁判錯誤的情況而發(fā)生的，而本案中，準予撤訴裁定并無錯誤。C項錯誤在于撤訴申請已被法院裁定準許，也就不可能再被撤回。[多選題]66.下列屬于辦稅服務廳導稅服務內(nèi)容的有()。A)引導納稅人在相關(guān)的服務區(qū)域或窗口辦理稅費事項B)輔導納稅人填寫資料，協(xié)助納稅人核對資料和表單填寫的完整性C)解答納稅人辦理稅費事項咨詢，宣傳稅費法律法規(guī)政策D)使用納稅人用戶名密碼等為納稅人辦理有關(guān)自助辦理稅費事項E)維護辦稅服務廳秩序答案:ABCE解析:[多選題]67.下列需自受理之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)的投訴有()。A)納稅人認為稅務機關(guān)及其工作人員未準確掌握稅收法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導致納稅人應享受未享受稅收優(yōu)惠政策的B)自然人納稅人提出的個人所得稅服務投訴C)自然人繳費人提出的社會保險費和非稅收入征繳服務投訴D)一定時期內(nèi)集中發(fā)生的同一投訴事項且已有明確處理意見的E)涉及其他重大政策落實的服務投訴答案:ABCE解析:[多選題]68.申請代開增值稅專用發(fā)票貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人，應符合的條件有()。A)在中華人民共和國境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，并辦理了工商登記和稅務登記B)提供公路貨物運輸服務的（以5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經(jīng)營的除外）C)取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》D)提供內(nèi)河貨物運輸服務的，取得《國內(nèi)水路運輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運輸證》E)在勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理答案:ACD解析:[多選題]69.國家稅務總局12366納稅服務平臺可以提供納稅咨詢的欄目包括（）A)智能咨詢B)網(wǎng)上留言C)在線咨詢D)在線互動E)轉(zhuǎn)接12366答案:ABCE解析:納稅咨詢包含智能咨詢、網(wǎng)上留言咨詢、在線咨詢和轉(zhuǎn)接123664個欄目，其中?轉(zhuǎn)接12366?在手機版使用。第3部分：判斷題，共27題，請判斷題目是否正確。[判斷題]70.委托人提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠，受托的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)在信用評價中的積分并不受影響。A)正確B)錯誤答案:錯解析:國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2017年第48號）第六條：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用信息包括：納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評價、稅務機關(guān)評價、實名辦稅、業(yè)務規(guī)模、服務質(zhì)量、業(yè)務信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。委托人在納稅信用管理中被直接判為D級，在受托的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)在信用積分計算中，該委托人的納稅信用得分按0分計算。詳見《國家稅務總局關(guān)于修訂《涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》的公告》。[判斷題]71.宗教、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免稅，但其出租或用于經(jīng)營的房產(chǎn)應征稅。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]72.購置的新車船，購置當年的應納稅額自取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月起按月計算，應納稅額為年應納稅額除以12再乘以應納稅月份數(shù)。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]73.在推行?同城通辦?的區(qū)域，納稅人可以就近在任一辦稅服務場所辦理存款賬戶賬號報告。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]74.縣、市稅務機關(guān)接收納稅人遞交的納稅信用評價補評或復評申請后，應自受理申請之日起30個工作日內(nèi)完成補評或復評工作，并向納稅人反饋納稅信用評價結(jié)果或提供自我查詢服務。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]75.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]76.個人取得的應稅所得只包括現(xiàn)金和有價證券，不包括實物。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]77.對于不予受理的實名投訴，稅務機關(guān)應當以適當形式告知投訴人，并說明理由。1個工作日未告知的，視同投訴人自然撤銷。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]78.在一個納稅年度中，小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，前面幾個季度不符合條件，后面季度符合條件的，暫不能享受優(yōu)惠。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]79.市稅務機關(guān)負責實體納稅人學堂的建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)納稅人學堂的應用，結(jié)合本地實際開展教學工作，承擔轄區(qū)內(nèi)的具體辦學任務，組織納稅人參加學習。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]80.經(jīng)調(diào)查投訴事實不屬于納稅服務投訴事項的，應當終結(jié)調(diào)查，并向納稅人說明理由A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]81.重要領(lǐng)導責任者，是指在其職責范圍內(nèi)，對直接主管的工作不履行或者不正確履行職責，對造成的損失或者后果負直接領(lǐng)導責任的黨員領(lǐng)導干部。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第三十七條，違紀行為有關(guān)責任人員的區(qū)分：（一）直接責任者，是指在其職責范圍內(nèi)，不履行或者不正確履行自己的職責，對造成的損失或者后果起決定性作用的黨員或者黨員領(lǐng)導干部。（二）主要領(lǐng)導責任者，是指在其職責范圍內(nèi)，對直接主管的工作不履行或者不正確履行職責，對造成的損失或者后果負直接領(lǐng)導責任的黨員領(lǐng)導干部。（三）重要領(lǐng)導責任者，是指在其職責范圍內(nèi)，對應管的工作或者參與決定的工作不履行或者不正確履行職責，對造成的損失或者后果負次要領(lǐng)導責任的黨員領(lǐng)導干部。[判斷題]82.A公司屬于出口企業(yè)，國外B公司委托其出口某貨物，因其委托出口的貨物不屬于國家取消出口退稅的范圍，稅務機關(guān)對A公司提交的申請開具《委托出口貨物證明》不予辦理。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]83.稅務機關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。（）A)正確B)錯誤答案:對解析:稅務機關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。[判斷題]84.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其30%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]85.納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)繳納稅款。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范3.0》?申報納稅規(guī)范?的相關(guān)規(guī)定，納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。[判斷題]86.在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務機構(gòu),不納入信用等級評價范圍。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]87.買賣裝修的房屋時契稅計稅價格不包括裝修費用。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]88.為減少納稅申報次數(shù)，便利納稅人辦稅，自20