A06572《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）

A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表廣告費和支出121一、本年支出2減：不允許扣除的支出3二、本年符合條件的支出(1-2)456四、本企業(yè)計算的扣除限額(4×5)7(3>6,本行=3-6;3≤6,本行=0)89[3>6,本行=0;3≤6,本行=8與(6-3)孰小值]六、按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的金額(10≤3與6孰小值)**(3>6,本行=2+3-6+10-11;3≤6,本行=2+10-11-9)八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額(7+8-9)A105060《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明本表適用于發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整項結(jié)轉(zhuǎn)),保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出納稅調(diào)整項目(含保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第72號)等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費(一)列次填報1.第1列“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”:填報廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費會計處理、2.第2列“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”:填報保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出(二)行次填報1.第1行“一、本年支出”:填報納稅人計入本年損益的支出金額。3.第3行“二、本年符合條件的支出”:填報第1-2行的余額。4.第4行“三、本年計算扣除限額的基數(shù)”:填報按照稅收規(guī)定計算扣除限5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。6.第6行“四、本企業(yè)計算的扣除限額”:填報第4×5行的金額。7.第7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:若第3行>第6行，填報第3-6行的余額；若第3行≤第6行，填報0。8.第8行“加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報以前年度允許稅前扣除但9.第9行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”:若第3行>第6行，填0;若第3行≤第6行，填報第6-3行與第8行的孰小值。10.第10行“六、按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的金額”:本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議(以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分?jǐn)倕f(xié)議，將其發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的≤第3行與第6行的孰小值。本行第2列不可填報。11.第11行“按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的金額”:本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議(以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一2列不可填報。12.第12行“七、本年支出納稅調(diào)整金額”:若第3行>第6行，填報第2+3-6+10-11行的金額；若第3行≤第6行，填報第2+10-11-9行的金額。13.第13行“八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報第7+8-9行的金額。(一)表內(nèi)關(guān)系1.第3行=第1-2行。2.第6行=第4×5行。3.若第3>6行，第7行=第3-6行；若第3≤6行，第7行=0。4.若第3>6行，第9行=0;若第3≤6行，第9行=第8行與第6-3行的孰5.若第3>6行，第12行=2+3-6+10-11行；若第3≤6行，第12行=第2-9+10-11行。6.第13行=第7+8-9行。(二)表間關(guān)系1.若第12行第1列≥0,第12行第1列=表A105000第16行第3列；若第12行第1列<0,第12行第1列的絕對值=表A105000第16行第4列。2.保險企業(yè)：第1行第2列=表A105000第23行第1列。若第3行第2列≥第6行第2列，第6行第2列=表A105000第23行第2列；若第3行第2列<第6行第2列，第3行第2列+第9行第2列=表A105000第23行