采購審計-供應商管理審計

采購審計——供應商管理審計一、供應商納入1.關注此次審計的供應商的來源，通過分析以后，調出重點供應商的檔案，供應商來源無非是前負責采購人員開發(fā)，現(xiàn)負責采購人員開發(fā)，現(xiàn)負責采購人員從以前東家引入這幾種情況，如果出現(xiàn)后兩種情況的供應商你就要多加小心了，采購人員自己開發(fā)的供應商往往自己比較容易左右，容易出現(xiàn)問題，如果是從采購員以前東家引入的，那就更危險，二者非常容易達成某種程度上的默契，不防多投入點時間在此供應商的產品、價格、質量上加以審計。2.供應商的納入（1）一般我審計首先會看相關的流程和制度，所以供應商納入一樣不例外（以后每篇一會強調相關制度和流程），也需要取得相關的制度和流程，如果流程和制度存在問題，那采購管理一定會出問題，供應商納入的相關制度、流程主要有：供應商自（推）薦流程、供應商現(xiàn)場考察制度，供應商納入審批流程等；（2）重點關注供應商納入檔案是不是完整，常見供應商檔案包括：供應商的基本資料（比如三證、地址、聯(lián)系人等）、供應商的自評報告，供應商的初評報告，供應商現(xiàn)場考查資料（包括采購、品質、研發(fā)或工藝及財務組成的考評小組），供應商的納入審批流程表?？戳耍?）和（2）相信你對此次審計的供應商會有一個初步的判斷，哪些供應商引入是正常的，哪些可能會存在一些問題；（3）是不是所有供應商都需要考察，部分未考察納入的供應入理由是否充分，審批是否完整？（4）供應商的現(xiàn)場考察評分評分標準是否全面，按道理應該包括供應商的技術水平、質量水平、生產能力、廠房人員、設備以及供應商的財務經營數據等，每部分的占比分布是否合理，現(xiàn)場考察的評分是不是客觀，可以把需方人員的評價和供方的自評結合審計，關注差異較大的情況。（5）對于現(xiàn)場考察評分不合格的供應商，如果公司仍需要引入，通過什么樣的流程，是不是合理，后期有沒有相應的整改措施，結果如何？（6）供應商納入審核審批流程是否合理，是否分類分權審核？（7）生產制造類的供應商引入，制造企業(yè)可能還需要樣品測試，小批量試用等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)中也可能會存在不合規(guī)的問題，也應當關注。二、供應商日常管理1.供應商的考核制度和流程是否健全，執(zhí)行情況如何？2.供應商的考核主要內容是否全面，一般來說都應該包括價格、質量、交期、配合度、售后服務等，各部分內容占比是否符合公司實際需要（每個公司行業(yè)與階段不同，對供應商管理的側重占也應不同），即比例的合理性；3.供應商價格考核標準如何設定的，合理性與否，評分是否客觀（是相關負責人員自己主觀印象打分，還是有一定的客觀依據，下同）？4.質量考核標準如何設定的，合理性與否5.交期考核標準如何設定，合理性與否6.服務考核標準如何設定，合理性與否？.....7.以上這些打分是分布的不同部門，還是采購自己評分，正確的做法是每個部門負責自己的打分內容，比如采購打價格分，質量打質量分。最終，由指定一個部門范總，綜合得出供應商的此次考核周期的a、b、c、d...等。8.重點供應商考評結果如何實施，即如何把考核落地，獎懲，針對評為優(yōu)秀的供應商，是通過付款周期，還是通過提高訂單分配比例，還是其他辦法？針對較差的供應商如何處罰？關注考評結果是否真正實施？9.對于考評業(yè)績較差的供應商如何反饋，如何跟蹤整改以及整改結果如何？三、供應商關系管理有的朋友可能不是很明白什么是供應商關系管理，供應商關系管理（英文簡稱：SRM）其實就是一種關系管理，公司與客戶、供應商、合作方、股東等都是一種關系往來，就像我們和每個朋友一樣，供應商管理，就像我們和朋友的關系維護一樣，通過這種關系或者情感的維系，以達到雙方互相認知、信任，減少溝通障礙，降低合作中的多余成本，以達到最大限度的互利、共贏。1.供應商關系分類。供應商關系像我們朋友一樣，有親有疏。一般都可分為：戰(zhàn)略供應商、優(yōu)先供應商、一般供應商、淘汰供應商等。審計的時候你就可以看看公司的是怎么分類的，分類的標準是不是合理？是否有劃分不當現(xiàn)象，或者劃分的標準本身就比較模糊，導致供應商關系分類比較混亂。2.戰(zhàn)略供應商。針對戰(zhàn)略供應商公司每年會有什么的動作，以加強雙方的更深層次的合作或信任，比如可以有制度年度高層互訪，信息的及時共享機制、研發(fā)供應商早期參與等方面，通過這些把關鍵供應商（對企業(yè)業(yè)績會帶來一定影響的）捆綁到一條船上。否則，會有較大的經營風險。這種風險既是我們審計人員應該及時發(fā)現(xiàn)的，也是內控管理必須重點關注的，當然也是企業(yè)責任部門重要的任務，通過這樣的審計，把風險管理與責任部門的重點工作結合起來，既容易引起整個公司的關注，通過也能取得一定的業(yè)績。3.重要供應商。重要供應商是地位僅次于戰(zhàn)略供應商的，這些供應商如果合作好的話可升級為戰(zhàn)略供應商，如果不好的話，也可能成為一般供應商，所以這類供應商的管理也不容忽視，在審計的時候我也應該關注采購部的管理策略。4.供應商的反饋渠道。供應商也較為了解公司，某種程度上說，有時候我們在管理上會產生不識廬山真面目的現(xiàn)象，旁觀者清的供應商倒是可以提一些比較中肯的建議，供應商也希望客戶能發(fā)展壯大，從而自己的訂單也能相應的擴大。所以，針對供應商比較中肯的建議渠道有沒有？也是我們審計重點關注的對象，有沒有一定有制度保障，有沒有檔案記錄可尋？甚至包括供應商的合理投訴更是一個不容小覷的問題。5.供應商年度大會管理。稍微大一點的公司，一般在年底都會招開一年一度的供應商大會，做為傳達公司明年戰(zhàn)略，讓供應商領會意圖，雙方合作交流的一次機會，真對供應商年度大會這樣一個機會，也是一個資源的利用如何確保成功？招開此次大會意圖有哪些，是否達到？6.年度供應商滿意度調查。作為供應商管理的課題之一，供應商滿意調查是必做的功課。問卷調查內容設計是否符合公司目前的實際需要，是不是盡是一些無關痛癢的問題，還是十分有針對性？如何確保供應商能盡量客觀的回復，而且確保試卷的收回比率，這都是采購部必須的工作，也是我們審計應該關注的。四、供應商退出機制1.供應商的退出機制是否合理？主要是什么樣的