【小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、問題及優(yōu)化建議分析-以S投資公司為例（論文）7900字】

小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、問題及完善對(duì)策研究—以S投資公司為例TOC\o"1-3"\h\u220221.緒論 1214201.1研究背景 1147771.2研究意義 1145921.3研究?jī)?nèi)容 1316352.小微企業(yè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述 3134602.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論概述 34052.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 310102.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征 331812.1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 385022.2小微企業(yè)及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型概述 43512.2.1小微企業(yè) 4188822.2.2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型 4104203.小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀——以S投資公司為例 5193303.1S投資公司概況 5113553.2S投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 5218773.2.1資產(chǎn)負(fù)債率 5166113.2.2流動(dòng)比率 5116063.2.3存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 6294323.2.4資金占用比 6316323.3S投資公司財(cái)務(wù)管理情況 797314.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及風(fēng)險(xiǎn)成因探析 9102184.1小微企業(yè)存在的財(cái)務(wù)管理問題 9298614.1.1企業(yè)的控制環(huán)境不良 9216514.1.2企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差 9271664.1.3企業(yè)信息溝通不順暢 9129074.2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析 99974.2.1缺失健全的財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理制度 91954.2.2無科學(xué)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制體系 994634.2.3欠缺科學(xué)的資金和成本管理體制 10235264.2.4沒有建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系 10124545.小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策 11228285.1建立高標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制 11289205.2建立合理的收益分配機(jī)制 1193205.3建立健全的資金運(yùn)用控制機(jī)制 11196635.4建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 1212775結(jié)論 1313420參考文獻(xiàn) 141.緒論1.1研究背景據(jù)有關(guān)資料顯示，我國(guó)企業(yè)總數(shù)約800萬家，其工業(yè)產(chǎn)值占我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重很大，也是我國(guó)最重要的就業(yè)場(chǎng)所。小微企業(yè)在新世紀(jì)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，生存環(huán)境不斷惡化，小微企業(yè)的不斷成熟和發(fā)展，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了卓越的貢獻(xiàn)，促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮，為自身發(fā)展也奠定充實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。當(dāng)下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了影響小微企業(yè)發(fā)展的重要因素，因此，不僅要對(duì)大中企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理給予足夠的重視，也要對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行管理，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的財(cái)務(wù)管理體系，使小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮更大的作用。1.2研究意義企業(yè)在平日的運(yùn)作過程中，不可避免遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。無論是什么類型的小微企業(yè)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中總會(huì)遇到一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在所有風(fēng)險(xiǎn)中，由公司自身導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金使用不當(dāng)，融資不當(dāng)以及運(yùn)營(yíng)過程中難以管理的外部因素而導(dǎo)致公司喪失償還債務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)，因而導(dǎo)致了預(yù)期收益率的下降，甚至更嚴(yán)重地有打破資本鏈的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取防范措施有很多好處。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究，為進(jìn)一步補(bǔ)充相關(guān)理論奠定了基礎(chǔ)，也為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了理論依據(jù)。1.3研究?jī)?nèi)容本文通過文獻(xiàn)分析法，案例分析法，以S投資公司為例，研究公司現(xiàn)狀，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析出問題，并給出對(duì)策。主要內(nèi)容為：第一章：緒論，介紹論文研究的背景及意義；第二章：對(duì)小微企業(yè)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定；第三章：對(duì)案例公司進(jìn)行分析；第四章：對(duì)安利公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題以及原因進(jìn)行分析；第五章：對(duì)案例公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題提出相關(guān)對(duì)策；第六章：全文總結(jié)。2.小微企業(yè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論概述2.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念理論上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常指事件的結(jié)果和偏離其預(yù)期目的的可能性。金融是社會(huì)再生產(chǎn)過程中資本的流動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)關(guān)系中資本流動(dòng)的全過程。財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及資金的活動(dòng)，包括籌集資金、使用資金和分配資金。因此，公司資本流動(dòng)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都可能涉及到風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平不會(huì)因人的意志而改變，這是一個(gè)客觀的事實(shí)基礎(chǔ)。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。在某些特殊條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度和表現(xiàn)形式可能會(huì)發(fā)生變化，從而導(dǎo)致我們的企業(yè)家在不知情的情況下發(fā)生財(cái)務(wù)損失。（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有盈虧特性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與收益呈正相關(guān)關(guān)系，也就是說風(fēng)險(xiǎn)越高，可能的回報(bào)就越高，反之亦然。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)。激勵(lì)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中不可避免地存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，激勵(lì)我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中學(xué)會(huì)采取防范措施，進(jìn)一步提高企業(yè)盈利經(jīng)營(yíng)的能力。2.1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)，具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下：（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)。公司的再融資風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)都屬于公司募集資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。指公司募集資金主要用于證券投資和直接投資，因?yàn)槭袌?chǎng)因素，將會(huì)普遍面臨利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)開展收益分配的過程中，由于客觀環(huán)境因素和內(nèi)部會(huì)計(jì)方法的影響，公司成本計(jì)算少，收入多，導(dǎo)致資源外流和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2小微企業(yè)及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型概述2.2.1小微企業(yè)小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。在一個(gè)國(guó)家中擔(dān)負(fù)著就業(yè)、稅收、創(chuàng)新等極其重要的作用。為此，財(cái)政部和國(guó)家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。2.2.2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型（1）資金量少小微企業(yè)的特性決定著其經(jīng)營(yíng)管理的局限性。由于資金量少，小微企業(yè)一般不怎么注重長(zhǎng)期的投資，主要把焦點(diǎn)關(guān)注于日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一旦銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢。（2）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力差資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，取決于企業(yè)該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和受客戶的青睞程度。一般來說，某項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值越大，可變現(xiàn)的能力就大；受客戶的青睞程度越高，該資產(chǎn)的變現(xiàn)能力也越大。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，如果不注意資產(chǎn)的本身特性，使得資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)，也會(huì)導(dǎo)致或加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）企業(yè)資信度低下企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)和獲利的能力不大，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，是小微企業(yè)的主要特征之一。一旦企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，要想及時(shí)獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，就特別困難。（4）企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，無論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理。企業(yè)的簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，只能維護(hù)企業(yè)的生存；只有擴(kuò)大再生產(chǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才是提高企業(yè)債務(wù)償還能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。3.小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀——以S投資公司為例3.1S投資公司概況湖南S投資有限公司是一家以經(jīng)營(yíng)連鎖超市為主業(yè)的小微企業(yè)，公司經(jīng)營(yíng)范圍包括以自有資產(chǎn)進(jìn)行商業(yè)貿(mào)易投資、企業(yè)策劃、市場(chǎng)營(yíng)銷策劃等。3.2S投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3.2.1資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是通過將公司的負(fù)債總額和總資產(chǎn)額相比得出的，反應(yīng)企業(yè)的負(fù)債比例，資產(chǎn)負(fù)債率是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的，它可以在宏觀上看出一個(gè)企業(yè)債權(quán)人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力大小，也反映出管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是否從整體上有注意。表3-1S投資2019-2021年度部分資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）項(xiàng)目年份總資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率2019271351152742.482020373721800048.162021500172525350.48首先，可以看到截止到從2019-2021年S投資總資產(chǎn)一直都在逐年增加。說明公司一直處于發(fā)展壯大局面。再就是資產(chǎn)負(fù)債率從2019-2021一直在準(zhǔn)年年增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)比例不大，我國(guó)雖未對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行強(qiáng)制要求，但指出資產(chǎn)負(fù)債率處于40-60%之間更為合理，由此說明S投資公司在整體性風(fēng)險(xiǎn)管理上處于較為良好的情況。3.2.2流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)率，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與企業(yè)流動(dòng)負(fù)債相比，反映出企業(yè)的償債能力，一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)率越高說明這個(gè)企業(yè)償短期債能力越強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力也越強(qiáng)。同時(shí)也是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要指標(biāo)之一，大量舉債，變現(xiàn)能力差勢(shì)必回容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理危機(jī)。表3-2S投資2019-2021年度部分資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）項(xiàng)目年份流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率201911167187031.67202016700265921.59202125450315701.24再來我們可以看到2019-202年的流動(dòng)資產(chǎn)率為一直處于波動(dòng)和整體下滑趨勢(shì)，2021的流動(dòng)資產(chǎn)率為1.24，而一般對(duì)于企業(yè)來說2：1的流動(dòng)資產(chǎn)率才能保持一個(gè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)對(duì)于S投資公司著這種中小企業(yè)的商業(yè)類型公司來說，日常生產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是很重要的，也就要求流動(dòng)資產(chǎn)占據(jù)資產(chǎn)總額的比率高，但是S投資近三年沒有達(dá)標(biāo)且逐漸下降。這說明企業(yè)償債能力差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善。3.2.3存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)指的企業(yè)從存貨入庫，但存貨被銷售或者消耗報(bào)損期間所需要的天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是用365比存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比存貨平均金額。而存貨平均金額是通過期初存貨成本加上期末存貨成本以后與2相比后得出。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反應(yīng)存貨周轉(zhuǎn)速度，即反應(yīng)存貨資金占用量是夠合理。表3-3S投資2019-2021年度部分資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）項(xiàng)目年份存貨主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)20191600024335712020124732014590202198001789087S投資公司主要的收入來源于旗下的S實(shí)業(yè)公司，而S實(shí)業(yè)公司本質(zhì)就是一家大型的綜合超市。一般大型綜合購(gòu)物超市存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為28-30天為正常。但是S投資近三年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)都是正常天數(shù)兩到三倍。說明資金占用不合理，囤貨嚴(yán)重。3.2.4資金占用比上述三個(gè)指標(biāo)都是從S投資公司短期，也就是周轉(zhuǎn)次數(shù)快的指標(biāo)進(jìn)行分析來了解S投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。本段將分析存貨、應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期借款占據(jù)總資產(chǎn)數(shù)額比率，進(jìn)而從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度和長(zhǎng)期時(shí)間段來全面了解S投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。表3-4S投資2019-2021年度部分資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）項(xiàng)目年份存貨長(zhǎng)期借款應(yīng)收賬款總資產(chǎn)20191600070504180271352020124736300520037372202198005400627050027S投資近三年的存貨數(shù)量最少都占據(jù)總資產(chǎn)的19%，2021年長(zhǎng)期借款和應(yīng)收賬款占據(jù)總資產(chǎn)數(shù)額比率竟然達(dá)到23%，這些都占據(jù)總資產(chǎn)相當(dāng)大的比例，特別容易造成資金流通不暢。再就是根據(jù)S投資官網(wǎng)新聞報(bào)道，其資本公積和盈余公積近三年都在做超市，房地產(chǎn)咨詢公司的投資，隨S投資公司這是為了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展將將資金投入各種各樣的項(xiàng)目中，但導(dǎo)致自身資金日漸匱乏的風(fēng)險(xiǎn)也很大。更加值得一提的是近年隨著銀行貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，中小企業(yè)在自有資本金不能滿足投資規(guī)模擴(kuò)張的要求時(shí)，憑著良好的出身背景和雄厚的資產(chǎn)實(shí)力以銀行貸款的形式取得大量的資金。受被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力的限制導(dǎo)致中小企業(yè)對(duì)銀行的款項(xiàng)不按時(shí)償還還款，這樣在較高財(cái)務(wù)杠桿作用下一旦某個(gè)被中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難或財(cái)務(wù)危機(jī)都有可能引發(fā)連鎖反應(yīng)使脆弱的資金鏈條斷裂中小企業(yè)總部或其他了公司將會(huì)陷入困境也加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)S投資公司的負(fù)債率，流動(dòng)資產(chǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和資金占用比分析得知，S投資在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平一般，有待改善。3.3S投資公司財(cái)務(wù)管理情況S投資公司依據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，建立了財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)政、稅收和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)管理制度。制定企業(yè)財(cái)務(wù)部的工作目標(biāo)、工作計(jì)劃，制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及相關(guān)規(guī)定。參與制定企業(yè)的銷售定價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃、利潤(rùn)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。負(fù)責(zé)與稅收、銀行、審計(jì)等政府部門的業(yè)務(wù)接洽協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)合同會(huì)簽、審核，合同付款審核，費(fèi)用支出的審核等等的一系列財(cái)務(wù)相關(guān)工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是S投資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的核心，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，才能在制度的合理性上與體系的防范上加以保障。目前，S投資公司已基本建立了公司管理體系，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供了個(gè)好的體系保障。具體見表3-5表3-5S公司管理體系部分文件目錄匯總序號(hào)制度名稱序號(hào)制度名稱1《綜合管理部門工作職責(zé)》8《投資計(jì)劃單》2《投資部門工作職責(zé)》9《項(xiàng)目任務(wù)書》3《成本管理部門工作職責(zé)》10《內(nèi)效記錄表》4《市場(chǎng)部門工作職責(zé)》11《員工意見記錄表》5《崗位設(shè)置一覽表》12《不合格報(bào)告》6《員工職責(zé)表》13《糾正措施計(jì)劃單》7《投資項(xiàng)目跟蹤表》14《首末次會(huì)議簽到表》S投資公司根據(jù)自己公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，投資業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行了系統(tǒng)的崗位設(shè)置和組織架構(gòu)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面取得不錯(cuò)成績(jī)，但是與現(xiàn)代企業(yè)管理要求依舊存在一定差距，需要再接再厲。4.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及風(fēng)險(xiǎn)成因探析4.1小微企業(yè)存在的財(cái)務(wù)管理問題4.1.1企業(yè)的控制環(huán)境不良內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要因素之一，它對(duì)其他因素發(fā)揮作用的能力起著決定性的作用。它是其他因素作用的基礎(chǔ)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是企業(yè)工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可缺少的，環(huán)境的好壞影響著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開展，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。然而，我國(guó)目前的環(huán)境控制存在以下問題:公司內(nèi)部控制對(duì)管理者的重視不夠；企業(yè)人事制度不完善，員工素質(zhì)不高，政府干預(yù)太多，公司治理結(jié)構(gòu)不完善。4.1.2企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差大多數(shù)小微企業(yè)不了解風(fēng)險(xiǎn)管理。市場(chǎng)正在迅速變化，企業(yè)也面臨著更不穩(wěn)定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)在管理過程中，過于注重結(jié)果，忽視了過程中的環(huán)節(jié)提前控制和預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，無法及時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，這很可能對(duì)企業(yè)造成致命的打擊。4.1.3企業(yè)信息溝通不順暢一個(gè)好的信息系統(tǒng)可以保證公司能夠及時(shí)溝通和溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。很多公司忽視了這一方面，通常不注重信息的共享與交換。公司各部門之間缺乏信息交流，各部門之間相互獨(dú)立，最終導(dǎo)致管理層做出錯(cuò)誤的決定。4.2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析4.2.1缺失健全的財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理制度如上所述，金融風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。只要有金融活動(dòng)，就不可避免地存在金融風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)生活中，很多公司的財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏現(xiàn)代化性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制不了解，不能把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，沒有風(fēng)險(xiǎn)防御的觀念。在行動(dòng)上就表現(xiàn)為不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，也沒有及時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，或者事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等，在風(fēng)險(xiǎn)管理這一塊顯得很不成熟。4.2.2無科學(xué)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制體系小微企業(yè)在收益分配上，尤其是員工持股分配上，沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，按照科學(xué)分配。很多小微公司在公司成立之初，會(huì)對(duì)達(dá)到一定出資額度的員工有些激勵(lì)措施，然而小微企業(yè)自身管理不嚴(yán)格，這種激勵(lì)措施往往由于親屬關(guān)系而顯得混亂和不公平。企業(yè)員工對(duì)公司的收益分配也顯得比較消極，認(rèn)為多是管理層享有，加上各種規(guī)章制度沒有落實(shí)到實(shí)處，企業(yè)整體風(fēng)氣就是得過且過，無進(jìn)取和振奮之心。企業(yè)的收益分配不科學(xué)，很多員工抱有怨言，在工作上比較消極，對(duì)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有一定的影響。4.2.3欠缺科學(xué)的資金和成本管理體制因?yàn)橐?guī)模的原因，小微企業(yè)自成立以來，在內(nèi)部控制上沒有合理科學(xué)的制度，所以無法有效的防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在資金的運(yùn)用和控制上都有較大的問題。在資金的運(yùn)用和控制方面，公司的觀念仍然比較落后，企業(yè)的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門管理者之間的關(guān)系非常密切，企業(yè)中有比較嚴(yán)重的任人唯親現(xiàn)象，管理層的意識(shí)缺乏，下屬就很難有深層次的意識(shí)和理解，公司對(duì)資金沒有控制理念；成本控制效果差，小微企業(yè)，其產(chǎn)品成本與同行業(yè)的大企業(yè)的產(chǎn)品相比，成本較高而且沒有大企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，盡管業(yè)務(wù)量逐漸增大，但獲得高額利潤(rùn)仍然很難。4.2.4沒有建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系自小微企業(yè)創(chuàng)立以來發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)量逐步增加特別是近年來。因此，小微企業(yè)不重視公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，也不重視公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和未來會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，他們從來沒有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法或建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策5.1建立高標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題之一。企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)，全是靠人的智力或體力完成的；人沒有活力，企業(yè)就沒有活力和競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)人員要高標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)和完善公司的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，還必須精通現(xiàn)代上市公司管理的財(cái)務(wù)分析方法;重視人力資源建設(shè)，制定符合公司戰(zhàn)略和人事政策的人力資源發(fā)展計(jì)劃。建立科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一的崗位管理制度，通過科學(xué)的崗位設(shè)計(jì)方法評(píng)估崗位職責(zé)的獨(dú)立性和重要性，對(duì)各崗位進(jìn)行詳細(xì)的崗位職責(zé)分配，指導(dǎo)各單位制定相應(yīng)的職能崗位標(biāo)準(zhǔn)，明確工作職責(zé)和權(quán)力。5.2建立合理的收益分配機(jī)制小微企業(yè)收益分配的改革，廣泛考慮市場(chǎng)資本風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌安排融資和投資，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，確保資源充足;合理規(guī)劃債務(wù)償還，避免短期債務(wù)和長(zhǎng)期投資行為，確保適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)能夠及時(shí)償還。將收入分配作為公司發(fā)展的重點(diǎn)，在制定政策時(shí)，要充分考慮市場(chǎng)反饋的信息，以減少對(duì)公司資本行為未來發(fā)展的影響。由于收入分配仍有許多問題在微型和小型企業(yè)的初始階段,如果不能合理解決,這將導(dǎo)致融資困難的發(fā)展公司,然后企業(yè)資金鏈將開發(fā)的問題。同時(shí)，員工的積極性也會(huì)受到很大的影響，使得收入和分配成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。在分配收入時(shí)，要充分考慮企業(yè)利益和職工利益，制定合理的財(cái)務(wù)分配機(jī)制，促進(jìn)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的完成。5.3建立健全的資金運(yùn)用控制機(jī)制作為現(xiàn)代化的企業(yè)，更應(yīng)該重視企業(yè)資金管理，充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，并把這種意識(shí)貫穿到企業(yè)的管理中。針對(duì)企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的稽查部門負(fù)責(zé)監(jiān)督現(xiàn)金的收支情況，建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢(1)審計(jì)部門負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支。檢查內(nèi)容主要包括:憑證的真實(shí)性和完整性、現(xiàn)金使用范圍的符合性、相關(guān)法律法規(guī)的符合性、財(cái)務(wù)紀(jì)律和公司現(xiàn)金管理規(guī)定的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)問題并記錄在審計(jì)文件中，作為對(duì)收款機(jī)功能進(jìn)行獎(jiǎng)懲的依據(jù)。(2)審計(jì)員組成定期隨機(jī)檢查組，每月定期檢查一次。除了檢查審計(jì)的內(nèi)容外，還需要檢查現(xiàn)金庫存和檢查資金賬目是否一致。檢查結(jié)果記錄在定期抽樣檢查檔案中，作為檢查點(diǎn)獎(jiǎng)懲的依據(jù)。(三)財(cái)務(wù)主管組織臨時(shí)抽查小組。小組成員由紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成。除定期抽查檢查內(nèi)容外，檢查內(nèi)容還包括檢查收付授權(quán)審批執(zhí)行情況、收付流程、執(zhí)行情況等。至少每季度進(jìn)行一次檢查。5.4建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高財(cái)務(wù)決策管理水平。一是建立短期財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系。該系統(tǒng)主要用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。通過對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，分析公司的資金使用、成本控制和利潤(rùn)來源，為公司的經(jīng)營(yíng)提供充足的流動(dòng)性，提高資金使用效率。有效的管理有助于企業(yè)有足夠的利潤(rùn)空間。二是建立一套完整的現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。優(yōu)化公司控制環(huán)境，實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，構(gòu)建有序的控制活動(dòng)，完善信息共享與整合，加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督。為例,在實(shí)際的操作中,合作企業(yè)有必要詳細(xì)了解對(duì)方的背景和信用狀況,嚴(yán)格評(píng)估擔(dān)保企業(yè),不斷監(jiān)控保證企業(yè)的償付能力,為了最終實(shí)現(xiàn)減少直接風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。最后，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，以避免公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是公認(rèn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)不同的情況審計(jì)不同類型的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)情況，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和規(guī)范性。

結(jié)論改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展進(jìn)步，小微企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好。兩者的發(fā)展是緊密相連的。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有一定的地位，在促進(jìn)城鄉(xiāng)就業(yè)、企業(yè)總數(shù)等方面對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著重要作用。然而，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，由于忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理，很容易出現(xiàn)重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果反應(yīng)不及時(shí)，就會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的艱巨任務(wù)。無論是在企業(yè)內(nèi)部還是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，隨著國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的逐步滲透，我國(guó)企業(yè)的管理者也必須保持警惕，做好企業(yè)的工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不僅是企業(yè)的需要，也是全球化經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下國(guó)際企業(yè)對(duì)中國(guó)企業(yè)的要求。企業(yè)只有樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才會(huì)穩(wěn)步健康發(fā)展，才有機(jī)會(huì)與國(guó)際企業(yè)接軌，把自己的業(yè)務(wù)做得更強(qiáng)大。

參考