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文檔簡介

陪伴奮斗年華審計實操手把手教你主講人02/TB和PBC目錄CONTENTS01/TB概述03/怎么使用TB04/填制TB2TB概述1PARTONE3TB概述試算平衡表（以下簡稱TB）是根據被審計單位未審報表開始，并匯總我們審計調整分錄，最后得出已審計報表的一個工作底稿。試算平衡表（TrialBalance）：1、記錄客戶的原報表金額2、匯總審計調整3、形成審定報表TB的主要功能：41、審計調整分錄TB概述2、重分類調整分錄涉及期初調整的調整分錄僅涉及當期調整的調整分錄調整分錄試算平衡表組成部分資產負債表利潤表及利潤分配表調整分錄5試算平衡表（TrialBalance）的表內平衡1.總資產=總負債+所有者權益4.未審數(shù)+調整數(shù)=已審數(shù)2.利潤表中年末未分配利潤=資產負債表中未分配利潤3.年末未分配利潤=年初未分配利潤+其他轉入+本年凈利潤–盈余公積–分配給股東的利潤其他轉入包括前期差錯調整和企業(yè)根據審計結果做的審計調整TB概述6TB和PBC2PARTTWO7什么是PBC未審計報表科目余額表，序時賬，各種臺賬以及紙質憑證等銀行對賬單、納稅申報表其他由客戶提供的電子文件和紙質文件PBCPBC（ProvidedbyClient）：被審計單位提供的資料81、TB以客戶提供的未審報表數(shù)據為起點2、TB和科目余額表TB和PBC的勾稽關系9在上一年審計后，被審計單位可能有以下幾種處理方式：為什么要將TB和PBC進行核對？（1）將全部審計調整入賬（3）審計調整全部不入賬（2）將一部分審計調整入賬反結賬，入當年賬套不反結賬，入次年賬套反結賬，入當年賬套不反結賬，入次年賬套10怎么使用TB3PARTTHREE11填制底稿時，底稿應當與TB核對：1、底稿未審數(shù)=TB未審數(shù)2、某科目底稿調整匯總數(shù)=TB對應科目匯總后的調整數(shù)3、某科目底稿的審定數(shù)=TB對應的審定數(shù)怎么使用TB12填制TB4PARTFOUR13填制TB1、拿到客戶的未經審計的資產負債表和利潤表，并填入TB2、第一次觀察TB表內是否勾稽平衡3、不平衡時，查找不平衡原因4、隨著審計不斷進行，需要不斷更新TB5、TB需要與客戶進行溝通6、確定TB后，對報表進行定稿常見不平衡原因：1)有計提盈余公積、分

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