保險學（第五版）課件 魏華林 第13-15章 保險基金與運用、保險經(jīng)營效益、保險市場結構與運作

第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)保險基金的性質(zhì)與特征保險基金的來源與構成保險基金的運用第十三章保險基金與運用本章教學目的讓學生明確保險基金的性質(zhì)、特征、來源與構成，掌握保險基金運動的過程、保險基金運用的原則、形式、結構和意義。

第一節(jié)

保險基金的性質(zhì)與特征一二三保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除保險基金的性質(zhì)保險基金的特征5馬克思在總結人類社會各個不同發(fā)展階段支配物質(zhì)資料的生產(chǎn)和分配時闡述了“六個必要扣除”原理。他指出：如果我們把“勞動所得”這個用語首先理解為勞動的產(chǎn)品，那么集體的勞動所得就是社會總產(chǎn)品?，F(xiàn)在從它里面應該扣除：

第一節(jié)保險基金的性質(zhì)與特征一、保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除六個必要扣除第一，用來補償消耗掉的生產(chǎn)資料的部分；第二，用來擴大生產(chǎn)的追加部分；第三，用來應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險基金。第四，和生產(chǎn)沒有關系的一般管理費用。第五，用來滿足共同需要，如學校、保健設施等。第六，為喪失勞動能力的人等等設立基金，總之，就是現(xiàn)在屬于所謂官辦濟貧事業(yè)的部分。1234566馬克思上述關于社會總產(chǎn)品的“六個必要扣”原理中有兩個扣除與本書有關：--第一，關于第三項扣除中的后備基金或保險基金。--第二，“用來應付不幸事故、自然災害等”的后備基金,同“用來補償消耗掉的生產(chǎn)資料部分”的補償基金和“用來擴大再生產(chǎn)的追加部分”的積累基金一樣，都是必要的扣除，處于同等重要的地位。--第三，后備基金的扣除原則“應當根據(jù)現(xiàn)有的物資和力量來確定，部分地應當根據(jù)概率論來確定”。這個原則不僅適用于馬克思在《哥達綱領批判》中所說的由社會統(tǒng)一扣除后備基金的數(shù)量決定，而且適用于存在商業(yè)保險機制條件下的社會后備基金扣除的數(shù)量決定。--第四，在消費資料方面“為喪失勞動能力的人等等設立”的“官辦濟貧事業(yè)”基金，即社會保障基金或社會保險基金的扣除，同樣是必要的。第一節(jié)保險基金的性質(zhì)與特征一、保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除7定義：保險基金，是由專門的保險機構根據(jù)不同險種的保險費率，通過向參加保險的單位或個人收取保險費的方式建立的一種專門用于補償被保險人因受到約定的保險事件發(fā)生所致經(jīng)濟損失或滿足被保險人給付要求的貨幣形態(tài)的后備金。保險基金是社會后備基金的一種特殊形態(tài)，從經(jīng)濟范疇的本質(zhì)屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質(zhì)上是互異的。保險基金體現(xiàn)著保險人與被保險人之間的以等價有償為原則的商品交換關系。保險基金是以等價有償原則而建立的一種后備基金。第一節(jié)保險基金的性質(zhì)與特征二、保險基金的性質(zhì)8（一）專用性（二）契約性（三）互助性（四）科學性（五）金融性

1、儲蓄壽險中的儲金部分；2、保險基金中的總準備金部分。第一節(jié)保險基金的性質(zhì)與特征三、保險基金的特征第二節(jié)

保險基金的來源與構成一二保險基金的來源保險基金的構成10（一）公共部門保險費支出1、公共部門保險費支出的來源公共部門的保險費支出只能來源于社會凈增價值的m部分。2、公共部門保險費支出的對象公共部門商業(yè)保險費的支出公共部門社會保險費支出3、公共部門保險費支出的性質(zhì)公共部門上述兩項保險費支出，應被認為是國家財政支出的公共消費部分。第二節(jié)保險基金的來源與構成一、保險基金的來源11（二）居民個人保險費支出

1、居民個人保險費支出的來源一是物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動者，他們的保險費支出來源于收入的V部分；一是非物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動者或其他收入者，他們的保險費支出則來源于國民收入的m部分。2、居民個人保險費支出的對象居民個人財產(chǎn)及附加險支出居民個人人身保險支出居民個人社會保險支出居民個人職業(yè)責任險支出第二節(jié)保險基金的來源與構成一、保險基金的來源123、居民個人保險費支出的性質(zhì)純消費性支出儲蓄性支出工資稅性質(zhì)的支出營業(yè)成本性的支出第二節(jié)保險基金的來源與構成一、保險基金的來源（二）居民個人保險費支出13（三）企業(yè)保險費支出

1、企業(yè)保險費支出的來源企業(yè)保險費支出來自于企業(yè)凈增價值m部分，職工的一部分剩余勞動是企業(yè)保險費的源泉。由于企業(yè)是以收抵支的經(jīng)濟核算單位，保險費支出在成本中列支，由銷售收入補償。2、企業(yè)保險費支出對象企業(yè)財產(chǎn)保險和責任保險支出企業(yè)社會保險費支出3、企業(yè)保險費支出的性質(zhì)純消費性支出儲蓄性支出不追加商品價值的非生產(chǎn)費用第二節(jié)保險基金的來源與構成一、保險基金的來源14自有資本金--構成：保險公司自有資本金，包括注冊資本（或?qū)嵤召Y本）和公積金。非壽險責任準備金--保費準備金--賠款準備金未決賠款準備金；已發(fā)生未報告賠款準備金；已決未付賠款準備金。--總準備金壽險責任準備金保險保障基金第二節(jié)保險基金的來源與構成二、保險基金的構成第三節(jié)

保險基金的運用一二三保險基金運動的過程保險基金運用的原則保險基金運用的形式和結構四保險基金運用的意義16保險基金利潤保費保費投資投資收益收益賠款賠款圖13-1保險基金運動過程保險基金的來源是社會生產(chǎn)領域和社會消費領域不斷流出的保險費。社會生產(chǎn)和社會消費是永遠不會完結的連續(xù)過程，因此，保險費流入保險基金這個蓄水池也是連續(xù)不斷的過程。第三節(jié)保險基金的運用一、保險基金的運動過程17定義：保險基金運用即保險公司運用閑置的資金進行各種形式的投融資以增加盈利的行為。--安全性原則--收益性原則--流動性原則上述原則是互相聯(lián)系、相互制約的，收益是保險基金運用的目標，但又往往與安全性和流動性發(fā)生矛盾。由于組織經(jīng)濟補償職能是保險公司的首要職能，融資職能為其次，所以，保險公司經(jīng)營的特殊性決定了資金運用首先要保證安全性和流動性，在此基礎上追求收益以增加利潤。二、保險基金運用的原則第三節(jié)保險基金的運用18保險基金運用形式--購買債券--投資股票--投資不動產(chǎn)--貸款--存款--除上述運用形式外，還可用來投資各類基金、同業(yè)拆借、黃金外匯等。保險基金運用結構

--各國保險企業(yè)的資產(chǎn)結構有差異，只能結合各國和地區(qū)的情況加以說明。三、保險基金運用的形式和結構第三節(jié)保險基金的運用19保險基金運用結構

表13-1保險基金的投資結構參考表--各國和地區(qū)對各種投資方式的投資額占總資產(chǎn)的比例均加以嚴格控制，立法取向都側重于保證保險基金運用的安全性和流動性，以保證被保險人的合法權益。三、保險基金運用的形式和結構第三節(jié)保險基金的運用20（一）促使保險業(yè)務既成為聚積資金的手段，又實現(xiàn)組織經(jīng)濟補償?shù)哪康模ǘ┚徑獗ｋU費率與利潤之間的矛盾（三）推動保險公司積極開發(fā)壽險業(yè)務總之，保險公司兩大基本業(yè)務相互滲透、互動發(fā)展的宏觀效應歸根到底是體現(xiàn)在：--經(jīng)濟單位和個人能夠以最小的保費支出獲得盡可能大的保險保障。--盡可能大地聚積保險基金并使之轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)建設基金。四、保險基金運用的意義第三節(jié)保險基金的運用第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)保險經(jīng)營效益概述保險經(jīng)營效益分析保險企業(yè)財務報表第十四章保險經(jīng)營效益本章教學目的

在介紹保險經(jīng)營效益的概念及其提高途徑的基礎上，幫助學生理解保險經(jīng)營效益技術指標，如保費收入指標、賠付率指標、費用率和成本率指標、保險資金運用指標、保險企業(yè)利潤指標和保險企業(yè)價值指標的概念和變動分析；掌握保險企業(yè)財務報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表和現(xiàn)金流量表的含義及作用。

第一節(jié)

保險經(jīng)營效益概述一二三保險經(jīng)營效益的概念提高保險經(jīng)營效益的途徑保險經(jīng)營效益技術指標

25定義：是指以盡可能少的保險經(jīng)營成本，為社會提供盡可能多的符合社會需要的保險保障服務，取得最大的有效成果。從微觀的角度看，保險經(jīng)營效益的實質(zhì)，就是保險企業(yè)所耗費的物化勞動和活勞動的總量與被社會所承認的必要勞動量之間的比例關系。具體而言，保險經(jīng)營效益就是經(jīng)營成本與收益之間的比例關系。如果保險收益大于保險經(jīng)營成本就有保險經(jīng)營效益，反之，則無經(jīng)營效益。

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述一、保險經(jīng)營效益的概念26反映保險企業(yè)經(jīng)營效益的綜合性指標就是利潤。具體而言，保險經(jīng)營效益的主要內(nèi)容有：以盡可能少的承保成本，獲得盡可能多的承保利潤。這是保險經(jīng)營效益的最主要內(nèi)容。以盡可能少的投資成本，獲得盡可能大的投資收益。這是保險經(jīng)營效益的重要補充，有利于發(fā)揮保險的職能和作用。第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述一、保險經(jīng)營效益的概念27增加保費收入，提高保險承保質(zhì)量提高保險企業(yè)經(jīng)營管理水平提高保險企業(yè)的人員素質(zhì)有效地進行保險投資積極發(fā)揮組織要素的作用第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述二、提高保險經(jīng)營效益的途徑28（一）保費收入指標定義：保費收入是保險企業(yè)在一定時期內(nèi)收繳的保險費總額。1、保費收入增長率。它是指保險企業(yè)在報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。報告期保費收入－基期保費收入保費收入＝×100％增長率基期保費收入

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標292、人均保費收入。它是指保險企業(yè)全員人均保費額，它從活勞動的消耗上考核保險企業(yè)經(jīng)濟效益，（反映保險企業(yè)的經(jīng)營管理水平和勞動生產(chǎn)率水平的高低）。

某年度保費收入人均保費收入＝該年度平均職工人數(shù)第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標（一）保費收入指標30（二）賠付率指標賠付率是一定時期的賠款支出與保費收入的比率，一般用百分數(shù)表示。賠付率是一個重要的經(jīng)濟技術指標，也是評價保險業(yè)務的經(jīng)營狀況、衡量保險企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標。

賠款支出賠付率＝

×100％

保費收入第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標31（三）保險企業(yè)成本指標保險成本既是制定標準價格的依據(jù)，也是衡量保險企業(yè)經(jīng)營效益的一個重要指標。保險企業(yè)的成本主要包括業(yè)務支出、手續(xù)費支出及人工費用。保險企業(yè)成本指標主要有成本率、綜合費用率、營業(yè)費用率等。第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標32（四）保險資金運用指標1、資金運用率。它是指保險企業(yè)在一定時期內(nèi)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。

投資總額資金運用率＝×100％

全部資產(chǎn)

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標33

2、資金運用盈利率。它是指保險企業(yè)在一個計劃期內(nèi)投資所獲得的收益占投資總額的比例。它是反映保險企業(yè)資金管理水平和資金運用效益的重要經(jīng)濟指標。投資收益資金運用盈利率＝×100％投資資金總額第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標（四）保險資金運用指標34（五）利潤指標

1、利潤率。它是指保險企業(yè)在某一年度利潤總額與該年度營業(yè)收入總額之間的比率。它綜合反映保險企業(yè)經(jīng)營管理水平。利潤總額利潤率＝×100％保費收入總額+其它收入總額

第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標352、人均利潤。它是指在某一年度內(nèi)保險企業(yè)平均每個職工所創(chuàng)造的利潤。它是衡量保險企業(yè)平均每個職工創(chuàng)造多少經(jīng)濟效益的綜合性指標。某年度實現(xiàn)的利潤人均利潤＝該年度平均職工人數(shù)第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標（五）利潤指標36（六）綜合效益指標保險企業(yè)的經(jīng)營效益可以通過系統(tǒng)的財務指標反映出來。凈資產(chǎn)收益率（簡稱ROE）是一種系統(tǒng)反映公司效益的綜合性指標，其基本公式如下：

ROE＝凈利潤／所有者權益結合保險公司的實際，ROE可以進行如下分解：ROE＝（凈利潤／保費收入）×（保費收入／總資產(chǎn)）×（總資產(chǎn)／所有者權益）

＝承保利潤率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權益系數(shù)第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標37美國學者巴里·Ｄ.史密斯根據(jù)保險公司的特性將以上ROE分析指標進行了拓展。其具體模型如下：ROE＝［承保收益率＋（投資收益率×投資收益系數(shù)）］×肯尼系數(shù)（１）承保收益率是承保利潤與保費收入的比值。它反映保險公司承保業(yè)務的盈利水平。（２）投資收益率是指投資收益與總資產(chǎn)的比值。它反映保險公司投資業(yè)務的盈利能力。（３）總資產(chǎn)與保費收入的比率被定義為投資收益系數(shù)。它反映企業(yè)潛在的投資規(guī)模大小，進而決定潛在的投資收益。（４）肯尼系數(shù)，也稱為承保能力比率?？夏嵯禂?shù)對經(jīng)營成果（包括承保業(yè)務與投資業(yè)務）具有放大效應。肯尼系數(shù)一般不應當大于２。第一節(jié)保險經(jīng)營效益概述三、保險經(jīng)營效益技術指標第二節(jié)

保險經(jīng)營效益分析一二三保費收入指標分析流動性分析賠付率分析四費用率和成本率分析五六七保險資金運用指標分析保險企業(yè)利潤分析保險企業(yè)價值分析39（一）有關保費收入的幾個概念

1.入帳保費。保費收入一般是指入帳保費。它是指保險企業(yè)在一定的時期內(nèi)簽。發(fā)的保險單項下已經(jīng)收到的和尚未收到的保費總額。非壽險的入帳保費。非壽險的保費收入總額是指該時期簽發(fā)保單項下的全部應收的保費，包括已實際收到的保費和尚未實際收到的保費。壽險業(yè)務的入帳保費。壽險的保費按實收數(shù)額入帳，即壽險的入帳保費量按時期內(nèi)實際收到的保費。應交而逾期未交的保費不入帳。儲金性非壽險的入帳保費。儲金性非壽險的入帳保費，就是儲金在本年度內(nèi)所生的利息。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析40（一）有關保費收入的幾個概念

2.應收保費。應收保費是權責發(fā)生制條件下的概念。它是指已經(jīng)入帳即已經(jīng)記錄為本期保費收入，但尚未實際收到的保費。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析41（一）有關保費收入的幾個概念

3.實收保費。即保險企業(yè)在一定時期內(nèi)實際收到的保費，它包括已記錄為上期保費收入但實際是在本期收到的保費。不包括記為本期保費收入，但尚未實際收到的保費。本期實收保費＝本期入帳保費＋本期初應收保費-本期末應收保費--其中，本期初應收保費，就是上期末的應收保費。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析42（一）有關保費收入的幾個概念

4.未賺保費。亦稱未到期保費，指非壽險業(yè)務中，某一年度的入帳保費中應該用于支付下一年度發(fā)生的賠款的費用。因此，未賺保費就是入帳保費中與保險責任尚未終止的那部分業(yè)務相對應的保險費。壽險、儲金性非壽險一般不使用未賺保費的概念。

第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析43（一）有關保費收入的幾個概念

5.已賺保費。亦稱已到期保費，指非壽險業(yè)務中，某一年度中可以用于當年賠款支出的保費收入。已賺保費＝入帳保費＋上年轉(zhuǎn)回未賺保費－本年提取未賺保費在壽險業(yè)務中，用于支付賠款的不僅有保費收入，還有利息和投資收入，所以一般不使用已賺保費的概念。儲金性非壽險業(yè)務中，每一年度的賠款支出只用當年的保費收入支付，所以由儲金在每一年度所生利息轉(zhuǎn)入的當年保費收入，全部是已賺保費。

第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析44（一）有關保費收入的幾個概念6.標準保費。是指將報告期內(nèi)不同類別的業(yè)務按對壽險公司利潤或價值的貢獻度大小設置一定折標系數(shù)進行折算后加總形成的保費收入。國內(nèi)壽險行業(yè)的規(guī)定是：標準保費＝一年期以上新單期交保費收入×折算系數(shù)＋一年期以上新單躉交保費收入×0.1＋一年期及以內(nèi)短期險保費收入×1.0--對于一年期以上十年期以下期交保費的折算系數(shù)為“交費年限／10”，十年期以上期交保費收入折算系數(shù)為1.0。對于月交、季交的保費收入將其折算為年交保費后再根據(jù)交費年期依上述系數(shù)折算。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析45（一）有關保費收入的幾個概念7.保費收入的確認與計量我國《企業(yè)會計準則第25號———原保險合同》中規(guī)定，保費收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：第一，原保險合同成立并承擔相應保險責任；第二，與原保險合同相關的經(jīng)濟利益很可能流入；第三，與原保險合同相關的收入能夠可靠地計量。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析46根據(jù)以上原則，保險公司應當將全部收入中由保險合同而取得收入確認為“保險收入”，將由其他合同（如第三方健康管理、信托型養(yǎng)老金等）而取得的收入確認為“非保險收入”。除以上兩種合同外，既包含保險風險又包含非保險風險的混合合同，根據(jù)《財政部關于印發(fā)<保險合同相關會計處理規(guī)定>的通知》規(guī)定，其保費收入應當采用“先拆后測”的方法進行確認。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析（一）有關保費收入的幾個概念7.保費收入的確認與計量47（二）保費收入的增長分析1、保費收入增長的比較分析定義：保費收入的比較分析，是把某一時期(報告期)的保費收入與以前時期(基期)的保費收入進行比較分析的方法。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析48（1）保費收入增長額分析保費收入增長額是報告期保費收入與基期保費收入的差額。保費收入增長額＝報告期保費收入－基期保費收入第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析1、保費收入增長的比較分析49（2）保費收入增長率分析保費收入增長率是報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。報告期保費收入－基期保費收入保費收入＝×100％增長率基期保費收入

第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析1、保費收入增長的比較分析50

（3）保費收入的長期動態(tài)分析保費收入的長期動態(tài)分析是根據(jù)連續(xù)若干年度的保費收入數(shù)據(jù)，計算其定基增長率和環(huán)比增長率，以觀察保費收入在一個較長時期內(nèi)的變動趨勢。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析1、保費收入增長的比較分析512、保費收入增長的因素分析（1）首先建立保費收入與各因素之間的數(shù)學模型，即建立保費收入的計算公：Ｐ＝Ａ×Ｓ×Ｒ其中：

--P為某一險種在一定時期內(nèi)的保費收入；

--A為該險種的總承保數(shù)量；S為該險種的平均保險金額（簡稱年均保額），--Ｓ＝總保險金額/總承保數(shù)量；R為該險種的平均保險費率（簡稱年均費率），Ｒ＝保費收入/總保險金額。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析52（2）分別搜集報告期和基期的保費收入、承保數(shù)量、保險金額，計算報告期和基期的年均保額和平均費率。表15－1表15－2第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析2、保費收入增長的因素分析53（3）分別依次用報告期的各因素替代基期的相應因素將計算結果與未用該因素替代的計算結果相減，其差額即為該因素對保費收入的影響。

①承保數(shù)量變化對保費收入的影響是：

②平均保額變化對保費收入的影響為：

③平均保險費率的變化對保險費收入的影響為：第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析2、保費收入增長的因素分析54一家公司的流動性是指公司債務到期時的支付能力。保險公司的流動性主要來源于現(xiàn)金流入和資產(chǎn)變現(xiàn)兩部分。--現(xiàn)金流入通過公司經(jīng)營中的保費收入以及公司投資的資產(chǎn)所產(chǎn)生的利息、紅利、不動產(chǎn)的租金和其他收入實現(xiàn)。--公司總是能夠?qū)⒂袃r證券、不動產(chǎn)或其他資產(chǎn)出售以獲得現(xiàn)金。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析二、流動性分析55（一）流動性比率流動性比率通過比較流動性資產(chǎn)和負債來反映公司可用于應付未來現(xiàn)金支出的資產(chǎn)水平。流動性比率＝流動資產(chǎn)市價／總準備金流動性比率衡量易于變現(xiàn)的資產(chǎn)是否足以支付損失、理賠費用及歸還未到期保費。此比率通用標準是至少應不小于１。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析二、流動性分析56（二）應收保費與公積金比率應收保費是一個應收款賬戶，用以反映投保人、保險代理商和其他為售出保單代收保費者所欠資金。此賬戶反映了保單售出后現(xiàn)金被延付。保險管理信息系統(tǒng)使用應收代理商賬款與公積金比率，即代收過程中的應收代理商賬款除以公司的公積金。--該比率低于0.4，公司則被認為有足夠的流動性；--該比率高于0.4，則表明公司的代理人應付保費余額過大。在保險公司財務報表的公式中，可以擴展此比率，使用應收保費來反映所有保單應收款項，包括應收代理商賬款、投保人應直接支付的保費以及再保費。應收保費與公積金比率＝應收保費／公積金第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析二、流動性分析57（一）有關賠款支出的幾個基本概念1.已付賠款。是指保險人已向被保險人支付的賠款。2.未決賠款。是指在保險有效期間內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的損失，但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額、也未辦理給付手續(xù)的賠款。3.承受的賠款。是指保險企業(yè)在一定時期內(nèi)應付的賠款，既包括已付賠款，又包括未決賠款。承受的賠款＝已付賠款＋今年提取的賠款準備金－上年賠款準備金。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析三、賠付率分析58（二）賠付率的變動因素分析1、入帳保費賠付率的概念和變動因素分析入帳保費賠付率是一定時期內(nèi)賠款支出與該時期入帳保費的比率。

本期賠款支出入帳保費賠付率＝×100％

本期入帳保費將入賬保費賠付率公式右邊的分子、分母同時除以承保金額，得：

保額損失率入賬保費賠付率＝

平均費率

第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析三、賠付率分析591、入帳保費賠付率的概念和變動因素分析利用上面的公式，可以對入帳保費賠付率的變動進行因素分析，即測定保額損失率、平均費率的變動對入帳保費賠付率的影響程度。保額損失率的變動對入帳保費賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率上年平均費率

平均費率的變動對入帳保費賠付率的影響為：本年保額損失率上年保額損失率

－本年平均費率上年平均費率第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動因素分析602、已賺保費賠付率的概念和變動因素分析已賺保費賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費的比率。已賺保費一般按年度進行計算，不能逐月計算。某年度賠款支出已賺保費賠付率＝×100％該年度已賺保費第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動因素分析612、已賺保費賠付率的概念和變動因素分析

本年賠款支出已賺保費＝×100％賠付率1/2（本年入帳保費+上年入帳保費）

將等式左右的分子、分母同除以非壽險業(yè)務的年平均有效保額。年平均有效保額＝1/2（本年承保全額+上年承保金額）。則可得：

保額損失率已賺保費賠付率＝

有效保單平均

上式表明，已賺保費賠付率取決于保額損失率和有效保單平均費率兩個因素。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動因素分析622、已賺保費賠付率的概念和變動因素分析利用上面的公式，可以對已賺保費賠付率的變動進行因素分析。保額損失率的變動對已賺保費賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率

上年有效保單平均費率

有效保單平均費率的變動對已賺保費賠付率的影響：本年保額損失率上年保額損失率

－本年有效保單平均費率上年有效保單平均費率第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動因素分析63（一）手續(xù)費比例分析手續(xù)費支出是保險企業(yè)取得保費收入的費用或成本。入賬保費入帳保費手續(xù)費比例=

手續(xù)費支出

已賺保費已賺保費手續(xù)費比例＝

手續(xù)費支出第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析64（二）費用率的分析1、費用率指標“綜合費用率”中綜合費用的含義，是企業(yè)全部營業(yè)性支出減賠款支出、營業(yè)稅及附加和各種準備金的提取額。“營業(yè)費用率”中的營業(yè)費用的含義，是保險企業(yè)主要經(jīng)營成本，包括在業(yè)務經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析652、費用降低率的分析費用降低率是某一時期(報告期)的費用與以前某一時期(基期)的費用率相比較的差額。通過費用降低率的分析，能反映保險公司經(jīng)營管理水平的變化。--綜合費用降低率＝報告期綜合費用率－基期綜合費用率--營業(yè)費用降低率＝報告期營業(yè)費用率－基期營業(yè)費用率--綜合費用降低額＝(報告期綜合費用率－基期綜合費用率)×報告期保險費收入--營業(yè)費用降低額＝(報告期營業(yè)費用率－基期營業(yè)費用率)×報告期保費收入第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析（二）費用率的分析663、費用結構分析費用結構就是在費用支出中，各種費用所占的比重。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析（二）費用率的分析67（三）成本率的分析1、入帳保費成本率。入帳保費成本率是保險企業(yè)在某一年度發(fā)生的成本與當年保費收入(入帳保費)的比率。

賠款支出＋費用支出＋其他支出入帳保費＝

×100%成本率入帳保費

式中“其他支出”，是指成本項目中除“賠款支出”和“費用支出”以外的支出。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析68

2、已賺保費成本率的分析已賺保費成本率是某一年度的成本與該年度的已賺保費的比率。

賠款支出+費用支出+其他支出已賺保費成本率＝×100％

已賺保費

式中“已賺保費”是當年的實際收入，而“賠款支出”（已付賠款）加上“提取未決賠款準備金”則不能代表當年的實際的賠款支出（承受的賠款）。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析（三）成本率的分析69

2、已賺保費成本率的分析

承受的賠款+費用支出+其他支出實際成本率＝×100％已賺保費

這一計算公式可以寫成：

承受的賠款費用支出+其他支出實際成本率＝＋已賺保費已賺保費

即：實際成本率＝已賺保費賠付率＋已賺保費綜合費用率實際成本率能反映某年度成本占收入的比重，也能體現(xiàn)保險企業(yè)的利潤所占的比重。但是，實際成本率并沒有包括保險企業(yè)所有的收入和支出。

第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析（三）成本率的分析703、成本降低率的分析實際成本降低率＝報告期實際成本率－基期實際成本率報告期比基礎的實際成本降低率為：--公式中的

，即報告期和基期已賺保費賠付率的差額及對實際成本率的影響，公式中的，即報告期和基期已賺保費綜合費用率的差額及對實際成本率的影響。

還可以用結構比重分析法，進一步分析成本項目中各項目的影響程度。

某項成本支出結構比重率＝

×100％

總成本

第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析四、費用率和成本率分析（三）成本率的分析71（一）資金運用率資金運用率是保險企業(yè)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。保險資金運用結構是指各種保險投資形式的投資額占總資產(chǎn)的比例。

各形式的投資額保險資金運用結構＝×100％

總資產(chǎn)

保險資金運用結構還可以指各種投資形式的投資額與投資總額的比例。

各形式的投資額保險資金運用結構＝×100％

投資總額

最佳的保險資金運用結構，不但能控制資金運用的總體風險，而且能保證資金運用的收益。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析五、保險資金運用指標分析72（二）保險資金運用盈利率保險企業(yè)資金運用盈利率是指保險企業(yè)一個計劃期內(nèi)投資收益與投資總額的比例。資金運用盈利率的分析--對比法--結構法--因素分析法從經(jīng)濟效益角度看，資金運用盈利率還不能完全反映投資效益。從保險投資效益看，不僅應將投資收益與歷史成本相比較，而且應與機會成本比較。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析五、保險資金運用指標分析73（一）保險企業(yè)利潤的計算如果綜合起來計算利潤，按照我國《金融保險企業(yè)財務制度規(guī)定》：利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅及附加－成本－提存責任準備金差額第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析74（二）非壽險業(yè)務的利潤分析1、非壽險利潤來源。非壽險業(yè)務的利潤來源于兩部分：一部分是業(yè)務成果；另一部分是投資收入。某年度業(yè)務成果業(yè)務成果所占比重＝×100%該年度利潤額

某年度投資收入投資收入所占比重＝×100%

該年度利潤額第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析752、入帳保費利潤率分析。入帳保費利潤率是指某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度的入帳保費(保費收入)之間的比率。

某年度實現(xiàn)的利潤入帳保費利潤率＝×100%

該年度入帳保費

由于某一年度的利潤一部分來自上年度的保費收入，另一部分來當年的保費收入。所以，入帳保費利潤率并不能準確地反映保險企業(yè)的經(jīng)濟效益第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析（二）非壽險業(yè)務的利潤分析763、已賺保費利潤率分析。已賺保費利潤率是某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度已賺保費的比例。

某年度實現(xiàn)的利潤已賺保費利潤率＝×100%

該年度已賺保費

由于已賺保費中已考慮了未到期責任準備金轉(zhuǎn)回和提存的因素，故某一年度實現(xiàn)的利潤與該年度的已賺保費是完全對應可比的，并可以作為反映保險企業(yè)經(jīng)濟效益的客觀尺度。在保費收入比上年增長幅度較大的情況下，雖然入帳保費利潤率可能有所下降，但已賺保費利潤率卻可能上升。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析（二）非壽險業(yè)務的利潤分析774、非壽險業(yè)務利潤增長因素分析利潤＝保費收入＋轉(zhuǎn)回責任準備金－提存責任準備金

－賠款支出－費用支出＋投資及利息收益

＝已賺保費－賠款支出－費用支出＋投資及利息收益上述公式表明，非壽險業(yè)務利潤的多少，取決于已賺保費、已賺保費賠付率、已賺保費費用率、已賺保費利息率等幾個因素。利用上述公式，可以對非壽險業(yè)務利潤的變動進行因素分析，即測定各因素對利潤變動的影響。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析（二）非壽險業(yè)務的利潤分析78（三）壽險業(yè)務利潤分析1、死差異即預定死亡率與實際死亡率之間的差異使壽險業(yè)務產(chǎn)生的利潤或虧損，產(chǎn)生的利潤稱為死差益，產(chǎn)生的虧損稱為死差損。

2、利差異即由于實際利率與預定利率之間的差異使壽險業(yè)務產(chǎn)生的利潤或虧損。當實際利率高于預定利率時，產(chǎn)生利差異；實際利率低于預定利率時，產(chǎn)生利差損。3、費差異即由于實際費率與預定費率之間的差異使壽險業(yè)務產(chǎn)生的利潤或虧損。當實際費率高于預定費率時，產(chǎn)生費差損；實際費率低于預定費率時，產(chǎn)生費差益。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析79（三）壽險業(yè)務利潤分析壽險業(yè)務利潤的計算公式為：

Ｇ＝＋＋Ｉ－Ｓ－Ｅ－

--其中：為死差異；ｉ為預定利率；Ｐ為凈保費，其值等于毛保費（）減附加費（Ｌ）。--其中：Ｇ為利潤，為年初責任準備金，為毛保費收入，I為利息、投資收入，S為保險金給付，E為費用支出，為年末責任準備金。1、死差異的計算第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析802、利差異的計算

3、費差異的計算

--其中：——費差異

--其中：——利差異Ｌ——附加保費第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析六、保險企業(yè)利潤分析（三）壽險業(yè)務利潤分析81（一）內(nèi)含價值評估法的出現(xiàn)１、SAP法SAP評估方法是以法定會計準則和法定償付能力為基礎的用于保險監(jiān)管者評定保險公司財務狀況是否良好的方法，主要目的在于證明保險公司有足夠的償付能力，能夠履行保險合同，以保護保單持有人的利益。因此，在選擇評估假設和評估方法時較為保守。在收入的確認上，法定會計準則評估方法遵守收付實現(xiàn)制，后期的續(xù)期保費只有實現(xiàn)后，才能納入利潤中；在費用的確認上，雖然采用修正責任準備金，但是由于保單發(fā)生前幾年費用較高，導致新業(yè)務在前幾年多處于虧損狀態(tài)。SAP法的重心在于償付能力，重視公司當前業(yè)務，而忽視了公司長期運營的潛力。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析七、保險企業(yè)價值分析822、GAAP法GAAP更關心公司的獲利能力，因此，其各種假設更符合實際。對于收入的確認，采用權責發(fā)生制，即收益在保單簽訂時已確認。而展業(yè)費用作為遞延資本在以后確定保費收入時遠期攤銷。但是GAAP法關注的是公司總的收益的情況，無法區(qū)分資本金收益和有效業(yè)務價值收益，也不能考察不同險種、不同部門的價值增值情況，沒有區(qū)分現(xiàn)有業(yè)務和新業(yè)務所創(chuàng)造的利潤，不能區(qū)分新業(yè)務是增加公司的利潤還是減少公司的利潤。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析七、保險企業(yè)價值分析（一）內(nèi)含價值評估法的出現(xiàn)833、內(nèi)含價值法內(nèi)含價值法是針對壽險產(chǎn)品盈利周期長和展業(yè)費用高的特性構造的一種價值評估方法。1984年，英國皇家控股保險公司的董事們發(fā)現(xiàn)股票市場上的市盈率偏低，公司的真實價值被嚴重低估。在這種情況下，公司決定將“經(jīng)濟價值”的概念引入保險公司，從而提出了內(nèi)含價值的方法來測定公司壽險業(yè)務的真實價值。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析七、保險企業(yè)價值分析（一）內(nèi)含價值評估法的出現(xiàn)84（二）內(nèi)含價值的概念內(nèi)含價值可以認為是保險公司價值評估中引入“經(jīng)濟價值”的概念將其按照保險業(yè)的特點進行改進，所形成的具有行業(yè)特征的公司價值概念。內(nèi)含價值是保險業(yè)獨有的概念，指在充分考慮總體風險的情況下，分配給適用業(yè)務的資產(chǎn)所產(chǎn)生的股東現(xiàn)金流的現(xiàn)值。通俗地說，內(nèi)含價值是在沒有考慮公司未來新業(yè)務銷售能力的情況下現(xiàn)有公司的價值，可視為壽險公司進行清算轉(zhuǎn)讓時的價值。內(nèi)含價值是對一個壽險公司的經(jīng)濟價值的估計，不包括未來新業(yè)務產(chǎn)生的價值，直接反映壽險公司當前的經(jīng)營成果。它由有效業(yè)務的價值和調(diào)整后凈價值兩部分構成，反映在某個評估時點之前已經(jīng)生效的業(yè)務的價值。第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析七、保險企業(yè)價值分析85（二）內(nèi)含價值的概念根據(jù)我國定義，內(nèi)含價值的構成如下：內(nèi)含價值＝調(diào)整凈資產(chǎn)＋有效業(yè)務價值調(diào)整凈資產(chǎn)＝自由盈余＋要求資本有效業(yè)務價值＝有效保單未來產(chǎn)生的股東現(xiàn)金流現(xiàn)值－持有要求資本的成本第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析七、保險企業(yè)價值分析86（三）保險公司價值評估法的進一步發(fā)展為了更合理有效地體現(xiàn)壽險公司持續(xù)性經(jīng)營的特征，還在其價值評估中，在內(nèi)含價值的基礎上加入未來新業(yè)務價值，從而構成了保險公司的評估價值（appraisalvalue）。--評估價值＝內(nèi)含價值＋未來新業(yè)務價值影響壽險公司公司價值的可能還有管理層能力、品牌效應等其他因素，將所有這些因素加在評估價值之上便得到了壽險公司的市場價值（marketvalue）即壽險公司股票的理論價值。--市場價值＝評估價值＋其他影響公司價值的因素第二節(jié)保險經(jīng)營效益分析七、保險企業(yè)價值分析第三節(jié)

保險企業(yè)財務報表一二三資產(chǎn)負債表利潤表所有者權益變動表四現(xiàn)金流量表88資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的報表。資產(chǎn)負債表是根據(jù)“資產(chǎn)＝負債+所有者權益”的會計等式，按照一定時期的分類標準和一定的次序，把企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權益項目加以適當排列，按照一定的編報要求編制而成的會計報表。通過資產(chǎn)負債表，可以了解保險公司在特定日期所擁有的經(jīng)濟資源、所承擔的債務以及所有者在公司中持有的權益，分析保險公司的債務償還能力，預測保險公司將來的財務趨向等。第三節(jié)保險企業(yè)財務報表一、資產(chǎn)負債表89利潤表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果及分配情況的報表。利用利潤表，可以評價一個企業(yè)的經(jīng)營成果和投資收益，分析企業(yè)成本、費用狀況，分析企業(yè)的盈利能力以及一定期間內(nèi)的盈利趨勢。第三節(jié)保險企業(yè)財務報表二、利潤表90所有者權益變動表是指反映構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況的會計報表。所有者權益變動表應當全面反映一定時期所有者權益變動的情況，不僅包括所有者權益總量的增減變動，還包括所有者權益增減變動的重要結構性信息，特別是要反映直接計入所有者權益的利得和損失，有助于報表使用者準確理解所有者權益增減變動的原因。第三節(jié)保險企業(yè)財務報表三、所有者權益變動表91現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的會計報表。--現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。我國企業(yè)會計準則規(guī)定，保險公司應當采用直接法列示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。直接法是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解保險公司一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，分析保險公司的償債能力和支付能力，分析保險公司未來獲取現(xiàn)金的能力等。第三節(jié)保險企業(yè)財務報表四、現(xiàn)金流量表第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)保險市場概述保險市場的組織保險市場的供給與需求第十五章保險市場結構與運作本章教學目的讓學生了解保險市場的概念、構成要素、特征、保險市場的模式、保險市場機制和保險市場的組織形式，明確保險市場供給和需求的含義、彈性及各自影響因素以及保險市場的供求平衡。

第一節(jié)

保險市場概述一二三保險市場的概念保險市場的構成要素保險市場的特征四保險市場的模式五保險市場機制96保險市場是指保險商品交換關系的總和或是保險商品供給與需求關系的總和。保險市場的交易對象是保險人為消費者提供的保險保障，即各類保險商品。

第一節(jié)保險市場概述一、保險市場的概念97保險市場的構成要素如下：--首先是為保險交易活動提供各類保險商品的賣方或供給方；--其次是實現(xiàn)交易活動的各類保險商品的買方或需求方；--再次就是具體的交易對象——各類保險商品；--后來，保險中介方也漸漸成為構成保險市場不可或缺的因素之一。這些要素歸結起來就構成了保險市場必須具備的兩大要素，即保險市場的主體與客體。第一節(jié)保險市場概述二、保險市場的構成要素98（一）保險市場的主體1.保險商品供給方定義：保險商品的供給方是指在保險市場上，提供各類保險商品，承擔、分散和轉(zhuǎn)移他人風險的各類保險人。組織形式：國有形式、私營形式、合營形式、合作形式等。第一節(jié)保險市場概述二、保險市場的構成要素99（一）保險市場的主體2.保險商品的需求方定義：是指在一定時間、一定地點等條件下，為尋求風險保障而對保險商品具有購買意愿和購買力的消費者的集合。構成因素：保險需求的消費者、為滿足保險需求的繳費能力和投保意愿。第一節(jié)保險市場概述二、保險市場的構成要素100（一）保險市場的主體

3.保險市場中介方既包括活動于保險人與投保人之間，充當保險供需雙方的媒介，把保險人和投保人聯(lián)系起來并建立保險合同關系的人包括保險代理和保險經(jīng)紀人；也包括獨立于保險人與投保人之外，以第三者身份處理保險合同當事人委托辦理的有關保險業(yè)務的公證、鑒定、理算、精算等事項的人，如保險公證人(行)或保險公估人(行)、保險律師、保險理算師、保險精算師、保險驗船師等。

第一節(jié)保險市場概述二、保險市場的構成要素101（二）保險市場的客體定義：保險市場的客體是指保險市場上供求雙方具體交易的對象，這個交易對象就是保險商品。保險商品是一種特殊形態(tài)的商品：

--首先，這種商品是一種無形商品。--其次，這種商品是一種“非渴求商品”。--再次，保險商品具有災難的聯(lián)想性。

第一節(jié)保險市場概述二、保險市場的構成要素102保險市場是直接的風險市場保險市場是非即時清結市場保險市場是特殊的“期貨”交易市場第一節(jié)保險市場概述三、保險市場的特征103（一）完全競爭模式定義：是指一個保險市場上有數(shù)量眾多的保險公司，任何公司都可以自由進出市場。任何一個保險人都不能夠單獨左右市場價格，而由保險市場自發(fā)地調(diào)節(jié)保險商品價格。在這種市場模式中，保險資本可以自由流動，價值規(guī)律和供求規(guī)律充分發(fā)揮作用。國家保險管理機構對保險企業(yè)管理相對寬松，保險行業(yè)公會在市場管理中發(fā)揮重要作用。一般認為完全競爭是一種理想的保險市場模式，它能最充分、最適度、最有效地利用保險資源。因而，保險業(yè)發(fā)展較早的西方發(fā)達國家多為這一類型。第一節(jié)保險市場概述四、保險市場的模式104（二）完全壟斷模式定義：完全壟斷型保險市場指保險市場完全由一家保險公司所操縱，這家公司的性質(zhì)既可是國營的，也可是私營的。在完全壟斷的保險市場上，價值規(guī)律、供求規(guī)律和競爭規(guī)律受到極大的限制，市場上沒有競爭，沒有可替代產(chǎn)品，沒有可供選擇的保險人。因而，這家保險公司可憑借其壟斷地位獲得超額利潤。完全壟斷模式還有兩種變通形式：--專業(yè)型完全壟斷模式--地區(qū)型完全壟斷模式第一節(jié)保險市場概述四、保險市場的模式105（三）壟斷競爭模式定義：壟斷競爭模式下的保險市場，大小保險公司并存，少數(shù)大保險公司在市場上取得壟斷地位。競爭的特點表現(xiàn)為：同業(yè)競爭在大壟斷公司之間、壟斷公司與非壟斷公司之間、非壟斷公司彼此之間激烈展開。第一節(jié)保險市場概述四、保險市場的模式106（四）寡頭壟斷模式定義：寡頭壟斷型保險市場，是指在一個保險市場上，只存在少數(shù)相互競爭的保險公司。在這種模式的市場中，保險業(yè)經(jīng)營依然以市場為基礎，但保險市場具有較高的壟斷程度，保險市場上的競爭是國內(nèi)保險壟斷企業(yè)之間的競爭，形成相對封閉的國內(nèi)保險市場。第一節(jié)保險市場概述四、保險市場的模式107（一）市場機制及其內(nèi)容定義：所謂市場機制是指價值規(guī)律、供求規(guī)律和競爭規(guī)律三者之間相互制約、相互作用的關系。價值規(guī)律、供求規(guī)律和競爭規(guī)律之間的關系直接表現(xiàn)為價格與供求之間的關系。第一節(jié)保險市場概述五、保險市場機制108（二）保險市場機制及其特殊作用定義：保險市場機制是指將市場機制一般引用于保險經(jīng)濟活動中所形成的價值規(guī)律、供求規(guī)律及競爭規(guī)律之間相互制約、相互作用的關系。第一節(jié)保險市場概述五、保險市場機制價值規(guī)律在保險市場上的作用價值規(guī)律在保險市場上的作用。價值規(guī)律對于保險費率的自發(fā)調(diào)節(jié)只能限于凝結在費率中的附加費率部分的社會必要勞動時間，對于保險商品的價值形成方面具有一定的局限性。供求規(guī)律在保險市場上的作用供求規(guī)律在保險市場上的作用。保險市場上保險費率的形成，取決于風險發(fā)生的頻率和保險商品的供求情況。保險市場的保險費率不是完全由市場的供求情況決定，相反，要由專門的精算技術予以確立。競爭規(guī)律在保險市場上的作用競爭規(guī)律在保險市場上的作用。在保險市場上，由于交易的對象與風險直接相關聯(lián)，使得保險商品的費率的形成并不完全取決于供求力量的對比，相反，風險發(fā)生的頻率即保額損失率等才是決定費率的主要因素，供求僅僅是費率形成的一個次要因素。因此，一般商品市場價格競爭機制，在保險市場上必然受到某種程度的限制。第二節(jié)

保險市場的組織一二保險市場的一般組織形式幾種典型的保險市場組織形式110（一）國營保險組織定義：國營保險組織是由國家或政府投資設立的保險經(jīng)營組織。它們可以由政府機構直接經(jīng)營，也可以通過國家法令規(guī)定某個團體來經(jīng)營，稱該種組織形式為間接國營保險組織。類型：--完全壟斷型國營保險組織--政策型國營保險組織--商業(yè)競爭型的國營保險組織第二節(jié)保險市場的組織一、保險市場的一般組織形式111（二）私營保險組織定義：私營保險組織是由私人投資設立的保險經(jīng)營組織。它多以股份有限公司的形式出現(xiàn)。保險股份有限公司是現(xiàn)代保險企業(yè)制度下最典型的一種組織形式。

第二節(jié)保險市場的組織一、保險市場的一般組織形式112（三）合營保險組織一種是政府與私人共同投資設立保險經(jīng)營組織，屬于公私合營保險組織形式，公私合營保險組織通常也是以股份有限公司的形式出現(xiàn)，并具有保險股份有限公司的一切特征；另一種是本國政府或組織與外商共同投資設立的合營保險組織，我國稱之為中外合資保險經(jīng)營組織形式。第二節(jié)保險市場的組織一、保險市場的一般組織形式113（四）合作保險組織定義：合作保險組織是由社會上具有共同風險的個人或經(jīng)濟單位，為了獲得保險保障，共同集資設立的保險組織形式。在西方國家的保險市場上，合作保險組織包括：--消費者合作保險組織--生產(chǎn)者合作保險組織第二節(jié)保險市場的組織一、保險市場的一般組織形式114（五）行業(yè)自保組織定義：行業(yè)自保組織是指某一行業(yè)或企業(yè)為本企業(yè)或本系統(tǒng)提供保險保障的組織形式。第二節(jié)保險市場的組織一、保險市場的一般組織形式115（六）個人保險組織定義：個人保險組織是以個人名義來承接保險業(yè)務的一種組織形式。迄今為止，這種組織形式只有英國的“勞合社”，它是世界上最大的也是唯一一家個人保險組織。第二節(jié)保險市場的組織一、保險市場的一般組織形式116（一）保險股份有限公司保險股份有限公司的特點--股份有限公司是典型的資合公司，公司的所有權與經(jīng)營權相分離，利于提高經(jīng)營管理效率，增加保險利潤，進而擴展保險業(yè)務，使風險更加分散，經(jīng)營更加安全，對被保險人的保障更強。--股份有限公司通常發(fā)行股票(或股權證)籌集資本，比較容易籌集大額資本，使經(jīng)營資本充足，財力雄厚，有利于業(yè)務擴展。--保險股份有限公司采取確定保險費制，比較符合現(xiàn)代保險的特征和投保人的需要，為業(yè)務擴展提供了便利條件。

第二節(jié)保險市場的組織二、幾種典型的保險市場組織形式117（一）保險股份有限公司保險股份有限公司的組織機構--股東大會--董事會--監(jiān)事會--經(jīng)理第二節(jié)保險市場的組織二、幾種典型的保險市場組織形式118（一）保險股份有限公司保險股份有限公司在我國的發(fā)展第二節(jié)保險市場的組織二、幾種典型的保險市場組織形式1937年，中國保險公司（1931年中國銀行在上海設立）分離出中國人壽股份有限公司，1944年中國保險公司又更名為中國產(chǎn)物保險股份有限公司；1944年國民政府還成立了中國農(nóng)業(yè)保險股份有限公司。新中國成立以后，第一家股份制保險企業(yè)是1988年3月成立的平安保險公司；第一家全國性、綜合性的股份制保險公司是中國太平洋保險公司。1995年《中華人民共和國保險法》頒布后，我國保險股份有限公司的發(fā)展進入一個新的歷史時期，不僅有中資，還有中外合資；不僅原人保公司一分為四，而且平安、太平洋各自變更為集團股份有限公司。2003年，國有保險公司股份制改革取得突破，之后更有人保、國壽、平安、太平洋在海內(nèi)外的成功上市。119（二）相互保險公司相互保險公司是由所有參加保險的人自己設立的保險法人組織，是保險業(yè)特有的公司組織形式。相互保險公司的特點--相互保險公司的投保人具有雙重身份。--按照是否事先收取保險費，相互保險公司可以分為評估性和事先收費兩大類。--相互保險公司的組織機構類似于股份公司。第二節(jié)保險市場的組織二、幾種典型的保險市場組織形式120（三）相互保險社相互保險社是同一行業(yè)的人員，為了應付自然災害或意外事故造成的經(jīng)濟損失而自愿結合起來的集體組織。相互保險社的特征：--參加相互保險社的成員之間互相提供保險。--相互保險社無股本，其經(jīng)營資本的來源僅為社員繳納的分擔金，一般在每年年初按暫定分攤額向社員預收，在年度結束計算出實際分攤額后，再多退少補。--相互保險社保險費采取事后分攤制，事先并不確定。--相互保險社的最高管理機構是社員選舉出來的管理委員會。

第二節(jié)保險市場的組織二、幾種典型的保險市場組織形式121

（四）保險合作社保險合作社是由一些對某種風險具有同一保障要求的人，自愿集股設立的保險組織。保險合作社與相互保險社的差異在于：加入保險合作社的社員必須繳納一定金額的股本。而相互保險社卻無股本。只有保險合作社的社員才能作為保險合作社的被保險人，而相互保險社與社員之間是為了一時目的而結合的，如果保險合同終止，雙方即自動解約。保險合作社的業(yè)務范圍僅局限于合作社的社員，只承保合作社社員的風險。保險合作社采取固定保險費制，事后不補繳。而相互保險社保險費采取事后分攤制，事先并不確定。第二節(jié)保險市場的組織二、幾種典型的保險市場組織形式122（五）勞合社“勞合社”是當今世界上最大的保險壟斷組織之一，它是倫敦勞合士保險社的簡稱。勞合社并不是一個保險公司，它僅是個人承保商的集合體，其成員全部是個人，各自獨立、自負盈虧，進行單獨承保，并以個人的全部財力對其承保的風險承擔無限責任。

第二節(jié)保險市場的組織二、幾種典型的保險市場組織形式第三節(jié)

保險市場的供給與需求一二三保險市場供給保險市場需求保險市場的供求平衡123124（一）保險市場供給的含義含義：保險市場供給是指在一定的費率水平上，保險市場上各家保險企業(yè)愿意并且能夠提供的保險商品的數(shù)量。保險市場供給可以用保險市場上的承保能力來表示，它是各個保險企業(yè)的承保能力之總和。保險供給包括質(zhì)和量兩個方面。

第三節(jié)保險市場的供給與需求一、保險市場供給125（二）影響保險市場供給的主要因素保險費率償付能力互補品、替代品的價格保險技術市場的規(guī)范程度政府的監(jiān)管一、保險市場供給第三節(jié)保險市場的供給與需求126（三）保險商品供給彈性含義：保險商品供給彈性通常指的是保險商品供給的費率彈性，即指保險費率變動所引起的保險商品供給量變動，它反映了保險商品供給量對保險費率變動的反應程度，一般用供給彈性系數(shù)來表示，其公式為：

--式中S——保險商品供給量；

ΔS——保險商品供給量變動；

P——保險費率；

ΔP——保險費率變動。一、保險市場供給第三節(jié)保險市場的供給與需求127保險商品供給與保險費率成正相關（圖15-1）

保險費率

P

P1

ΔP

ΔS

S

S1

S2

S保險供給0圖15-1一、保險市場供給第三節(jié)保險市場的供給與需求（三）保險商品供給彈性128（三）保險商品供給彈性保險商品供給彈性的種類--供給無彈性，無論保險費率如何變動，保險商品供給量都保持不變；--供給無限彈性，既使保險費率不再上升，保險商品供給量也無限增長；--供給單位彈性，保險費率變動的比率與其供給量變動比率相同；--供給富于彈性，表明保險商品供給量變動的比率大于保險費率變動的比率；--供給缺乏彈性，表明保險商品供給量的變動比率小于保險費率變動的比率。

一、保險市場供給第三節(jié)保險市場的供給與需求129（三）保險商品供給彈性保險商品供給彈性的特殊性--就長期觀察而言，保險商品供給彈性表現(xiàn)得較為穩(wěn)定。這是因為保險商品向人們提供的是風險保障，并且其供給與需求幾乎同時存在，因而，它不易受經(jīng)濟周期的影響，無論繁榮還是衰退期，保險商品的供給并無顯著不同，故彈性較為穩(wěn)定。一、保險市場供給第三節(jié)保險市場的供給與需求130（一）保險市場需求的含義保險需求就是指在一定的費率水平上，保險消費者從保險市場上愿意并有能力購買的保險商品數(shù)量表(單)。它是消費者對保險保障的需求量，可以用投保人投保的保險金額總量來計量。表現(xiàn)形式--體現(xiàn)在物質(zhì)方面的需求，即在約定的風險事故發(fā)生并導致?lián)p失時，它能夠?qū)?jīng)濟損失予以充分的補償；--體現(xiàn)在精神方面的需求，