【蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施5200字（論文）】

III蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施摘要隨著近代中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多公司抓住發(fā)展機(jī)遇，在我國(guó)市場(chǎng)上不斷繁榮。由于中華民族的制酒、飲酒傳統(tǒng)，所以在當(dāng)今社會(huì)各類制酒公司也在日益發(fā)展，在我國(guó)新時(shí)代的征程下，各類制酒公司受到政策的推動(dòng)開始順暢發(fā)展。各類酒類企業(yè)隨著規(guī)模的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益凸顯，近年來，許多企業(yè)已經(jīng)開始注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是但沒有相關(guān)的專業(yè)理論指導(dǎo)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的前提下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中不知如何發(fā)現(xiàn)和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文針對(duì)蘇酒集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的實(shí)際情況進(jìn)行分析，采集了大量的該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，并以此作為基礎(chǔ)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。為了能夠讓公司及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立高效，全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是必要的。本研究主要是為了能夠盡最大可能幫助蘇酒集團(tuán)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低的前提下提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供相應(yīng)的理論基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)防范目錄TOC\o"1-3"\h\u23197摘要 I25250一、前言 122876二、蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 25193（一）公司簡(jiǎn)介 223526（二）蘇酒集團(tuán)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn) 2232521.政治因素 2245502.行業(yè)因素 2399（三）公司面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 398931.籌資風(fēng)險(xiǎn) 38002.投資風(fēng)險(xiǎn) 332463.資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 419573三、蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施 52941（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范 522590（二）投資風(fēng)險(xiǎn)的防范 51437（三）資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范 528430四、結(jié)論 731123參考文獻(xiàn) 9前言隨著我國(guó)改革開放的不斷深入，我國(guó)的國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力和國(guó)民消費(fèi)水平都在不斷提升，人們開始追求更高層次的物質(zhì)消費(fèi)。為了提高我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，近年來，我國(guó)對(duì)白酒行業(yè)推出了多項(xiàng)扶持產(chǎn)業(yè)政策。2012年我國(guó)為了政治公務(wù)人員的奢侈風(fēng)，出臺(tái)了，以“限酒令”為代表的多項(xiàng)酒業(yè)消費(fèi)限制政策，這也極大的影響了我國(guó)白酒行業(yè)的發(fā)展，白酒行業(yè)因此進(jìn)入冰河期。高端白酒消費(fèi)人群的銳減導(dǎo)致白酒行業(yè)營(yíng)銷數(shù)量的急速下降，中高端白酒銷量急劇下降，消費(fèi)層次開始降低，這些都成為我國(guó)白酒行業(yè)無法在實(shí)現(xiàn)高利潤(rùn)發(fā)展的外部環(huán)境。蘇酒集團(tuán)面對(duì)外界的復(fù)雜的宏觀環(huán)境，其風(fēng)險(xiǎn)問題也在不斷地出現(xiàn)，2015至2019年的蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)年報(bào)中我們就可以看到，在2015年以后，蘇酒集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的沖擊下，自身的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)一直在不斷下降，不僅如此，公司由于整體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致在產(chǎn)品盈利方面一直不夠理想，所以，蘇酒集團(tuán)要想不斷實(shí)現(xiàn)發(fā)展，就需要相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行更大的資金投入，并選派專業(yè)人員對(duì)資金進(jìn)行良好的管理。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，蘇酒集團(tuán)更應(yīng)該著重加強(qiáng)對(duì)于公司資金的防范意識(shí)，不斷進(jìn)行創(chuàng)新實(shí)踐，找出更好地管理方法。一、蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（一）公司簡(jiǎn)介蘇酒集團(tuán)股份有限公司，位于江蘇省宿遷市，2011年3月20日洋河酒業(yè)收購(gòu)雙溝酒業(yè)，合稱蘇酒集團(tuán)。公司銷售業(yè)績(jī)的提升也推動(dòng)了企業(yè)其他業(yè)績(jī)的提升，尤其是推出了“洋河小?！钡绕放啤?019年，蘇酒集團(tuán)總收入達(dá)到199.18億元，同比增長(zhǎng)15.92%，凈利潤(rùn)為66.27億元，同比增長(zhǎng)13.73%。據(jù)業(yè)績(jī)快報(bào)顯示，2020年公司再創(chuàng)佳績(jī)，相比于2019年上升了42億元之多達(dá)到241.22億元，比2019年增加了21.20%；凈利潤(rùn)81.05億元，同比增長(zhǎng)22.30%。（二）蘇酒集團(tuán)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)1.政治因素自2012年下半年開始我國(guó)出臺(tái)了，包括“三公”消費(fèi)、“禁酒令”在內(nèi)的禁止消費(fèi)的限制政策，這也是導(dǎo)致我國(guó)酒類企業(yè)進(jìn)入低谷期的主要因素。從全國(guó)范圍內(nèi)的酒業(yè)發(fā)展來看，酒類企業(yè)如何能夠在當(dāng)前不利的環(huán)境下，獲得高盈利能力已經(jīng)成為生存和發(fā)展的關(guān)鍵。目前各類酒業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)和銷售都出現(xiàn)了大幅下滑。從數(shù)據(jù)上來看，高端酒并沒有因?yàn)檎叩某雠_(tái)而受到很大的影響，但是，如果企業(yè)在發(fā)展的過程中只依賴高端酒的盈利能力，對(duì)于企業(yè)的未來發(fā)展將會(huì)非常不利。從政府治理的角度上來看，酒業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中需要一定的緩和期。2.行業(yè)因素近幾年酒類市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，利潤(rùn)在不斷下降的同時(shí)，許多企業(yè)處于虧損狀態(tài)。2006年至2020年，酒業(yè)原材料和運(yùn)輸成本快速提升的前提下，這就使企業(yè)遇到了盈利困難問題。目前白酒消費(fèi)群體出現(xiàn)了高端和低端產(chǎn)品消費(fèi)人群的兩極分化，中檔酒并沒有達(dá)到預(yù)期的高人群消費(fèi)效果。消費(fèi)群體需求的升級(jí)導(dǎo)致了高端酒需求量更高，而低端酒價(jià)格更低的現(xiàn)象。但是由于國(guó)內(nèi)酒類制造業(yè)難以滿足顧客需求，所以許多知名的國(guó)外集團(tuán)進(jìn)軍我國(guó)酒類市場(chǎng)，加劇了競(jìng)爭(zhēng)壓力。近年來，由于洋酒的大量進(jìn)口導(dǎo)致白酒產(chǎn)品市場(chǎng)被擠壓。這些替代品的發(fā)展，為白酒市場(chǎng)的進(jìn)一步拓展造成了不利的影響。在我國(guó)國(guó)內(nèi)白酒品牌開始不斷增加，產(chǎn)品的生產(chǎn)周期的縮短使更新速度不斷提升。酒類品類的增加和廣告的進(jìn)一步推廣，導(dǎo)致消費(fèi)者會(huì)有更多的選擇余地。傳統(tǒng)的廣告促銷對(duì)消費(fèi)者已經(jīng)沒有更多的刺激作用，企業(yè)在營(yíng)銷的過程中出現(xiàn)了惡性循環(huán)。（三）公司面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.籌資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的前提下，導(dǎo)致了企業(yè)資金負(fù)擔(dān)的增加，如果起只依賴長(zhǎng)期的資金積累就會(huì)感到不堪重負(fù)，有時(shí)也會(huì)因?yàn)橘Y金不足而錯(cuò)過市場(chǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)，因此許多公司都采用籌資的方法換取更多資金，雖然有一定的貸款風(fēng)險(xiǎn)，但是卻能夠在短期內(nèi)幫助公司適應(yīng)社會(huì)趨勢(shì)，在機(jī)遇中迅速崛起。與此同時(shí)，公司也應(yīng)該注意籌資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)蘇酒集團(tuán)2015-2019年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可以看到該公司在籌資方面存在一些問題：表2-12015-2019年蘇酒集團(tuán)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量指標(biāo)項(xiàng)目20192018201720162015籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)（元）1,600,000,000.005,661,220,692.203,465,338,519.77籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（元）3,417,116,090.613,697,079,125.013,397,917,169.579,108,279,229.745,130,633,680.97籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（元）-3,417,116,090.61-3,697,079,125.01-1,797,917,169.57-3,447,058,537.54-1,665,295,161.20我們可以通過以上圖表了解蘇酒集團(tuán)近五年的籌資情況?？偟膩砜?，公司在進(jìn)行資金籌集時(shí)并沒有兼顧所有的可選擇性渠道，只是在金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行選擇，這不僅在短期內(nèi)難以得較多資金，而且一旦銀行不愿合作，就會(huì)使公司的資金流動(dòng)停滯。從上表的數(shù)據(jù)中我們可以看到，2015年-2017年兩年時(shí)間企業(yè)的融資金額不高且不穩(wěn)定。2017至2018年兩年企業(yè)開始實(shí)現(xiàn)資本積累運(yùn)用。蘇酒集團(tuán)在這五年時(shí)間里都會(huì)通過籌集現(xiàn)金來償還債務(wù)。蘇酒集團(tuán)作為一家上市公司，卻不具備籌資方式的多樣性，這也導(dǎo)致了該公司在投資的過程中不能夠達(dá)到相應(yīng)的效果。但是蘇酒集團(tuán)作為上市公司擁有強(qiáng)大的財(cái)力。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來看，市場(chǎng)是變幻多端的，企業(yè)一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)或金融危機(jī)，都會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。2.投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在投資的過程中，就會(huì)意識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)的存在。投資風(fēng)險(xiǎn)就是公司在進(jìn)行投資選擇和投資進(jìn)行期間，由于某些不穩(wěn)定性因素，導(dǎo)致公司在進(jìn)行資金投入后并沒有獲得期待的投資收益，反而因?yàn)橥顿Y損失了一定的資金，影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。任何一家公司都會(huì)遇到在投資活動(dòng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。但是投資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著投資的時(shí)間和性質(zhì)的不同而發(fā)生變化，投資多少個(gè)完成程度都會(huì)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和后果的不同而不同。從表2-2中，可以看到蘇酒集團(tuán)近幾年投資活動(dòng)不斷上升，投資的現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。從表3-3中，我們可以看到蘇酒集團(tuán)的研發(fā)費(fèi)用的投入一直處于平穩(wěn)狀態(tài)，說明蘇酒集團(tuán)一直以來并沒有注重對(duì)新產(chǎn)品的研發(fā)。企業(yè)要想快速發(fā)展，就必須適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境的變化，這也需要新產(chǎn)品能夠快速投入市場(chǎng)。市場(chǎng)的萎縮和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，都需要企業(yè)不斷地推出新產(chǎn)品。表2-22015-2019年蘇酒集團(tuán)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量指標(biāo)項(xiàng)目20192018201720162015投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)（元）30,970,188,282.848,465,713,608.963,301,362,452.505,661,220,692.203,465,338,519.77投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（元）35,131,210,561.8114,430,046,744.266,977,664,184.639,108,279,229.745,130,633,680.97投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（元）-4,161,022,278.97-5,964,333,135.30-3,676,301,732.13-3,447,058,537.54-1,665,295,161.20表2-32016-2019年蘇酒集團(tuán)研發(fā)投入情況2019201820172016研發(fā)人員數(shù)量（人）348355231226研發(fā)人員數(shù)量占比2.32%2.38%1.74%1.80%研發(fā)投入金額（元）37,807,634.8036,735,345.2888,199,231.4564,742,718.16研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入比例0.19%0.21%0.55%0.44%研發(fā)投入資本化的金額（元）12,062,387.6010,339,739.2725,446,077.0014,550,727.00資本化研發(fā)投入占研發(fā)投入的比例31.90%28.15%28.85%22.47%3.資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)從上表中我們可以看到，2016年-2019年的五年時(shí)間里，蘇酒集團(tuán)應(yīng)收賬款回收和存貨周轉(zhuǎn)速度都非常慢，這樣就會(huì)導(dǎo)致資金壓力加大。從表2-4可以看出，蘇酒集團(tuán)近幾年的應(yīng)收賬款有一定的好轉(zhuǎn)。蘇酒集團(tuán)的存貨比較穩(wěn)定，這對(duì)于白酒企業(yè)來說是一項(xiàng)可以不斷增值的固定資產(chǎn)。從該企業(yè)存貨數(shù)量越來越多的情況來看，黑殼調(diào)度的資金就會(huì)越來越少，如果能夠降低重貨那么就會(huì)減少風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款收賬期的延長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)有大量的資金外放，近五年來該企業(yè)應(yīng)收賬款未能如期收回現(xiàn)象一直存在，并且沒有多少改善，這說明該企業(yè)的有大量資金不能夠被企業(yè)運(yùn)用，這也會(huì)導(dǎo)致在企業(yè)投資時(shí)沒有足夠的資金，如果企業(yè)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行大量的融資或投資，就會(huì)增大籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低資金使用率的同時(shí)，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能收回的現(xiàn)象，這會(huì)因?yàn)閴馁~增加而引發(fā)籌資和營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。表2-42015-2019年蘇酒集團(tuán)年末應(yīng)收賬款和存貨現(xiàn)金流量項(xiàng)目2019期末2018期末2017期末2016期末2015期末應(yīng)收賬款（元）7,526,709,429.221,855,067,908.496,455,492.299,271,527.6421,748,492.45存貨（元）9,944,024,331.159,636,992,631.7511,122,379,916.1310,097,018,699.598,779,252,893.29二、蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范企業(yè)籌資資金的方式包括股東資金投入和銀行借貸。股東投入不需要還本付息，在企業(yè)生產(chǎn)的過程中產(chǎn)生的效益也會(huì)上下浮動(dòng)。從外部借貸和銀行借貸的角度來看，企業(yè)要對(duì)這一部分借貸按時(shí)還款，同時(shí)還要根據(jù)合同的內(nèi)容完成規(guī)定的利息。這就提升了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和收益的不確定性，最終會(huì)導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)的隱性存在。蘇酒集團(tuán)近五年每年所還負(fù)債都比較高，所以，雖然蘇酒集團(tuán)每年都能夠獲得盈利，但也每年都需要進(jìn)行債務(wù)償還，這也就導(dǎo)致該公司在年末進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)收益和支出幾乎對(duì)等，相當(dāng)于一年的營(yíng)業(yè)額幾乎為零，雖然公司某些資金是流動(dòng)資產(chǎn)，并未進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，但是年末經(jīng)濟(jì)收入較低就會(huì)極大影響公司員工的信心，從而造成人才流失，大大縮減公司實(shí)力。所以，蘇酒集團(tuán)要想進(jìn)行合理融資，有效把控公司貸款債券，就需要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)估計(jì)，依據(jù)公司實(shí)力和市場(chǎng)前景趨勢(shì)找到最符合該公司的籌資方法，不僅可以讓公司的閑置資產(chǎn)得以有效利用，而且可以把握公司前景，將公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和負(fù)債保證在一個(gè)安全區(qū)間。（二）投資風(fēng)險(xiǎn)的防范蘇酒集團(tuán)在投資的過程中，應(yīng)當(dāng)保證不斷地研發(fā)新產(chǎn)品，在積極搶占品牌酒市場(chǎng)的同時(shí)，尋求新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段。在酒類生產(chǎn)的過程中，應(yīng)當(dāng)保證分散投資，可以與保險(xiǎn)公司進(jìn)行合作，將較大投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，在公司出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，而如果公司沒有出現(xiàn)問題，所賺利潤(rùn)也足夠彌補(bǔ)投保資金。公司在投資之前應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)和環(huán)境進(jìn)行投資的可行性分析，進(jìn)而更好的保證產(chǎn)品投入的良性收益。（三）資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范第一，公司可以對(duì)于資金的收入和支出賬單進(jìn)行備份保存，在進(jìn)行投資前，需要對(duì)于合作伙伴進(jìn)行調(diào)查分析，最好是進(jìn)行多個(gè)合作對(duì)象的分析，一方面可以進(jìn)行對(duì)比，一方面也可以為該公司留有更大的選擇空間。在選擇好合作方后一定要進(jìn)行資金交易憑據(jù)留存，這樣可以使雙方交易透明化，也可以確保公司的投資安全。對(duì)于某些沒有按照合約規(guī)定的合作方，公司一定要進(jìn)行催款，明確對(duì)方的法律責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立信用官員進(jìn)行信用管理。第二，要加強(qiáng)和優(yōu)化存貨管理，以求更好的提升存貨管理質(zhì)量。酒業(yè)企業(yè)在存貨的過程中會(huì)增加投資風(fēng)險(xiǎn)，在影響企業(yè)正常運(yùn)行的前提下，可能會(huì)增加存貨管理成本，這也是導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提升的主要因素。存貨如果是銷貨，在價(jià)格上出現(xiàn)一定的波動(dòng)，不但會(huì)提高成本，還會(huì)降低利潤(rùn)，加大風(fēng)險(xiǎn)；不僅如此，對(duì)于那些已經(jīng)滯銷的白酒制成品來說，不僅造成了公司資源的浪費(fèi)，而且會(huì)占據(jù)公司的倉(cāng)庫空間和流動(dòng)資金，從而增大運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司一定要對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行把握，制造消費(fèi)者喜愛的白酒，另外，公司還要提前采取措施，對(duì)于幾乎沒有市場(chǎng)的白酒進(jìn)行促銷售賣策略，盡可能減少庫存，將商品轉(zhuǎn)化為資金，進(jìn)行再生產(chǎn)和再投資。三、結(jié)論本文通過理論基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)分析研究了蘇酒集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范。以蘇酒集團(tuán)為例，討論了白酒生產(chǎn)的實(shí)際情況。主要是根據(jù)2015至2019年蘇酒集團(tuán)的年報(bào)來分析當(dāng)前該企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上也提出了規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。蘇酒集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題主要包括：外部環(huán)境和政府政策的影響；管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視；應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回；存貨囤積太多等。2015至2019年蘇酒集團(tuán)報(bào)出的財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)。該公司可以從四大方面進(jìn)行調(diào)整：增加負(fù)責(zé)人的危機(jī)預(yù)防意識(shí)、對(duì)公司賬單進(jìn)行及時(shí)保存、及時(shí)處理公司庫存、加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)。蘇酒集團(tuán)在進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)的過程中，主要是提高資本周轉(zhuǎn)率，在降低成本的前提有效的降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，繼而改善蘇酒集團(tuán)的資本營(yíng)運(yùn)管理水平。

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