2023年稅務(wù)師《稅法一》?？济苡?xùn)卷二

2023年稅務(wù)師《稅法一》模考密訓(xùn)卷二[單選題]1.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年5月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額68000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)（江南博哥）票上注明的增值稅額為1200元；支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。A.10200B.2040C.7613D.2010[單選題]2.某企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2023年2月排放總鉛500千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為()元。A.52.5B.168C.2100D.84000[單選題]3.中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為()。A.1%B.2%C.3%D.5%[單選題]4.下列選項(xiàng)免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。A.購(gòu)置汽車(chē)掛車(chē)自用B.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)C.城市公交企業(yè)購(gòu)置自用的公共汽電車(chē)輛D.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家購(gòu)進(jìn)自用的1輛國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)[單選題]5.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊(cè)的增值稅一般納稅人，專(zhuān)門(mén)從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算當(dāng)期耗用保稅進(jìn)口料件金額，前一期已核銷(xiāo)的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2023年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元；上期期末留抵稅額9萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工復(fù)出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33[單選題]6.下列貨物適用9%增值稅稅率的是()。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷(xiāo)茶D.液化煤氣[單選題]7.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2022年9月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。A.煙草公司應(yīng)在10月7日前申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是9月9日C.煙草公司9月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬(wàn)元D.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅[單選題]8.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的是()。A.每一排放口的應(yīng)稅大氣污染物按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五征稅B.每一排放口的應(yīng)稅水污染物按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)其他類(lèi)水污染物的前五征稅C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的產(chǎn)生量作為計(jì)稅依據(jù)D.噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足15天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額[單選題]9.下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是()。A.在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油的外商投資者B.開(kāi)采并銷(xiāo)售天然礦泉水的國(guó)有企業(yè)C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)D.開(kāi)采寶玉石的私營(yíng)企業(yè)[單選題]10.關(guān)于已納消費(fèi)稅的扣除，下列說(shuō)法正確的是()。A.外購(gòu)或委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅B.外購(gòu)或委托加工收回的已稅高度白酒用于勾兌低度白酒，可以抵扣已納消費(fèi)稅C.外購(gòu)已稅高檔小汽車(chē)改裝后再銷(xiāo)售，可以抵扣已納消費(fèi)稅D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)金基鑲嵌首飾[單選題]11.甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)（取得煙草專(zhuān)賣(mài)生產(chǎn)企業(yè)許可證）持有電子煙商標(biāo)A。2023年2月，甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)并銷(xiāo)售A電子煙給乙電子煙批發(fā)企業(yè)，不含增值稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。同時(shí)，當(dāng)月甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)（不持有電子煙商標(biāo)B）從事電子煙代加工業(yè)務(wù)，生產(chǎn)銷(xiāo)售B電子煙給丙電子煙生產(chǎn)企業(yè)（持有電子煙商標(biāo)B），不含增值稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元。甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)分開(kāi)核算A電子煙的銷(xiāo)售額和B電子煙的銷(xiāo)售額，下列關(guān)于甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理的說(shuō)法不正確的是()。（電子煙消費(fèi)稅稅率為36%）A.應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅36萬(wàn)元B.應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅54萬(wàn)元C.生產(chǎn)銷(xiāo)售A電子煙，由甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)繳納消費(fèi)稅D.通過(guò)代加工方式生產(chǎn)B電子煙的，甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)不需要繳納消費(fèi)稅[單選題]12.下列關(guān)于單用途卡和多用途卡的表述，不正確的是()。A.單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅B.售卡方因發(fā)行或者銷(xiāo)售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅C.持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶(hù)購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)，特約商戶(hù)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅[單選題]13.某企業(yè)2023年2月向大氣排放氰化氫5千克，氰化氫的污染當(dāng)量值為0.005千克，假定當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴疚锂?dāng)量適用稅額為6元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.3000B.6000C.1500D.167[單選題]14.2023年1月，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車(chē)，其中7輛銷(xiāo)售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元，1輛直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬(wàn)元。已知該商務(wù)用客車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.268B.286C.156D.174[單選題]15.下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的B.雙方合作建房后按比例分房自用的C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的D.將房屋出租的[單選題]16.2023年6月，王某出租一處住房，預(yù)收8個(gè)月的租金60000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.900B.600C.1800D.0[單選題]17.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是()。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額[單選題]18.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)一定比例的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。該比例是()。A.20%B.30%C.50%D.60%[單選題]19.下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)的是()。A.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)[單選題]20.在土地增值稅清算過(guò)程中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅的是()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的[單選題]21.某設(shè)計(jì)公司符合增值稅加計(jì)抵減的銷(xiāo)售額比例條件。2023年8月該公司取得不含增值稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元，上月末無(wú)加計(jì)抵減額余額，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.7B.8.1C.11.8D.8.55[單選題]22.2022年3月，某進(jìn)出口公司進(jìn)口同牌號(hào)小轎車(chē)10輛，完稅價(jià)格合計(jì)400萬(wàn)元人民幣；繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額120萬(wàn)元、消費(fèi)稅51.43萬(wàn)元、增值稅74.29萬(wàn)元；該公司將5輛小轎車(chē)售出，2輛獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，3輛待售。則該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額()萬(wàn)元。A.11.43B.0C.17.14D.28.57[單選題]23.納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.船用重油B.燃料電池C.航空煤油D.導(dǎo)熱類(lèi)油[單選題]24.列明的某邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年5月向茶農(nóng)收購(gòu)茶青（茶葉鮮葉），支付收購(gòu)款20萬(wàn)元，全部領(lǐng)用于生產(chǎn)邊銷(xiāo)茶和花茶，當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)制茶機(jī)械，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅3.9萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售邊銷(xiāo)茶銷(xiāo)售額25萬(wàn)元（不含增值稅，下同），銷(xiāo)售精制花茶銷(xiāo)售額45萬(wàn)元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A.0B.0.66C.2.06D.2.19[單選題]25.某汽車(chē)租賃公司（一般納稅人），2023年3月取得汽車(chē)經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車(chē)8輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，票面上的價(jià)稅合計(jì)金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，票面上的價(jià)稅合計(jì)金額為46萬(wàn)元，該公司符合加計(jì)抵減政策的條件，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元，該公司3月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.57.05B.76.41C.63.73D.57.89[單選題]26.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅[單選題]27.以下關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述正確的是()。A.稅法構(gòu)成要素中的基礎(chǔ)性要素是納稅人B.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確、便于査找C.稅率代表課稅的深度，稅目代表課稅的廣度D.稅收附加和加成都加重了納稅人負(fù)擔(dān)，這兩種措施的目的是相同的[單選題]28.以下關(guān)于白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，不正確的是()。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，其消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按照規(guī)定上報(bào)銷(xiāo)售單位銷(xiāo)售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷(xiāo)售單位的銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅[單選題]29.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.因管理不善造成貨物被盜，被盜貨物所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.因違反法律法規(guī)造成不動(dòng)產(chǎn)被拆除，不動(dòng)產(chǎn)所耗用的建筑服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)的用于交際應(yīng)酬消費(fèi)的商品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)的同時(shí)用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不動(dòng)產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額[單選題]30.某運(yùn)輸企業(yè)，2023年11月購(gòu)入大貨車(chē)6輛自用，合計(jì)金額180萬(wàn)元（不含增值稅，下同）；購(gòu)置掛車(chē)2輛自用，合計(jì)金額120萬(wàn)元；購(gòu)置新能源汽車(chē)3輛自用，合計(jì)金額90萬(wàn)元。該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅合計(jì)()萬(wàn)元。A.39B.33C.24D.18[單選題]31.企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A.存款利息B.房屋租賃費(fèi)C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費(fèi)D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)[單選題]32.2022年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2022年10月，該辦公樓改用于職工健身房，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.0B.90.00C.100.00D.50.00[單選題]33.下列關(guān)于水資源稅稅收減免的表述，錯(cuò)誤的是()。A.軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)取用水的，免征水資源稅B.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅C.抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D.取用污水處理再生水，免征水資源稅[單選題]34.某一般納稅人2019年4月至2023年3月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額中：增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額600萬(wàn)元，道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額80萬(wàn)元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的增值稅額300萬(wàn)元，憑農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元。2022年12月，該納稅人因發(fā)生非正常損失，此前已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，有50萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該納稅人2023年4月按照規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為()。A.83.05%B.82.30%C.86.73%D.76.27%[單選題]35.關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是()。A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)[單選題]36.某4S店4月份進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售48輛，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅是()萬(wàn)元。（商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%）A.0B.4C.5.68D.51.12[單選題]37.以下關(guān)于資源稅稅率的表述中，不正確的是()。A.資源稅法繼續(xù)采用固定稅率和幅度稅率兩類(lèi)稅率B.資源稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種C.《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對(duì)象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率D.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類(lèi)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行固定稅率[單選題]38.關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法不正確的是()。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣D.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額[單選題]39.某市區(qū)一企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年10月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅98萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，查補(bǔ)該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納的消費(fèi)稅4萬(wàn)元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A.96600B.96663C.71050D.0[單選題]40.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入80000萬(wàn)元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入()萬(wàn)元。A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75471.70[多選題]1.關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說(shuō)法正確的有()。A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂(lè)設(shè)施暫免征收關(guān)稅C.對(duì)我國(guó)境外捐贈(zèng)人無(wú)償向中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)捐贈(zèng)的，直接用于慈善事業(yè)的物資免征進(jìn)口關(guān)稅D.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的符合規(guī)定的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅E.對(duì)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的特定殘疾人專(zhuān)用品實(shí)行特定減免關(guān)稅提交答案[多選題]2.納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物提交答案[多選題]3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的（卷煙批發(fā)企業(yè)除外），應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款E.納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅提交答案[多選題]4.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有()。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按核定計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C.境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算消費(fèi)稅E.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅提交答案[多選題]5.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有()。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.收派服務(wù)E.旅游服務(wù)提交答案[多選題]6.下列各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B.用于裝修職工宿舍C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D.用于對(duì)外投資E.用于對(duì)外捐贈(zèng)提交答案[多選題]7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有()。A.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅C.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人D.資源稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種E.中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)應(yīng)依法繳納資源稅提交答案[多選題]8.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，不正確的有()。A.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施B.關(guān)稅滯納金的金額起征點(diǎn)為50元人民幣C.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書(shū)面申請(qǐng)退稅，并加算銀行同期活期存款利息D.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年內(nèi)，并加收萬(wàn)分之五的滯納金E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金提交答案[多選題]9.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用增值稅5%征收率的有()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)E.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨提交答案[多選題]10.下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的有()。A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率C.車(chē)輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率E.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率提交答案[多選題]11.2023年1月1日至2023年12月31日，下列服務(wù)中適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減5%政策的有()。A.電信服務(wù)B.現(xiàn)代服務(wù)C.郵政服務(wù)D.旅游服務(wù)E.餐飲服務(wù)提交答案[多選題]12.以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的提交答案[多選題]13.某企業(yè)2022年6月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額3元，該企業(yè)只一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。下列關(guān)于該企業(yè)2022年6月大氣污染物的說(shuō)法中正確的有()。A.應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為696.54元B.二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)為100C.氯化氫污染當(dāng)量數(shù)為80D.一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)為11.98E.按照本企業(yè)3月污染當(dāng)量數(shù)排序氯化氫不計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)提交答案[多選題]14.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅是在車(chē)輛的最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征收C.免稅車(chē)輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓?zhuān)辉賹儆诿舛惙秶?，轉(zhuǎn)讓方為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人D.購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)E.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛，單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅提交答案[多選題]15.下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)規(guī)范性文件特征的有()。A.屬于立法行為B.適用主體的非特定性C.不具有可訴性D.可溯及既往E.具有向后發(fā)生效力的特征提交答案[多選題]16.下列關(guān)于增值稅的減免規(guī)定中，說(shuō)法正確的有()。A.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅B.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)C.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅D.納稅人可以口頭形式申請(qǐng)放棄免稅權(quán)E.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以選擇適用免稅或者零稅率提交答案[多選題]17.賣(mài)方收取的下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有()。A.出口關(guān)稅稅額B.賣(mài)方出口貨物時(shí)向買(mǎi)方直接收取的傭金C.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)E.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用提交答案[多選題]18.下列情形中，不予免征環(huán)境保護(hù)稅的有()。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的C.某造紙廠(chǎng)當(dāng)月排放水污染物濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%D.某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當(dāng)月噪聲超標(biāo)天數(shù)為20天E.某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當(dāng)月噪聲累計(jì)晝間超標(biāo)10天提交答案[多選題]19.納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物提交答案[多選題]20.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有()。A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的大米作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)員工B.食品廠(chǎng)將委托加工收回的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.運(yùn)輸公司無(wú)償向新冠疫區(qū)運(yùn)送抗疫物資D.在線(xiàn)題庫(kù)平臺(tái)提供免費(fèi)試用題庫(kù)E.汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)小汽車(chē)用于投資提交答案共享題干題甲市某罐頭廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2022年10月因企業(yè)搬遷將原廠(chǎng)房出售，相關(guān)資料如下：(1)該廠(chǎng)房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠(chǎng)房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠(chǎng)房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠(chǎng)提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠(chǎng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠(chǎng)房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]1.該罐頭廠(chǎng)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A.130B.229.05C.129.05D.240.5(1)該廠(chǎng)房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠(chǎng)房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠(chǎng)房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠(chǎng)提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠(chǎng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠(chǎng)房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]2.該罐頭廠(chǎng)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為()萬(wàn)元。A.9.1B.13C.2.6D.3.9(1)該廠(chǎng)房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠(chǎng)房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠(chǎng)房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠(chǎng)提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠(chǎng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠(chǎng)房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]3.該罐頭廠(chǎng)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為()萬(wàn)元。A.1550B.1563C.1509.1D.1503.9(1)該廠(chǎng)房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠(chǎng)房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠(chǎng)房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠(chǎng)提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠(chǎng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠(chǎng)房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]4.該罐頭廠(chǎng)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A.1323.15B.935.1C.1168.65D.1324.05M市某生物制藥企業(yè)廠(chǎng)界長(zhǎng)度超過(guò)100米，有兩處以上噪聲源，2023年5月，其應(yīng)稅污染物排放情況如下：（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門(mén)要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠(chǎng)。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]5.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.0B.3150C.6300D.14000（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門(mén)要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠(chǎng)。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]6.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.0B.45000C.60000D.75000（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門(mén)要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠(chǎng)。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]7.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.0B.5000C.100D.50000（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門(mén)要求和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠(chǎng)。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險(xiǎn)廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]8.以下關(guān)于污染物排放量和噪聲分貝數(shù)的確定方法，不符合環(huán)保稅法規(guī)定的是()。A.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，按照污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算B.納稅人未安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，按照監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算C.因排放污染物種類(lèi)多等原因不具備監(jiān)測(cè)條件的，按照同類(lèi)企業(yè)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)核定計(jì)算D.不能按規(guī)定的方法計(jì)算的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)規(guī)定的抽樣測(cè)算的方法核定計(jì)算位于M縣城的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年9月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票的價(jià)款為371萬(wàn)元。(2)當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行餐飲儲(chǔ)值卡3000張，取得貨幣資金300萬(wàn)元；因?yàn)檎抵星锕?jié)，當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場(chǎng)制作的小糕點(diǎn)，確認(rèn)不含稅收入120萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購(gòu)進(jìn)的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬(wàn)元。(4)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員管理不善丟失的一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為6.2萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]9.計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.21B.54C.57.24D.33提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票的價(jià)款為371萬(wàn)元。(2)當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行餐飲儲(chǔ)值卡3000張，取得貨幣資金300萬(wàn)元；因?yàn)檎抵星锕?jié)，當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場(chǎng)制作的小糕點(diǎn)，確認(rèn)不含稅收入120萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購(gòu)進(jìn)的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬(wàn)元。(4)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員管理不善丟失的一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為6.2萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]10.計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.7.2B.15.6C.39D.18提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票的價(jià)款為371萬(wàn)元。(2)當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行餐飲儲(chǔ)值卡3000張，取得貨幣資金300萬(wàn)元；因?yàn)檎抵星锕?jié)，當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場(chǎng)制作的小糕點(diǎn)，確認(rèn)不含稅收入120萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購(gòu)進(jìn)的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬(wàn)元。(4)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員管理不善丟失的一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為6.2萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]11.計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元.A.1B.1.5C.6.5D.0提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票的價(jià)款為371萬(wàn)元。(2)當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行餐飲儲(chǔ)值卡3000張，取得貨幣資金300萬(wàn)元；因?yàn)檎抵星锕?jié)，當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場(chǎng)制作的小糕點(diǎn)，確認(rèn)不含稅收入120萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購(gòu)進(jìn)的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬(wàn)元。(4)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員管理不善丟失的一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為6.2萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]12.計(jì)算當(dāng)期計(jì)提的加計(jì)抵減額為()萬(wàn)元。A.5.1B.4.5C.5.4D.3提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票的價(jià)款為371萬(wàn)元。(2)當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行餐飲儲(chǔ)值卡3000張，取得貨幣資金300萬(wàn)元；因?yàn)檎抵星锕?jié)，當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場(chǎng)制作的小糕點(diǎn)，確認(rèn)不含稅收入120萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購(gòu)進(jìn)的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬(wàn)元。(4)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員管理不善丟失的一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為6.2萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]13.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A.42.2B.28.5C.37.7D.27提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票的價(jià)款為371萬(wàn)元。(2)當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行餐飲儲(chǔ)值卡3000張，取得貨幣資金300萬(wàn)元；因?yàn)檎抵星锕?jié)，當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場(chǎng)制作的小糕點(diǎn)，確認(rèn)不含稅收入120萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購(gòu)進(jìn)的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬(wàn)元。(4)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬(wàn)元，其中包含：由于倉(cāng)庫(kù)管理員管理不善丟失的一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元；外購(gòu)用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為6.2萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]14.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加為()萬(wàn)元。A.2.7B.3.27C.5.06D.2.85提交答案河北某市區(qū)的奧林房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，公司于2019年5月~2022年3月開(kāi)發(fā)“九州公館”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年5月取得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價(jià)款20000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了契稅，另支付相關(guān)登記、過(guò)戶(hù)費(fèi)10萬(wàn)元，并規(guī)定2019年8月1日之前動(dòng)工開(kāi)發(fā)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)3000萬(wàn)元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的幼兒園支出150萬(wàn)元。該幼兒園尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)開(kāi)具了總價(jià)款全額的發(fā)票。（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出950萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元。（5）2022年4月開(kāi)始銷(xiāo)售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年12月底銷(xiāo)售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例10%；③假設(shè)土地從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；⑤地方教育附加允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除⑥本題不考慮印花稅。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]15.根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求河北奧林房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.該房地產(chǎn)項(xiàng)目適用增值稅一般計(jì)稅方式C.河北奧林房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和然后乘以清算比例，加計(jì)20%扣除D.5%質(zhì)量保證金可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除E.城建稅適用稅率為5%提交答案（1）2019年5月取得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價(jià)款20000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了契稅，另支付相關(guān)登記、過(guò)戶(hù)費(fèi)10萬(wàn)元，并規(guī)定2019年8月1日之前動(dòng)工開(kāi)發(fā)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)3000萬(wàn)元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的幼兒園支出150萬(wàn)元。該幼兒園尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)開(kāi)具了總價(jià)款全額的發(fā)票。（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出950萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元。（5）2022年4月開(kāi)始銷(xiāo)售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年12月底銷(xiāo)售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例10%；③假設(shè)土地從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；⑤地方教育附加允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除⑥本題不考慮印花稅。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]16.土地增值稅清算時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬(wàn)元。A.18909B.20909C.18900D.21010提交答案（1）2019年5月取得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價(jià)款20000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了契稅，另支付相關(guān)登記、過(guò)戶(hù)費(fèi)10萬(wàn)元，并規(guī)定2019年8月1日之前動(dòng)工開(kāi)發(fā)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)3000萬(wàn)元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的幼兒園支出150萬(wàn)元。該幼兒園尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)開(kāi)具了總價(jià)款全額的發(fā)票。（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出950萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元。（5）2022年4月開(kāi)始銷(xiāo)售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年12月底銷(xiāo)售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例10%；③假設(shè)土地從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；⑤地方教育附加允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除⑥本題不考慮印花稅。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]17.土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本為()萬(wàn)元。A.5992.5B.5400C.5535.00D.6150提交答案（1）2019年5月取得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價(jià)款20000萬(wàn)