納稅籌劃報告

5.5納稅籌劃實踐報告測評實施辦法5.5.1簡述納稅籌劃實踐報告要求學(xué)生將本單位、本部門或個人與團隊曾經(jīng)經(jīng)歷過的某一處納稅籌劃實踐活動，以標準的案例格式及其具針對性的理論分析與策略討論的形式進行研究與撰寫，這是全面考查學(xué)員實際操作能力重要環(huán)節(jié)，因此，在整個測試中，這部分分值占據(jù)40%。納稅籌劃實踐報告可體現(xiàn)考生下例能力：稅收法律法規(guī)的認知能力；稅收法律法規(guī)的規(guī)避能力；對企業(yè)的實際業(yè)務(wù)掌握能力；籌劃理論與企業(yè)實際經(jīng)營結(jié)合的處理問題能力；方案實施的綜合協(xié)調(diào)能力。5.5.2納稅籌劃實踐報告選題要求納稅籌劃實踐報告采以考生自選題方式，結(jié)合考生所在單位或有關(guān)行業(yè)實際稅收工作的情況自行選定。5.5.3納稅籌劃實踐報告撰寫基本要求須獨立完成，不得侵權(quán)、抄襲、或請他人代寫。納稅籌劃實踐報告字數(shù)要求4000字以上。納稅籌劃實踐報告所需數(shù)據(jù)、參考書等資料一律自行準備，納稅籌劃實踐報告中引用部分內(nèi)容須注明出處。應(yīng)圍繞納稅籌劃實踐報告主題收集相關(guān)資料，進行調(diào)查研究，從事科學(xué)實踐，得出相關(guān)結(jié)論，并將這一研究過程和結(jié)論以文字、圖表等方式組織到納稅籌劃實踐報告之中，形成完整的納稅籌劃實踐報告內(nèi)容。納稅籌劃實踐報告內(nèi)容應(yīng)達到以下幾條標準：１、內(nèi)容引用法律法規(guī)是否準確；２、案例是否緊密結(jié)合本企業(yè)或相關(guān)企業(yè)實際經(jīng)營狀況，納稅籌劃實踐報告是否具有一定的創(chuàng)新程度；３、論證過程是否邏輯嚴謹，數(shù)據(jù)是否準確，闡述是否完整；４、納稅籌劃實踐報告的文字是否通順流暢，表述是否恰當；５、納稅籌劃實踐報告是否通盤考慮企業(yè)經(jīng)營過程中的企業(yè)內(nèi)部各職能部門以及上下游企業(yè)之間的實際勾稽關(guān)系和它們之間的實際稅收負擔的變化（如果納稅籌劃實踐報告中實際存在這兩個方面的實際勾稽關(guān)系）；６、納稅籌劃實踐報告中設(shè)計的案例是否能夠經(jīng)得起主管稅務(wù)機關(guān)的認同；７、納稅籌劃實踐報告中解決本企業(yè)或相關(guān)企業(yè)實際稅收問題是否考慮到納稅籌劃的實施成本。納稅籌劃實踐報告須用阿拉伯數(shù)字連續(xù)編排頁碼。頁碼從正文第一頁開始編寫，封面、摘要、目錄、參考文獻、封底不編頁碼。納稅籌劃實踐報告須有目錄，由納稅籌劃實踐報告的章、節(jié)、目、參考文獻、頁碼等部分組成。結(jié)構(gòu)順序：1）封面2）摘要3）目錄4）正文5）參考文獻納稅籌劃實踐報告撰寫具體要求納稅籌劃實踐報告除摘要外，應(yīng)包括以下六個部分：1）企業(yè)歷史經(jīng)營狀況概要。包括本企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)的組成部分（集團公司還要包括組織結(jié)構(gòu)框架圖），注冊地點，主副營業(yè)務(wù)品種，本公司所涉及到的稅種，近五年繳納各稅種的稅款絕對數(shù)與相對數(shù)（其中相對數(shù)指本稅種稅款的絕對額與營業(yè)收入的比值）；2）實際存在的稅收問題?？赡艽嬖诙嗬U稅而徒增稅收負擔的風險或少繳納稅款所引的處罰風險，以及針對某一具體問題，可能與主管稅務(wù)機關(guān)引起的稅收爭議；3）引用我國現(xiàn)行國內(nèi)稅收法律法規(guī)以及存在國際業(yè)務(wù)要描述該項國際業(yè)務(wù)所處的相關(guān)國家的稅收法律法規(guī)，對業(yè)已存在的稅收問題進行相關(guān)法律分析；4）根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定應(yīng)該怎樣做，對這樣做可能引起的所有可能結(jié)果進行量化分析；5）將不同的納稅方案可能引起的結(jié)果進行比較，選取現(xiàn)實可行的納稅方案；6）節(jié)約稅款的粗略計算，得到最優(yōu)納稅方案。Δ注意事項：1）案例撰寫過程實際上是以往親身經(jīng)歷的某一事件的總結(jié)與回顧，因此事件本身應(yīng)當是真實可信的；2）有關(guān)背景資料、事件起因、發(fā)展與變化必須有具體的數(shù)據(jù)或圖表、政府或行業(yè)的政策文件以及相關(guān)的補充性資料。如果資料較多，則與決策相關(guān)度較高的內(nèi)容放入案例正文內(nèi)，其余作為附件放入案例展開部分的最后一部分。3）出于保密的需要，考生可以對企或部門、個人或團隊以及數(shù)據(jù)與圖表進行必要的加工與處理。如，數(shù)學(xué)同比例放大或縮小，人名、地點以及其他利益相關(guān)者資料的變動等；4）如經(jīng)發(fā)現(xiàn)納稅籌劃實踐報告系抄襲行為，作零分處理。5.5.4納稅籌劃實踐報告撰寫格式要求納稅籌劃實踐報告由標題、署名、摘要、正文、注釋及參考文獻組成。標題即文章的名稱，它應(yīng)當能夠反映文章的內(nèi)容，或是反映論題的范圍，盡量做到簡短、直接貼切、凝練、醒目和新穎。摘要應(yīng)簡明扼要地概括文章的主要內(nèi)容，一般不超過800字。注釋是對納稅籌劃實踐報告中需要解釋的詞句加以說明，或是對納稅籌劃實踐報告中引用的詞句、觀點注明來源出處。注釋一律采用尾注的方式（即在納稅籌劃實踐報告的末尾加注釋）。參考文獻是在納稅籌劃實踐報告寫作中對納稅籌劃實踐報告撰寫人起到啟示，參考作用的書籍、報刊中的文章，出于新生他人觀點、成果的需要，同時便于讀者查詢原文就，一般應(yīng)在納稅籌劃實踐報告的后面列出主要參考文獻的目錄。注釋和參考文獻的標注格式為：①圖書，按作者、書名、出版社、出版年、版次的順序標注，注釋在最后要標明頁碼；②期刊，按作者、篇名、期刊名稱、年份（期號）、頁碼的順序標注；③報紙，按作者、篇名、報紙名稱、年份日期、版次的順序標注。5.5.5納稅籌劃實踐報告評分標準納稅籌劃實踐報告滿分為４0分。優(yōu)秀（３６—４0分）：完全符合寫作規(guī)范要求、應(yīng)用理論與方法準確、分析嚴密、論證翔實；2）良好（３２—３６分）：較好地符合寫作規(guī)范要求、應(yīng)用理論與方法較準確、分析較嚴密、論證較翔實；3）一般（２８—３２分）：基本符合寫作規(guī)范要求、應(yīng)用理論與方法基本準確、分析尚可、論證基本到位；4）不及格（２４分以下）：未達到有關(guān)規(guī)定與要求。5.5.6納稅籌劃實踐報告封面格式納稅籌劃實踐報告（二號黑體，居中）（空四字，四號宋體）題目：（空四字，四號宋體）姓名：班級：