第四章 商業(yè)銀行法

《金融法》第四章商業(yè)銀行法第四章商業(yè)銀行法在市場經(jīng)濟(jì)國家的金融體制中，商業(yè)銀行是金融機(jī)構(gòu)組織體系的主體。所謂商業(yè)銀行，是以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營對象，以利潤最大化或股東收益最大化為主要目標(biāo)，提供多樣化服務(wù)的綜合信用中介機(jī)構(gòu)。它以吸收存款、發(fā)放貸款、辦理匯兌結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，并以安全性、流動性和效益性為主要經(jīng)營原則。在整個(gè)金融體系中，它是唯一能夠接受活期存款的銀行，通過發(fā)放貸款，創(chuàng)造存款貨幣，從而具有信用創(chuàng)造的功能?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，范圍極廣，最能全面反映銀行的基本特征。過去，我國的四大專業(yè)銀行身兼政策性銀行和商業(yè)性銀行的雙重職能，結(jié)果是：一身兩任，職能不清，業(yè)務(wù)界限不清，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明，使國有專業(yè)銀行難以實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展，難以辦成真正的商業(yè)銀行。1994年開始的金融體制改革，一個(gè)重要的內(nèi)容就是創(chuàng)建三家政策性銀行，專司政策性銀行業(yè)務(wù)，從而促使專業(yè)銀行的政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)分離，向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化；并為改善中央銀行對貨幣、信貸總量的調(diào)控創(chuàng)造條件。1995年5月10日八屆全國人大常委會第13次會議通過、自同年7月1日起施行的

中華人民共和國商業(yè)銀行法

對我國商業(yè)銀行的組織及其活動開展的諸多問題進(jìn)行了規(guī)定。2003年12月27日十屆全國人大常委會第六次會議依據(jù)金融監(jiān)管體制改革和金融發(fā)展的要求對該法進(jìn)行了修訂。此后，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在混業(yè)經(jīng)營、法人治理、內(nèi)控體制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理、股份制改革與上市等方面進(jìn)行了積極的探索，取得了突破性進(jìn)展。國務(wù)院及中國人民銀行、銀監(jiān)會在對商業(yè)銀行的調(diào)控與監(jiān)管過程中也頒布了大量的金融法規(guī)和規(guī)章。第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（一）商業(yè)銀行的概念（二）商業(yè)銀行的性質(zhì)（三）商業(yè)銀行的職能二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營原則（一）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍（二）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（一）商業(yè)銀行法的概念、性質(zhì)和立法模式（二）商業(yè)銀行法的制定與修訂（三）我國

商業(yè)銀行法

的調(diào)整對象范圍第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（一）商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營對象，以利潤最大化或股東收益最大化為主要目標(biāo)，提供多樣化服務(wù)的綜合信用中介機(jī)構(gòu)，是金融企業(yè)的一種。在我國，按照

中華人民共和國商業(yè)銀行法

第2條的規(guī)定，商業(yè)銀行是指依照

中華人民共和國商業(yè)銀行法

(以下簡稱

商業(yè)銀行法

)和

中華人民共和國公司法

(以下簡稱

公司法

)設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（一）商業(yè)銀行的概念〔延伸闡述〕商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營模式各異自上世紀(jì)七、八十年代以來，金融機(jī)構(gòu)組織大型化、集團(tuán)化，金融業(yè)務(wù)經(jīng)營混業(yè)化、綜合化、全能化日益成為一種趨勢，以應(yīng)對工商企業(yè)巨型化、跨國經(jīng)營等對金融服務(wù)需求多元化、金融資本跨國流動和金融競爭國際化的需求，金融各業(yè)機(jī)構(gòu)、金融產(chǎn)品之間的界限日漸模糊。由于歷史傳統(tǒng)、法律制度文化等方面的不同，世界各國金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)模式存在各種那樣的差異：（1）法人綜合經(jīng)營模式。在該種模式下，同一法人可以同時(shí)經(jīng)營銀行、證券、保險(xiǎn)方面的業(yè)務(wù)而較少受到限制。德國、瑞士等國家采用此種模式。這種模式要求金融機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的法律觀念、良好的信用文化傳統(tǒng)和自律意識。（2）以資本為紐帶的集團(tuán)綜合經(jīng)營模式。這種模式從組織結(jié)構(gòu)上設(shè)置了“防火墻”，一定程度地隔離了母子公司間的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。具體又可分為兩種形式：一是純粹控股公司模式，在這種模式下，控股公司自身并不直接經(jīng)營金融業(yè)務(wù)，但可同時(shí)控制、管理商業(yè)銀行、證券公司或保險(xiǎn)公司等。二是事業(yè)型控股公司，即以某一業(yè)態(tài)的金融機(jī)構(gòu)（或其它經(jīng)濟(jì)實(shí)體）作為投資母體，投資設(shè)立其它業(yè)態(tài)的金融機(jī)構(gòu)，投資母體本身可以直接從事某類金融（或經(jīng)濟(jì)）業(yè)務(wù)，但其它業(yè)態(tài)的金融業(yè)務(wù)要由子孫公司辦理。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（二）商業(yè)銀行的性質(zhì)從前述關(guān)于商業(yè)銀行的概念中，我們可歸納出商業(yè)銀行具有以下三方面的性質(zhì)：商業(yè)銀行是企業(yè)。商業(yè)銀行是金融企業(yè)。商業(yè)銀行是一種特殊的金融企業(yè)。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（三）商業(yè)銀行的職能商業(yè)銀行作為金融組織體系的基本主體，其對現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活的重要性集中反映在它的四個(gè)基本職能上面：信用中介職能。支付中介職能。信用創(chuàng)造職能。金融服務(wù)職能。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營原則（一）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍按我國

商業(yè)銀行法

第3條的規(guī)定，商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或全部業(yè)務(wù)：（1）吸收公眾存款；（2）發(fā)放短期、中期和長期貸款；（3）辦理國內(nèi)外結(jié)算；（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；（5）發(fā)行金融債券；（6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（7）買賣政府債券、金融債券；（8）從事同業(yè)拆借；（9）買賣、代理買賣外匯；（10）從事銀行卡業(yè)務(wù)；（11）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；（12）代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（13）提供保管箱服務(wù)；（14）經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。上述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，按資金來源和用途，可歸納為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)三大類。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營原則（二）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則我國

商業(yè)銀行法

對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營原則作出了明確的規(guī)定。概括起來，有以下8個(gè)原則：1.“三性原則”。2.“四自方針”

商業(yè)銀行“企業(yè)化經(jīng)營”的原則。3.業(yè)務(wù)往來遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則。4.保障存款人的合法權(quán)益不受侵犯的原則。5.嚴(yán)格貸款的資信擔(dān)保、依法按期收回貸款本息的原則。6.依法營業(yè)，不得損害社會公益的原則。7.公平競爭原則。8.依法接受中國銀監(jiān)會等監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的原則。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（一）商業(yè)銀行法的概念、性質(zhì)和立法模式概念。商業(yè)銀行法是調(diào)整商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)經(jīng)營的法律規(guī)范的總稱。有廣義和狹義之分。廣義的商業(yè)銀行法是指一切關(guān)于商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)經(jīng)營的法律、法規(guī)、行政規(guī)章的總稱，除

商業(yè)銀行法

外，尚包括其他法律、法規(guī)、規(guī)章中涉及商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)定。性質(zhì)。商業(yè)銀行法在性質(zhì)上屬于企業(yè)法。立法模式。關(guān)于商業(yè)銀行法的立法模式，各國不盡相同。有的國家將商業(yè)銀行和中央銀行放在一起立法；有的國家將商業(yè)銀行和中央銀行分別立法。將中央銀行法和商業(yè)銀行法分別立法，適應(yīng)了中央銀行和商業(yè)銀行不同性質(zhì)的要求。至于是將商業(yè)銀行和專業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)分別立法，還是合并立法，取決于一國的經(jīng)濟(jì)、金融形勢、金融政策取向和對銀行含義的理解。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（二）商業(yè)銀行法的制定與修訂一般認(rèn)為，世界上最早的銀行法是1844年公布的

英格蘭銀行法

。舊中國的銀行立法始于清末光緒30年(公元1904年)戶部奏準(zhǔn)的

試行銀行章程

。國民黨政府在大陸統(tǒng)治時(shí)期，于1931年3月制定了

銀行法

，但未施行。新中國成立后，由于長時(shí)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，我國金融業(yè)也實(shí)行單一的國家銀行體制，規(guī)范銀行組織及其業(yè)務(wù)開展的都是行政命令，相當(dāng)長時(shí)期沒有關(guān)于銀行的立法。我國目前德商業(yè)銀行法是第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第13次會議通過，并于2003年12月修訂的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》。第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（三）我國

商業(yè)銀行法

的調(diào)整對象范圍

商業(yè)銀行法

的調(diào)整對象是商業(yè)銀行。至于信托投資公司、融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)，雖然也從事某些融資業(yè)務(wù)，但其性質(zhì)、組織形式等與銀行有很大區(qū)別，對其資格要求也不同于銀行。按照“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理”的原則精神，對這些非銀行金融機(jī)構(gòu)以另行制定法律、法規(guī)予以規(guī)范為宜。對政策性銀行，考慮到它們的開發(fā)性、專業(yè)性和非盈利性等特定政策目標(biāo)的要求，將以單行條例的形式予以規(guī)范，不在

商業(yè)銀行法

的調(diào)整范圍之列。同時(shí)，

商業(yè)銀行法

第92條規(guī)定：“外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定?！背鞘行庞煤献魃?、農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)有條件地適用

商業(yè)銀行法

。此外，郵政企業(yè)辦理商業(yè)銀行的有關(guān)業(yè)務(wù)，適用《商業(yè)銀行法》有關(guān)規(guī)定。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

一、商業(yè)銀行法的立法目的

二、商業(yè)銀行的法律地位

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（一）商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)（二）商業(yè)銀行的設(shè)立（三）商業(yè)銀行的變更四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（一）對商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理規(guī)定（二）對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定（三）關(guān)于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理（一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的建立（二）商業(yè)銀行的會計(jì)報(bào)表的種類、編報(bào)及保存（三）呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷（四）商業(yè)銀行的會計(jì)年度與經(jīng)營業(yè)績審計(jì)六、商業(yè)銀行的監(jiān)督管理七、商業(yè)銀行的接管和終止（一）商業(yè)銀行的接管（二）商業(yè)銀行的終止八、違反

商業(yè)銀行法

的法律責(zé)任第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

一、商業(yè)銀行法的立法目的

商業(yè)銀行法的立法目的，或稱立法宗旨，是關(guān)于制定商業(yè)銀行法所要達(dá)成的基本目標(biāo)，或者說是商業(yè)銀行法所要實(shí)現(xiàn)的基本任務(wù)。我國商業(yè)銀行法的立法目的：一是保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益；二是規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；三是加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)金融秩序；四是促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

二、商業(yè)銀行的法律地位

商業(yè)銀行的法律地位，是指商業(yè)銀行在從事金融活動、參與金融法律關(guān)系時(shí)是否具有獨(dú)立的法律主體資格。如果有獨(dú)立主體資格，它是以法人、合伙還是自然人的身份出現(xiàn)。如果是法人，它是企業(yè)法人、事業(yè)法人還是社會團(tuán)體法人。商業(yè)銀行和其他法律主體的關(guān)系如何。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（一）商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)廣義的商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)包括組織形式和狹義的組織機(jī)構(gòu)兩個(gè)方面。狹義的組織機(jī)構(gòu)又可分為內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和外部組織機(jī)構(gòu)。組織形式。內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。外部組織機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的外部組織機(jī)構(gòu)一般有四種不同形式：(1)單一銀行制。(2)總分行制。(3)集團(tuán)銀行制。(4)連鎖銀行制。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（二）商業(yè)銀行的設(shè)立

1.商業(yè)銀行的設(shè)立條件。設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列五個(gè)條件：(1)有符合

商業(yè)銀行法

和

公司法

規(guī)定的章程。(2)有符合

商業(yè)銀行法

規(guī)定的注冊資本最低限額。(3)有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級管理人員。(4)有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。(5)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（二）商業(yè)銀行的設(shè)立

2.商業(yè)銀行的設(shè)立程序設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。根據(jù)

商業(yè)銀行法

和中國銀監(jiān)會發(fā)布的《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《外資金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等的規(guī)定，商業(yè)銀行的設(shè)立程序可分為籌建申請、開業(yè)申請、申領(lǐng)證照三個(gè)程序。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（二）商業(yè)銀行的設(shè)立

3.商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立，對于經(jīng)濟(jì)、金融及行業(yè)競爭的影響很大。所以，我國

商業(yè)銀行法

規(guī)定，設(shè)置商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過中國銀監(jiān)會的審批。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，由中國銀監(jiān)會頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（三）商業(yè)銀行的變更商業(yè)銀行的變更是指商業(yè)銀行組織的變更和重大事項(xiàng)的改變，包括商業(yè)銀行的分立、合并和重大事項(xiàng)的改變。商業(yè)銀行的分立、合并，適用《公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)。商業(yè)銀行有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)：（1）變更名稱；（2）變更注冊資本；（3）變更總行或者分支行所在地；（4）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；（5）變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；（6）修改章程；（7）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)；（8）商業(yè)銀行更換董事、高級管理人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國銀監(jiān)會審查其任職資格。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（一）對商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理規(guī)定商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外(

商業(yè)銀行法

第30條)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行的規(guī)定，交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（二）對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定我國

商業(yè)銀行法

對商業(yè)銀行開展貸款業(yè)務(wù)的基本規(guī)則作了規(guī)定，貸款業(yè)務(wù)的開展還需遵循《民法通則》、《合同法》、《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》、《經(jīng)濟(jì)適用住房開發(fā)貸款管理暫行規(guī)定》、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》、《商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一授信制度指引》（試行）》、《銀團(tuán)貸款暫行辦法》、《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理；對商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)，則依據(jù)“分業(yè)管理、分業(yè)經(jīng)營”的原則，作了限制性規(guī)定。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（三）關(guān)于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則1.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)定2.關(guān)于商業(yè)銀行存貸款利率的禁止性規(guī)定3.關(guān)于銀行賬戶管理和禁止“公款私存”的規(guī)定4.關(guān)于營業(yè)時(shí)間的規(guī)定5.關(guān)于業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的規(guī)定6.關(guān)于業(yè)務(wù)資料保存的規(guī)定7.關(guān)于商業(yè)銀行工作人員行為規(guī)范的法律規(guī)定第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理（一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的建立商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)活動貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)方面。商業(yè)銀行從資金的籌措到貸款的投放，始終離不開財(cái)會決策，財(cái)務(wù)會計(jì)管理的好壞對于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果將產(chǎn)生重要影響。所以，我國

商業(yè)銀行法

第54條規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照法律和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財(cái)務(wù)會計(jì)制度。”準(zhǔn)此，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以

會計(jì)法

、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》（2006年2月15日發(fā)布）及《金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則》、《套期保值準(zhǔn)則》、《金融工具列報(bào)準(zhǔn)則》等具體會計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（2006年12月4日發(fā)布）、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(2006年12月7日發(fā)布)等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，以及中國銀監(jiān)會、人民銀行對全國結(jié)算、聯(lián)行等業(yè)務(wù)確定的統(tǒng)一制度和辦法為依據(jù)，建立、健全各行的會計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及實(shí)施細(xì)則，從而保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)活動的正確組織、保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)資料的完整統(tǒng)一。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理（二）商業(yè)銀行的會計(jì)報(bào)表的種類、編報(bào)及保存會計(jì)報(bào)表的種類：(1)資產(chǎn)負(fù)債表。(2)損益表。(3)財(cái)務(wù)狀況變動表（現(xiàn)金流量表）。(4)其他為特定目的的需要而編制的報(bào)表及財(cái)務(wù)分析資料。編制、報(bào)送會計(jì)報(bào)表的要求：(1)真實(shí)可靠。(2)全面完整。(3)及時(shí)準(zhǔn)確。會計(jì)報(bào)表的保存：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定保存財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。會計(jì)報(bào)表作為檔案，其管理分為定期保管和永久保管。定期保管分為15年和5年兩種；而永久保管是在各級行保管規(guī)定年限后，按規(guī)定裝訂成冊，編造清冊，移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。各級行必須建立健全會計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料的檔案保管、調(diào)閱和銷毀制度，注意保密，做好保管工作。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理（三）呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷

呆賬準(zhǔn)備金制度的沿革。呆賬準(zhǔn)備金的種類與計(jì)提。按《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的規(guī)定，呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行在內(nèi)，下同）對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。呆賬準(zhǔn)備金賬務(wù)處理。呆賬準(zhǔn)備金的報(bào)告與披露。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理（四）商業(yè)銀行的會計(jì)年度與經(jīng)營業(yè)績審計(jì)我國的商業(yè)銀行和其他企業(yè)一樣，都是以日歷年度為一個(gè)會計(jì)期間，即會計(jì)年度。和國家預(yù)算年度也相一致。會計(jì)年度的劃分及經(jīng)營業(yè)績和審計(jì)報(bào)告提交時(shí)限的規(guī)定，有利于督促商業(yè)銀行結(jié)算賬目，編制會計(jì)報(bào)表，及時(shí)提供銀行經(jīng)營的財(cái)務(wù)情況，便于有關(guān)部門進(jìn)行審計(jì)，從而滿足銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理、銀行股東及其他有關(guān)部門進(jìn)行決策和監(jiān)督的需要。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

六、商業(yè)銀行的監(jiān)督管理商業(yè)銀行的監(jiān)督管理包括商業(yè)銀行內(nèi)部的監(jiān)督管理和商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理兩方面。（1）商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理；（2）商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理包括三個(gè)方面：（1）來自銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。（2）來自中央銀行的檢查監(jiān)督。（3）來自國家審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

七、商業(yè)銀行的接管和終止（一）商業(yè)銀行的接管商業(yè)銀行的接管，是指金融管理機(jī)關(guān)通過一定的接管組織，按照法定條件和法定程序，全面控制和管理商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動的行政管理行為。我國

商業(yè)銀行法

第64條至第68條就商業(yè)銀行的接管作了明確規(guī)定：1.接管的條件、目的及其法律后果2.接管的程序及實(shí)質(zhì)第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

七、商業(yè)銀行的接管和終止（二）商業(yè)銀行的終止商業(yè)銀行的終止，是指商業(yè)銀行法人資格的喪失，即民事權(quán)利能力和民事行為能力的喪失。相應(yīng)的商業(yè)銀行的經(jīng)營活動也就停止。因此，商業(yè)銀行的終止，實(shí)質(zhì)上是商業(yè)銀行退出市場。商業(yè)銀行的終止事由。按

商業(yè)銀行法

第72條的規(guī)定有三種情形，即商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。商業(yè)銀行終止的程序及債權(quán)債務(wù)清算。按不同的終止事由有不同的程序。第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

八、違反

商業(yè)銀行法

的法律責(zé)任法律責(zé)任是行為人違反法律規(guī)定時(shí)依法應(yīng)承擔(dān)的法律后果。

商業(yè)銀行法

所規(guī)定的法律責(zé)任，是指商業(yè)銀行、商業(yè)銀行的董事、高管人員及工作人員和其他有關(guān)組織和個(gè)人違反該法所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。其中，最主要的法律責(zé)任主體是商業(yè)銀行和商業(yè)銀行的工作人員；其他組織和個(gè)人，包括政府機(jī)關(guān)及其工作人員、其他法人或非法人組織以及個(gè)人等，只有在特定情形下才是該法的責(zé)任主體。至于

商業(yè)銀行法

規(guī)定的法律責(zé)任形式則有民事責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任等多種