會計學(xué)-企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策-以深圳市興業(yè)汽車有限公司為例

第1章緒論1.1研究目的與意義根據(jù)當(dāng)前中國大型企業(yè)的財務(wù)管理中的貨幣資金風(fēng)險管理的基本概念及其特點,分析其中的一些缺陷及其原因,針對該概念和問題的研究提出了相應(yīng)的關(guān)于解決問題方法和問題的建議,進(jìn)而形成一套可以有效降低當(dāng)前我國大型企業(yè)貨幣資金財務(wù)管理的風(fēng)險,建議并研究完善一套適合于企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)管理、貨幣資金的管理制度和體系,最終有利于實現(xiàn)一個大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)社會效益的進(jìn)一步提高和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。因此,研究如何幫助企業(yè)加強貨幣資金財務(wù)管理和嚴(yán)格控制使用貨幣是該論文的主要理論，并且其現(xiàn)實意義重大。在當(dāng)今的中國經(jīng)濟(jì)和社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷快速發(fā)展的大環(huán)境下,貨幣資金的使用和管理對于企業(yè)來說尤其值得看重。企業(yè)對貨幣資金的管理貫穿于公司整個的經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié),是對企業(yè)日常管理的一個重要核心和功能。貨幣資金的管理是一個企業(yè)賴以生存的重要基礎(chǔ)工作和條件。任何一個成功的企業(yè)自身都應(yīng)該擁有一定的貨幣資金,貨幣資金管理是一切成功企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理和文化活動的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,任何一種的經(jīng)濟(jì)和文化管理活動都以企業(yè)的貨幣資金管理為其導(dǎo)向,況且其本身又是一種商品信息的流通和其消費的一般經(jīng)濟(jì)使用價值和形式。企業(yè)的貨幣資金管理包含了流動性較強的庫存現(xiàn)金和銀行存款,其中又以企業(yè)現(xiàn)金管理過程中存在的貨幣資金問題最多。由于每個企業(yè)在歷史發(fā)展過程中所處的各個行業(yè)及其市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、其發(fā)展的情況不同,自身的企業(yè)組織管理架構(gòu)、經(jīng)營的狀況不同,因而導(dǎo)致每個企業(yè)對于貨幣資金的需求、管理的基本需求和其關(guān)注點各不同,因此企業(yè)的實際操作管理起來不能一概而論。所以要求企業(yè)進(jìn)一步加強對貨幣資金的管理,主要目的是有兩個：一是從根本上確保了企業(yè)的資金安全;二是通過對企業(yè)進(jìn)行貨幣資金的有效使用和管理,確保每個企業(yè)在對貨幣資金使用成本相同的基礎(chǔ)上,創(chuàng)造更高的貨幣資金管理使用效率,使得企業(yè)資金管理獲得最大的效益。想要進(jìn)一步加強貨幣資金管理的措施有以下幾個方面：一是完善貨幣資金的管理制度,保證企業(yè)的資金安全完整。二是企業(yè)要進(jìn)一步建立健全內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督管理制度,不相容的職務(wù)相互進(jìn)行分離,對企業(yè)會計,出納等其他相關(guān)工作崗位的職務(wù)進(jìn)行合理安排,財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)該制度的具體執(zhí)行實施情況,確保每個工作崗位職責(zé)明確,相互監(jiān)督和制約。企業(yè)會計、出納等其他工作崗位之間應(yīng)相互獨立進(jìn)行資金管理分離,不可能允許企業(yè)一個人單獨辦理企業(yè)貨幣資金的管理和使用的全一個過程。因為企業(yè)存在有關(guān)于貨幣資金在企事業(yè)單位管理使用的高風(fēng)險的不規(guī)范,讓許多的不法分子有機(jī)可乘,所以企業(yè)要高度重視和加強對貨幣資金的使用和管理。企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)健康穩(wěn)定的生存和發(fā)展,就必須不斷加強對公司財務(wù)的風(fēng)險管理,尤其特別是對貨幣資金的財務(wù)風(fēng)險管理。由于公司貨幣資金的管理系統(tǒng)是其財務(wù)管理的基礎(chǔ)和核心,是主要的流動性金融經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)和核心,是企業(yè)開展重要的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動能否順利進(jìn)行的基礎(chǔ)和先決條件,只有重視和加強公司貨幣資金的財務(wù)風(fēng)險管理,以保證貨幣資金的財務(wù)安全性和其完整性不受風(fēng)險的侵犯,那么才能真正保證企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀根據(jù)《企業(yè)管理內(nèi)部風(fēng)險控制問題具體設(shè)計規(guī)范-資金貨幣》,貨幣資金的基本概念和定義可以理解為貨幣資金主要是指企事業(yè)單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。隨著當(dāng)前我國的企業(yè)體制改革和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,越來越多的企業(yè)管理學(xué)者對其所關(guān)注的貨幣資金財務(wù)風(fēng)險管理的系統(tǒng),以及有效地使用貨幣資金企業(yè)的流動性貨幣資金感興趣,通過對相關(guān)國內(nèi)企業(yè)貨幣資金財務(wù)風(fēng)險管理的研究和實踐進(jìn)行了梳理和深入研究,在國內(nèi)的企業(yè)管理研究機(jī)構(gòu)和領(lǐng)域?qū)W者看來,國內(nèi)貨幣資金學(xué)者更是最為關(guān)心的一個問題是對我國貨幣資金的內(nèi)部控制。由于目前我國的社會主義市場發(fā)展經(jīng)濟(jì)以及當(dāng)前中國互聯(lián)網(wǎng)金融的生態(tài)環(huán)境,相關(guān)的問題在國際研究的起步較晩,對國外貨幣資金進(jìn)行相關(guān)研究成果的內(nèi)部控制借鑒已經(jīng)成為了我國學(xué)者長期從事我國貨幣資金內(nèi)部控制管理和金融系統(tǒng)相關(guān)問題研究的重要一個步驟,在深入學(xué)習(xí)國外研究成果的內(nèi)部控制基礎(chǔ)上,消化、吸收資金并入我國中小企業(yè)的資金管理特點已經(jīng)成為國內(nèi)中小企業(yè)研究的熱點和主流。國內(nèi)著名學(xué)者張玉瑤認(rèn)為,可以從快速實現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張；進(jìn)一步加強提升企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新能力；進(jìn)一步加強企業(yè)品牌和銷售渠道的建設(shè)；快速培養(yǎng)和建設(shè)企業(yè)管理人才隊伍,加強企業(yè)文化建設(shè)和影響力；全面深入推進(jìn)企業(yè)組織和經(jīng)營管理流程文化建設(shè)五個方面快速建設(shè)集團(tuán)的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)和信息管理系統(tǒng),從而也進(jìn)一步提高了企業(yè)對于貨幣資金控制和管理的認(rèn)知。陶穎磊和王丹認(rèn)為,建立領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)內(nèi)部全體領(lǐng)導(dǎo)層員工的對財務(wù)控制和貨幣資金管理領(lǐng)導(dǎo)意識的第一步是從建立企業(yè)的最高管理和領(lǐng)導(dǎo)層管理開始,因為我國中小企業(yè)的對領(lǐng)導(dǎo)層管理是對企業(yè)內(nèi)其他員工的領(lǐng)導(dǎo)和代表,對于所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)角色,只有對企業(yè)最高層加強財務(wù)控制和領(lǐng)導(dǎo)層管理的意識,才能真正有效影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到下層的員工。1.2.2國外研究目前對貨幣資金的研究隨著管理和領(lǐng)導(dǎo)層研究的逐漸興起,具有很多相關(guān)的理論和研究不斷成熟,對于貨幣資金的一些特點和問題,學(xué)者們逐漸已經(jīng)達(dá)成了一致的共識。國外研究例如對貨幣資金控制和管理的研究,學(xué)者們普遍認(rèn)為貨幣資金管理內(nèi)部制度受公司內(nèi)部治理工作機(jī)制的影響。國內(nèi)外學(xué)者對貨幣資金研究,為企業(yè)決策現(xiàn)金提供了理論參考,大量的理論和實證分析對提高貨幣基金的學(xué)術(shù)理論提供了一個良好的基礎(chǔ),積累了研究領(lǐng)域也有利于貨幣資金的研究已經(jīng)取得了進(jìn)一步突破。1.3研究的內(nèi)容與方法1.3.1研究的內(nèi)容本篇論文首先我們介紹企業(yè)貨幣資金的概念,然后對我國中小企業(yè)的貨幣資金安全風(fēng)險管理的基本現(xiàn)狀及發(fā)展環(huán)境,資金安全風(fēng)險管理的一些困境與如何解決難題等等進(jìn)行一些具體情況分析,以深圳市興業(yè)汽車有限公司作為舉例,主要分析該公司在貨幣資金管理上存在的問題及其解決這個風(fēng)險管理問題的方法和過程。再后來對其進(jìn)行了解析,探討并努力尋求當(dāng)今時代中國最具有特色的社會主義企業(yè)貨幣資金安全管理難題的解決方案,幫助中國傳統(tǒng)企業(yè)高質(zhì)量地穩(wěn)中求進(jìn)地發(fā)展。通過深圳市興業(yè)汽車有限公司分析企業(yè)資金安全風(fēng)險管理存在問題的普遍存在,研究并分析在日常資金管理工作中常見的企業(yè)資金風(fēng)險管理問題,例如:與會計、出納等職務(wù)相關(guān)的職位沒有明確的分離;內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全;資金使用效率不高;信息失真,傳遞信息的時間相對不足。1.3.2研究的方法(1)利用文獻(xiàn)研究資料法:通過先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)查找中小企業(yè)有關(guān)貨幣資金管理的資料,利用文獻(xiàn)資料庫查詢各類期刊,學(xué)術(shù)報告等,了解中國企業(yè)資金風(fēng)險管理的概念和其理論的基礎(chǔ)知識,了解當(dāng)前我國中小企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險管理的基本現(xiàn)狀和其存在的一些問題。(2)比較企業(yè)調(diào)查分析法:通過調(diào)研其他中小企業(yè),了解其他企業(yè)資金使用和管理的困難程度、現(xiàn)狀和工作中存在的一些突出問題。比較國內(nèi)外的相關(guān)法律和政策在各方面的主要變化和改進(jìn),從而對企業(yè)進(jìn)行了評價調(diào)查分析。(3)通過結(jié)合企業(yè)實際的情況對企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查分析:通過對深圳市興業(yè)汽車有限公司的資金管理問題來分析本課題中我國企業(yè)資金管理存在著哪些問題,提出解決方案。

第2章貨幣資金管理概述2.1貨幣資金的概念及特點2.1.1貨幣資金的概念貨幣資金主要是指一種社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品在其生產(chǎn)、分配、流通和社會消費等各方面的生產(chǎn)形式表現(xiàn)。除了以貨幣資金和其他貨幣的形式,還包括以貨幣現(xiàn)金,銀行存款和其他各種貨幣資金的生產(chǎn)形式表現(xiàn)存在。一個進(jìn)入中國的企業(yè)或集團(tuán)在其生產(chǎn)的整個過程中會出現(xiàn)各種貨幣的市場政策和流通使用運動的一個發(fā)展過程,貨幣政策和資金使用運動的發(fā)展不是只以簡單的資金運動就可以形成一個循環(huán)的生產(chǎn)形式方面的表現(xiàn)存在,還可以直接伴隨在其生產(chǎn)的不斷發(fā)展和進(jìn)行當(dāng)中,資金使用運動的表現(xiàn)出來就成為一個流動和周轉(zhuǎn)的資金運動過程,叫做流動資金的循環(huán)。一個企業(yè)的流動資金實際上也就是用一種貨幣資金的形式反映一個企業(yè)的其生產(chǎn)和經(jīng)營管理的過程。貨幣資金的使用和流轉(zhuǎn)運動發(fā)展的過程同時也實際上可以被認(rèn)為是一個反映企業(yè)生產(chǎn)和資金增值的運動發(fā)展過程,是一個資金流量不平衡的資金循環(huán)。2.1.2貨幣資金的特點企業(yè)貨幣資金主要認(rèn)為具有以下四個基本方面的系統(tǒng)管理特點:在所有的流動資產(chǎn)中,貨幣資金的流動性最強。企業(yè)貨幣資金系統(tǒng)管理是一種指所有者可以唯一在市場上通過立即地投入資金進(jìn)行生產(chǎn)或者流通,用以直接購買某種商品或提供勞務(wù)或用以償還債務(wù)的一種資金交換工具和媒介物。唯一貨幣資金能夠直接地轉(zhuǎn)化為其他任何一種企業(yè)資產(chǎn)流動形態(tài)的實際流動性資產(chǎn)是企業(yè)流動性資產(chǎn)的實際價值和購買力的唯一代表。2.2企業(yè)貨幣資金管理的概念及特點2.2.1貨幣資金管理的概念貨幣資金的管理,是企業(yè)公司指依據(jù)執(zhí)行國家財政部門頒布的各項企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策和其法律制度及其法規(guī),根據(jù)企業(yè)公司的資金管理運動的具體特點和其規(guī)律,有效的地組織一個企業(yè)的貨幣資金管理運動,正確地處理和建立相應(yīng)的貨幣資金管理關(guān)系。進(jìn)一步來說,貨幣資金的管理就是對于資金的流動,資金的結(jié)算,資金的調(diào)度,資金的運作等需要進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的資金進(jìn)行系統(tǒng)管理,是從資金籌集到產(chǎn)品銷售,現(xiàn)金回籠的全過程的組織,協(xié)調(diào)和控制。資金的管理對于企業(yè)來說無疑是非常重要的。企業(yè)資金管理是來源于企業(yè)的一腔血液,企業(yè)的任何發(fā)展和運動都必定離不開對資金的幫助和支持。如果沒有足夠安全的貨幣資金,經(jīng)營活動將無法完成,同時還阻礙其發(fā)展,甚至導(dǎo)致許多企業(yè)因此而倒閉。2.2.2貨幣資金管理的特點貨幣資金管理是按照我們國家發(fā)展有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行研究計劃、組織、監(jiān)督。包括現(xiàn)金管理和銀行管理。(1)建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。(2)不得坐支現(xiàn)金。(3)實行限額管理。(4)控制現(xiàn)金使用范圍。(5)嚴(yán)格要求企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審批和報銷制度，加強備用金的管理。

第3章企業(yè)貨幣資金管理問題及原因分析3.1企業(yè)貨幣資金管理處在的問題(1)企業(yè)對貨幣資金管理的重要性理解不足,認(rèn)為貨幣資金管理僅僅是對資金這一方面的管理,這一片面的認(rèn)知,往往使得資金管理在客觀上成為企業(yè)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。貨幣資金在企業(yè)當(dāng)中,相較于資產(chǎn),是支付能力最強的一種資產(chǎn)。作為資金流的開始和結(jié)束,貨幣資金也是最難以控制,難以保存的,最容易造成流失的資產(chǎn)。貨幣資金就像人體中的血液一般,一旦貨幣資金沒有管理好,企業(yè)就將會如同人缺血、貧血,不論其他器官多健康強盛,都會導(dǎo)致出現(xiàn)生命危險或死亡。因此,貨幣資金管理是非常重要的。然而,由于企業(yè)貨幣資金在其財務(wù)管理的某些領(lǐng)域和方面的實際工作上技術(shù)含量不是最高的(當(dāng)然,融資,投資,經(jīng)營和對貨幣資金的管理也是緊密聯(lián)系在一起的)往往被忽視,沒有真正的受到社會和企業(yè)的高度重視,甚至被認(rèn)為是一種歧視,被錯誤的給企業(yè)貼上了貨幣資金是一個"只要是有點知識文化的人都能夠勝任的工作"的標(biāo)簽。所以有的公司企業(yè)和單位招聘貨幣資金財務(wù)人員的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)并不是很高,甚至有的企業(yè)貨幣資金風(fēng)險管理工作崗位的財務(wù)人員綜合的素質(zhì)低下,很多財務(wù)人員都沒有真正接受過相關(guān)專業(yè)的培訓(xùn)和教育,缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)的知識和技能,在對貨幣資金相關(guān)國家的法律法規(guī)、政策制度以及其他貨幣資金相關(guān)的管理實施和措施上的理解不透徹,執(zhí)行不嚴(yán)格,貨幣資金的風(fēng)險管理在其無形上已經(jīng)構(gòu)成了企業(yè)和公司財務(wù)風(fēng)險管理的一個薄弱環(huán)節(jié)。更可怕的情況是,許多企業(yè)和單位還沒有真正意識到這一點。(2)由于對影響公司管理企業(yè)貨幣資金風(fēng)險管理活動的諸多重要風(fēng)險因素的高度不確定性,貨幣資金的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理仍然實踐中存在許多困難和一些障礙,企業(yè)對貨幣資金的控制和內(nèi)部風(fēng)險管理在其實施還將在社會過程中面臨著許多困難和一些障礙。例如:業(yè)務(wù)人員往往沒有固定的工作時間,在付款方式上,很難能夠嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行規(guī)定來執(zhí)行;當(dāng)在遠(yuǎn)離公司所在地的區(qū)域內(nèi)開展業(yè)務(wù)時,很難做到可以同時兼顧上財務(wù)部對公司印章的分管和其工作效率,也很難可以兼顧及公司資金管理的重要性和成本;企業(yè)財務(wù)人員定期的輪換和與員工定期適應(yīng)的速度以及工作效率都難以平衡。(3)貨幣資金的外部使用和監(jiān)管的力度針對性不強。隨著當(dāng)前中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,商業(yè)開戶銀行與國有企業(yè)之間可以很大程度上來說是形成了合作與共贏、服務(wù)與被開戶銀行服務(wù)的合作關(guān)系,《現(xiàn)金管理暫行條例》賦予開戶銀行對業(yè)務(wù)監(jiān)管相關(guān)部門和單位的現(xiàn)金監(jiān)管部門的職能,很難通過其實施。企業(yè)國有資產(chǎn)的管理監(jiān)督監(jiān)督委員會、財政部門把其工作的重心都放在了對國有企業(yè)的行業(yè)性、政策性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理,而容易忽視對企業(yè)財務(wù)管理部門定期的指導(dǎo)和監(jiān)督,使得企業(yè)貨幣資金外部的監(jiān)督薄弱。3.2企業(yè)貨幣資金管理問題的解決辦法3.2.1轉(zhuǎn)變觀念,提高對資金管理的認(rèn)識企業(yè)貨幣資金管理具有商業(yè)銀行支付服務(wù)能力最強、最容易流失等的特點,加強國有企業(yè)對貨幣資金的管理對于進(jìn)一步提高企業(yè)管理公司資金的實際使用和效率、保證公司資金投入的使用安全、防范財務(wù)人員貪污違法受賄等都具有重大的指導(dǎo)意義。身居財務(wù)管理職位的人員理應(yīng)嚴(yán)格恪守職業(yè)道德,具有強烈的責(zé)任意識,恪守堅持制度和原則。優(yōu)秀的資金管理工作人員做出的成績雖然是無形的,但是背后的辛勤付出卻是巨大的。從這個角度來看,資金管理人員可以稱為"英雄"。所以他們不應(yīng)該受到社會的"歧視",而更應(yīng)該得到重視、尊重。傳統(tǒng)的企業(yè)資金使用和管理"出納"管理崗位,涉及企業(yè)現(xiàn)金的收付、銀行結(jié)算等資金管理活動,直接地關(guān)系涉及到了職工、單位乃至整個國家的經(jīng)濟(jì)和社會利益,如若是出現(xiàn)了工作上的資金管理失誤,那么很可能將極大地會給企業(yè)造成不可無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失,但對于一些根本不懂得資金的管理或?qū)τ谫Y金的管理知之甚少的年輕人來說,"出納"這樣一類專門管理資金的崗位卻已經(jīng)成為了歧視性的詞語,出納的管理崗位工資待遇普遍都要低于其他的崗位。一些事業(yè)單位為了能夠引起社會人們對于資金使用和管理的高度重視,取消了"出納員"一個名詞,改為"資金管理崗位"。但是,資金的管理僅僅是一項復(fù)雜而系統(tǒng)的資金管理工作,很明顯,出納員的資金管理工作和職責(zé)并沒有完全地涵蓋出納員對資金的管理。3.2.2重視選拔人才,用好人,加強理論知識培訓(xùn)與學(xué)習(xí)在為了提高我們企業(yè)管理人員對于貨幣資金的管理這一專業(yè)方面的理解和認(rèn)知,基于對所有的員工同工同酬的基礎(chǔ)上,企業(yè)管理部門應(yīng)更加地注重對貨幣資金的管理部門優(yōu)秀人才的重視和選拔,錄用職業(yè)品德良好的資金管理人員。貨幣資金的管理在工作中沒有任何一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)都是不重要的,并不是隨便哪個管理人都能干的一件好事,所以在重視和選拔資金管理人員的方面一定要始終堅持德才兼?zhèn)?、以職業(yè)道德為先的基本原則。與此同時,企業(yè)常規(guī)的資金管理培訓(xùn)和繼續(xù)教育,應(yīng)該要定期的舉行,以便增強法制意識,堅守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)技能。3.2.3加強貨幣資金內(nèi)部控制與管理貨幣資金是企業(yè)在社會上能夠生存與發(fā)展的基礎(chǔ),企業(yè)若要想長遠(yuǎn)的發(fā)展,就必須制定出嚴(yán)密的內(nèi)部管理控制工作制度并保證嚴(yán)格要求執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)的崗位職責(zé)和權(quán)力,明確相關(guān)部門和崗位的個人責(zé)任,所以不相互兼容的貨幣資金崗位和相關(guān)部門之間仍然可以相互溝通和監(jiān)督,相互制約,形成了權(quán)力相互制衡的有效監(jiān)督管理機(jī)制。貨幣資金企業(yè)發(fā)展主要應(yīng)當(dāng)建立一個貨幣資金使用授權(quán)管理制度和審核批準(zhǔn)制度,審批人應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)格要求按照國家關(guān)于授權(quán)審核批準(zhǔn)業(yè)務(wù)管理權(quán)限的有關(guān)規(guī)定,在國家授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)的部門可以對審批人進(jìn)行與業(yè)務(wù)相關(guān)的審批,做到授權(quán)范圍內(nèi)的審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核監(jiān)督檢查、授權(quán)范圍內(nèi)的批準(zhǔn)與管理和監(jiān)督稽核檢查等環(huán)節(jié)的相分離。對于重大的業(yè)務(wù)和政策性事項,企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實行對集體會議和決策的審批或聯(lián)簽制度來實現(xiàn),任何個人不得獨自作出集體決策決定或未經(jīng)其授權(quán)的決定進(jìn)行更改。貨幣資金企業(yè)的發(fā)展主要應(yīng)當(dāng)使審批人具有更加明確的學(xué)習(xí)各種貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)空白票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)管理權(quán)限和處理程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄,防止空白企業(yè)票據(jù)的遺失和被他人盜用。貨幣資金企業(yè)財務(wù)的專用章由相關(guān)部門專人負(fù)責(zé)保管。企業(yè)個人的印章由本人或其他經(jīng)授權(quán)的人員負(fù)責(zé)保管。絕對不允許由一個企業(yè)管理人同時保存或者管理所有企業(yè)用于貨幣資金支付的內(nèi)部控制印章。保存印章必須由企業(yè)辦理貨幣資金相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。此外,企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步建立對貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)部評價和監(jiān)督機(jī)制,以有效保證內(nèi)部控制的設(shè)計和其運行的安全有效性。3.2.4加強外部監(jiān)管力度貨幣資金企業(yè)內(nèi)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國家法律相關(guān)的規(guī)定,加強對貨幣資金企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)金,銀行賬戶的管理,積極地配合對國家以及財政和信息化部國有資產(chǎn)監(jiān)督管理總局等部門的監(jiān)管、監(jiān)察。各級人民政府金融監(jiān)管部門和企業(yè)應(yīng)根據(jù)執(zhí)行國家有關(guān)的法律法規(guī)和貨幣資金監(jiān)管的要求,以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套政策指引的規(guī)定為主要依據(jù),對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立與實施的情況統(tǒng)計分析結(jié)果進(jìn)行有效的監(jiān)督審計檢查和內(nèi)部評價,還要求企業(yè)可以適當(dāng)?shù)貢渌麌业膶徲嫳O(jiān)督管理機(jī)關(guān)、社會服務(wù)中介或者審計服務(wù)代理機(jī)構(gòu)(如中國會計師事務(wù)所)對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理有關(guān)問題及時發(fā)表監(jiān)督審計的意見。關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制監(jiān)督與貨幣資金審計的監(jiān)督相互支持,相互促進(jìn),共同維護(hù)對貨幣資金的有效使用和管理。對涉嫌違反國家貨幣資金審計監(jiān)督管理相關(guān)的法律法規(guī)及其政策的部門和單位,及時依法給予行政糾正和警告等相應(yīng)的行政處罰。

第4章案例分析4.1深圳市興業(yè)汽車有限公司簡介深圳市興業(yè)汽車有限公司(以下簡稱"興業(yè)本田有限公司")成立于2004年,產(chǎn)品為廣汽本田汽車。該公司的業(yè)務(wù),包括新車的銷售、汽車檢測與維修、汽車保險理賠、二手車等等。公司內(nèi)部設(shè)有財務(wù)部,銷售部,保險部,售后部,行政部,客服部六個管理部門,全面建設(shè)協(xié)調(diào)企業(yè)運作以及公司的發(fā)展。這里主要業(yè)務(wù)是新車的銷售,汽車檢測與維修,汽車保險索賠。興業(yè)本田有限公司依靠著良好的市場信譽和質(zhì)量保證了企業(yè)在銷售市場產(chǎn)品價格的相對穩(wěn)定性,憑借嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量保證管理制度和體系保證了產(chǎn)品質(zhì)量的可靠和穩(wěn)定性,公司擁有穩(wěn)定的國際客戶關(guān)系,因此,財務(wù)方面的資金管理狀況也較為穩(wěn)定,但是在對貨幣資金的管理工作各個環(huán)節(jié)上的能力還是比較薄弱的。4.2企業(yè)貨幣資金管理存在的問題雖然興業(yè)本田有限公司設(shè)立的財務(wù)部門全面的負(fù)責(zé)興業(yè)本田公司的日常財務(wù)會計管理工作,但從興業(yè)本田的財務(wù)報表中我們可以清楚的看出,企業(yè)一直存在產(chǎn)品銷售重,財務(wù)管理少的問題,這在今天的中國民營企業(yè)中屢見不鮮,其原因是財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,沒有能夠得到國家應(yīng)有的高度重視,給民營企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營帶來了很大的壓力和隱患。因此,為了有效改善這種資金管理狀況,公司應(yīng)該從企業(yè)貨幣資金使用和管理的各個方面進(jìn)行對相關(guān)資金管理問題的深入探討和針對性的研究。本文主要通過深入研究目前企業(yè)的貨幣資金使用和管理的問題,討論了興業(yè)本田公司的四種常見的資金管理問題。第一,財務(wù)的風(fēng)險意識薄弱;第二,會計、出納以及其他相關(guān)資金管理工作崗位的資金管理職務(wù)之間沒有一個明確的職務(wù)分離;第三,資金內(nèi)部的控制和管理的經(jīng)濟(jì)體制不夠規(guī)范和完善;第四,信息失真,傳遞不夠及時。為了有效解決在我國企業(yè)進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一系列問題和隱患,本文還對企業(yè)提出了一系列相應(yīng)的資金管理方法和政策建議意見。4.2.1資金使用效率不高隨著當(dāng)前中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展,企業(yè)要有意識地加強樹立資金管理是企業(yè)最核心的資金管理意識和思想觀念,使得資金管理能夠在最大限度的發(fā)揮重要的作用。雖然個別的公司在實際上可能已經(jīng)很明確地制定了資金管理使用的計劃或者制定的是各類資金管理費用的預(yù)算支出和成本計劃,但大多數(shù)的企業(yè)無法在實際上做到完全按計劃實行,導(dǎo)致資金管理計劃的執(zhí)行不力,或者制定計劃和根據(jù)企業(yè)實際的實施情況嚴(yán)重的脫節(jié),使得企業(yè)進(jìn)行資金內(nèi)部控制管理的工作變得盲目,沒有了指引的方向,影響到企業(yè)的資金使用計劃不能夠有條不紊地進(jìn)行。由于我國政府和企業(yè)的發(fā)展需要規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大和企業(yè)組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變化需要調(diào)整,企業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行的資金主要是集中在人力資源管理的實際需求和多級公司法人資金分散的實際情況使企業(yè)產(chǎn)生了矛盾,子公司多頭開戶、投資的隨意性大、資金流動性失控,上級企業(yè)或子公司已經(jīng)根本無法及時的了解得到資金在企業(yè)應(yīng)收賬戶上面的資金規(guī)模變動的實際情況,不能及時采取有效的措施調(diào)度企業(yè)零散的資金并使企業(yè)形成一定的控制企業(yè)資金規(guī)模的緊急措施,資金的使用調(diào)度效率低下的現(xiàn)象問題日益嚴(yán)重。所以導(dǎo)致政府和企業(yè)流動資金的利用率較低的主要因素有很多是企業(yè)的庫存過高,大量的企業(yè)應(yīng)收賬款和其他的原因。過高的企業(yè)庫存和大量應(yīng)收賬款的使用都會導(dǎo)致企業(yè)占用政府和企業(yè)大量的流動資金,容易直接導(dǎo)致當(dāng)時我國政府和企業(yè)的資金鏈無法及時得到有效的周轉(zhuǎn),不利于我國企業(yè)長遠(yuǎn)實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展4.2.2財務(wù)人員素質(zhì)不高、職務(wù)沒有明確的分離有些企業(yè),由于其會計核算的制度簡單不能夠完善,企業(yè)的董事或子公司的管理層往往出于為了節(jié)約時間和成本的需要考慮,往往只能要求董事的財務(wù)人員同時擔(dān)任幾個部門的工作,或同一個企業(yè)組織的財務(wù)人員同時分別負(fù)責(zé)幾個企業(yè)或子公司;有些中小型企業(yè)的出納除了辦理現(xiàn)金、銀行存款等會計業(yè)務(wù)外,還有著辦理審計會計憑證等其他會計資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的權(quán)力,甚至有些中小型企業(yè)干脆由一人直接兼任公司的出納和會計兩個部門的職位,操辦這個企業(yè)和公司的資金管理業(yè)務(wù)的整個全過程以及全盤的賬套。就目前興業(yè)汽車本田而言,由于公司只有一個出納員,然而出納員出于某種原因請假,工作就留給了會計員處理,這就違反了不相容職相互能分離的原則。一些企業(yè)為了節(jié)省成本,考慮安全性等方面,不聘請專業(yè)的財會人員,而是讓自己身邊熟悉并較為信任的親戚朋友擔(dān)任,其親朋也許并沒有這一方面的技能與培訓(xùn),但就因信任,而被錄用。由于這些企業(yè)負(fù)責(zé)人并沒有經(jīng)過與企業(yè)相關(guān)的財會專業(yè)知識的系統(tǒng)學(xué)習(xí)與專業(yè)培訓(xùn),在日常的業(yè)務(wù)流程中通常對文件沒有嚴(yán)格的審查,業(yè)務(wù)不熟悉,所以有些企業(yè)的資料往往是不完整、虛報、擬做的,不法之人的工作意圖可以用假發(fā)票來直接影響企業(yè)的報銷,以求蒙混過關(guān),這樣的做法已經(jīng)嚴(yán)重危害到了企業(yè)的對貨幣資金的使用安全性。例如興業(yè)本田,財務(wù)管理的部門中,有一部分的工作人員其實并非都是財會專業(yè)人員,例如企業(yè)的收銀員、出納員、會計員,因為不是通過專業(yè)的財務(wù)管理人員來做企業(yè)的會計、審計,有時候就可能會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)對財務(wù)管理工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理情況。尤其是例如,在企業(yè)提車時,并沒有仔細(xì)的審查提車收據(jù)以及其他提車的資料,而是草草的提車了事,沒有仔細(xì)查看其的真實性、正確性,只是簡單的查看其資料齊不齊全。這就可能會導(dǎo)致企業(yè)讓一些不法之人在工作上鉆了自己的空子,做出不利于我們企業(yè)甚至是員工自身的各種事情4.2.3資金內(nèi)部管理體制不夠完善。由于企業(yè)長期進(jìn)行的對貨幣資金財務(wù)管理的內(nèi)部控制以及監(jiān)管不嚴(yán)格,直接程度上會影響到目前我國政府對企業(yè)在使用貨幣資金上的缺乏科學(xué)有效的監(jiān)督,也直接使得目前中國的企業(yè)規(guī)章制度等形同虛設(shè)。目前,大多數(shù)企業(yè)沒有嚴(yán)格的控制事前和事中,只有一個單一的事后監(jiān)控,這樣根本不能夠在問題有萌芽的傾向時將其遏制,不解決萌芽階段的問題,將會增加貨幣資金的風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間沒有完全形成一個有效的互相制約和監(jiān)督管理的作用,崗位之間并沒有完全形成一個具有良好的監(jiān)督和相互配合。審計部門沒有起到調(diào)節(jié)作用,在日常工作檢查的疏忽,在問題出現(xiàn)后再來想解決的辦法,不能及時在日常工作中檢查并及時校正。由于目前企業(yè)內(nèi)部各個職能部門之間沒有完全形成一個有效的互相制約和監(jiān)督的作用,崗位工作人員之間并沒有完全形成一個具有良好的相互監(jiān)督和協(xié)調(diào)關(guān)系配合,興業(yè)本田在運營期間,有位銷售員騙取了多名客戶的車款,金額達(dá)幾十萬以上,還私自放跑了三輛新車,然而公司卻沒能夠第一時間發(fā)現(xiàn)并及時阻止,導(dǎo)致多名客戶以及公司造成了嚴(yán)重的損失,從這個例子我們可以看出,興業(yè)本田貨幣資金管理制度體系建設(shè)得并不夠完善,而且沒能夠在事前和事中進(jìn)行比較嚴(yán)格把控,降低公司和客戶的損失。4.2.4信息失真，傳遞不夠及時企業(yè)部門與部門之間缺乏溝通,部門人員之間缺乏溝通,導(dǎo)致大量信息失真,傳遞不及時,導(dǎo)致財務(wù)部門在貨幣資金處理上存在很多漏洞,未能及時更新數(shù)據(jù)和資金處理方式。這種問題也存在于興業(yè)本田中。在經(jīng)營活動的過程中,公司也會時不時的舉行一些經(jīng)營活動,以便給客戶和公司員工帶來更大的經(jīng)濟(jì)利益,但當(dāng)這些經(jīng)營活動正常舉行時,活動的部門卻無法及時與公司財務(wù)部門進(jìn)行溝通,往往當(dāng)時的財務(wù)部門可能是最后一個才及時知道這些活動的部門,這樣就使得財務(wù)人員難以正確處理公司的貨幣資金。例如,在一個經(jīng)營活動中,許多企業(yè)負(fù)責(zé)人在這個活動正式開始前并不完全的理解這個活動的具體內(nèi)容,當(dāng)時的財務(wù)人員也并不十分的了解如何正確分配資金,以及客戶需要使用貨幣資金時該如何使用和處理,事后的調(diào)節(jié)也因此出現(xiàn)了很多困難,就是由于財務(wù)部門溝通的不足,信息的傳遞不及時,造成了貨幣資金使用和管理的問題。4.3完善興業(yè)本田貨幣資金管理的措施4.3.1提高貨幣資金的使用和管理效率良好的生產(chǎn)和財務(wù)計劃,合理有效地正確規(guī)劃和使用公司的生產(chǎn)和貨幣資金。有些企業(yè)可以通過財務(wù)計劃編制貨幣資金使用和管理的計劃,進(jìn)行和合理安排每期公司貨幣資金的流入和流出。為了保證公司的生產(chǎn)和財務(wù)規(guī)劃的合理,準(zhǔn)確的規(guī)劃和準(zhǔn)備,能有效地保護(hù)了企業(yè)的貨幣資金流暢通無阻,提高了使用公司貨幣資金的安全性和效率,最終有效地保證了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的正常順利開展。作為我國企業(yè)變現(xiàn)資金能力最強的流動性資產(chǎn),貨幣資產(chǎn)的持有量是企業(yè)能夠滿足于我國利用企業(yè)變現(xiàn)資金進(jìn)行正常的生產(chǎn)和經(jīng)營的開支,清償債務(wù)本息,履行基本納稅義務(wù)的重要條件和保障,同時持有量的貨幣資金又是按照企業(yè)賬面的價值進(jìn)行等額周轉(zhuǎn)實現(xiàn)的流動性資產(chǎn),從企業(yè)財務(wù)管理的各個角度進(jìn)行研究和分析,持有量過多或者過少的情況都會對企業(yè)產(chǎn)生直接影響我國企業(yè)的正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)或者流動性資產(chǎn)的正常獲利周轉(zhuǎn)能力。因此我國企業(yè)的管理應(yīng)充分利用大量的貨幣資金從而提高效率,在使用貨幣資金的角度去考慮如何正確地使用有限的資金。不管是在日常經(jīng)營活動,或是大型投資項目,公司都應(yīng)當(dāng)考慮資金的使用效能。一方面我們認(rèn)為企業(yè)可以通過自己的編制本企業(yè)資金運用和管理的預(yù)算以及加速發(fā)展收款,控制生產(chǎn)經(jīng)營活動成本和現(xiàn)金的支出等多種方法不斷的加快和發(fā)展本企業(yè)資金的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)和使用速度,減少其周轉(zhuǎn)所占用的資金和時間;另一方面,可以通過自己選擇一種方式通過自己編制本企業(yè)的現(xiàn)金流量表,分析本企業(yè)現(xiàn)金的實際流入,流出及其凈流量與本周期內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險投資以及市場環(huán)境等因素有多方面的相互關(guān)系,或者是計算本周期內(nèi)企業(yè)與國際金融市場主要貨幣資金流動有關(guān)的一些重要財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計指標(biāo),如企業(yè)銷售凈資產(chǎn)現(xiàn)金流動比率,總資產(chǎn)銷售現(xiàn)金流量率、現(xiàn)金(即付)流動比率、現(xiàn)金流量比率等反映一個中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營獲利變現(xiàn)能力,償債的能力,盈利的質(zhì)量,并將這些重要財務(wù)指標(biāo)與本周期內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)中小型企業(yè)之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行了對比,以發(fā)現(xiàn)本周期內(nèi)企業(yè)在其資金運用和效率上的不足,并及時對本企業(yè)加以其調(diào)整和改進(jìn)。4.3.2提高財務(wù)人員素質(zhì)、實行不相容職務(wù)分離把好了企業(yè)與財會人員的招聘兩道關(guān)卡,鼓勵會計師員工培養(yǎng)和提升自身的素質(zhì),會計師是我國金融企業(yè)從事貨幣資金管理和控制經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的主要財務(wù)管理人員之一,更需要相應(yīng)嚴(yán)格的招聘,不合格的人員任命不能任命會計崗位。對于企業(yè)在職的財會研究管理人員,企業(yè)主管部門應(yīng)嚴(yán)格要求和鼓勵貨幣資金公司的財會研究管理人員按時地參加與會計相關(guān)職業(yè)的繼續(xù)教育和定期參加與會計相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷地努力提高會計人員自身的文化素質(zhì),嚴(yán)格遵守會計職業(yè)道德,不斷地得到和提高自己從事相關(guān)貨幣資金的業(yè)務(wù)技術(shù)管理工作的水平和專業(yè)技能,嚴(yán)格地把好業(yè)務(wù)審核關(guān)。貨幣資金企業(yè)管理崗位應(yīng)明確分工,建立嚴(yán)格的企業(yè)貨幣資金的業(yè)務(wù)崗位管理責(zé)任制,明確各貨幣資金崗位的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)管理權(quán)限,確保企業(yè)貨幣資金與相關(guān)的業(yè)務(wù)中不相容的崗位相互進(jìn)行業(yè)務(wù)分離,受到貨幣資金相應(yīng)的主管部門限制和監(jiān)督。貨幣資金的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分離的主要工作職務(wù)分離分別是:對業(yè)務(wù)的授權(quán)與審查和執(zhí)行的人員分離;對業(yè)務(wù)的審查與執(zhí)行的人員分離;關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易管理與其他關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易的審批人員分離;對記錄總分類賬與明細(xì)分類賬、日記賬分錄的工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)分離。。4.3.3健全并完善貨幣資金管理體制1.要建立健全并完善貨幣資金的內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理體系,企業(yè)建立和加強內(nèi)部的控制管理是非常重要的,所以企業(yè)財務(wù)人員將可以依照規(guī)則辦理相關(guān)業(yè)務(wù),遵循標(biāo)準(zhǔn)化處理2.建立合理的員工授權(quán)和審批的制度在實際的工作中,企業(yè)的內(nèi)部可以通過主管部門分級合理地授予貨幣資金員工的管理權(quán)限,按照規(guī)定的權(quán)限審批制度來合理地進(jìn)行員工審批和合規(guī)辦理各項貨幣資金的業(yè)務(wù),規(guī)范員工辦理和使用企業(yè)公司貨幣資金的業(yè)務(wù),減少不必要的各項資金開支,及時地研究發(fā)現(xiàn)自己存在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的控制系統(tǒng)實施和工作管理過程中的一些薄弱環(huán)節(jié),并且及時作出了相應(yīng)的調(diào)整和措施。各級內(nèi)部的職工,與公司經(jīng)濟(jì)金融業(yè)務(wù)等部門打交道時,必須經(jīng)過公司的授權(quán)和主管部門批準(zhǔn),未經(jīng)公司的授權(quán)和主管部門批準(zhǔn)是不可能允許員工觸碰這些的工作管理內(nèi)容的。3.進(jìn)一步建立規(guī)范的公司貨幣資金的管理制度(1)認(rèn)真做好公司貨幣資金的計劃,合理有效地規(guī)劃和使用公司的貨幣資金。通過自己的編制公司貨幣資金使用和管理的計劃,企業(yè)可以進(jìn)行和合理安排每期公司貨幣資金的流入和資金流出。確保公司的日常財務(wù)工作規(guī)劃的合理,準(zhǔn)確的資金準(zhǔn)備,能有效地保護(hù)了整個企業(yè)的現(xiàn)金流暢通無阻,提高了使用各種貨幣資金的安全性和效率,最終有效地保證了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的正常順利開展。(2)切實把好使用貨幣市場政策資金的收支業(yè)務(wù)關(guān)。對貨幣政策資金的使用和收支各項業(yè)務(wù),都必須應(yīng)有真實、可以有效作為依照的財會信息原始憑證,并按正規(guī)的財會信息審批程序辦理手續(xù)進(jìn)行財會信息審批,規(guī)范了企業(yè)按照程序進(jìn)行對財會的信息處理。(3)嚴(yán)格地保管和規(guī)范企業(yè)使用的票據(jù)和企業(yè)相關(guān)的印章。企業(yè)主管部門應(yīng)該建立和加強由有專門的出納人員負(fù)責(zé)各種企業(yè)使用票據(jù)的保管,如購買、儲存、領(lǐng)用、背書、注銷等工作的環(huán)節(jié),并為企業(yè)設(shè)置專門的財務(wù)登記管理賬本。同時,企業(yè)的發(fā)展還要求公司應(yīng)不斷加強對學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)專用印章的監(jiān)督管理,財務(wù)的專用章必須應(yīng)由本人或公司財務(wù)部門主管(或會計)負(fù)責(zé)妥善保管,個人的專用章必須由本人或其他公司授權(quán)的工作人員對印章進(jìn)行妥善保管,嚴(yán)禁將企業(yè)支付的經(jīng)濟(jì)費用進(jìn)行業(yè)務(wù)活動所需的全部專用印章交由一個個人單獨保管。(4)外資企業(yè)實行定期和不定期貨幣資金盤點的制度。外資企業(yè)出納應(yīng)建立定期和不定期貨幣資金盤點的制度,通過定期或不定期的盤點企業(yè)貨幣資金,確保企業(yè)的資產(chǎn)安全。外資企業(yè)會計管理人員(非外資企業(yè)出納)定期負(fù)責(zé)盤點企業(yè)的貨幣資金,及時的編制企業(yè)銀行貨幣資金余額的調(diào)節(jié)表,并定期進(jìn)行與銀行對賬,做好賬與賬相符、賬實相符。4.3.4提高信息傳遞有效整合各管理部門的整體目標(biāo)。由于各管理部門的具體職責(zé)劃分致使其職責(zé)和目標(biāo)在管理整體上的不一致,所,甚至在本質(zhì)上是矛盾的。這是由于企業(yè)的管理中各部門之間的共同利益、小團(tuán)體之間利益的分配共同存在而直接產(chǎn)生的。因此,企業(yè)的管理應(yīng)該先有效整合各部門各為各自的利益而合理設(shè)定的職責(zé)和目標(biāo),在各部門最大限度的合理確定和調(diào)整各部門的管理整體職責(zé)和目標(biāo)的前提下,以大限度的確保目標(biāo)符合各部門和企業(yè)的大發(fā)展方向,各部門的管理要求所達(dá)到的目標(biāo)和效果的互相協(xié)調(diào)。同時可以通過改變企業(yè)相應(yīng)的各部門績效管理和考核的績效評價標(biāo)準(zhǔn),與各部門整體的職責(zé)和目標(biāo)相一致,不是在一個相互割裂的績效管理環(huán)境下直接進(jìn)行企業(yè)的績效評價考核標(biāo)準(zhǔn)的具體制定,從而使企業(yè)能夠有效達(dá)到與相關(guān)部門之間的溝通過有效的部門之間協(xié)調(diào)和協(xié)作,有利于企業(yè)員工之間溝通的順利進(jìn)行。很多企業(yè)的員工往往在開會遇到這樣的問題時,更重要的是愿意自己動手解決,而不是單純地依賴于其它部門之間的財務(wù)管理協(xié)作,主要的程度上還是因為企業(yè)有很多員工缺乏部門之間溝通的那種感覺,最重要的一個原因可能是太麻煩了。這樣的部門之間除了在日常開會中要有效地進(jìn)行財務(wù)管理上的溝通之外,還要時刻與各部門保持日常的聯(lián)系,主動向各部門學(xué)習(xí)了解其它的相關(guān)管理部門的財務(wù)管理工作進(jìn)度、情況。這樣的橋梁在各部門之間往往會無形間逐漸形成良性相互溝通的財務(wù)管理橋梁,這樣的橋梁在加強和提高部門之間溝通的效率起著重要的促進(jìn)作用。通過建立并且加強和完善部門之間溝通的體系,在加強企業(yè)貨幣資金和財務(wù)管理工作的各方面我們一定能夠有效地降低企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)會計信息的失真,傳遞不夠及時的各種情況。

第5章總結(jié)經(jīng)過這次的實習(xí),我在公司和企業(yè)的實際管理工作中明顯地看到了很多