大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容(四篇)_第1頁
大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容(四篇)_第2頁
大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容(四篇)_第3頁
大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容(四篇)_第4頁
大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容(四篇)_第5頁
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第頁共頁大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容(四篇)大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容篇一為了彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)的缺乏。通過實(shí)訓(xùn),使得學(xué)生可以將審計(jì)根底知識,審計(jì)根本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來,并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識,加深對審計(jì)過程的理解,熟悉審計(jì)根本理論和技能的運(yùn)用,為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。以企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料,采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)形式進(jìn)展系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn),包括承受被審計(jì)單位的委托,簽訂業(yè)務(wù)約定書,編制審計(jì)總體策略和詳細(xì)審計(jì)方案,運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問,函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析^p程序等主要審計(jì)程序,搜集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),編制審計(jì)工作底稿。最后對審計(jì)證據(jù)進(jìn)展整理、分析^p、鑒別、匯總,形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,并出具審計(jì)報(bào)告。兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn),留給我的都是豐富的經(jīng)歷和深深的體會。我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“理論”相結(jié)合,進(jìn)步學(xué)生的動(dòng)手才能,增強(qiáng)對審計(jì)知識進(jìn)一步的理解,培養(yǎng)學(xué)生對審計(jì)知識的靈敏運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”!在這次實(shí)訓(xùn)中,我深化地體會到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”,因?yàn)閷σ粋€(gè)企業(yè)進(jìn)展審計(jì)是一件非常繁重的工作,一個(gè)小組必需要有一個(gè)有序的分工,然后再綜合大家的工作成果,最后才能做出最后的結(jié)果。我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊,分為:1、方案階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作;2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì);3、采購與付款循環(huán)的審計(jì);4、消費(fèi)與效勞循環(huán)的審計(jì);5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì);6、貨幣資金的審計(jì);7、審計(jì)報(bào)考。由于我們小組的人數(shù)較多,為了工作更有效率,所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)展了分組和分配工作,針對前面6個(gè)模塊,平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段,第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)展整理并出具審計(jì)報(bào)告。我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“方案階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡單”而似乎又“繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟如下:1、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng),與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書;2、通過資料,理解被審計(jì)單位及其環(huán)境,識別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);3、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方案施行的程序;4、初步確定重要性程度與可承受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);5、編制總體審計(jì)謀略與詳細(xì)審計(jì)方案。根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟,我們填制的表格有:根本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析^p表、縱向趨勢分析^p表、比率趨勢分析^p表、分析^p性測試情況匯總表、識別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)總體工作方案表。以上表格統(tǒng)稱為“方案階段審計(jì)工作底稿”。剛開場時(shí),面對著一堆的委托單位的資料,我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺,久久不知如何開場,后來在教師的耐心指導(dǎo)下,開場有了一點(diǎn)頭緒,一個(gè)上午4節(jié)課,就在分組,分配工作,和一堆疑問中飛速過去了,但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未到達(dá)自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)展了分工,其他組員是沒有理由幫你的,所以下午3節(jié)課,幾乎都在看資料,眼睛看到生疼,非??菰?,也很累,但是看到開場有點(diǎn)進(jìn)步了,雖然只是填了一張根本情況表,但看到成果,感覺很充實(shí)!有了第一天的經(jīng)歷,第二天就比擬容易上手了,一整天都是看資料,填表,討論,研究,有一種工作的責(zé)任感,團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加突出了,假如是自己一個(gè)人的話是很困難的,因?yàn)橐粋€(gè)人的才能畢竟有限。接下來的幾天里,我們幾乎都按照第二天的形式進(jìn)展。在第二個(gè)星期,6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了,由工程經(jīng)理把各組的工作底稿收上去,并根據(jù)第7個(gè)模塊的工作流程提示,又一次給大家安排了工作,后來在大家的共同努力下,一份聚集眾人努力成果的審計(jì)報(bào)告誕生了!經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn),是我的審計(jì)學(xué)知識在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證,并具備了一定的根本實(shí)際操作才能。但在獲得實(shí)效的同時(shí),我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多缺乏:1、比方自己不夠細(xì)心和沒有耐心,經(jīng)常會因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遺漏了某些細(xì)節(jié),導(dǎo)致后來填表時(shí)為了慎重又要重新看一遍,引起了不必要的費(fèi)事;2、雖然實(shí)訓(xùn)中有教師指導(dǎo),但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)根底知識沒有打好,今后還得加強(qiáng)練習(xí)。由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的,小組成員間進(jìn)展了詳細(xì)的分工,所以某些模塊我們沒有參與到,自我感覺有點(diǎn)遺憾,因?yàn)椴煌哪K都是對不同的會計(jì)根底知識進(jìn)展檢驗(yàn)的最好結(jié)果。雖然這次實(shí)訓(xùn)因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系,沒有克制分崗實(shí)訓(xùn)工作不到位的不完好,不系統(tǒng)的現(xiàn)象,但已經(jīng)讓我們理解到審計(jì)根本要求,掌握從理論到理論的轉(zhuǎn)化過程。相信我可以為會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容篇二一、實(shí)習(xí)目的專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)根底課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識的重要的理論性教學(xué)環(huán)節(jié),而審計(jì)是一個(gè)非常重視理論的行業(yè),因此,專業(yè)實(shí)習(xí)是本專業(yè)必修的理論課程,在理論教學(xué)體系中占有重要地位。在三年的專業(yè)學(xué)習(xí)中所積累的專業(yè)知識都必須通過這一次專業(yè)實(shí)習(xí)來親身理論,融會貫穿,通過專業(yè)實(shí)習(xí)來檢驗(yàn)和穩(wěn)固已學(xué)的專業(yè)理論知識,理論結(jié)合理論,為日后工作打下根底。二、實(shí)習(xí)任務(wù)本次專業(yè)實(shí)習(xí)主要的任務(wù)是完成對南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作,主要是制作審計(jì)工作方案書,對銷售與收款循環(huán),采購與付款循環(huán)進(jìn)展審計(jì),完成審計(jì)工作,出具審計(jì)報(bào)告。三、實(shí)習(xí)步驟和內(nèi)容1、編制審計(jì)工作方案在編制審計(jì)工作方案過程中,我主要負(fù)責(zé)以下內(nèi)容:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司根本情況調(diào)查問卷,縱向趨勢分析^p表,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表,賬戶(交易)重要性程度分配表?!?〕根本情況調(diào)查問卷南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司根本情況調(diào)查問卷中,因?yàn)槭悄M理論,很多情況不可能真正的去詢問,因此教師在工作底稿中統(tǒng)一作了假設(shè),只在最后的對內(nèi)部控制的擬依賴程度和對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)判斷由我們自行估計(jì)。在對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)判斷的過程中,由于不懂得審計(jì)專業(yè)用語,沒有恰當(dāng)?shù)谋硎?,使用了極易引發(fā)商業(yè)糾紛的用語,事實(shí)上,在第一次編制審計(jì)工作方案過程中,這個(gè)問題出如今了所有需要進(jìn)展初步判斷的地方,直到教師檢查,批評指正以后才予以全部更正?!?〕縱向趨勢分析^p表分析^p縱向趨勢是我第一次感受到excel工具對于審計(jì)工作的重要意義,通過在表格中的各種計(jì)算,可以把計(jì)算好的數(shù)據(jù)挑選填入表格進(jìn)展分析^p,極大的減少了工作量。在分析^p過程中,由于沒有經(jīng)歷,一味的只關(guān)注會計(jì)報(bào)表工程出現(xiàn)的百分比增減,而無視了會計(jì)報(bào)表工程中金額宏大工程極小的百分比變動(dòng)也會對整個(gè)報(bào)表產(chǎn)生宏大影響,幾經(jīng)修改才得以更正,對報(bào)表縱向趨勢才得到一個(gè)勉強(qiáng)看得過去的評價(jià)。〔3〕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)個(gè)人認(rèn)為是一個(gè)主觀性非常強(qiáng)的工程,主要看注冊會計(jì)師個(gè)人對各個(gè)會計(jì)工程的評價(jià)。這一工程中只是因?yàn)閷xcel工具使用不純熟導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論沒有全部顯示在打印的表格之中,后來在教師的指導(dǎo)下更正。〔4〕賬戶〔交易〕重要性程度分配表我們小組在重要性程度初步評估中根據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)前三年作為其重要性程度的計(jì)算根據(jù),最終把100000元作為其重要性程度絕對值。在賬戶重要性分配過程中,沒有充分考慮到審計(jì)過程中會計(jì)憑證檢查的難度,如交易性金融資產(chǎn),在建工程等工程,本來只有數(shù)張憑證,還分配了為數(shù)不低的金額,同時(shí)還屢次出現(xiàn)分配的總金額高出100000元太多或者低于100000元,不符合賬戶重要性分配原那么。總之,編制審計(jì)工作方案使我們初步適應(yīng)審計(jì)工作,同時(shí)也可以純熟掌握表格工具,對財(cái)務(wù)軟件的理解也大幅度上升。2、銷售與收款循環(huán)審計(jì)銷售與收款循環(huán)審計(jì)主要分為銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷,應(yīng)收賬款,主營業(yè)務(wù)收入,壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)交稅費(fèi),營業(yè)稅金及附加,銷售費(fèi)用七項(xiàng)?!?〕銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷是需要大量的假設(shè)做出解答,在這張表中我們對南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司各種情況進(jìn)展假設(shè),完成這張表的編制,并根據(jù)編制完成的各個(gè)工程做出審計(jì)結(jié)論?!?〕應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款明細(xì)表,賬齡分析^p表,隨機(jī)抽樣表

應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表通過對應(yīng)收賬款函詢,對未收到回函的工程采取替代程序,讓我對應(yīng)收賬款函詢程序有了進(jìn)一步的理解,而且可以純熟編制函詢證和使用替代程序,得出審計(jì)結(jié)論。67家公司中根據(jù)應(yīng)收賬款分層表對100000元以上的公司共4家全部進(jìn)展函證,其余的63家根據(jù)隨機(jī)抽樣表抽取12家進(jìn)展函證,共收到10家公司回函,對未收到回函的6家公司采取了替代程序進(jìn)展確認(rèn),對回函金額不符的,查明原因,作出調(diào)整。

會計(jì)憑證抽查工作底稿通過對應(yīng)收賬款記賬憑證抽查,將發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)收賬款通過會計(jì)分錄給予調(diào)整,同時(shí)調(diào)整相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備?!?〕主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原那么、方法查明主營業(yè)務(wù)收入確實(shí)認(rèn)原那么和方法,注意是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)那么〔制度〕規(guī)定的收入實(shí)現(xiàn)條件,前后期是否一致。主營業(yè)務(wù)收入確實(shí)認(rèn)原那么和方法在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中可以找到,將該公司規(guī)定與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么》比照,確認(rèn)該公司規(guī)定與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么》和國家相關(guān)規(guī)定根本相符。

主營業(yè)務(wù)收入截止性測試通過對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)展截止性測試,檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后5日____和運(yùn)貨單,觀察截至資產(chǎn)負(fù)債表日止主營業(yè)務(wù)收入有無跨期現(xiàn)象;有無資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回現(xiàn)象。調(diào)查重大跨期銷售工程及其金額。將應(yīng)當(dāng)記入20xx年收入但該公司卻記入20xx年的收入進(jìn)展會計(jì)分錄調(diào)整,調(diào)整相關(guān)應(yīng)交稅費(fèi),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢?!?〕壞賬準(zhǔn)備在審計(jì)壞賬準(zhǔn)備這一環(huán)節(jié),我負(fù)責(zé)檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序,獲得書面報(bào)告等證明文件。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中有詳細(xì)介紹,計(jì)提方法和程序符合規(guī)定。〔5〕營業(yè)稅金及附加在這一環(huán)節(jié)我負(fù)責(zé)會計(jì)憑證抽查工作底稿,營業(yè)稅金及附加分為應(yīng)交城市維護(hù)建立稅和應(yīng)交教育費(fèi)附加,通過對會計(jì)憑證檢查,對該公司營業(yè)稅金及附加各個(gè)工程記載的完好程度進(jìn)展評價(jià)。銷售與收款循環(huán)的審計(jì)工作是本次實(shí)習(xí)所遇到的第一個(gè)循環(huán),通過兩周的專業(yè)實(shí)習(xí)才勉強(qiáng)完成,繁瑣的工作讓我們更深化的理解了審計(jì)工作的枯燥,尤其是獲取原始憑證的工作,一次又一次的挑戰(zhàn)并鍛煉著我們的耐心,小組分配不合理的弊端在這一循環(huán)中開場暴露,導(dǎo)致工作量分配不平衡。我們在編制各種表格的時(shí)候,由于經(jīng)歷缺乏,不能前后聯(lián)絡(luò),導(dǎo)致出現(xiàn)了應(yīng)收賬款調(diào)整了卻沒想到調(diào)整壞賬準(zhǔn)備等一系列情況,無意中又出現(xiàn)了相關(guān)工程的多計(jì)或者少計(jì)的情況,造成數(shù)實(shí)習(xí)最后階段出審計(jì)報(bào)告的時(shí)候報(bào)表一直編不平,浪費(fèi)大量時(shí)間。3、采購與付款循環(huán)審計(jì)采購與付款循環(huán)審計(jì)主要分為應(yīng)付賬款,預(yù)付賬款,固定資產(chǎn),在建工程,累計(jì)折舊審計(jì)?!?〕應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款明細(xì)表

應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表選擇應(yīng)付賬款重要工程進(jìn)展函證,根據(jù)回函情況編制應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表,對沒有函證和函證未回函的采取替代程序??偣?8家公司,向其中9家公司發(fā)出函證,全部收到回函,綜合分析^p后得出審計(jì)結(jié)論?!?〕預(yù)付賬款

預(yù)付賬款明細(xì)表,預(yù)付賬款憑證檢查表檢查南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司供給商明細(xì)一覽表,預(yù)付賬款科目明細(xì)表和會計(jì)憑證,核對該公司預(yù)付賬款報(bào)表,總賬和明細(xì)賬記載是否一致完好,同時(shí)檢查預(yù)付賬款期末余額與原始憑證記載是否相符。

預(yù)付賬款審定表審定預(yù)付賬款期末余額與報(bào)表數(shù)核對,同時(shí)對各個(gè)公司款項(xiàng)進(jìn)展賬齡分析^p,選擇是否函證或者采用其他程序。其中,有余額的公司都采用了函證方式。

預(yù)付賬款函證結(jié)果匯總表向預(yù)付賬款審定表所選擇的需要函證的公司發(fā)出詢函證,對沒有函證和函證沒有回復(fù)的采取替代程序以得出審計(jì)結(jié)論。總共16家公司共對13家進(jìn)展函證,有11家回函確認(rèn),另外2家沒有回函,采取了替代程序確認(rèn)。對回函金額不符的,查明原因,作出調(diào)整?!?〕固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊總賬、明細(xì)表核對表,購貨文件檢查表,資產(chǎn)核對表核對固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊總賬與明細(xì)賬余額是否相等,內(nèi)容是否完好。檢查固定資產(chǎn)分類是否正確。檢查購貨文件測試其計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確,批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全,會計(jì)處理是否正確以及稅務(wù)處理是否正確。

在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)檢查在建工程開工結(jié)算、驗(yàn)收和移交報(bào)告是否正確,相關(guān)記錄是否核對準(zhǔn)確,資金費(fèi)用資本化金額是否恰當(dāng)。對于已經(jīng)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài),已辦理開工結(jié)算的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定計(jì)提折舊?!?〕在建工程編制在建工程明細(xì)表,復(fù)加核對,報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬是否相符,抽查工程款支付情況,其付款受權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全,會計(jì)處理是否正確。檢查本年新增在建工程。結(jié)合固定資產(chǎn)科目,查看在建工程轉(zhuǎn)銷金額是否無誤?!?〕固定資產(chǎn)清理獲取固定資產(chǎn)清理明細(xì)表,與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬核對。檢查固定資產(chǎn)清理原因,是否經(jīng)過鑒定并受權(quán)批準(zhǔn),收入和清理費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)、準(zhǔn)確,清理結(jié)果計(jì)算是否正確,會計(jì)處理是否正確。采購與付款循環(huán)審計(jì)當(dāng)中,我的會計(jì)和審計(jì)知識得到很大的補(bǔ)充,之前學(xué)習(xí)的知識因?yàn)殚L期不用造成很大的陌生,以往沒有掌握的知識也在這次的實(shí)習(xí)中逐步掌握,理論結(jié)合理論,讓我理解更深化,更形象。4、審計(jì)完成報(bào)告審計(jì)完成報(bào)告主要由匯總審計(jì)差異,編制調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,出具審計(jì)報(bào)告組成?!?〕賬戶〔交易〕重要性程度比照表在編制審計(jì)方案書時(shí)我們小組把100000元作為該公司重要性程度絕對值,并以此為根據(jù)編制了賬戶〔交易〕重要性程度分配表。在編制賬戶〔交易〕重要性程度比照表時(shí),根據(jù)之前完成的審計(jì)差異匯總表調(diào)整分錄匯總表調(diào)整結(jié)果,判斷賬戶〔交易〕重要性程度分配表中各個(gè)科目推斷誤差全部為零?!?〕與客戶交換意見書南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司對于在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理,對于在預(yù)收賬款,采購預(yù)付款,存貨,在建工程及固定資產(chǎn)和相關(guān)備抵賬工程中發(fā)現(xiàn)的問題都給予糾正。我方與委托方交換后的得出處理意見認(rèn)為:審計(jì)程序中發(fā)如今所有重大方面公允的反映了南寧駿業(yè)20xx年12月31日財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?!?〕重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對表通過對重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對表的編制,我小組除存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤等工作因?yàn)閷?shí)習(xí)性質(zhì)無法完成理論之外,其余工作已經(jīng)根本完成適當(dāng)測試,工作底稿內(nèi)所有完成工作均有詳細(xì)說明并作出審計(jì)結(jié)論,并對審計(jì)工作底稿進(jìn)展復(fù)核,編制重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對表。〔4〕審計(jì)報(bào)告通過六個(gè)周的實(shí)習(xí)過程,我們審計(jì)了南寧駿業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為我們獲取了充分的,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),并編制了無保存意見審計(jì)報(bào)告,完成了整個(gè)實(shí)習(xí)任務(wù)。審計(jì)完成報(bào)告是審計(jì)的最后階段,由于在前幾個(gè)循環(huán)中出現(xiàn)了大量錯(cuò)誤,使我們在這最后階段遭受了重大的挫折,工作進(jìn)度嚴(yán)重滯后,不得不回過頭去檢查我們之前已經(jīng)完成的工作,然后依次修改,多出一個(gè)會計(jì)分錄都曾經(jīng)讓我們大感頭痛,不過我們最終還是完成了整個(gè)審計(jì)工作。四、實(shí)習(xí)心得與體會在填報(bào)志愿的時(shí)候我完全不知道什么是審計(jì),我甚至疑心我自己有沒有聽說過這個(gè)詞,渾渾噩噩的就填報(bào)了這一專業(yè),只知道這個(gè)專業(yè)和會計(jì)同類卻說不出個(gè)所以然來。進(jìn)入大學(xué)三年,學(xué)了會計(jì),也學(xué)了審計(jì),當(dāng)我看到《審計(jì)學(xué)》這本書的時(shí)候,我有點(diǎn)懵了,完全沒有講會計(jì)知識是怎么樣運(yùn)用到審計(jì)工作中去,會計(jì)知識對于審計(jì)工作有什么意義。而且《審計(jì)學(xué)》這本書上所講的審計(jì)程序,審計(jì)技術(shù),各種交易循環(huán)審計(jì)我更是模棱兩可。這一次的專業(yè)實(shí)習(xí)對我來說更像是一場磨練,從一開場編制審計(jì)方案時(shí)的懵懵懂懂,到后來對整個(gè)審計(jì)過程的大致理解,讓我把平時(shí)課堂上所學(xué)到的零零散散的知識逐漸收攏,形成一個(gè)知識體系,雖然它并不完好,但是相對于專業(yè)實(shí)習(xí)之前已經(jīng)好得太多了。在書本上寫著的什么樣的步驟該怎么做對于沒有經(jīng)過理論的人來說要想要完全記住是不可想象的,即便是通過了理論也很難倒背如流般的一一說出來,但潛意識里已經(jīng)有了印象,知道了到什么山該唱什么歌。專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對于我們審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進(jìn)展綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)習(xí)了審計(jì)學(xué)之后,通過審計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí),可以熟悉課堂學(xué)到的審計(jì)知識,理解審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程。因此,通過此次課程實(shí)習(xí),我們不但理解一些詳細(xì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,還進(jìn)一步穩(wěn)固了審計(jì)的相關(guān)理論知識。除此之外,我們還可以將書本所學(xué)專業(yè)知識與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會理論聯(lián)絡(luò)實(shí)際,進(jìn)步分析^p問題和解決問題的才能。其實(shí)這也正應(yīng)了“理論是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識。這次審計(jì)實(shí)習(xí)我們使用“審計(jì)之星”這一軟件,在操作“審計(jì)之星”軟件的時(shí)候,對于有些不懂的知識點(diǎn)及操作,就是鍛煉我們的自主學(xué)習(xí)才能,實(shí)習(xí)期間不像平時(shí)的上課,在這期間教師不像平時(shí)上課那樣一直跟我們在一起,給我們講課,監(jiān)視我們學(xué)習(xí)。不懂的知識點(diǎn),不懂的操作就需要我們自己去把握,自覺地去學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題時(shí),首先要自己去查閱資料,自己去尋找方法,去百度,仔細(xì)考慮,實(shí)在想不出,解決不了了再去與同學(xué)討論,找教師解決。這使得我們更加認(rèn)識到了自主學(xué)習(xí)的重要性,雖然學(xué)會知識很重要,但是更加重要的是要懂得學(xué)習(xí)的方法和渠道。通過這次的審計(jì)實(shí)習(xí),讓我們理解到審計(jì)根本要求,根本流程,根本標(biāo)準(zhǔn),使我們可以將審計(jì)根底知識、審計(jì)根本理論、審計(jì)實(shí)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作有機(jī)結(jié)合起來,通過親身理論,加深對審計(jì)過程的理解,熟悉審計(jì)根本理論和技能的運(yùn)用,為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的根底。在這次的專業(yè)中也暴露出自己的很多問題,在以后的工作和學(xué)習(xí)中,我會不斷的警示自己,并改善自己的,進(jìn)步自己的職業(yè)才能程度和業(yè)務(wù)素質(zhì),以便可以勝任以后的工作。大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容篇三審計(jì)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)根底課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識的重要的理論性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的理論課程,在理論教學(xué)體系中占有重要地位。專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)根底課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識的重要的理論性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的理論課程,在理論教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在理論中驗(yàn)證,穩(wěn)固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識,通過知識的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的理解,認(rèn)識的根底上,將學(xué)到的知識與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識,對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展初步分析^p,擅長觀察和分析^p比照,找到其合理和缺乏之處,靈敏運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識,在理論中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,提出解決問題的思路和方法,進(jìn)步分析^p問題及解決問題的才能。本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是xx省xx審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:1.調(diào)查xx審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。3.分析^pxx審計(jì)局信息化的經(jīng)歷及出現(xiàn)的問題。1.實(shí)習(xí)背景21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著消費(fèi)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)歷和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題,我聯(lián)絡(luò)了xx省xx省審計(jì)局,并在那進(jìn)展了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。本文所討論的審計(jì)信息化是指,被審計(jì)對象進(jìn)展財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時(shí),審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,搜集必要的審計(jì)證據(jù),采取必要的審計(jì)程序,對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)展審計(jì)的工作。2.實(shí)習(xí)單位介紹xx審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級的審計(jì)單位,編制大約30人。xx屬于xx省的經(jīng)濟(jì)不太興旺的農(nóng)業(yè)縣,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,審計(jì)單位只有審計(jì)局一家,并且被審單位也大局部是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間根本上只進(jìn)展一家被審單位的審計(jì)。引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話,十五個(gè)字:起步晚,根底弱,資金少,應(yīng)用難,見效快。首先是起步晚。國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開場的,到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會上才只有18個(gè)參展單位,象xx這種經(jīng)濟(jì)欠興旺縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是根底弱。因?yàn)楦阈畔⒒?,?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者,包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員,這方面xx審計(jì)局根底比擬薄弱;有的工組人員甚至連純熟使用計(jì)算機(jī)進(jìn)展根本操作也達(dá)不到由于起步晚,投入少,網(wǎng)絡(luò),計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候根底也比擬弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。今年上半年,局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購置一套新的審計(jì)軟件,需要xx塊資金,但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn),這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對其他部門工作來說,其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比擬大。被審計(jì)對象都是開放的,無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,要在這樣的根底上進(jìn)展審計(jì)的難度比擬大。另外被審計(jì)對象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾,增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看,審計(jì)單位要在人家的根底上進(jìn)展工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下,應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計(jì)信息化起步晚,但是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的進(jìn)步,受到大大多數(shù)員工的肯定,效果顯著??傊?,xx審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。大學(xué)生審計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容篇四實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷,它使我們在理論中理解社會、在理論中穩(wěn)固知識;實(shí)習(xí)又是對每一位大學(xué)生專業(yè)知識的一種檢驗(yàn),它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,即開闊了視野,又增長了見識,為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅(jiān)實(shí)的根底,也是我們走向工作崗位的第一步。自從走進(jìn)大學(xué)校園,開場接觸會計(jì)專業(yè),我就對注冊會計(jì)師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿了好奇,也理解到它是大多數(shù)會計(jì)人員夢想的目的。在學(xué)習(xí)中,通過進(jìn)一步的認(rèn)識,更是激起了我對于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。會計(jì)是一門理論性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會計(jì)根底知識的前提下,為了進(jìn)一步穩(wěn)固理論知識,將理論與理論有機(jī)地結(jié)合起來。在一個(gè)偶爾的時(shí)機(jī)中我得知湖北中德秦會計(jì)師事務(wù)所正在招收實(shí)習(xí)生,為了滿足我對于會計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘,最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。社會與校園是不同的兩個(gè)世界,也許我們不能完全立即適應(yīng)這劇烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個(gè)社會,我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開場大學(xué)生活邁向社會的第一步。1.1實(shí)習(xí)目的會計(jì)是對會計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個(gè)方面進(jìn)展計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析^p、檢查、預(yù)測、參與決策、實(shí)行監(jiān)視,旨在進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段,它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成局部。會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì),經(jīng)濟(jì)越展會計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年,可以說對會計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了,所有的有關(guān)會計(jì)的專業(yè)根底知識、根本理論、根本方法和構(gòu)造體系,我都根本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,倘假設(shè)將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,那我想我肯定會是無從下手,一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會計(jì)理論知識在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“理論是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下,認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會計(jì)實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握這門知識。因此,我作為一名會計(jì)專業(yè)的學(xué)生,就必須親自動(dòng)手去做,去理論。只有這樣才能真正理解會計(jì)終究是做什么的。作為學(xué)習(xí)了這么長時(shí)間會計(jì)的我們,可以說對會計(jì)根本上耳目能熟了。有關(guān)會計(jì)的專業(yè)根底知識、根本理論、根本方法和構(gòu)造體系,我們都根本掌握了。但通過理論理解到,這么似乎只是紙上談兵。倘假設(shè)將這些理論性極強(qiáng)的東西搬到實(shí)際上應(yīng)用,那我們也是無從下手,一竅不通。以前,我總以為自己的會計(jì)理論知識還算扎實(shí),正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,照葫蘆畫瓢就行了。如今才發(fā)現(xiàn),會計(jì)其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和理論性。分開了操作和理論,其他一切都為零!會計(jì)就是在實(shí)際中學(xué)會做賬。在理論中我也發(fā)現(xiàn),會計(jì)具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和標(biāo)準(zhǔn)性。其一,每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,編制記賬憑證、登錄總賬等。其二,會計(jì)的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性。其三,在會計(jì)的理論中,漏賬、錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會計(jì)制度為前提、為根底。表達(dá)了會計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)性。1.2實(shí)習(xí)單位情況1.2.1公司簡介xx會計(jì)師事務(wù),是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn),具有會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立,公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號為鄂財(cái)注發(fā)[20xx]26號。會計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為42000xxx,營業(yè)執(zhí)照號碼為4202302180xxx號,司法鑒定答應(yīng)證號:420007xxx。公司現(xiàn)有員工35人,具有注冊會計(jì)師資格的有17人,其中:高級會計(jì)師2人,同時(shí)具備注冊會計(jì)師和注冊評估師雙資格的有2人。公司全體員工精誠團(tuán)結(jié)、積極勤奮,是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神,堅(jiān)持公正廉明、準(zhǔn)確高效的執(zhí)業(yè)操守,為客戶提供全面、專業(yè)化的效勞。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,下設(shè)市場籌劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資部。公司的效勞工程類型有:注冊資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì);企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì);;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績效評價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì),抵押貸款審計(jì);工程開工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)。公司堅(jiān)持以技術(shù)為根底、人才為核心、效勞為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營宗旨;以市場為先導(dǎo)、用戶需求為中心,不斷進(jìn)步客戶滿意度,是公司的不懈追求,也是公司得以快速開展的最正確原動(dòng)力。公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、武漢漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的`教授專家參謀網(wǎng)絡(luò),竭誠為社會提供權(quán)威性咨詢效勞。1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù):注冊資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)清產(chǎn)核資;績效評價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì),抵押貸款審計(jì);工程開工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。司法鑒定業(yè)務(wù):承受公安、法院、檢查院、仲裁委員會等機(jī)構(gòu)的委托,辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定,如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)展價(jià)值鑒定等。管理咨詢:為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢,提供并購重組方案,包括管理層融資收買方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、工程投資融資方案,為企業(yè)商務(wù)洽談、工程投資提供咨詢與可行性論證等。1.2.3公司組織框架剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來的對事務(wù)所的根本情況進(jìn)展了介紹,這是我對會計(jì)師事務(wù)所有了最初的認(rèn)識,它是依法承當(dāng)注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的中介效勞機(jī)構(gòu),它是社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)視者,是企業(yè)經(jīng)營管理行為的評價(jià)者,是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見證者,是投資人利益的維護(hù)者。同時(shí),經(jīng)理還對事務(wù)所的組織構(gòu)造作了簡單的概述,主要有市場籌劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資部。其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門,主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求,開展上級下達(dá)審計(jì)工程的詳細(xì)施行工作。落實(shí)審計(jì)工程的整改追蹤,向相關(guān)管理部門移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)出審計(jì)提示、提出審計(jì)建議。對任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)展審計(jì)。參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)程度。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和平安運(yùn)行維護(hù)工作。人力資部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作,詳細(xì)表現(xiàn)為組織施行參與選拔和錄用;維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資,關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng),組織員工學(xué)習(xí);擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度,勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除;按照公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離任手續(xù);負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的管理和維護(hù),并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議;建立企業(yè)人才簡歷庫等。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營管理。負(fù)責(zé)會計(jì)核算,正確、及時(shí)、完好地記賬、算賬、報(bào)賬,全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),及時(shí)提供真實(shí)的會計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)方案。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并向上級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作,按上級規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)承受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。2.1培訓(xùn)目的崗前培訓(xùn)的目的是使新進(jìn)審計(jì)人員理解本公司情況、理解審計(jì)業(yè)務(wù)程序,便于新進(jìn)人員能更快勝任審計(jì)工作并遵守相關(guān)規(guī)定。2.2培訓(xùn)內(nèi)容2.2.1學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程1、準(zhǔn)備階段首先安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成工程審計(jì)小組、確定工程負(fù)責(zé)人。審計(jì)前,提早和被審計(jì)單位溝通交流,提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料。由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料。制定審計(jì)工作方案,并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù)。2、施行階段召開審計(jì)準(zhǔn)備會議,明確審計(jì)意圖,與被審計(jì)單位管理層,財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通,理解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況。檢查評價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度,確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)情況并根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的斷定情況制定進(jìn)一步審計(jì)程序。通過在公司審計(jì),發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題,進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。查閱有關(guān)文件及會計(jì)資料,審查會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,并提供必要的工作條件。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項(xiàng)進(jìn)展審計(jì)。對有問題的科目,可查閱公司明細(xì)賬,原始憑證,并要求公司提供有關(guān)證明文件等。按規(guī)定做好審計(jì)記錄,編寫審計(jì)工作底稿,對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。對于需要獲得完好,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目,進(jìn)展現(xiàn)場盤點(diǎn),向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行,國家機(jī)關(guān)函證,根據(jù)本質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認(rèn)定進(jìn)展評估。審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,保證審計(jì)底稿的完好,明晰。證據(jù)必須充分。3、審計(jì)報(bào)告階段①、分析^p、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿。由于分配審計(jì)客戶一般都是賬比擬簡單的,所以一天都可以現(xiàn)場搜集到資料理解公司的財(cái)務(wù)狀況?;氐剿镌俜治鯺p、整理工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告。②、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿,并提交討論審核后定稿。③、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見,被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位。所里初稿定了時(shí),要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,假如被審單位有意見時(shí),雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。④、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組綜合被審單位意見,對審計(jì)底稿進(jìn)展再一次審查。⑤、按照客觀公正、實(shí)事求是的原那么出具審計(jì)報(bào)告,同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達(dá)被審計(jì)單位,由被審計(jì)單位簽收。⑥、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)展回訪、后續(xù)審計(jì)。⑦、在審計(jì)工程終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)工程的檔案資料,移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計(jì)完畢,那么所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。2.2.2審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn)審計(jì)底稿是指注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)方案、施行的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體,是注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審計(jì)過程,也反映整個(gè)審計(jì)過程。審計(jì)工作底稿的作用:注冊會計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接根據(jù)。提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠瑢徲?jì)報(bào)告編制的根底,對將來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于工程組方案和施行審計(jì)工作;便于有經(jīng)歷的注冊會計(jì)師根據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要?jiǎng)?wù)施行外部檢查。2、使用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第6號-審計(jì)工作底稿》《獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第1號-年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)》注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)方案及其施行過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng),記錄于審計(jì)工作底稿?!丢?dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)那么》第十五條審計(jì)工作底稿,是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料?!丢?dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第6號》第二條3、審計(jì)工作底稿的種類①、綜合類工作底稿:注冊會計(jì)師在審計(jì)方案和審計(jì)報(bào)告階段,為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作,并發(fā)表審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。②、業(yè)務(wù)類工作底稿:注冊會計(jì)師在審計(jì)施行階段執(zhí)行詳細(xì)審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。③、備查類工作底稿:注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的、對審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。4、審計(jì)工作底稿的根本內(nèi)容被審計(jì)單位名稱審計(jì)工程名稱會計(jì)期間或截止日審計(jì)過程記錄審計(jì)標(biāo)識審計(jì)結(jié)論索引號及頁次編制者姓名及編制日期復(fù)核者姓名及復(fù)核日期其他應(yīng)說明事項(xiàng)5、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系各會計(jì)報(bào)表工程審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系,通過核對被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過入;各會計(jì)報(bào)表工程之間審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系,通過穿插索引及備注說明等形式反映;各會計(jì)報(bào)表工程審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系,通過審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映。6、審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核工程經(jīng)理(或工程負(fù)責(zé)人)--詳細(xì)復(fù)核,對業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁復(fù)核;部門經(jīng)理(或簽字注冊會計(jì)師)--一般復(fù)核,對重要會計(jì)帳項(xiàng)、重要審計(jì)程序、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)復(fù)核;主任會計(jì)師(或合伙人)--重點(diǎn)復(fù)核。2.3培訓(xùn)小結(jié)這次的崗前培訓(xùn),雖然培訓(xùn)的時(shí)間并不是很長,但是對于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來說,確實(shí)是收益蠻大,從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了很多有關(guān)審計(jì)的知識。在學(xué)習(xí)中,經(jīng)理的一席話,讓我們深思。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病,總以為大學(xué)畢業(yè)應(yīng)該找一個(gè)好的單位,干一份體面的工作??涩F(xiàn)實(shí)的殘酷很快讓我們的夢想破滅了?;仡^看看我所經(jīng)歷的路,才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向成功。因此真正靜下心來,從小事做起。一件一件抓落實(shí),一項(xiàng)一項(xiàng)抓成效,干一件成一件

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