集團(tuán)對(duì)所屬單位實(shí)施審計(jì)監(jiān)察及其發(fā)文流程規(guī)范

4/4規(guī)章制度制度類(lèi)別審計(jì)監(jiān)察版本V1.0集團(tuán)對(duì)所屬單位實(shí)施審計(jì)監(jiān)察及其發(fā)文流程規(guī)范TOC\o"1-2"\h\z\u1.目的 22．范圍 22.1適用范圍 22.2發(fā)布范圍 23.名詞解釋 24.職責(zé) 25.工作流程 25.1立項(xiàng)、調(diào)查階段 25.2報(bào)告階段 35.3通報(bào)階段 35.4執(zhí)行階段 31.目的規(guī)范集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)/部門(mén)監(jiān)督管理過(guò)程，明確審計(jì)監(jiān)察部工作程序，保證審計(jì)監(jiān)察工作順利進(jìn)行和報(bào)告以及通報(bào)審批下發(fā)過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和規(guī)范化，使存在的問(wèn)題和不足得到及時(shí)有效的整改，特制訂本規(guī)范。2.范圍：2.1適用范圍：集團(tuán)及所屬單位/部門(mén)進(jìn)行的審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查工作（本規(guī)范中如無(wú)特指，審計(jì)監(jiān)察工作指審計(jì)監(jiān)察部依據(jù)有效授權(quán)進(jìn)行的審計(jì)、監(jiān)察、內(nèi)部調(diào)查等工作）。2.2發(fā)布范圍：集團(tuán)所屬單位。3.名詞解釋?zhuān)簾o(wú)。4.職責(zé)：責(zé)任部門(mén)：集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部、所屬各公司、各中心、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及員工。5.工作流程5.1立項(xiàng)、調(diào)查階段：5.1.1監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)工作計(jì)劃、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦事項(xiàng)以及相關(guān)舉報(bào)安排審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查等工作項(xiàng)目，組成審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查小組，確定調(diào)查對(duì)象、時(shí)間、范圍。又被調(diào)查事項(xiàng)性質(zhì)決定是否向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)（監(jiān)察/調(diào)查）通知書(shū)。5.1.2審計(jì)（監(jiān)察/調(diào)查）通知書(shū)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)（負(fù)責(zé)人）提報(bào)，審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)（負(fù)責(zé)人）審核后報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)（授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)）審批。5.1.3被調(diào)查對(duì)象（集團(tuán)所屬企業(yè)、各中心、各部門(mén)或被調(diào)查人）按照審計(jì)（監(jiān)察/調(diào)查）通知書(shū)的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)備好調(diào)查所需的相關(guān)資料和必要的工作條件，調(diào)查小組可根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)復(fù)雜程度等因素，確定配合調(diào)查工作的聯(lián)系人。被調(diào)查事項(xiàng)涉及的集團(tuán)所屬企業(yè)、各中心、各部門(mén)或被調(diào)查人應(yīng)配合審計(jì)監(jiān)察部的調(diào)查工作。調(diào)查小組可以根據(jù)集團(tuán)所屬企業(yè)、各中心、各部門(mén)或被調(diào)查人的配合情況，提出處罰建議。一般情形，內(nèi)部調(diào)查總監(jiān)審批后可處以200元以下（含）罰款，并可根據(jù)隸屬關(guān)系上追2級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任，處罰方式同上，轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行；情形惡劣的，報(bào)審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)（負(fù)責(zé)人）審批，處以200元至400元（含400元）罰款，并可根據(jù)隸屬關(guān)系上追2級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任，處罰方式同上，轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行；情形特別惡劣的，上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)（授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)）處理。5.1.4因工作需要，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)向集團(tuán)各中心、各部門(mén)和所屬單位及其員工收集、調(diào)取證據(jù)材料。有關(guān)中心、部門(mén)及其員工有及時(shí)、如實(shí)作證的義務(wù)，不得拖延、推諉或者干擾，不得隱匿證據(jù)材料或者作偽證。5.1.5審計(jì)監(jiān)察部為同一項(xiàng)審計(jì)、監(jiān)察或內(nèi)部調(diào)查工作收集、調(diào)取同類(lèi)證據(jù)的，實(shí)行一次審批、多次收集調(diào)取制度，無(wú)需逐次報(bào)批。經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批的《工作聯(lián)絡(luò)函》、《文件報(bào)批單》、《出差申請(qǐng)單》、專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)書(shū)等文件，視為授權(quán)審計(jì)監(jiān)察部收集、調(diào)取證據(jù)的相應(yīng)授權(quán)，無(wú)需為同一項(xiàng)審計(jì)、監(jiān)察或內(nèi)部調(diào)查工作單獨(dú)報(bào)批。5.1.6審計(jì)監(jiān)察部收集、調(diào)取相關(guān)證據(jù)材料時(shí)，材料保管人應(yīng)核對(duì)無(wú)誤，簽字確認(rèn)并注明時(shí)間。5.1.7審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)查閱、手抄記錄、復(fù)印、拷貝、拍照和錄音等方式收集、調(diào)取的證據(jù)妥善保管，不得遺失或者泄露。5.1.8監(jiān)察審計(jì)部對(duì)工作底稿進(jìn)行綜合分析，在計(jì)劃要求時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查等報(bào)告的編制。5.2報(bào)告階段：5.2.1審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報(bào)告完成后，調(diào)查小組將對(duì)報(bào)告列示問(wèn)題以及管理建議與被審計(jì)單位（中心、部門(mén)）負(fù)責(zé)人溝通。審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及多部門(mén)或者重大案件的，審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查小組將報(bào)告直接報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)（授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)）。5.2.2審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報(bào)告出具前要與被審計(jì)單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人溝通，可由被審計(jì)（調(diào)查）單位（部門(mén)）負(fù)責(zé)人用簡(jiǎn)要的文字說(shuō)明一件針對(duì)存在的問(wèn)題提出具體整改措施方案，并明確整改時(shí)間和責(zé)任人。審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及多部門(mén)或者重大案件的，可不與被審計(jì)（調(diào)查）單位（部門(mén)、個(gè)人）溝通。5.3通報(bào)階段：審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)董事長(zhǎng)（授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)）在審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報(bào)告的審批意見(jiàn)，擬定相關(guān)通報(bào)發(fā)文稿或管理文件下發(fā)。5.4執(zhí)行階段：5.4.1通報(bào)發(fā)文或管理文件下發(fā)后，集團(tuán)所屬公司人力資源部和審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)情況，將最終執(zhí)行結(jié)果上報(bào)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部備案。5.4.2集團(tuán)監(jiān)察中心跟蹤每一個(gè)審計(jì)、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查項(xiàng)目的后續(xù)處理、