企業(yè)裝飾工程的公司財務(wù)管理制度范本P

XX幕墻裝飾工程財務(wù)治理制度第一章總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)治理體系，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)治理制度。本治理制度適用于XX幕墻裝飾工程及其控股公司人員在財務(wù)會計工作中必需認真執(zhí)行本治理制度。其次章會計機構(gòu)、會計人員的治理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)治理工作和會計核算工作，包括：財會人員的治理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、幫助公司領(lǐng)導籌集資金、合理安排使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與進展的本錢核算模式、制定本錢治理制度與掌握制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策供給各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供給科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、本錢核算員、選購員、內(nèi)勤治理員、保管員。各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責業(yè)務(wù)治理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動酬勞。第三章流淌資產(chǎn)的治理流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等?，F(xiàn)金治理現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金治理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的治理規(guī)定。要嚴格掌握費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案治理工作。收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法；報銷憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不標準的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。消滅長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責任人賠償。有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。動身歸來后的三天之內(nèi)準時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)10%計收利息并扣發(fā)工資。企業(yè)可依據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額〔三天零用量〕，當日收取的現(xiàn)金要準時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要準時扣除各種借款，不允許職現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項準時交付財務(wù)部門，以便準時處理賬務(wù)。銀行存款治理會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出掌握，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必需填寫日期并在估量最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門準時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項，消滅長期未達賬項時要查明緣由，上報領(lǐng)導。應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的治理企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等〕，不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案。對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，依據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后準時處理賬務(wù)。收回的賬款要準時上交財務(wù)部門，如覺察貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。企業(yè)要嚴格掌握內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準前方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。本企業(yè)承受壞賬預(yù)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬預(yù)備金，年終調(diào)整。存貨的治理流淌資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；關(guān)心材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。存貨的計價、按實際本錢計價。原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的選擇費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的本錢。原材料的購入材料購入必需持有生產(chǎn)或倉庫、供給部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準前方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無打算選購，超定額庫存。供給部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的選購單、購貨發(fā)票，購銷合同〔協(xié)議〕合格證等到質(zhì)檢部門〔化驗〕進展質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)具體核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時比照檢驗〔化驗〕部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及選購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。材料出庫治理生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)打算和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要依據(jù)生產(chǎn)打算填清產(chǎn)品批號，作為歸集本錢費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或打算處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后效勞的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)〔注明生產(chǎn)令號〕；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。產(chǎn)成品出庫治理，倉庫部門依據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。倉庫部門要做到見單付貨，準時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。月末在產(chǎn)品和自制半成品的治理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，準時編制、報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和準確性。凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料選購驗收入庫后，不管是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避開發(fā)生賬外資產(chǎn)。各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律承受五、五攤銷法計入本錢費用。對于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品〔桌、椅、檔案櫥等〕各種工具等，必需在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門〔人員〕進展登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備治理員及倉庫同時進展登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰喪失誰賠償。企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的治理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷〔原則上責任全額賠償。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必需有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點，最少在年中、年末進展兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于消滅盤盈、盤虧的材料物資要準時查明緣由，報公司領(lǐng)導批準處理并準時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明緣由的由當事人負責賠償。代銷商品的治理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，準時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責任。包裝物的治理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝承受押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金1530天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。托付加工材料的治理本公司設(shè)置“托付加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料本錢、加工費、運費、裝卸費等實際本錢費用。企業(yè)需外出加工材料時，必需辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供給設(shè)立專賬，月底核對。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理托付加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。托付加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入托付加工材料本錢，按實際收回數(shù)量，重計算入庫單價。托付加工材料原則上要與受托單位簽訂托付加工合同〔協(xié)議〕以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。其他存貨物、資治理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。因特別緣由，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得3.5.19.1〔經(jīng)辦人、地址、及歸還日期〕，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫催促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)名目，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。固定資產(chǎn)的計價輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)〔沒有建賬〕可以實行重置價進展入賬。3010年，車75年。5%.務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部依據(jù)年終決算的要求打算。第五章負債治理企業(yè)的流淌負債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。資，無特別緣由職工工資必需于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的樂觀性，增加企業(yè)分散力。交財務(wù)部門，以便準時處理賬務(wù)，正確表達企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品本錢。第六章本錢費用的核算治理本公司依據(jù)制造本錢法核算產(chǎn)品本錢。量法為核算方法結(jié)合分步法進展本錢核算。格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為根本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標本錢治理，加強對本錢的比較與分析，為制造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的根底。用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶〔待攤費用、預(yù)提費用等〕。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的治理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進展明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款前方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批前方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)〔寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案〕。沖賬手續(xù)。10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-治理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售本錢-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售本錢-其他銷售稅金及附加企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下挨次安排：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者安排利潤。第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的治理依據(jù)會計工作全都性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月306：008號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。200電、運輸費、油料費和修理車輛時都要利用增值稅〔或合法〕發(fā)票結(jié)算。準時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。銷貨發(fā)票〔含一般發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單〕要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。第九章會計檔案治理證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案名目，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)開工作時必需辦理睬計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。151515年、現(xiàn)2515年、固定資產(chǎn)卡片〔清理報廢后〕5年；月、3年，年度財務(wù)報告〔決算〕永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第十章罰則3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)懲罰現(xiàn)金出納會5元。3.3.1、3.3.210元。3.4.220元。3.5.510元。3.5.8.1、3.5.8.220元，并限期在2天之內(nèi)完成〔統(tǒng)計員和倉儲人員〕。3.5.1020元。3.5.1120元。3.5.1220元。7.320元，并自行擔當滯納金。8.110元。8.520元。凡與本制度規(guī)定不全都的以本治理制度為準。本治理制度由公司財務(wù)部負責解釋。工廠財務(wù)治理制度由于經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，財務(wù)制度也應(yīng)隨著變，依據(jù)工廠的現(xiàn)實狀況，經(jīng)爭論特擬定相關(guān)制度，希各部門遵照執(zhí)行。本治理制度分為現(xiàn)金治理制度和物料物流治理制度：一、現(xiàn)金治理制度1、貨款治理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由總公司收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分別開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必需在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方〔工廠銷售方〕無權(quán)收回任何貨款，具體手續(xù)與前期一樣。2、付款治理：當月5日之前把資金使用打算上報總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準，由財務(wù)審核確認。對于工廠外購原材料，包括鋰電材料、晶體材料〔主材和輔材〕等，統(tǒng)一由財務(wù)審核，工廠負責方簽字后交總公司審批付款。3、 費用支出方式：〔1〕工資由工廠統(tǒng)計確認報總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準后，公司財務(wù)和工廠財務(wù)共同在工廠駐地現(xiàn)場發(fā)放職工工資，同時確認職工本人簽名；〔2〕工廠日常的零星開支由工廠財務(wù)從總公司按借款備用金2000元處理，每周報銷補足，報銷單上必需由工廠財務(wù)、工廠負責方簽字，自行開支；對于超過1000元的款項，必需由公司通過轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次，不得累加，嚴格執(zhí)行備用金治理制度。4、 結(jié)算治理制度：〔1〕工廠方負責人自己接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。假設(shè)是屆時另行規(guī)定。〔2〕工廠每期生產(chǎn)本錢=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用，生產(chǎn)本錢本期按實際本錢核算，材料出庫價格按個別計價法?！?〕工廠每月進展現(xiàn)金、利潤核算，以便檢驗工廠負責人實際經(jīng)營力量，并上報總公司財務(wù)，公司財務(wù)進展匯總后報總經(jīng)理。二、物料物流治理制度：由于工廠實行內(nèi)部承包，并且全部流淌資金都是總公司支付，因此物料物流治理顯得尤其重要，依據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點