2021年秋季經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識與實務測試卷（附答案及解析）

2021年秋季經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識與實務測試卷（附答

案及解析）

一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最

正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。

1、張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧

困山區(qū)，則張先生利息收入應納個人所得稅OO

A、600元

B、700元

C、800元

D、1000元

【參考答案】：A

2、某企業(yè)2010年9月20日銷售一臺舊機床，取得銷售收入80000元，已

知該項固定資產(chǎn)是在2005年購入的，原值為250000元，已提折舊100000元，

則該項銷售行為應納增值稅為OO

A、0元

B、1538.46元

C、2264.15元

D、3076.92元

【參考答案】：B

【解析】：本題考查增值稅的計算。納稅人自己使用過2008年12月31日

之前購進的固定資產(chǎn)，按4%的征收率減半征收增值稅。應納稅額

=80000/（1+4%）*4%X50%=1538.46（元）。

3、稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強

制執(zhí)行措施。

A、5000

B、3000

C、1000

D、10000

【參考答案】：A

4、最早建立社會保障制度的年代及國家是()o

A、19世紀80年代的德國

B、1908年的英國

C、1910年的法國

D、1935年的美國

【參考答案】：A

5、提出著名的稅收四原則的英國經(jīng)濟學家是()o

A、威廉#8226；配第

B、攸士第

C、亞當#8226；斯密

D、瓦格納

【參考答案】：C

【解析】：本題考查稅收四原則的提出者。亞當#8226；斯密提出了著名的稅

收四原則。

6、甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、

20%,兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收

所得稅()。

A、0

B、10萬元

C、20萬元

D、30萬元

【參考答案】：C

【解析】：本題考查抵免法的計算。在實行抵免法時，甲國應對該筆所得征

收的所得稅額=200X30%-200X20%=20(萬元)。

7、財政支出必須講究效益，根本原因是()o

A、財政具有資源配置職能

B、財政具有經(jīng)濟穩(wěn)定職能

C、財政具有收入分配職能

D、財政集中社會經(jīng)濟資源的有限性

【參考答案】：D

8、李先生取得稿酬收入10000元，則該筆收入應納個人所得稅（）o

A、560元

B、1120元

C、1400元

D、1600元

【參考答案】：C

【解析】：10000X20%-l0000X20%X30%=1400。對稿酬所得，規(guī)定在適用20%

的稅率征稅時，按應納稅額減征30%,即只征收70%的稅額。

9、稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員

的儲蓄存款。

A、公安局長

B、本市市長

C、縣以上稅務局（分局）局長

D、設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長

【參考答案】：D

【解析】：本題考查查詢案件儲蓄存款的要求。稅務機關在調查稅收違法案

件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員

的儲蓄存款。

10、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得OO

A、低于5年

B、高于5年

C、低于10年

D、高于10年

【參考答案】：c

11、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2005年5月購進商品一批1000千克，進價

10000元，稅金17000元，入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺100千克，經(jīng)查，系非正常損失，

下列會計處理中正確的為（）O

A、借：物資采購100000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）17000

貸：銀行存款117000

借：庫存商品90000

待處理財產(chǎn)損益117000

貸：物資采購10000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）17000

B、借：物資采購101700

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）15300

貸：銀行存款117000

借：庫存商品91700

營業(yè)外支出一非常損失10000

貸:物資采購101700

C、借：物資采購100000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）17000

貸:銀行存款117000

借：庫存商品10000

待處理財產(chǎn)損益10000

貸：物資采購100000

D、借：物資采購90000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）15300

營業(yè)費用117000

貸:銀行存款11700

借：庫存商品90000

貸：物資采購90000

【參考答案】：A

12、稅務機關對單位和個人使用發(fā)票的情況進行檢查，主要檢查內容不包括

()O

A、發(fā)票的真實性

B、發(fā)票的使用手段

C、發(fā)票的合法性

D、發(fā)票的有效性

【參考答案】：B

13、在經(jīng)濟社會中，充分就業(yè)是指()o

A、100%的就業(yè)

B、在企事業(yè)單位就業(yè)達到一定的水平

C、在全社會范圍內，大家都有固定收入的工作

D、有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

【參考答案】：D

【解析】：本題考查充分就業(yè)的概念。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作

的人能夠找到工作。

14、列入部門預算的國家機關、社會團體和其他單位的收支預算是指()o

A、總預算

B、部門預算

C、分級預算

D、單位預算

【參考答案】：D

15、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式是()o

A、承受法

B、支付發(fā)行法

C、出賣法

D、公募法

【參考答案】：D

【解析】：本題考查公募法的內容。公募法適用于中短期政府債券，特別是

國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式。

16、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超

過()的部分，免征企業(yè)所得稅。

A、30

B、50

C、300

D、500

【參考答案】：D

【解析】：本題考查居民企業(yè)的技術轉讓。居民企業(yè)技術轉讓所得不超過

500的部分，免征企業(yè)所得稅。

17、當政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是()o

A、市場價格水平下降

B、企業(yè)利潤率下降

C、所需生產(chǎn)資料增多

D、生產(chǎn)緊縮

【參考答案】：C

【解析】：本題考查購買性支出增加的經(jīng)濟影響。當政府的購買性支出增加

時，政府對商品和勞務的需求增長，這會導致市場價格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)的利

潤率提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料增多。

18、在計算個人所得稅時不允許減除3200元附加減除費用的人員是()o

A、在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員

B、在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

C、在中國境內有住所而在中國境外任職取得工資、薪金所得的個人

D、應聘在中國境內企業(yè)工作的外方專家

【參考答案】：B

19、產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因是()o

A、跨國的納稅人的存在

B、各國對所得稅的開征

C、跨國所得的產(chǎn)生

D、各國稅收管轄權的交叉

【參考答案】：D

20、預算外資金具有“三權”分離性不包括()o

A、資金所有權

B、資金收益權

C、資金調控權

D、資金使用權

【參考答案】：B

21、納稅檢查的客體是()o

A、納稅人

B、會計賬簿

C、納稅人履行納稅義務情況

D、實物資產(chǎn)

【參考答案】：A

22、稅收負擔的最終歸著點被稱為()o

A、稅負轉嫁

B、稅負歸宿

C、稅收負擔

D、稅源

【參考答案】：B

【解析】：稅負歸宿是指稅收負擔的最終歸著點。

23、下列所得中，免繳個人所得稅的是()o

A、年終加薪

B、拍賣本人文字作品原稿的收入

C、個人保險所獲賠償

D、從投資管理公司取得派息分紅

【參考答案】：C

【解析】：本題考查個人所得稅的減免。個人保險所獲賠償免繳個人所得稅。

24、稅收的首要職能是()o

A、財政職能

B、經(jīng)濟職能

C、監(jiān)督職能

D、調控職能

【參考答案】：A

25、我國建設性預算收支差額依靠()彌補。

A、債務

B、經(jīng)常性收支盈余

C、銀行透支

D、資本預算盈余

【參考答案】：A

26、國家在一定時期內的財政政策對稅收負擔有著重要的影響。一般來說，

當國家實行緊縮的財政政策時，稅收負擔會()O

A、減輕

B、加重

C、沒有顯著變化

D、視經(jīng)濟情況的變化而變動

【參考答案】：B

27、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅

適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()O

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【參考答案】：C

28、稅收是國家為了實現(xiàn)其職能()參與社會剩余產(chǎn)品分配而取得的財政收

入的一種規(guī)范形式。

A、強制無償?shù)?/p>

B、憑借政治權利，按照法律的規(guī)定，強制無償?shù)?/p>

C、有償?shù)?/p>

D、掠奪性地

【參考答案】：B

29、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是()o

A、承受法

B、支付發(fā)行法

C、出賣法

D、公募法

【參考答案】：A

【解析】：本題考查承受法的內容。承受法適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家

的國債發(fā)行方式。

30、公共產(chǎn)品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同

享有，不能分割，這屬于公共產(chǎn)品的()性質。

A、效用的不可分割性

B、取得方式的非競爭性

C、受益的非排他性

D、提供目的的非盈利性

【參考答案】：A

【解析】：本題考查公共產(chǎn)品的性質。公共產(chǎn)品效用的不可分割性。具有共

同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割。

31、納稅檢查的對象是()o

A、納稅人

B、實物資產(chǎn)

C、會計憑證、會計賬簿和會計報表

D、納稅人履行納稅義務的情況

【參考答案】：D

32、預算外資金”收支兩條線”管理的核心內容是()o

A、預算外資金財政專戶儲存

B、規(guī)范單位預算外資金銀行帳戶

C、實行票據(jù)管理，使用單一化

D、實行收支脫鉤，票款分離管理

【參考答案】：D

33、甲企業(yè)為一家外國企業(yè)，其在中國境內未設立機構、場所，假設2008

年甲企業(yè)從中國境內的一家內資企業(yè)取得利息所得300000元，如果不考慮其他

稅收，則該內資企業(yè)應該為該外國企業(yè)代扣代繳的預提所得稅為()元。

A、50000

B、60000

C、240000

D、90000

【參考答案】：B

34、如果財政通過增收減支彌補赤字，則以下說法不正確的是()o

A、改變國民收入分配的結構

B、政府在國民收入分配中所占份額增加

C、不會對貨幣供給量產(chǎn)生影響

D、以上三項均不正確

【參考答案】：D

35、按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是()o

A、一般不得超過企業(yè)工資總額的20%

B、一般不得低于企業(yè)工資總額的20%

C、一般不得超過企業(yè)工資總額的30%

D、一般不得低于企業(yè)工資總額的30%

【參考答案】：A

【解析】：企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。

36、稅務機關在年終結賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應

付款”賬戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關系戶就餐款,

未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應補營業(yè)稅=10000義5%=5()0元，暫不考慮城

市維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調整中錯誤的會計分錄是OO

A、借：其他應付款10000

貸：營業(yè)外收入10000

B、借：其他應付款10000

貸：主營業(yè)務收入10000

C、借：營業(yè)稅金及附加500

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅500

D、借：應交稅費——應交營業(yè)稅500

貸：銀行存款500

【參考答案】：A

37、公平是以()為基礎的共同富裕。

A、道德

B、法律

C、投資

D、效率

【參考答案】：D

38、企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法法定最低折

舊年限的()O

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【參考答案】：C

39、三年期還本付息的國債屬于()o

A、短期國債

B、中期國債

C、長期國債

D、特別國債

【參考答案】：B

40、金融業(yè)(不包括典當業(yè))的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起()

內申報納稅。

A、5日

B、10日

C、15日

D、1個月

【參考答案】：B

41、下列項目屬于期間費用的是()o

A、制造費用

B、營業(yè)賽用

C、待攤費用

D、預提費用

【參考答案】：B

42、某公民一次獲得勞務報酬所得2萬元，若進行公益、救濟性的捐贈，可

以從個人所得稅應納稅所得額中扣除的數(shù)額為OO

A、4800元

B、600元

C、6000元

D、480元

【參考答案】：A

【解析】：本題考查個人所得稅的公益、救濟性捐贈。應納稅所得額

=20000X(1—20%)=16000(元)；扣除限額=16000*30%=4800(元)。

43、房產(chǎn)稅的稅率形式是()o

A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、平均稅率

【參考答案】：A

【解析】：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅的稅率形式是比例稅率。

44、某計算機公司本月發(fā)給外省市分支機構200臺用于銷售，并支付發(fā)貨運

費與費用12萬元，運輸單位開具的貨票上注明運費10萬元，則允許抵扣的進項

稅額為()O

A、2.04萬元

B、1.7萬元

C、C84萬元

D、0.7萬元

【參考答案】：D

45、我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于()o

A、比例稅率

B、超額累進稅率

C、定額稅率

D、超率累進稅率

【參考答案】：A

【解析】：本題考查我國企業(yè)所得稅稅率。我國企業(yè)所得稅實行25%的比例

稅率，同時還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。

46、通貨緊縮和社會需求不足的具體體現(xiàn)是()o

A、價格總水平過高

B、資金不足

C、價格總水平過低

D、失業(yè)人數(shù)增加

【參考答案】：C

【解析】：本題考查通貨緊縮和社會需求不足的具體體現(xiàn)。價格總水平過低

是通貨緊縮和社會需求不足的具體體現(xiàn)。

47、甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國

取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是OO

A、屬地主義原則

B、屬人主義原則

C、屬地兼屬人原則

D、稅收饒讓原則

【參考答案】：A

48、著名的“四端九項”稅收原則是()提出的。

A、英國的威廉-配第

B、英國的亞當?斯密

C、法國的西蒙?西斯蒙第

D、德國的阿道夫?瓦格納

【參考答案】：D

49、()是指由金融機構承購全部國債，然后轉向社會銷售，未能售出的差

額由金融機構自己承擔的發(fā)行國債的方式。

A、公募法

B、出賣法

C、承受法

D、強制攤派法

【參考答案】：C

50、預算收支調節(jié)經(jīng)濟運行的基本原理是()o

A、經(jīng)濟高漲時采取推動經(jīng)濟發(fā)展的政策

B、經(jīng)濟滑坡時采取抑制政策

C、經(jīng)濟衰退時采取刺激政策

D、經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家積極干預經(jīng)濟運行

【參考答案】：C

【解析】：人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大和縮小與總

需求和總供給呈相反方向的變化，經(jīng)濟高漲時采取抑制政策，經(jīng)濟蕭條時，采取

刺激政策

51、恰當原則為稅收收入劃分的原則之一，該原則是以()為標準作為標準

來劃分中央與地方政府的收入。

A、征稅效率的高低

B、稅基的寬窄

C、稅收負擔的分配是否公平

D、增進經(jīng)濟利益

【參考答案】：C

52、國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債，其劃分依據(jù)是()o

A、以國債發(fā)行的區(qū)域為標準

B、以利率情況為標準

C、以債券是否流通為標準

D、按照借款的方法不同

【參考答案】：B

【解析】：本題考查國債的劃分。國債以利率情況為標準分為固定利率國債、

市場利率國債和保值國債。

53、金融服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為()o

A、3%

B、5%

C、8%

D、5%?20%的幅度稅率

【參考答案】：B

54、當政府購買性支出增加時，產(chǎn)生的結果是()o

A、社會生產(chǎn)萎縮

B、國民收入增加

C、資本的利潤率降低

D、勞動力的工資率降低

【參考答案】：B

55、稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整，體現(xiàn)了稅收的()o

A、便利原則

B、配置原則

C、經(jīng)濟原則

D、彈性原則

【參考答案】：D

56、在國庫支出的支出方式中，工資性支出應實行()o

A、財政授權支付

B、財政直接支付

C、直接繳庫

D、集中匯繳

【參考答案】：A

57、計劃一一項目一一預算制起源于()。

A、英國

B、法國

C、德國

D、美國

【參考答案】：D

58、國務院依據(jù)稅法的規(guī)定決定，對個人將其所得通過中國境內非盈利社會

團體和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過申報的應納所得

額()的部分，可以從應納稅所得額中扣除。

A、20%

B、25%

C、30%

D、40%

【參考答案】：C

59、對按計劃價格核算材料成本的檢查，主要是對()賬戶進行檢查。

A、物資采購

B、庫存商品

C、原材料

D、材料成本差異

【參考答案】：D

60、考核基本建設投資支出效益時，應采用的方法是()o

A、最低賽用選擇法

B、”成本一效益”分析法

C、“公共勞務”收費法

D、收益現(xiàn)值法

【參考答案】：B

二、多項選擇題(共30題，每題2分)。

61、按預算的編制方法分類，政府預算可分為()o

A、績效預算

B、零基預算

C、計劃項目預算

D、部門單位預算

E、基數(shù)預算

【參考答案】：B,E

【解析】按政府預算案編制的方法分，可以分為零基預算和基數(shù)預算。

62、下列個人所得中適用20%比例稅率的有()o

A、股息所得

B、財產(chǎn)轉讓所得

C、承租經(jīng)營所得

D、偶然所得

E、特許權使用費用所得

【參考答案】：A,B,D,E

【解析】承租經(jīng)營所得需要按照一定的稅率檔次計稅

63、發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法有()o

A、價格拍賣

B、收益拍賣

C、競爭性出價

D、非競爭性出價

E、期限拍賣

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】本題考查發(fā)行國債的方法。發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法

有價格拍賣、收益拍賣、競爭性出價、非競爭性出價。

64、在國際稅收活動中，居住國政府如果采取抵免法來免除國際重復征稅意

味著()。

A、承認收入來源國地域管轄權的獨占地位

B、并未放棄行使居住國的居民或公民管轄權

C、能起到基本避免國際重復征稅的作用

D、承認了收入來源國地域管轄權的優(yōu)先地位

E、放棄行使居住國的居民或公民管轄權

【參考答案】：B,C,D

65、稅收負擔轉嫁的形式有()o

A、前轉

B、右轉

C、左轉

D、后轉

【參考答案】：A,D

66、稅收經(jīng)濟原則包括()o

A、配置原則

B、效率原則

C、普遍原則

D、彈性原則

E、充裕原則

【參考答案】：A,B

67、按照《預算法》的要求，我國政府預算改革的目標是逐步建立起()等

各有分工又功能互補的復式預算體系。

A、經(jīng)常預算

B、公共預算

C、建設性預算

D、國有資本經(jīng)營預算

E、社會保障預算

【參考答案】：B,D,E

【解析】本題考查政府的預算模式。我國政府預算改革的目標是逐步建立起

公共預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保障預算等各有分工又功能互補的復式預算

體系。

68、下列選項中屬于轉移性支出的經(jīng)濟影響的是()o

A、通過各種途徑直接或間接的轉化為社會消費支出和企業(yè)投資支出

B、享受補貼的居民領到補貼金時，就形成了一定的購買力

C、幫助有虧損的企業(yè)克服困難，促進生產(chǎn)發(fā)展

D、不利于國民收入分配的合理化

E、使高收入階層的一部分收入轉移到低收入階層的居民手中

【參考答案】：A,B,C,E

【解析】本題考查轉移性支出的內容。轉移性支出是有利于國民收入分配的

合理化的。

69、價格分配影響財政分配，主要表現(xiàn)在()o

A、價格總水平影響財政分配總水平

B、價格調整要受到財政的承受能力的制約

C、財政分配是制約價格水平和價格結構的重要手段

D、價格結構影響財政分配結構和財政分配規(guī)模

【參考答案】：A,D

70、基金設施建設的特征有()o

A、初始投資小

B、建設周期長

C、投資回收慢

D、投資效益高

E、風險性低

【參考答案】：B,C

71、下列關于稅收職能的表述中正確的有()o

A、稅收的職能是指稅收客觀存在的固定的功能

B、稅收的職能是由稅收的本質決定的，是稅收本質的體現(xiàn)

C、稅收的職能具有客觀性

D、稅收的職能具有隨意性

【參考答案】：A,B,C

72、下列關于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為()o

A、由于工程質量問題所發(fā)生的返修費用應沖減工程結算收入

B、對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為

營業(yè)收入的實現(xiàn)時間

C、房地產(chǎn)企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為

納稅義務發(fā)生時間

D、旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的

實現(xiàn)

E、施工企業(yè)實行分包工程的