2021年初級審計(jì)師初級審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案

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(huì)計(jì)政策C.誤報(bào)或隱瞞交易D.對記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷參考答案：D多項(xiàng)選擇題第31題、國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括:A.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的牢靠性B.為宏觀政策的制定供應(yīng)依據(jù)C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行D.促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和提高治理水平E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行成效參考答案：BCE第32題、以下各項(xiàng)中，屬于我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)熙的有:A.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果B.對被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和懲罰C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料D.要求被審計(jì)單位依據(jù)規(guī)定供應(yīng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)。可以提請公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以幫助參考答案：ACDE第33題、以下各項(xiàng)中。符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有:A.誠思地為組織服務(wù)B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)就C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎D.必要時(shí)聘請有關(guān)5家?guī)椭鷮徲?jì)E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)看法參考答案：ABCD第34題、我國國家申計(jì)的總目標(biāo)包括:A.真實(shí)性B.公允性C.合法性D.完整性E.效益性參考答案：ACE第35題、依據(jù)我國國家審計(jì)準(zhǔn)就的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)覺重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以實(shí)行的應(yīng)對措施有A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告B.依法實(shí)行保全措施C.防止讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間。事項(xiàng)。范疇和方式D.擴(kuò)大檢查范疇，使其能夠掩蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域E.終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情形井交由紀(jì)檢或公安部門處理參考答案：ABCD第36題、以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特點(diǎn)的表述，正確選項(xiàng):A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)?？尚臗.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和牢掌性D.審計(jì)證據(jù)的牢靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于猖取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境E.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)連續(xù)評判審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性參考答案：CDE第37題、以下各項(xiàng)中。屬于內(nèi)部掌程中“掌握活動(dòng)”要素的有A.人力資源制度B.對交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查C.對掌握的日常監(jiān)督D.實(shí)物掌握E.治理當(dāng)局的理念參考答案：BD第38題、我國效益審計(jì)是對被審計(jì)單位資源治理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評判的話動(dòng)，其中.“有效性”的含義包括:A.經(jīng)濟(jì)性B.效率性C.成效性D.合規(guī)性E.充分性參考答案：ABCD第39題、下倒有關(guān)運(yùn)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有:A.平行模擬法是運(yùn)用于運(yùn)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一B.檢查。觀看等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母運(yùn)算機(jī)審計(jì)C.狹文的運(yùn)算機(jī)審計(jì)僅指對運(yùn)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)D.運(yùn)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一樣的E.運(yùn)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一樣的參考答案：AD第40題、以下各項(xiàng)中。屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目方案時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有:A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目D.上級審計(jì)機(jī)關(guān)支配或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目E.本級政府行政首長要求審計(jì)的項(xiàng)目參考答案：CDE第41題、為了核實(shí)營業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有:A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤B.核對主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬C.運(yùn)算重嬰產(chǎn)品的毛利率井與上期比較D.核對比較有關(guān)發(fā)票，運(yùn)單、收據(jù)的日期E.審查決算日前后的營業(yè)收入記錄井核對相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單參考答案：DE第42題、審計(jì)人員在核對被審計(jì)單位年來的賣方對賬單時(shí)，發(fā)覺有一批貨物。供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬。但被審計(jì)單位在年來并未入賬。被審計(jì)單位可能存在的情形有:A.未收到貨物B.少計(jì)應(yīng)對賬款C.多計(jì)生產(chǎn)成本D.多計(jì)應(yīng)收賬款E.少計(jì)存款參考答案：ABE第43題、下例各項(xiàng)中，屬于對生產(chǎn)與存貸業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部掌握測試的有:A.觀看存貨報(bào)關(guān)與盤點(diǎn)職責(zé)是否分別B.追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項(xiàng)掌握的執(zhí)行情形C.運(yùn)算存貨周轉(zhuǎn)率井與上年進(jìn)行比較D.抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范疇，組織方式等E.對存貸實(shí)施等參考答案：ABD第44題、下倒情形中。審計(jì)人員判定被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有:A.存貨長期閑置B.存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞C.存貨的市價(jià)大幅度下跌D.當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)E.經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響參考答案：ABC第45題、在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，依據(jù)內(nèi)部掌握要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括:A.考勤記錄與審批B.工資結(jié)算匯總表的編制與審核C.工資單的編制與審核D.人員調(diào)配單的端制與審批E.產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄參考答案：ABCD第46題、以下各項(xiàng)中。屬于對應(yīng)對職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有:A.審查新酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性B.重新運(yùn)算工資結(jié)算匯總表的正確性C.批閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定D.抽查工資單是否連續(xù)編號E.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)申批參考答案：AB第47題、審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采納的實(shí)質(zhì)性審查程序有:A.查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數(shù)B.觀看考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分別C.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性D.抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過審批E.檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情形參考答案：ACE第48題、以下各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部掌握要求的有:A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序B.企業(yè)償仍債務(wù)時(shí)，直接依據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行。無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序C.盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出打算D.企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性討論E.增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施參考答案：ABE第49題、以下關(guān)于實(shí)收資本審查的表述。正確的有:A.實(shí)收資奉業(yè)務(wù)不適合采納全面具體的審查方法B.對外幣出資的要查明采納的折算匯率是否適當(dāng)C.對實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)D.對無形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無合法的證明文件E.關(guān)注有無抽速注冊資本的情形是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容參考答案：BCDE第50題、以下各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有:A.會(huì)計(jì)原就的遵循情形B.報(bào)表編制方法的合規(guī)性C.所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D.報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性E.營業(yè)外支出的合規(guī)性參考答案：ABCD案例分析題案例一資料:2021年3月，某審計(jì)組對甲公司2021年度財(cái)務(wù)收支情形進(jìn)行了審計(jì):有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情形和資料如下:1)審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部掌提調(diào)查中明白到:銷售人員接到客戶訂貨單井調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同:銷貸單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按次序編號使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款:2)審計(jì)人員對應(yīng)收賬款實(shí)行了以下審計(jì)程序:(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情形;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情形;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額:(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn):3)審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)。發(fā)量甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員說明說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2021年12月經(jīng)有關(guān)部門批推變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公可的業(yè)務(wù)往來。4)審計(jì)人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時(shí)明白到，甲公司賬面反映A.產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2021年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A.產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。要求:依據(jù)上述資料，為以下問題從各選答案中選出正確答案。第51題、“資料1"中，違反內(nèi)部掌握要求的有:A.銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批除銷信用B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事黨按次序編號C.根少編制與寄發(fā)客戶對賬單進(jìn)行對賬D.銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款參考答案：ACD第52題、“資料2”中，屬于內(nèi)部掌握測評程序的有:A.抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情形B.檢查是否按期編制賬齡分析表C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)參考答案：ABD第53題、“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)行的審計(jì)程序有:A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件B.檢查壞賬預(yù)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查D.向原丁公司所在地工商行政治理部門進(jìn)行調(diào)查參考答案：ACD第54題、“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是:A.少計(jì)應(yīng)收賬款B.多計(jì)應(yīng)對賬款C.少計(jì)營業(yè)成本D.多計(jì)營業(yè)收入?yún)⒖即鸢福篈第55題、針對“資料4”，審計(jì)人員分析可能存在的情形有:A.產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加B.產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加C.產(chǎn)品原材料價(jià)格上升D.產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬參考答案：ABD案例二資料:2021年4月，某審計(jì)組對乙公司2021年度財(cái)務(wù)收支情形進(jìn)行了審計(jì);有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情形和資料如下:1)經(jīng)調(diào)查明白，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部掌握措施如下:(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);(2)未列入購置方案的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由選購部門負(fù)責(zé)審批;(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告;(4)固定資產(chǎn)治理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對;2)針對新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收掌握措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部掌握測試;3)2021年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)覺，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元;乙公司為增值稅一般納稅人:4)審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2021年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性;5)通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2021年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)覺以下情形:(1)2021年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊;(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2021年已提足折舊，2021年未計(jì)提折舊;(3)2021年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊;(4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊;要求：依據(jù)上述資料，為以下問題從備選答案中選出正確的答案;第56題、“資料1"中，違反內(nèi)部掌握要求的是:A.各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)B.未列入購置方案的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由選購部門負(fù)責(zé)審批C.收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告D.固定資產(chǎn)治理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對參考答案：B第57題、“資料2”中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部掌握測試程序有:A.檢查新購固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收報(bào)告B.觀看驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于選購部廣]和使用部門C.檢查驗(yàn)收報(bào)告的內(nèi)容填寫是否全面D.挑選部分新購周定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行核對參考答案：ABCD第58題、“資料3”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是:A.200萬元B.202萬元C.234萬元D.236萬元參考答案：B第59題、“資料4”中，審計(jì)人員可采納的分析方法有:A.比較當(dāng)年與以前年度折舊費(fèi)用B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定C.將2021年計(jì)提的折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較D.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值乘以2021年的折舊率，并將運(yùn)算結(jié)果與2021年計(jì)提的折舊額進(jìn)行比較參考答案：ACD第60題、“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對以下固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有:A.2021年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊B.一臺(tái)大型設(shè)備因2021年已提足折舊，2021年未計(jì)提折舊C.2021年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊D.單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊參考答案：BD案例三資料2021年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對下屬丙公司2021年度財(cái)務(wù)收支情形進(jìn)行了審計(jì):有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情形和資料如下:1)審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部掌握進(jìn)行調(diào)查時(shí)明白到:(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)劑表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票;2)2021年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤;監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元;現(xiàn)金日記賬反映，2021年1月1日至2021年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤;3)審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了