2022年吉林省吉林市注冊(cè)會(huì)計(jì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)試題(含答案)

2022年吉林省吉林市注冊(cè)會(huì)計(jì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)試題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.下列能夠幫助中層管理人員進(jìn)行監(jiān)督和控制的系統(tǒng)是（）。

A.戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)

B.運(yùn)營(yíng)控制系統(tǒng)

C.管理控制系統(tǒng)

D.信息系統(tǒng)

2.矩陣制組織結(jié)構(gòu)在（）環(huán)境中較為有效。

A.簡(jiǎn)單／靜態(tài)B.復(fù)雜／靜態(tài)C.簡(jiǎn)單／動(dòng)態(tài)D.復(fù)雜／動(dòng)態(tài)

3.上郡公司主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售文具用品，該公司按照客戶(hù)年訂單量是否超過(guò)500萬(wàn)，分為大客戶(hù)和小客戶(hù)，大客戶(hù)由該公司全國(guó)客戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，小客戶(hù)由該公司外勤推銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)維護(hù)。則上郡公司進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分的依據(jù)是（）

A.最終用戶(hù)B.顧客規(guī)模C.人口細(xì)分D.行為細(xì)分

4.下列不屬于內(nèi)部信息傳遞過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行

B.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行

C.內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)

D.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

5.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的目標(biāo)是（）。

A.提供與競(jìng)爭(zhēng)者存在差異的產(chǎn)品或服務(wù)

B.成為整個(gè)行業(yè)中成本最低的制造商

C.在行業(yè)內(nèi)擁有話語(yǔ)權(quán)

D.使企業(yè)最深刻地了解市場(chǎng)及產(chǎn)品

6.下列關(guān)于公司戰(zhàn)略層次的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.總體戰(zhàn)略又稱(chēng)業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略

B.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略是企業(yè)最高層次的戰(zhàn)略

C.公司層戰(zhàn)略常常涉及整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)

D.競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略主要涉及在各職能部門(mén)之間配置資源

7.城鎮(zhèn)化趨勢(shì)屬于PEST分析法中的（）。

A.政治和法律因素B.經(jīng)濟(jì)因素C.社會(huì)和文化因素D.技術(shù)因素

8.下列各項(xiàng)中，屬于處于起步階段的企業(yè)可以選擇的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是（）。

A.采用高股利政策以吸引投資者

B.通過(guò)發(fā)行股票籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金

C.采用權(quán)益融資籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金

D.大量使用借款籌資

9.下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

10.某旅行社在對(duì)旅游市場(chǎng)做出深入分析之后，決定把提供短途、收費(fèi)較低的旅游服務(wù)作為主要業(yè)務(wù)。旅行社做出這一決定是基于對(duì)旅游市場(chǎng)的()。A.行為細(xì)分B.地理細(xì)分C.心理細(xì)分D.人口細(xì)分

11.由于美國(guó)汽車(chē)工人聯(lián)合會(huì)與通用汽車(chē)公司為期4年的勞資協(xié)議已經(jīng)到期，雙方續(xù)約談判時(shí)就保險(xiǎn)和薪酬問(wèn)題僵持不下。2019年9月16日開(kāi)始，近5萬(wàn)名通用汽車(chē)工人開(kāi)始罷工。最后。通用汽車(chē)完全讓步。承諾提高工資、開(kāi)設(shè)新工廠以增加崗位。通用汽車(chē)在戰(zhàn)略決策與實(shí)施過(guò)程中的行為模式屬于()。

A.對(duì)抗B.和解C.折中D.規(guī)避

12.要查明文化與績(jī)效之間的關(guān)系并非易事，在討論文化與績(jī)效之間的關(guān)系時(shí)，要確企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的途徑。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的途徑包括()。

A.文化簡(jiǎn)化了信息處理B.文化補(bǔ)充了正式控制C.企業(yè)文化必須以企業(yè)使命為基礎(chǔ)D.文化促進(jìn)合作并減少討價(jià)還價(jià)成本

13.下列屬于產(chǎn)業(yè)五種競(jìng)爭(zhēng)力模型中戰(zhàn)略性障礙的是（）。

A.規(guī)模經(jīng)濟(jì)B.限制進(jìn)入定價(jià)C.經(jīng)驗(yàn)曲線D.市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)

14.甲企業(yè)在多個(gè)國(guó)家都設(shè)有子公司。該企業(yè)非常注意加強(qiáng)各個(gè)子公司在當(dāng)?shù)氐姆磻?yīng)能力，同時(shí)也注重不同子公司之間的協(xié)作，將二者有機(jī)的結(jié)合，取得了很好的市場(chǎng)成績(jī)，這種多國(guó)結(jié)構(gòu)類(lèi)型是（）。

A.國(guó)際事業(yè)部

B.國(guó)際子企業(yè)

C.全球產(chǎn)品企業(yè)

D.跨國(guó)企業(yè)

15.（）的情況下，替代品的威脅高。

A.替代品價(jià)格低于產(chǎn)業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品價(jià)格B.轉(zhuǎn)換成本高C.替代品質(zhì)量低于產(chǎn)業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品質(zhì)量D.替代品價(jià)格高于產(chǎn)業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品價(jià)格

16.浙江某民營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為廚房用具，在很多民營(yíng)企業(yè)均涉足房地產(chǎn)業(yè)以獲取高額回報(bào)時(shí)，該企業(yè)仍堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)廚房用具，并且定位中高端市場(chǎng)，舍棄低端市場(chǎng)。該企業(yè)的這種戰(zhàn)略屬于（）。

A.市場(chǎng)細(xì)分戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略D.集中化戰(zhàn)略

17.在風(fēng)險(xiǎn)管理成本的分類(lèi)中，發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用是指（）。

A.糾正成本B.懲治成本C.損失成本D.評(píng)估成本

18.紅十字會(huì)是最普通的非營(yíng)利組織，下列各項(xiàng)中不屬于非營(yíng)利組織的首要目的是（）。

A.提高社會(huì)福利B.促進(jìn)政治變革C.促進(jìn)社會(huì)變革D.降低成本

19.太和公司主營(yíng)塑料制品，根據(jù)相關(guān)測(cè)算，假設(shè)未來(lái)公司環(huán)境不發(fā)生明顯變化，有5%的可能性需要8億元維持運(yùn)營(yíng)。該公司籌集了10億元，將其生存概率提高到99%。太和公司管理?yè)p失事件的方法是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)資本B.損失融資C.保險(xiǎn)D.專(zhuān)業(yè)自保

20.下列關(guān)于平衡計(jì)分卡特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供強(qiáng)有力的支持

B.提高企業(yè)整體管理效率

C.注重團(tuán)隊(duì)合作，防止企業(yè)管理機(jī)能失調(diào)

D.使企業(yè)信息負(fù)擔(dān)降到最少

21.結(jié)合財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣，下列關(guān)于增值型現(xiàn)金剩余的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.銷(xiāo)售增長(zhǎng)率小于可持續(xù)增長(zhǎng)率B.首選戰(zhàn)略是分配現(xiàn)金剩余C.企業(yè)現(xiàn)金流量足以滿足其自身發(fā)展需求D.EVA＞0

22.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受委托對(duì)特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，其發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的對(duì)象是（）。

A.內(nèi)部控制的合理性B.內(nèi)部控制的一貫性C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的完整性

23.下列關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.采購(gòu)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之－是導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高。出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

B.按需采購(gòu)，不需要建立采購(gòu)申請(qǐng)制度

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)和定金的管理

24.某公司是一家商品流通企業(yè)，商品都是外購(gòu)的，在對(duì)外購(gòu)商品進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是()。

A.合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致

B.產(chǎn)品的質(zhì)量

C.存貨來(lái)源

D.實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定

25.在通用矩陣的9個(gè)方格中，處于右下方三個(gè)方格的業(yè)務(wù)適合采取的戰(zhàn)略是（）

A.增長(zhǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略B.停止、轉(zhuǎn)移、撤退戰(zhàn)略C.維持或有選擇地發(fā)展的戰(zhàn)略D.保持或收割戰(zhàn)略

26.當(dāng)管理層的作用是積極主動(dòng)的，而變革的性質(zhì)是革命性的，該種變革是一種（）。A.A.協(xié)調(diào)的變革B.計(jì)劃的變革C.接受的變革D.迫使的變革

27.政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性，下列屬于政治風(fēng)險(xiǎn)源頭中的歧視性措施的是（）。

A.外匯管制B.進(jìn)口關(guān)稅C.當(dāng)?shù)赝顿Y人的最低持股比例和組織結(jié)構(gòu)的規(guī)定D.在當(dāng)?shù)劂y行借款受到限制及沒(méi)收資產(chǎn)

28.隨著我國(guó)消費(fèi)者關(guān)注健康飲食的趨勢(shì)日益明顯，A企業(yè)選擇了我國(guó)傳統(tǒng)食品——豆?jié){，以生產(chǎn)豆?jié){機(jī)起家，迅速發(fā)展。這表明該企業(yè)注意到了環(huán)境中的（），從而做出了正確的戰(zhàn)略選擇。

A.政治環(huán)境

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.技術(shù)環(huán)境

D.文化環(huán)境

29.當(dāng)投資資本回報(bào)率高于資本成本且銷(xiāo)售增長(zhǎng)率小于可持續(xù)增長(zhǎng)率時(shí)，下列表述中正確的是（）。

A.屬于增值型現(xiàn)金短缺B.首選戰(zhàn)略是利用剩余現(xiàn)金加速增長(zhǎng)C.首選戰(zhàn)略是提高投資報(bào)酬率D.應(yīng)通過(guò)借款來(lái)籌集所需資金

30.甲乙兩個(gè)大學(xué)生畢業(yè)后沒(méi)有急于就業(yè)，而是選擇了自主創(chuàng)業(yè)，組建了一個(gè)快遞公司，由于開(kāi)業(yè)初期正值圣誕節(jié)、元旦、春節(jié)等快遞高峰期，因此業(yè)績(jī)發(fā)生了井噴式增長(zhǎng)。管理人員據(jù)此判斷選對(duì)了行業(yè)，對(duì)前景非常樂(lè)觀，迅速?gòu)挠H友和機(jī)構(gòu)中借人大量資金擴(kuò)大投資，購(gòu)置車(chē)輛和倉(cāng)庫(kù)。結(jié)果接下來(lái)的大半年業(yè)務(wù)平淡，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，最后只好以草草倒閉收?qǐng)?。根?jù)以上信息可以判斷，此類(lèi)倒閉屬于（）。

A.不成功的創(chuàng)業(yè)公司B.增長(zhǎng)雄心過(guò)大的公司C.極端迅速擴(kuò)張的公司D.成熟的、沒(méi)有迅速增長(zhǎng)的公司

二、多選題(20題)31.甲公司是一家玩具制造企業(yè)，每到圣誕節(jié)前，就會(huì)聘用大量兼職員工進(jìn)行加班生產(chǎn)；同時(shí)為宣傳該公司兒童玩具生產(chǎn)的環(huán)保達(dá)標(biāo)，還經(jīng)常組織開(kāi)放式生產(chǎn)過(guò)程參觀。該公司上述做法所體現(xiàn)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略的因素有()。

A.批量B.種類(lèi)C.需求變動(dòng)D.可見(jiàn)性

32.

第

31

題

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（）方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

A.是否存在重大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)、是否存在重大的舞弊行為

B.是否按適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制

C.所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否具有一貫性

D.是否在所有重大方面公允反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

33.甲公司尚有200萬(wàn)的人民幣變動(dòng)利率貸款尚未還清。公司資金管理部門(mén)預(yù)測(cè)利率水平將要上升，為此與銀行協(xié)商，簽訂了一份遠(yuǎn)期利率協(xié)議，爭(zhēng)取到了5·2%的遠(yuǎn)期利率。下列各項(xiàng)中，描述正確的有（）。

A.該公司將利率水平鎖定為5．2%

B.如果利率下降至5%，該公司利息支出將增加

C.如果利率上升至6%，該公司利息支出將減少

D.實(shí)際利率變化對(duì)該公司不會(huì)產(chǎn)生影響

34.下列關(guān)于經(jīng)營(yíng)環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)環(huán)境分析的說(shuō)法，正確的有()。

A.直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手是那些向相同的消費(fèi)者銷(xiāo)售基本相同的產(chǎn)品或提供相同的服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)者

B.確定戰(zhàn)略群組考慮的因素包括：產(chǎn)品類(lèi)別、消費(fèi)者群組、按國(guó)家或區(qū)域劃分的群體細(xì)分等

C.組成細(xì)分的變量包括用途、地點(diǎn)、價(jià)格敏感度、福利要求等

D.企業(yè)信譽(yù)、就業(yè)形勢(shì)和專(zhuān)業(yè)人員的可獲得性決定了企業(yè)的融資來(lái)源

35.下列屬于可能引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況的有（）。

A.企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

B.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

C.質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

D.因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

36.某超市擁有多家連鎖店。為防止員工在銷(xiāo)售過(guò)程中未經(jīng)允許給予顧客超出3%的價(jià)格折扣，該企業(yè)在電子付款系統(tǒng)中設(shè)置輸入程序，檢查售貨員輸入的價(jià)格折扣，確認(rèn)在折扣允許限度內(nèi)才可以進(jìn)行交易，并打印發(fā)票。這種控制歸屬的類(lèi)別有（）。

A.輸入控制B.存貨控制C.應(yīng)用控制D.分銷(xiāo)渠道控制

37.

第

29

題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了實(shí)施抽樣而確定審計(jì)對(duì)象總體時(shí)，應(yīng)保證（）。

A.審計(jì)對(duì)象總體應(yīng)符合具體審計(jì)目的

B.審計(jì)對(duì)象總體必須包括被審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或資料的全部項(xiàng)目

C.根據(jù)審計(jì)目的及被審計(jì)單位的實(shí)際情況確定抽樣總體

D.依據(jù)不同的要求和方法選取抽樣單位以構(gòu)成抽樣總體

38.企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)繁多，產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是其中之一。下列選項(xiàng)中，不屬于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的有（）

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)B.產(chǎn)業(yè)集中程度C.潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者、與替代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)D.產(chǎn)品生命周期階段

39.分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)至少收集與該企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的信息，其中包括（）

A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力

B.潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況

C.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)

D.新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略

40.下列各項(xiàng)屬于《基本規(guī)范》內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全

C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

41.公司戰(zhàn)略常常涉及整個(gè)企業(yè)的（）方面的問(wèn)題。

A.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)B.組織結(jié)構(gòu)C.信息技術(shù)開(kāi)發(fā)D.特定市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

42.下列屬于統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告的特點(diǎn)的有()。

A.統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為主體

B.統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是以科學(xué)的指標(biāo)體系和統(tǒng)計(jì)方法來(lái)進(jìn)行分析研究說(shuō)明

C.統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告具有獨(dú)特的表達(dá)方式和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

D.有助于企業(yè)對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行控制

43.甲公司是一家廚具銷(xiāo)售公司，公司一直以來(lái)都非常重視客戶(hù)。隨著公司的不斷發(fā)展壯大。公司準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)一套平衡計(jì)分卡用于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，為此需要考慮一些與客戶(hù)有關(guān)的領(lǐng)先指標(biāo)。下列各項(xiàng)中屬于滯后指標(biāo)的有（）。

A.盈利率

B.客戶(hù)投訴率

C.客戶(hù)滿意度

D.新客戶(hù)開(kāi)發(fā)率

44.百花服裝是一家生產(chǎn)設(shè)計(jì)服裝的企業(yè)，該企業(yè)在戰(zhàn)略實(shí)施中制訂營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃時(shí)，進(jìn)行了市場(chǎng)細(xì)分，該企業(yè)結(jié)合自身的情況，主要研究了如下方面：細(xì)分市場(chǎng)的大小是否足以在財(cái)務(wù)上具有可行性和獲利性，是否符合集團(tuán)的目標(biāo)和資派。可以看出，該企業(yè)主要考慮的因素包括（）。

A.適應(yīng)性B.穩(wěn)定性C.足量性D.可衡量性

45.2014年初，甲公司經(jīng)營(yíng)陷入困境，面對(duì)困境，甲公司采取了以下措施：高管減薪，加強(qiáng)廣告宣傳，委托其他公司生產(chǎn)本公司的產(chǎn)品，這些措施所體現(xiàn)的收縮戰(zhàn)略的方式有()。

A.調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略B.削減成本C.資產(chǎn)互換D.分包

46.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》的相關(guān)要求，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，防止泄露商業(yè)秘密

C.企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)以前的情況

D.企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)

47.下列可能是管理層收購(gòu)原因的有（）。

A.子公司可能“不適合”母公司的整體策略

B.被收購(gòu)公司也可能是私人股東打算出售的一家獨(dú)立公司

C.被收購(gòu)公司的當(dāng)前母公司處于財(cái)務(wù)困難中，因此需要現(xiàn)金

D.如果子公司有虧損業(yè)務(wù)，將其出售給其管理者可能比進(jìn)入清算的成本更低，

48.下列關(guān)于匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法的VaR計(jì)算法的描述中，正確的有（）。

A.如果外匯頭寸的持有期為1天，置信水平為99%時(shí)，VaR計(jì)量結(jié)果為500萬(wàn)美元，預(yù)期每100個(gè)普通的交易日內(nèi)，有1天價(jià)值減少會(huì)超過(guò)500萬(wàn)美元

B.如果外匯頭寸的持有期為1天，置信水平為99%時(shí)，VaR計(jì)量結(jié)果為500萬(wàn)美元，預(yù)期每100個(gè)普通的交易日內(nèi)，有99天價(jià)值減少會(huì)超過(guò)500萬(wàn)美元

C.計(jì)算VaR的模型包括歷史模擬法、方差－協(xié)方差法、蒙特卡羅模擬法

D.VaR模型不能反映置信水平100%的最大損失

49.下列屬于我國(guó)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)的有()。A.確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)

B.確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

C.確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通

D.確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失

50.能夠影響外幣供需狀況的因素包括（）。

A.通貨膨脹

B.投機(jī)行為

C.國(guó)際收支

D.國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

三、簡(jiǎn)答題(10題)51.簡(jiǎn)要分析錢(qián)德勒的組織結(jié)構(gòu)服從戰(zhàn)略理論在本案例中的體現(xiàn)。

52.著名的王老吉飲料公司2007年銷(xiāo)售收入是46億元，2008年捐贈(zèng)汶川地震災(zāi)區(qū)后，全年銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)96億元，1億元的捐贈(zèng)換來(lái)了50億元的收入?！把龀懈桑瑘?bào)效桑梓”。企業(yè)在關(guān)注自身發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，積極支持慈善事業(yè)，奉獻(xiàn)愛(ài)心，扶助社會(huì)弱勢(shì)群體，把參與慈善活動(dòng)作為創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)的潛在市場(chǎng)，將慈善行為與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，不斷增強(qiáng)自身參與社會(huì)慈善事業(yè)發(fā)展的積極性和可持續(xù)性，以實(shí)際行動(dòng)踐行企業(yè)公民的責(zé)任和義務(wù)。

要求：分析以上資料主要體現(xiàn)了內(nèi)部環(huán)境的哪個(gè)方面，并簡(jiǎn)要分析其內(nèi)容以及企業(yè)應(yīng)采取的措施。

53.日本的化妝品，首推資生堂。近年來(lái)，它連續(xù)名列日本各化妝品公司榜首。資生堂之所以長(zhǎng)盛不衰，與其獨(dú)具特色的營(yíng)銷(xiāo)策略密不可分。八十年代以前，資生堂實(shí)行的是一種不對(duì)顧客進(jìn)行細(xì)分的大眾營(yíng)銷(xiāo)策略，即希望自己的每種化妝品對(duì)所有的顧客都適用。八十年代中期，資生堂因此遭到重創(chuàng)，市場(chǎng)占有率下降。一九八七年，公司經(jīng)過(guò)認(rèn)真反省，決定由原來(lái)的無(wú)差異的大眾營(yíng)銷(xiāo)轉(zhuǎn)向個(gè)別營(yíng)銷(xiāo)，即對(duì)不同顧客采取不同的營(yíng)銷(xiāo)策略，資生堂提出的口號(hào)便是“體貼不同歲月的臉”，他們?yōu)椴煌挲g階段的顧客提供不同品牌的化妝品。為十幾歲少女提供的是RECIENTE系列，為二十歲左右的女性提供的是ETTUSAIS，四、五十歲的中年婦女有“長(zhǎng)生不老”的ELIXIR，五十歲以上的婦女則可以用防止肌膚老化的資生堂返老還童RIVITAL系列。要求：（1）市場(chǎng)細(xì)分的利益有哪些?（2）資生堂是如何進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分的，細(xì)分市場(chǎng)的有效標(biāo)志有哪些?（3）目標(biāo)市場(chǎng)選擇分為哪幾類(lèi)，資生堂在一九八七年前后分別選擇的是其中的哪一類(lèi)，并說(shuō)明該類(lèi)選擇戰(zhàn)略的含義和優(yōu)缺點(diǎn)?

54.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。最高得分為11分。)

華日公司是一家民營(yíng)高科技企業(yè)，專(zhuān)門(mén)研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售戶(hù)外LED屏幕。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，公司產(chǎn)品在本省占有率達(dá)到40％，控股子公司有8個(gè)，總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任。公司的實(shí)際控制人孫某深感內(nèi)部控制制度的建立健全對(duì)公司可持續(xù)發(fā)展的重要性。公司給辦公大樓都安裝了24小時(shí)監(jiān)視系統(tǒng)及門(mén)禁系統(tǒng)，為貴重資產(chǎn)采取了雙重保管的保管制度(即必須兩人同時(shí)出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn))。公司有一套完備的員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，并將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及晉升、評(píng)優(yōu)的依據(jù)。華日公司除建立以上制度外，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還建立了如下制度：

（1）為了加強(qiáng)自己管理，公司規(guī)定單筆資金使用在20萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單筆資金在20萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。

（2）出納人員李某負(fù)責(zé)根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)錢(qián)某根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)賬和總帳。

（3）公司建立了完善的采購(gòu)制度，采購(gòu)需求方提出申請(qǐng)，有相關(guān)權(quán)限部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行審批。對(duì)預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)，在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后，報(bào)相關(guān)部門(mén)或個(gè)人審批。

要求：

（1）簡(jiǎn)述華日公司上述制度涉及的控制活動(dòng)；

（2）結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，簡(jiǎn)要分析華日公司制度建設(shè)中存在的內(nèi)部控制缺陷和相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施。

55.B公司是一家專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)印刷機(jī)械的上市公司，近年來(lái)發(fā)展迅速，年銷(xiāo)售額平均增長(zhǎng)速度在110％，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)，市場(chǎng)份額穩(wěn)步增長(zhǎng)。在規(guī)模擴(kuò)張、快速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)也面臨著許多問(wèn)題：總經(jīng)理大權(quán)獨(dú)握，所有關(guān)鍵職位的人選都由總經(jīng)理說(shuō)了算。所有并購(gòu)、資本支出等重大決策也只有總經(jīng)理同意才能執(zhí)行。面對(duì)這一局面，公司的董事會(huì)顯得無(wú)能為力，而且董事會(huì)7名成員中有5名都是執(zhí)行董事(其中兩位還是總經(jīng)理的親戚)，日常工作中直接受總經(jīng)理的指揮，因此也都唯總經(jīng)理馬首是瞻。公司成立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，總經(jīng)理指定財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人，并向總經(jīng)理匯報(bào)工作，而且總經(jīng)理還要求該負(fù)責(zé)人經(jīng)常與公司外聘審計(jì)師聯(lián)系，征求他們對(duì)公司的意見(jiàn)。要求：請(qǐng)指出該公司在公司治理結(jié)構(gòu)中存在哪些問(wèn)題?

A公司取得如此成績(jī)，與其采取的市場(chǎng)策略密切相關(guān)，請(qǐng)說(shuō)明該公司采取的策略涉及到市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)組合的哪些方面?

56.甲公司是－家家電企業(yè)，2009年的報(bào)表顯示公司費(fèi)用大幅度上升導(dǎo)致利潤(rùn)下降，2010年初公司董事會(huì)決定編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，以控制費(fèi)用，公司董事會(huì)希望預(yù)算編制能夠應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化并且能夠識(shí)別和去除－些不必要的費(fèi)用。

要求：

請(qǐng)結(jié)合材料分析，該公司采用哪種預(yù)算編制方法更為合理?

57.

58.

要求：結(jié)合本例談?wù)勂髽I(yè)在戰(zhàn)略實(shí)施中組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。

59.葡萄酒具有低度數(shù)、營(yíng)養(yǎng)化的特點(diǎn)，是國(guó)際通暢型的酒種。隨著我國(guó)人民生活水平的提高，人們對(duì)葡萄酒認(rèn)識(shí)的深入，葡萄酒成為酒類(lèi)產(chǎn)品中的消費(fèi)熱點(diǎn)。1995年底，以干紅為代表的葡萄酒熱在廣州、深圳初顯端倪后，便以燎原之勢(shì)由南至北蔓延，迅速“紅”遍全國(guó)，冷寂多年的葡萄酒市場(chǎng)啟動(dòng)了。1996年，深圳葡萄酒銷(xiāo)售總量達(dá)53萬(wàn)箱，比l995年增長(zhǎng)了400％，用“飆升”形容當(dāng)時(shí)葡萄酒的增長(zhǎng)勢(shì)頭－點(diǎn)也不為過(guò)。

突然升溫的葡萄酒熱令許多葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)措手不及，明顯造成了原料供給短缺的局面。造成原料供給短缺的原因主要有四個(gè)：－是依賴(lài)進(jìn)口原料，由于運(yùn)輸周期長(zhǎng)，對(duì)市場(chǎng)消費(fèi)需求的變化反應(yīng)慢，－時(shí)之間遠(yuǎn)水解不了近渴；二是種植葡萄的周期長(zhǎng)，大都需要3年以上的時(shí)間，有勁使不上，見(jiàn)效慢；三是建葡萄酒廠與建原料基地不同步，靠收購(gòu)葡萄釀酒，原料供應(yīng)自然不穩(wěn)定，短缺局面時(shí)有發(fā)生；四是市場(chǎng)需求膨脹迅速，令許多企業(yè)毫無(wú)思想準(zhǔn)備，原料供應(yīng)滯后。

“吃－塹，長(zhǎng)－智”。許多葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)深刻地意識(shí)到這個(gè)問(wèn)題的嚴(yán)重性。要保持健康持續(xù)發(fā)展，提高質(zhì)量，必須把建設(shè)原料基地作為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)自采自釀，自給自足的目標(biāo)。

自1997以來(lái)，許多有遠(yuǎn)見(jiàn)的企業(yè)紛紛致力于原料基地建設(shè)。

要求：

(1)指出葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)采用的是哪種具體戰(zhàn)略模式?該戰(zhàn)略模式所屬的類(lèi)型是什么?

(2)分析該模式的優(yōu)點(diǎn)、適用情況及主要風(fēng)險(xiǎn)。

60.甲公司和乙公司共同投資建立了丙企業(yè)，丙企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策由甲乙公司共同決定。問(wèn)題：材料中的丙企業(yè)的建立屬于哪種形式的發(fā)展戰(zhàn)略，該戰(zhàn)略實(shí)行有哪些優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。

四、綜合題(3題)61.在2000年，安然是美國(guó)最大的石油和天然氣企業(yè)之一，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1000億美元，雇傭員工2萬(wàn)人，是美國(guó)《財(cái)富500強(qiáng)》中的第七大企業(yè)。

但就在2001年末，安然宣布第三季度發(fā)生6．4億美元的虧損，美國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)安然以表外(投資合伙)形式，隱瞞了5億美元的債務(wù)，亦發(fā)現(xiàn)該公司在1997年以來(lái)虛報(bào)利潤(rùn)5．8億美元。

在此同時(shí)，安然的股價(jià)暴跌，由2001年初時(shí)的80美元跌至80美分。同年12月，安然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，但在之前10-I"Y1內(nèi)，公司卻因?yàn)楣善眱r(jià)格超過(guò)預(yù)期目標(biāo)而向董事及高級(jí)管理人員發(fā)放了3．2億美元的紅利。

安然事件發(fā)生后，在對(duì)其分析調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)：安然的董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)均采取不干預(yù)監(jiān)控模式，沒(méi)有對(duì)安然的管理層實(shí)施有效的監(jiān)督，包括沒(méi)有查問(wèn)他們所采用“投資合伙”的創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法。事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財(cái)務(wù)狀況，也不太了解他們的期貨及期權(quán)的業(yè)務(wù)。

由于安然重視短期的業(yè)績(jī)指標(biāo)，管理層的薪酬亦與股票表現(xiàn)掛鉤，這誘發(fā)了管理層利用創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法和做假，以贏取豐厚的獎(jiǎng)金和紅利。雖然安然引用了非常先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法監(jiān)控期貨風(fēng)險(xiǎn)，但是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制形同虛設(shè)，管理高層常常藐視或推翻公司制定的內(nèi)控制度。這是最終導(dǎo)致安然倒閉的重要因素。

要求：

結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答：

(1)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。

(2)簡(jiǎn)述常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)的內(nèi)容。

(3)簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。

(4)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定程序。

(5)簡(jiǎn)述企業(yè)審計(jì)委員會(huì)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。

(6)簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師的主要作用。

62.簡(jiǎn)要分析甲公司進(jìn)軍特種機(jī)床行業(yè)戰(zhàn)略失效的類(lèi)型以及原因。

63.甲公司(上市公司)是一家以家電生產(chǎn)為主業(yè)的大型國(guó)有企業(yè)，總資產(chǎn)100億元。凈資產(chǎn)36億元。最近3年凈資產(chǎn)收益率平均超過(guò)了10％，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流人持續(xù)保持較高水平。甲公司董事會(huì)為開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，獲得更多收益，決定從留存收益中安排2億元實(shí)施投資。資料一：甲公司投資部根據(jù)董事會(huì)的決定，經(jīng)過(guò)可行性分析和市場(chǎng)調(diào)研了解到，我國(guó)某特種機(jī)床在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、醫(yī)療、衛(wèi)生、能源等行業(yè)使用廣泛，市場(chǎng)需求將進(jìn)入快速發(fā)展階段，預(yù)計(jì)年均增長(zhǎng)20％以上；但是，生產(chǎn)該特種機(jī)床的國(guó)內(nèi)企業(yè)工藝相對(duì)落后，技術(shù)研發(fā)能力不足，質(zhì)量難以保證；我國(guó)有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)中外合資制造該特種機(jī)床項(xiàng)目，要求注冊(cè)資本不得低于1億元(人民幣，下同)，其中中方股份不得低于50N；歐洲的歐龍公司是全球生產(chǎn)該特種機(jī)床的龍頭企業(yè)，其產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)并占全球市場(chǎng)份額的802，有意與甲公司設(shè)立合資企業(yè)。但對(duì)甲公司以前從未涉足特種機(jī)床生產(chǎn)存在一定疑慮。雙方經(jīng)過(guò)接洽后，決定建立合資企業(yè)。中方以現(xiàn)有設(shè)備、人員、土地使用權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)投資占公司的51%，外方以設(shè)備、技術(shù)、資金投資。公司做出三年持平目標(biāo)，即第一年虧損3000萬(wàn)人民幣，第二年虧損1600萬(wàn)元人民幣，第三年持平。合資企業(yè)確認(rèn)的核心部門(mén)為銷(xiāo)售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、人事、研發(fā)和制造。在合資公司董事會(huì)中，甲公司和歐龍公司將派駐同等數(shù)量的高管任職董事會(huì)，其中中方擔(dān)任一把手的部門(mén)為人事、財(cái)務(wù)和制造。銷(xiāo)售由外方總經(jīng)理負(fù)責(zé)。由于外方對(duì)中方市場(chǎng)的不了解，前期市場(chǎng)調(diào)查不力，以及中方人員過(guò)于盲從于外方，實(shí)行了外方總經(jīng)理的“高端市場(chǎng)策略”。同時(shí)外方不了解中國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)現(xiàn)狀，對(duì)采用德國(guó)技術(shù)的產(chǎn)品采取了高價(jià)位、高品質(zhì)的政策，使得銷(xiāo)售量一直沖不上去。同時(shí)，部分中層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合資存在偏見(jiàn)，認(rèn)為合資是錯(cuò)誤的，還是國(guó)有企業(yè)好，抵觸外方人員現(xiàn)象嚴(yán)重。在接近5年的合資經(jīng)營(yíng)中，公司持續(xù)虧損，在市場(chǎng)上一路敗退，未能完成三年持平的目標(biāo)。目前外方已經(jīng)撤出，由中方分期購(gòu)買(mǎi)外方股份。資料二：2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《企企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基本規(guī)范)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實(shí)行。2008年6月，甲公司召開(kāi)董事會(huì)，研究貫徹執(zhí)行基本規(guī)范事宜。會(huì)議責(zé)成A

公司經(jīng)理層根據(jù)基本規(guī)范中關(guān)于建立與實(shí)施內(nèi)部控制的五項(xiàng)原則，抓緊擬訂本公司實(shí)施基本規(guī)范的工作方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2008年8月，甲公司經(jīng)理層提交了基本規(guī)范實(shí)施方案，其要點(diǎn)如下：(一)明確控制目標(biāo)，本公司實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)，是保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠：確保聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)后獲得標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)。(二)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。嚴(yán)格按照《公司法》建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限。為此，建議在董事會(huì)下增設(shè)審計(jì)委員會(huì)，由總會(huì)計(jì)師兼任委員會(huì)主任；同時(shí)，成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由總會(huì)計(jì)師兼任組長(zhǎng)，全權(quán)負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；在完善公司人力資源政策方面，以業(yè)務(wù)能力作為選人、用人的決定性標(biāo)準(zhǔn)，培養(yǎng)一支能力過(guò)硬的職工隊(duì)伍。(三)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。緊密?chē)@設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合本公司實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。考慮到外部風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和多變性，加之本公司風(fēng)險(xiǎn)分析力量不足，擬對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)忽略不計(jì)，重點(diǎn)識(shí)別和分析內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)定性分析結(jié)果，主要采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。(四)嚴(yán)格控制活動(dòng)。綜合運(yùn)用手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。同時(shí)，強(qiáng)化績(jī)效考評(píng)控制，將全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況作為績(jī)效考評(píng)的參考指標(biāo)。(五)加強(qiáng)信息溝通。建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通。充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用；只要將單一的會(huì)計(jì)電算化向全面ERP管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化，將控制流程“固化”在信息系統(tǒng)之中，就能杜絕錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象發(fā)生。(六)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。研究制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。突出內(nèi)部監(jiān)督重點(diǎn)，主要將與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作密切相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和控制流程納入監(jiān)督范圍。增強(qiáng)監(jiān)督檢查的針對(duì)性，把開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督擺在首要位置。重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行缺陷，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。為了協(xié)調(diào)好內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)的關(guān)系，建議聘請(qǐng)與本公司合作關(guān)系較好的某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為建立健全內(nèi)部控制提供智力支持和咨詢(xún)服務(wù)，并聘請(qǐng)?jiān)撌聞?wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。要求：(1)簡(jiǎn)要分析甲公司從家電產(chǎn)業(yè)進(jìn)入特種機(jī)床生產(chǎn)的戰(zhàn)略類(lèi)型(如能細(xì)分則進(jìn)一步細(xì)分)及原因；(2)針對(duì)甲公司的情況進(jìn)行SWOT分析；(3)簡(jiǎn)要分析甲公司設(shè)立合資企業(yè)所采用的組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型。并分析該種組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)；(4)簡(jiǎn)要分析甲公司進(jìn)軍特種機(jī)床行業(yè)戰(zhàn)略失效的類(lèi)型以及原因；(5)該公司采用合營(yíng)方式進(jìn)軍特種機(jī)床行業(yè)遭遇失敗，簡(jiǎn)要分析該公司還可以采取的其他方式(如果可以細(xì)化，請(qǐng)進(jìn)一步細(xì)化)，并指出該種方式的特征；(6)從內(nèi)部控制理論和方法角度，指出甲公司經(jīng)理層提交的基本規(guī)范實(shí)施方案各要點(diǎn)中的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案

1.C【正確答案】：C

【答案解析】：戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)源于信息系統(tǒng)，與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展方向相關(guān)；管理控制系統(tǒng)能夠幫助中層管理人員進(jìn)行監(jiān)督和控制；運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)針對(duì)運(yùn)營(yíng)常規(guī)問(wèn)題進(jìn)行控制，并對(duì)交易進(jìn)行處理和追蹤。（參見(jiàn)教材302～303頁(yè)）

【該題針對(duì)“信息的層次”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.D【答案】D

【解析】矩陣制組織結(jié)構(gòu)主要適用于復(fù)雜／動(dòng)態(tài)環(huán)境。

3.B選項(xiàng)A不符合題意，最終用戶(hù)是指不同的最終用戶(hù)對(duì)同一種產(chǎn)業(yè)用品的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)組合往往有不同的要求；

選項(xiàng)B符合題意，現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)實(shí)踐中，許多公司建立適當(dāng)?shù)闹贫葋?lái)分別于大客戶(hù)和小顧客打交道，屬于按照顧客規(guī)模進(jìn)行細(xì)分，本題就是典型的例子；

選項(xiàng)C、D不符合題意，人口細(xì)分和行為細(xì)分都屬于按照消費(fèi)者市場(chǎng)進(jìn)行的細(xì)分依據(jù)。

綜上，本題應(yīng)選B。

4.BB【解析】?jī)?nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。(2)內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。(3)內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。選項(xiàng)B屬于利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

5.B【答案】B

【解析】選項(xiàng)A是差異化戰(zhàn)略的目標(biāo)。

6.C選項(xiàng)A、B說(shuō)法不正確，總體戰(zhàn)略又稱(chēng)公司層戰(zhàn)略，是企業(yè)最高層次的戰(zhàn)略。選項(xiàng)C說(shuō)法正確，公司層戰(zhàn)略常常涉及整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題。選項(xiàng)D說(shuō)法不正確，職能戰(zhàn)略主要涉及企業(yè)內(nèi)各個(gè)職能部門(mén)，如營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、研發(fā)、人力資源、信息技術(shù)等，如何更好地配置企業(yè)內(nèi)部資源，為各級(jí)戰(zhàn)略服務(wù)，提高組織效率。綜上，本題應(yīng)選C。

7.C【答案】C

【解析】PEST分析用于外部宏觀環(huán)境分析，包括：政治和法律因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)和文化因素以及技術(shù)因素。城鎮(zhèn)化趨勢(shì)屬于入口流動(dòng)性范疇，屬于PEST分析法中的社會(huì)和文化因素。

8.C處于起步階段的企業(yè)，盡量使用權(quán)益籌資，避免債務(wù)籌資，一般不支付股利。

9.D【答案】D

【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。

10.A行為細(xì)分是企業(yè)按照消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)或使用某種產(chǎn)品的時(shí)機(jī)、消費(fèi)者所追求的利益、使用者情況、消費(fèi)者對(duì)某種產(chǎn)品的使用率、消費(fèi)者對(duì)品牌(或商店)的忠誠(chéng)程度、消費(fèi)者待購(gòu)階段和消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的態(tài)度等行為變量來(lái)細(xì)分消費(fèi)者市場(chǎng)。決定把提供短途、收費(fèi)較低的旅游服務(wù)作為主要業(yè)務(wù)，這屬于根據(jù)使用者情況來(lái)劃分市場(chǎng)，即屬于行為細(xì)分。

11.B和解是不堅(jiān)定行為與合作行為的組合。在面對(duì)利益矛盾與沖突時(shí)，設(shè)法滿足對(duì)方的要求，目的在于保持或改進(jìn)現(xiàn)存的關(guān)系。和解模式通常表現(xiàn)為默認(rèn)和讓步?！巴ㄓ闷?chē)完全讓步”表明其行為模式為和解，選項(xiàng)B正確。

12.C企業(yè)文化可以通過(guò)以下三個(gè)途徑為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值：(1)文化簡(jiǎn)化了信息；(2)文化補(bǔ)充了正式控制；(3)文化促進(jìn)合作并減少討價(jià)還價(jià)成本。

13.B產(chǎn)業(yè)五種競(jìng)爭(zhēng)力模型潛在進(jìn)入者的進(jìn)入威脅中提及行為性障礙，也稱(chēng)戰(zhàn)略性障礙，包括限制進(jìn)入定價(jià)和進(jìn)入對(duì)方領(lǐng)域兩種情況。其他三個(gè)選項(xiàng)均屬于結(jié)構(gòu)性障礙，因此，選項(xiàng)B正確。

14.D跨國(guó)企業(yè)型結(jié)構(gòu)旨在將國(guó)際子企業(yè)的本土反應(yīng)能力與全球產(chǎn)品市場(chǎng)的協(xié)作優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來(lái)。其關(guān)鍵在于為相互依賴(lài)的資源和能力創(chuàng)建一個(gè)整合網(wǎng)絡(luò)并從中取得收益。

15.A【答案】A

【解析】當(dāng)替代品比該產(chǎn)品價(jià)格低時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方更愿意選擇同樣可以滿足需求的替代品。選項(xiàng)B轉(zhuǎn)換成本高，替代品應(yīng)該威脅?。贿x項(xiàng)c與題干無(wú)關(guān)。

16.D【答案】D

【解析】集中化戰(zhàn)略針對(duì)某一特定購(gòu)買(mǎi)群體、

產(chǎn)品細(xì)分市場(chǎng)或區(qū)域市場(chǎng)，采用成本領(lǐng)先或產(chǎn)品差異化來(lái)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。該企業(yè)針對(duì)中高端廚房用具市場(chǎng)，舍棄低端市場(chǎng)，實(shí)施的是集中化戰(zhàn)略。

17.A糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用。

18.D以非營(yíng)利目的成立的組織，其首要目的是提高社會(huì)福利、促進(jìn)政治和社會(huì)變革，而不是營(yíng)利。

19.A本題考核知識(shí)點(diǎn)“損失事件管理”。風(fēng)險(xiǎn)資本是指除經(jīng)營(yíng)所需的資本之外，企業(yè)還需要額外的資本用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)務(wù)損失。有5%的可能性需要8億元維持運(yùn)營(yíng)。該公司籌集了10億元，將其生存概率提高到99%,屬于風(fēng)險(xiǎn)資本。

20.A平衡計(jì)分卡的特點(diǎn)包括：(1)為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供強(qiáng)有力的支持；(2)提高企業(yè)整體管理效率；(3)注重團(tuán)隊(duì)合作，防止企業(yè)管理機(jī)能失調(diào)；(4)提高企業(yè)激勵(lì)作用，擴(kuò)大員工的參與意識(shí)；(5)使企業(yè)信息負(fù)擔(dān)降到最少。

21.B由于企業(yè)可以創(chuàng)造價(jià)值，加速增長(zhǎng)可以增加股東財(cái)富，其首選的戰(zhàn)略是利用過(guò)剩的資金促進(jìn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

22.C【答案】C

【解析】?jī)?nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。

23.B本題考核的是企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的采購(gòu)業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物資或接受勞務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

24.AA【解析】外購(gòu)存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。

25.B選項(xiàng)A不合題意，處于左上方三個(gè)方格的業(yè)務(wù)適于采取增長(zhǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略；

選項(xiàng)B正確，處于右下方三個(gè)方格的業(yè)務(wù)一般應(yīng)采取停止、轉(zhuǎn)移、撤退戰(zhàn)略；

選項(xiàng)C不合題意，處于對(duì)角線三個(gè)方格的業(yè)務(wù)應(yīng)采取維持或有選擇地發(fā)展的戰(zhàn)略；

選項(xiàng)D不合題意，現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)可采取的戰(zhàn)略有保持或收割；

綜上，本題應(yīng)選B。

26.B

27.D【解析】本題考核政治風(fēng)險(xiǎn)的源頭。政治風(fēng)險(xiǎn)的源頭包括：政府推行有關(guān)外匯管制、進(jìn)口配額、進(jìn)口關(guān)稅、當(dāng)?shù)赝顿Y人的最低持股比例和組織結(jié)構(gòu)等的規(guī)定。還包括歧視性措施，比如對(duì)外國(guó)企業(yè)征收額外稅收、在當(dāng)?shù)劂y行借款受到限制及沒(méi)收資產(chǎn)等。

28.D

29.B屬于增值型現(xiàn)金剩余，首選戰(zhàn)略是利用剩余現(xiàn)金加速增長(zhǎng)。

30.A該公司屬于剛成立的公司，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤，而由于公司管理人員缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，被最初幾個(gè)月的良好業(yè)績(jī)沖昏了頭腦，并陷入了極具危險(xiǎn)性的盲目樂(lè)觀和擴(kuò)張，導(dǎo)致資本支出和財(cái)務(wù)杠桿同步上升，因此風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型屬于不成功的創(chuàng)業(yè)公司。

31.CD在圣誕節(jié)玩具需求旺季聘用大量兼職員工體現(xiàn)了需求變動(dòng)，而采用開(kāi)放式生產(chǎn)則體現(xiàn)了可見(jiàn)性。所以選項(xiàng)C、D正確。

32.BD教材第6頁(yè)。審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概念最新表述。

33.AD企業(yè)與銀行間就未來(lái)的借款或銀行存款的利率達(dá)成的協(xié)議。①借款的情況下：如果實(shí)際利率被證實(shí)高于雙方商定的利率，那么銀行將向公司支付差額。如果實(shí)際利率低于商定利率，那么企業(yè)將向銀行支付差額；②存款的情況下：如果實(shí)際利率被證實(shí)低于雙方商定的利率，那么銀行將向公司支付差額。如果實(shí)際利率高于商定利率，那么企業(yè)將向銀行支付差額。

34.ABC企業(yè)能否在勞動(dòng)力市場(chǎng)上雇用到合適的人員主要取決于企業(yè)信譽(yù)、就業(yè)形勢(shì)和專(zhuān)業(yè)人員的可獲得性，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確，

35.ABCDABCD【解析】依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下方面：(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；(2)企業(yè)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷(xiāo)售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境狀況等）方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專(zhuān)業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)；(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

36.AC輸入程序的內(nèi)容是為了發(fā)現(xiàn)和防止錯(cuò)誤的交易數(shù)據(jù)錄入，所以屬于輸入控制，輸入控制屬于應(yīng)用控制。

37.ABC、D均是對(duì)抽樣單位的要求。

38.AC選項(xiàng)A符合題意，稅收風(fēng)險(xiǎn)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素；

選項(xiàng)B不符合題意，產(chǎn)業(yè)集中程度屬于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，在產(chǎn)業(yè)集中度高的產(chǎn)業(yè)，在位企業(yè)具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，新進(jìn)入者面臨著很高的進(jìn)入障礙和風(fēng)險(xiǎn)；在產(chǎn)業(yè)集中度低的產(chǎn)業(yè)中，產(chǎn)業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)面臨著共同的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；

選項(xiàng)C符合題意，潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者、與替代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素；

選項(xiàng)D不符合題意，產(chǎn)業(yè)生命周期階段屬于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，處于產(chǎn)業(yè)生命周期不同階段的產(chǎn)業(yè)具有不同的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，波特認(rèn)為，在導(dǎo)入期，產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)非常高，在成長(zhǎng)期因?yàn)樵鲩L(zhǎng)可以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)，所以在此階段可以冒險(xiǎn)；在成熟期，企業(yè)面臨周期性品牌出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；在衰退期企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要的懸念是什么時(shí)間產(chǎn)品將完全退出市場(chǎng)。

綜上，本題應(yīng)選AC。

39.ACD選項(xiàng)A、C、D符合題意，分析運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

①產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；

②新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷(xiāo)售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境狀況等；

③企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專(zhuān)業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

④期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；

選項(xiàng)B不符合題意，潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況屬于分析市場(chǎng)環(huán)境的相關(guān)信息。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

40.ABCD選項(xiàng)A、B、C、D均符合題意，《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個(gè)方面：

（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；

（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；

（3）合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；

（4）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；

（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

41.AB【答案】AB

【解析】公司戰(zhàn)略常常涉及整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題。信息技術(shù)開(kāi)發(fā)屬于職能戰(zhàn)略范疇考慮的問(wèn)題。特定市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)屬于業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略范疇考慮的問(wèn)題。

42.ABC[答案]ABC

[解析]統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告的特點(diǎn)包括：統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為主體；統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是以科學(xué)的指標(biāo)體系和統(tǒng)計(jì)方法來(lái)進(jìn)行分析研究說(shuō)明；統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告具有獨(dú)特的表達(dá)方式和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于專(zhuān)題報(bào)告的特點(diǎn)。

43.ACD滯后指標(biāo)包括目標(biāo)市場(chǎng)的銷(xiāo)售額(或市場(chǎng)份額)以及客戶(hù)保留率、新客戶(hù)開(kāi)發(fā)率、客戶(hù)滿意度和盈利率；選項(xiàng)B屬于潛在的領(lǐng)先指標(biāo)。

44.AC在細(xì)分市場(chǎng)時(shí)，考慮如下因素很重要。①可衡量性。是否有充分的已公布數(shù)據(jù)使集團(tuán)能夠精確地識(shí)別并選擇應(yīng)納入細(xì)分市場(chǎng)的企業(yè)。②可進(jìn)入性。銷(xiāo)售力量或促銷(xiāo)媒體是如何有效進(jìn)入細(xì)分市場(chǎng)的。③適應(yīng)性。細(xì)分市場(chǎng)是否符合集團(tuán)的目標(biāo)和資源。④穩(wěn)定性。細(xì)分市場(chǎng)是否在一定時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定，這樣可在未來(lái)對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)。⑤足量性。細(xì)分市場(chǎng)的大小是否足以在財(cái)務(wù)上具有可行性和獲利性。

45.ABD收縮戰(zhàn)略的方式包括緊縮與集中戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略、放棄戰(zhàn)略。高管減薪屬于削減成本，反映的是實(shí)施緊縮與集中戰(zhàn)略的措施；加強(qiáng)廣告宣傳屬于調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略，反映的是實(shí)施轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略的措施；委托其他公司生產(chǎn)本公司的產(chǎn)品屬于分包，反映的是實(shí)施放棄戰(zhàn)略的措施。選項(xiàng)A、B、D正確。

【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是熟練掌握實(shí)施收縮戰(zhàn)略的各種方式的具體措施。

46.ABD企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，所以選項(xiàng)C不正確。

47.ABCD有諸多原因可能導(dǎo)致管理層收購(gòu)機(jī)會(huì)的出現(xiàn)：可能由于被收購(gòu)公司的當(dāng)前母公司處于財(cái)務(wù)困難中，因此需要現(xiàn)金；子公司可能“不適合”母公司的整體策略，或者因規(guī)模太小，因公司管理層無(wú)法保障充分的時(shí)間管理該子公司；如果子公司有虧損業(yè)務(wù)，將其出售給其管理者可能比進(jìn)入清算的成本更低，特別是在考慮裁員及其他公司結(jié)業(yè)成本時(shí)；被收購(gòu)公司也可能是私人股東打算出售的一家獨(dú)立公司，有這種打算的原因可能是流動(dòng)性和所得稅因素，或者缺乏家族繼承人來(lái)承擔(dān)所有者兼管理者的角色。

48.ACD【正確答案】：ACD

【答案解析】：如果外匯頭寸的持有期為1天，置信水平為99%時(shí)，VaR計(jì)量結(jié)果為500萬(wàn)美元，預(yù)期每100個(gè)普通的交易日內(nèi)，有1天價(jià)值減少會(huì)超過(guò)500萬(wàn)美元；有99天價(jià)值會(huì)減少，但不會(huì)超過(guò)500萬(wàn)美元，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。（參見(jiàn)教材259～260頁(yè)）

【該題針對(duì)“匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法之VaR計(jì)算法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

49.ABCD根據(jù)該《指引》，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

50.ABCABC

【答案解析】：外幣的供應(yīng)和需求受到以下因素的影響：與其它國(guó)家相比的本國(guó)通貨膨脹率；與其它國(guó)家相比的利率；國(guó)際收支；外匯市場(chǎng)參與者對(duì)經(jīng)濟(jì)前景的信心；投機(jī)行為；政府干預(yù)匯率的政策。51.戰(zhàn)略與結(jié)構(gòu)的關(guān)系基本上是受產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約的，在不同的發(fā)展階段中，企業(yè)應(yīng)有不同的戰(zhàn)略，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)也相應(yīng)做出了反應(yīng)。

52.【答案】

主要體現(xiàn)了內(nèi)部環(huán)境中的社會(huì)責(zé)任。

社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

企業(yè)重視并切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任，既是為企業(yè)前途、命運(yùn)負(fù)責(zé)，也是為社會(huì)、國(guó)家、人類(lèi)負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視履行社會(huì)責(zé)任，積極采取措施促進(jìn)社會(huì)責(zé)任的履行：

(1)企業(yè)負(fù)責(zé)人要高度重視。強(qiáng)化企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，很大程度上取決于企業(yè)負(fù)責(zé)人的意識(shí)和態(tài)度。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)高度重視這項(xiàng)工作，樹(shù)立社會(huì)責(zé)任意識(shí)，把履行社會(huì)責(zé)任提上企業(yè)重要議事日程，經(jīng)常研究和部署社會(huì)責(zé)任工作，加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任全員培訓(xùn)和普及教育，不斷創(chuàng)新管理理念和工作方式，努力形成履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)價(jià)值觀和企業(yè)文化。

(2)建立和完善履行社會(huì)責(zé)任的體制和運(yùn)行機(jī)制。要把履行社會(huì)責(zé)任融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，明確歸口管理部門(mén)，建立健全預(yù)算安排，逐步建立和完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)統(tǒng)計(jì)和考核體系，為企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)與保障。

(3)建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度。發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要組成部分。發(fā)布企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，讓股東、債權(quán)人、員工、客戶(hù)、社會(huì)等各方面知曉自己在社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域所做的工作、所取得的成就，可以增強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力，使企業(yè)由外而內(nèi)地深入審視與社會(huì)的互動(dòng)關(guān)系，全面提高企業(yè)服務(wù)能力和水平，提高企業(yè)的品牌形象和價(jià)值。

53.（1）首先，市場(chǎng)細(xì)分有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)最好的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，提高市場(chǎng)占有率；其次，市場(chǎng)細(xì)分還可以使企業(yè)用最少的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用取得最大化的經(jīng)營(yíng)效率。（2）資生堂根據(jù)顧客的年齡、購(gòu)買(mǎi)心理對(duì)女性市場(chǎng)進(jìn)行了細(xì)分，特別是考慮到公司產(chǎn)品的特殊性（化妝品），因此以年齡這個(gè)因素作為市場(chǎng)細(xì)分的重點(diǎn)，也由此抓住了目標(biāo)顧客的心。并不是所有的市場(chǎng)細(xì)分都是有效的，細(xì)分市場(chǎng)有效標(biāo)志主要有：①可測(cè)量性。即各子市場(chǎng)的購(gòu)買(mǎi)力能夠被測(cè)量。②可進(jìn)入性。即企業(yè)有能力進(jìn)入所選的子市場(chǎng)。③可營(yíng)利性。即企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分后所選定的子市場(chǎng)的規(guī)模足以使企業(yè)有利可圖。（3）企業(yè)在決定為多少個(gè)子市場(chǎng)服務(wù)即確定其目標(biāo)市場(chǎng)涵蓋戰(zhàn)時(shí)，有3種選擇：①無(wú)差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)；②差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)；③集中市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。資生堂在一九八七年之前，選擇的是無(wú)差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)，含義為：無(wú)差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是指企業(yè)在市場(chǎng)細(xì)分之后，不考慮子市場(chǎng)的特性，而只注重子市場(chǎng)的共性，決定只推出單一產(chǎn)品，運(yùn)用單一的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)組合，力求在一定程度上適合盡可能多的顧客的需求。優(yōu)點(diǎn)：產(chǎn)品的品種、規(guī)格、款式簡(jiǎn)單，有利于標(biāo)準(zhǔn)化與大規(guī)模生產(chǎn)，有利于降低生產(chǎn)、存貨、運(yùn)輸、研究、促銷(xiāo)等成本費(fèi)用。缺點(diǎn)：?jiǎn)我划a(chǎn)品要以同樣的方式廣泛銷(xiāo)售并受到所有購(gòu)買(mǎi)者的歡迎，這幾乎是不可能的。特別是當(dāng)同產(chǎn)業(yè)中如果有幾家企業(yè)都實(shí)行無(wú)差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)時(shí)，在較大的子市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)日益激烈，而在較小的子市場(chǎng)中需求將得不到滿足。由于較大的子市場(chǎng)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，因而往往是子市場(chǎng)越大，利潤(rùn)越小。資生堂在一九八七年之后選擇的是差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，含義為：差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是指企業(yè)決定同時(shí)為幾個(gè)子市場(chǎng)服務(wù)，設(shè)計(jì)不同的產(chǎn)品，并在渠道、促銷(xiāo)和定價(jià)方面都加以相應(yīng)的改變，以適應(yīng)各個(gè)子市場(chǎng)的需要。優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)的產(chǎn)品種類(lèi)如果同時(shí)在幾個(gè)子市場(chǎng)都占有優(yōu)勢(shì)，就會(huì)提高消費(fèi)者對(duì)企業(yè)的信任感，進(jìn)而提高重復(fù)購(gòu)買(mǎi)率；而且，通過(guò)多樣化的渠道和多樣化的產(chǎn)品線進(jìn)行銷(xiāo)售，通常會(huì)使總銷(xiāo)售額增加。缺點(diǎn)：會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)成本和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（如產(chǎn)品改進(jìn)成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、存貨成本、促銷(xiāo)成本等）增加。

54.【答案】

(1)①財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。華日公司給辦公大樓都安裝了24小時(shí)監(jiān)視系統(tǒng)及門(mén)禁系統(tǒng)，為貴重資產(chǎn)采取了雙重保管的保管制度。

②績(jī)效考評(píng)控制。華日公司有一套完備的員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，并將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及晉升、評(píng)優(yōu)的依據(jù)。

③授權(quán)審批控制。華日公司規(guī)定單筆資金使用在20萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。公司建立了完善的采購(gòu)制度，先由采購(gòu)需求方提出申請(qǐng)，后由相關(guān)權(quán)限部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行審批。

④預(yù)算控制。對(duì)預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)，在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后，報(bào)相關(guān)權(quán)限部門(mén)或個(gè)人審批。⑤會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。出納人員李某負(fù)責(zé)根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)錢(qián)某根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬。

⑥不相容職務(wù)分離控制。資金管理制度中使用人和審批人分離；采購(gòu)制度中采購(gòu)需求方和審批人分離；財(cái)務(wù)部出納和會(huì)計(jì)分離。

(2)①單筆資金使用在20萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批的規(guī)定存在內(nèi)部控制缺陷?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中強(qiáng)調(diào)，企業(yè)在處理“三重一大”的問(wèn)題上，即在重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免和大額資金使用上，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

華日公司由總經(jīng)理一人負(fù)責(zé)審批大額資金使用情況存在內(nèi)部控制缺陷，大額資金使用審批應(yīng)該由集體做出決策，互相監(jiān)督和制衡。

②會(huì)計(jì)錢(qián)某根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)賬和總賬的做法存在內(nèi)部控制缺陷，違背了不相容職務(wù)分離的原則。

公司總賬應(yīng)由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記，而明細(xì)賬應(yīng)由其他會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記，雙方可以互相復(fù)核和監(jiān)督，進(jìn)行賬賬核對(duì)，減少錯(cuò)誤和舞弊。

③在采購(gòu)制度中，對(duì)于超預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)，在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后才報(bào)相關(guān)權(quán)限部門(mén)或個(gè)人審批的做法存在內(nèi)部控制缺陷。

對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門(mén)和人員審批后，再辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

55.A公司主要采取的是產(chǎn)品策略中的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)策略、價(jià)格策略中產(chǎn)品上市定價(jià)法中的撇脂定價(jià)法以及促銷(xiāo)策略。1997年該公司以“變頻”為賣(mài)點(diǎn),以差異化營(yíng)銷(xiāo)策略,成功推出“變頻空調(diào)”屬于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)策略。通過(guò)差異市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略,塑造本企業(yè)產(chǎn)品差異化的特點(diǎn),例如外形、色彩等等。在產(chǎn)品差異化的基礎(chǔ)上,首先制定高價(jià)策略,形成高檔、高價(jià)的品牌形象,從而爭(zhēng)取到了消費(fèi)者的信賴(lài)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈,該公司又根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)情況,進(jìn)行了降價(jià),形成低價(jià)高質(zhì)的品牌形象,使得市場(chǎng)占有率迅速上升。屬于撇脂定價(jià)法。A公司推出“支持北京申奧"活動(dòng)：將銷(xiāo)售額的1％捐出用于北京申奧,并承諾申奧成功則無(wú)償贊助一批商用空調(diào)用于奧運(yùn)場(chǎng)館的裝修等。借申奧“事件”大肆宣揚(yáng)品牌,引起了廣大消費(fèi)者的關(guān)注,促進(jìn)了銷(xiāo)售量的繼續(xù)提升。在增加銷(xiāo)量的同時(shí)樹(shù)立了企業(yè)良好的公眾形象。屬于促銷(xiāo)策略。

56.甲公司采用零基預(yù)算更為合理。因?yàn)榧坠驹?009年費(fèi)用大幅度上升，應(yīng)該重新規(guī)劃公司各項(xiàng)活動(dòng)的費(fèi)用．而同時(shí)公司董事會(huì)也希望能夠應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化并且能夠識(shí)別和去除－些不必要的費(fèi)用，這正是零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，所以根據(jù)以上材料，采用零基預(yù)算更為合理。

57.

58.

59.(1)葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)采用的是后向－體化戰(zhàn)略，該模式屬于發(fā)展戰(zhàn)略中的－體化戰(zhàn)略。

(2)后向－體化有利于企業(yè)有效控制關(guān)鍵原材料等投入的成本、質(zhì)量及供應(yīng)可靠性，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)步進(jìn)行。

后向－體化戰(zhàn)略主要適用條件包括：

①企業(yè)現(xiàn)有的供應(yīng)商供應(yīng)成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)對(duì)原材料、零件等的需求；

②供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競(jìng)爭(zhēng)者眾多；

③企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長(zhǎng)潛力較大．企業(yè)具備后向－體化所需的資金、人力資源等；供應(yīng)環(huán)節(jié)的利潤(rùn)率較高；企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的穩(wěn)定對(duì)企業(yè)而言十分關(guān)鍵，后向－體化有利于控制原材料成本，從而確保產(chǎn)品價(jià)格的穩(wěn)定。

企業(yè)采用后向－體化戰(zhàn)略的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

①不熟悉新業(yè)務(wù)領(lǐng)域所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；

②－般涉及的投資數(shù)額較大且資產(chǎn)專(zhuān)用性較強(qiáng)，增加了企業(yè)在該產(chǎn)業(yè)的退出成本。

60.丙企業(yè)的建立屬于合營(yíng)企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)：①允許企業(yè)覆蓋大量的國(guó)家和地區(qū)；②減少政府干預(yù)的風(fēng)險(xiǎn)；③可對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行更緊密的控制；④合營(yíng)企業(yè)中有本地企業(yè)可提供當(dāng)?shù)刂R(shí)；⑤為成本高的技術(shù)研究項(xiàng)目提供資金；⑥經(jīng)常用于購(gòu)買(mǎi)或建立全資的國(guó)外制造企業(yè)；⑦它也可以作為一項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)；⑧可從另一家企業(yè)那里獲得在一家企業(yè)里無(wú)法獲得的核心競(jìng)爭(zhēng)力。缺點(diǎn)：①在利潤(rùn)分成、投資金額等方面存在沖突；②合營(yíng)各方為保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)而產(chǎn)生的沖突；③存在一方退出的危險(xiǎn)；④缺少管理權(quán)益；⑤可能會(huì)難以跨地理領(lǐng)域或法規(guī)領(lǐng)域?qū)嵤┖贤瑱?quán)利。丙企業(yè)的建立屬于合營(yíng)企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)：①允許企業(yè)覆蓋大量的國(guó)家和地區(qū)；②減少政府干預(yù)的風(fēng)險(xiǎn)；③可對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行更緊密的控制；④合營(yíng)企業(yè)中有本地企業(yè)可提供當(dāng)?shù)刂R(shí)；⑤為成本高的技術(shù)研究項(xiàng)目提供資金；⑥經(jīng)常用于購(gòu)買(mǎi)或建立全資的國(guó)外制造企業(yè)；⑦它也可以作為一項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)；⑧可從另一家企業(yè)那里獲得在一家企業(yè)里無(wú)法獲得的核心競(jìng)爭(zhēng)力。缺點(diǎn)：①在利潤(rùn)分成、投資金額等方面存在沖突；②合營(yíng)各方為保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)而產(chǎn)生的沖突；③存在一方退出的危險(xiǎn)；④缺少管理權(quán)益；⑤可能會(huì)難以跨地理領(lǐng)域或法規(guī)領(lǐng)域?qū)嵤┖贤瑱?quán)利。

61.(1)內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括：①內(nèi)部環(huán)境；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；③控制活動(dòng)；④信息與溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督。

(2)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的內(nèi)容包括：①不相容職務(wù)分離控制；②授權(quán)審批控制；③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制；④調(diào)節(jié)和復(fù)核；⑤財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；⑥預(yù)算控制；⑦運(yùn)營(yíng)分析控制；⑧績(jī)效考評(píng)控制。

(3)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性。

(4)對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的情形，例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視。對(duì)于一般缺陷，可以向企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向量事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

(5)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性。其關(guān)系范圍包括：①核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘；⑦確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明的責(zé)任；③復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；④審計(jì)委員會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)；⑤審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出的建議已執(zhí)行；⑥審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)壓力或干涉的獨(dú)立性。

審計(jì)委員會(huì)將在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專(zhuān)業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

(6)①獨(dú)立且客觀地復(fù)核及評(píng)價(jià)企業(yè)的活動(dòng)，以維持或改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及公司治理的效益與效率；②內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將相關(guān)結(jié)果向董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)以及高級(jí)管理層報(bào)告。

62.合資公司成立之后由于各種決策錯(cuò)誤導(dǎo)致在接近5年的合資經(jīng)營(yíng)中公司持續(xù)虧損在市場(chǎng)上一路敗退由此可以判斷戰(zhàn)略失效的類(lèi)型屬于晚期失效。戰(zhàn)略失效的原因主要有：企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通企業(yè)戰(zhàn)略未能成為全體員工的共同行動(dòng)目標(biāo)企業(yè)成員之間缺乏協(xié)作共事的愿望；戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中各種信息的傳遞和反饋受阻；戰(zhàn)略實(shí)施所需的資源條件與現(xiàn)實(shí)存在的資源條件之間出現(xiàn)較大缺口；用人不當(dāng)主管人員、作業(yè)人員不稱(chēng)職或玩忽職守；公司管理者決策錯(cuò)誤使戰(zhàn)略目標(biāo)本身存在嚴(yán)重缺陷或錯(cuò)誤；企業(yè)外部環(huán)境出現(xiàn)了較大變化而現(xiàn)有戰(zhàn)略一時(shí)難以適應(yīng)等。該公司戰(zhàn)略失效的主要原因是企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通企業(yè)戰(zhàn)略未能成為全體員工的共同行動(dòng)目標(biāo)企業(yè)成員之間缺乏協(xié)作共事的愿望以及公司管理者決策錯(cuò)誤使戰(zhàn)略目標(biāo)本身存在嚴(yán)重缺陷或錯(cuò)誤。合資公司成立之后由于各種決策錯(cuò)誤,導(dǎo)致在接近5年的合資經(jīng)營(yíng)中,公司持續(xù)虧損,在市場(chǎng)上一路敗退,由此可以判斷戰(zhàn)略失效的類(lèi)型屬于晚期失效。戰(zhàn)略失效的原因主要有：企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通,企業(yè)戰(zhàn)略未能成為全體員工的共同行動(dòng)目標(biāo),企業(yè)成員之間缺乏協(xié)作共事的愿望；戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中各種信息的傳遞和反饋受阻；戰(zhàn)略實(shí)施所需的資源條件與現(xiàn)實(shí)存在的資源條件之間出現(xiàn)較大缺口；用人不當(dāng),主管人員、作業(yè)人員不稱(chēng)職或玩忽職守；公司管理者決策錯(cuò)誤,使戰(zhàn)略