跟蹤審計(jì)實(shí)施方案（共4篇）

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案（共4篇）第1篇：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案****工程施工階段工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目名稱*****接線段工程建設(shè)跟蹤審計(jì)（二）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：*****鎮(zhèn)。（三）項(xiàng)目規(guī)模全長(zhǎng)4.04公里，技術(shù)等級(jí)二級(jí)，設(shè)計(jì)時(shí)速為40km/h，瀝青路面，大小橋2座長(zhǎng)159米，隧道2673米以及其他構(gòu)筑物工程的跟蹤審計(jì)。該工程合同金額1.3億元.（四）計(jì)劃工期2年（24個(gè)月），工程施工已于2017年月日開(kāi)工。（五）項(xiàng)目審計(jì)范圍建設(shè)施工合同范圍內(nèi)的全程跟蹤審計(jì)。二、審計(jì)內(nèi)容針對(duì)本項(xiàng)目實(shí)際情況，負(fù)責(zé)工程實(shí)施階段、工程竣工階段結(jié)（決）算進(jìn)行造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。三、工作目的、依據(jù)（一）指導(dǎo)思想1、在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益；2、保證審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性、時(shí)效性及準(zhǔn)確性。（二）工作目標(biāo)1、真實(shí)、完整、合法、時(shí)效、準(zhǔn)確；2、滿足審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)特征本質(zhì)要求；3、滿足審計(jì)功能最優(yōu)發(fā)揮；4、滿足委托者對(duì)審計(jì)工作的要求。（三）工作依據(jù)1、國(guó)家、行業(yè)、地方現(xiàn)行法律法規(guī)、強(qiáng)制性條款等；2、本項(xiàng)目相關(guān)招投標(biāo)文件、合同、施工圖紙、計(jì)量資料、施工資料等。四、工作人員配備及職責(zé)（一）項(xiàng)目工作人員配備表1、審計(jì)組組長(zhǎng)：2、審計(jì)組主審：3、項(xiàng)目組成員：（二）項(xiàng)目工作人員職責(zé)1、審計(jì)組組長(zhǎng)職責(zé)（1）全權(quán)負(fù)責(zé)監(jiān)管審計(jì)組的跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)；2（2）檢查、簽發(fā)審核跟蹤審計(jì)報(bào)告。2、審計(jì)組主審職責(zé)（1）組織、安排、協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)各環(huán)節(jié)工作；（2）審核階段跟蹤審計(jì)報(bào)告；（3）負(fù)責(zé)召集并主持每月跟蹤審計(jì)例會(huì)，對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)解決；（4）協(xié)調(diào)項(xiàng)目業(yè)主組織參建各方對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，復(fù)核初步咨詢成果，報(bào)組長(zhǎng)審核，形成項(xiàng)目初步審計(jì)成果。3、項(xiàng)目組成員職責(zé)（1）遵守各項(xiàng)制度，保質(zhì)保量按時(shí)完成總工安排的跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)；（2）收集、管理跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)檔案、業(yè)務(wù)資料、影像資料；（3）審核工程變更單價(jià)、工程量，提出審計(jì)意見(jiàn)；（4）擬定、起草階段跟蹤審計(jì)報(bào)告；（5）參加跟蹤審計(jì)工作相應(yīng)會(huì)議，做好跟蹤審計(jì)日記和會(huì)議記錄；（6）向主審報(bào)告初步審計(jì)成果，確保審計(jì)成果的完整性、真實(shí)性。五、工作程序步驟（一）資料收集階段：收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議記要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。（二）跟蹤審計(jì)和初算階段：跟蹤審計(jì)：審計(jì)組成員常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。3初算：跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量初步計(jì)算工作。（三）竣工結(jié)算初審：工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，期間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。（四）竣工結(jié)算會(huì)審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。（五）出具最終審核報(bào)告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。六、主要工作內(nèi)容、重點(diǎn)及難點(diǎn)（一）工程施工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：1、檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位（勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及供貨等）是否按照合同、協(xié)議、招投標(biāo)書(shū)及國(guó)家的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行了各自的職責(zé)，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有合同發(fā)生變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止的情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。2、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。檢查有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。3、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。44、重點(diǎn)關(guān)注工程變更及合同外內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，變更的程序是否規(guī)范，價(jià)款是否合理等；現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合規(guī)、真實(shí)；主要隱蔽工程是否真實(shí)，是否按有關(guān)的要求進(jìn)行了驗(yàn)收，隱蔽之前是否告知了審計(jì)組；5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?。是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題。防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)于甲控乙供或投標(biāo)中列為暫定價(jià)的的主要材料及設(shè)備，要看其采購(gòu)方式是否合法、合理，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，價(jià)格是否合理。（二）建設(shè)工程竣工階段結(jié)（決）算的審查內(nèi)容：1、工程量的審查。工程量是工程造價(jià)計(jì)算的基礎(chǔ)，工程量的準(zhǔn)確程度是影響竣工結(jié)算的重要因素之一，實(shí)際工作中工程量也是施工單位多計(jì)工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)，因此審計(jì)人員要對(duì)工程量進(jìn)行重點(diǎn)審查。2、材料價(jià)格合理性的審查。重點(diǎn)審核主要材料的單價(jià)是否合理，防止施工單位以劣充好，抬高材料價(jià)格。3、審查隱蔽驗(yàn)收記錄和設(shè)計(jì)變更及各種經(jīng)濟(jì)簽證是否真實(shí)，防止施工單位事后補(bǔ)辦簽證或虛假記錄的發(fā)生。（三）建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意的重點(diǎn)施工過(guò)程中跟蹤審計(jì)工作重點(diǎn)是對(duì)工程施工過(guò)程中的隱蔽工程量、材料價(jià)款、工程進(jìn)度款撥付及其現(xiàn)場(chǎng)變更簽證單等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1、對(duì)于隱蔽工程量的現(xiàn)場(chǎng)確定。工程施工中會(huì)涉及到大量的隱蔽項(xiàng)目，隱蔽項(xiàng)目工程量的確定是否屬實(shí)會(huì)對(duì)決算審計(jì)效果及最終工程造價(jià)產(chǎn)生直接影響。但在實(shí)際操作中，有的施工方不予配合，造成跟蹤審計(jì)方對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量工程量與施工方難以達(dá)成一致。比如防腐保溫工程。我們知道，由于金屬罐內(nèi)壁的防腐常常利用防腐涂料噴涂的方法，為了保證噴涂質(zhì)量，必須經(jīng)過(guò)若干遍噴涂才允許達(dá)到要求的總厚度每種涂料產(chǎn)品對(duì)每一遍的噴涂厚度都5有嚴(yán)格的規(guī)定，并且在現(xiàn)行定額中，金屬罐化學(xué)防腐的造價(jià)是按涂料的噴涂遍數(shù)進(jìn)行計(jì)算。若施工單位不按規(guī)定的設(shè)計(jì)厚度遍數(shù)涂刷，不僅嚴(yán)重影響金屬罐的使用壽命，同時(shí)也成為了其牟取暴利的主要途徑。所以在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，熟悉工程量計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。審計(jì)人員應(yīng)盡量多地參加建設(shè)項(xiàng)目各種現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，充分聽(tīng)取設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理、施工等各方意見(jiàn)，可通過(guò)拍照或錄像，與監(jiān)理及建設(shè)部門(mén)相互配合的方式確定工程量。2、對(duì)于變更材料的價(jià)格，應(yīng)及時(shí)掌握大量建筑材料、設(shè)備的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格信息，較為準(zhǔn)確地幫助建設(shè)單位通過(guò)詢價(jià)、招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判方式來(lái)確定合理的材料和設(shè)備價(jià)格，從而達(dá)到控制或降低工程造價(jià)的目的。我們審計(jì)人員在施工現(xiàn)場(chǎng)要注意留心施工中所用的建筑材料及設(shè)備的品牌型號(hào)，審查其與投標(biāo)中所列型號(hào)的是否一致。在察看過(guò)程中，應(yīng)特別關(guān)注那些價(jià)格較高的裝飾材料以及土建、安裝工程中價(jià)格較貴的建筑材料，詳細(xì)記錄它們的型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格以及工程施工的制作安裝順序，必要時(shí)還要對(duì)數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做好審計(jì)工作筆錄。3、對(duì)于設(shè)計(jì)變更，有些設(shè)計(jì)變更是不可避免的，每種情況的變更均有多種方案可供選擇，跟蹤審計(jì)單位針對(duì)監(jiān)理和施工單位提出的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，提出優(yōu)化建議，為建設(shè)單位提供決策依據(jù)。我們審計(jì)人員應(yīng)充分了解并實(shí)地查看施工單位提出需要變更的部位，如發(fā)現(xiàn)無(wú)須變更的，應(yīng)及時(shí)與建設(shè)方和施工方進(jìn)行溝通，交換意見(jiàn)，必要時(shí)也可以咨詢?cè)O(shè)計(jì)單位，盡量減少改變?cè)O(shè)計(jì)，除非有更好更優(yōu)的方案可供選擇，因?yàn)橹灰蛔兏?0%的都會(huì)增加工程造價(jià)。4、對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)的簽證，我們審計(jì)人員應(yīng)作好實(shí)地勘測(cè)及測(cè)量工作。一般說(shuō)來(lái)，施工中難免有不少地方需根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況臨時(shí)做出變更，施工中免不了有大量的更改工作量情況，如不做好施工現(xiàn)場(chǎng)的勘測(cè)、測(cè)量工作，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)部分的工作量就難以準(zhǔn)確把握。如果現(xiàn)場(chǎng)代表或其它相關(guān)部門(mén)不作好工作量記錄，審計(jì)時(shí)就無(wú)從下手，有時(shí)即使相關(guān)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)代表都有記錄，但記6錄的真實(shí)性如何，水份有多少，這些都需要跟蹤審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地進(jìn)行勘察、測(cè)量和記錄；同時(shí)督促甲乙雙方的現(xiàn)場(chǎng)代表對(duì)現(xiàn)場(chǎng)記錄及時(shí)進(jìn)行簽字認(rèn)可，檢查建設(shè)方與監(jiān)理方在資料上有無(wú)含糊之處，留下影像資料，為今后的結(jié)算審計(jì)提供可靠的依據(jù)。5、在控制工程進(jìn)度款支付方面，跟蹤審計(jì)單位要按規(guī)定進(jìn)行核價(jià)，計(jì)算已完成工程造價(jià)，在合同約定付款比例范圍內(nèi)，提出工程進(jìn)度款支付意見(jiàn)，從總體上控制工程進(jìn)度款的支付。6、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握。重點(diǎn)審查施工合同文件關(guān)于索賠的相關(guān)條款，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)文件和在索賠事件中現(xiàn)場(chǎng)人、材、機(jī)實(shí)際工作情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，及時(shí)掌握索賠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（四）審計(jì)工作的難點(diǎn)跟蹤審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的審計(jì)，需要審計(jì)人員在建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中頻繁地介入進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)建議，供建設(shè)單位修正和改進(jìn)工作，很容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項(xiàng)目管理的職能范圍中。1、違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包獨(dú)立取證較難。違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包（影響各項(xiàng)建設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)）把握和證據(jù)、獨(dú)立取證較難；應(yīng)對(duì)措施是審計(jì)組從側(cè)面了解情況，針對(duì)性地進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)其項(xiàng)目部主要人員采取諸如與投標(biāo)文件比對(duì)、網(wǎng)上查詢發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后在審計(jì)信息中進(jìn)行披露，并跟蹤整改執(zhí)行的效果。2、主材質(zhì)量抽查檢測(cè)手段不足。主材質(zhì)量抽查（影響質(zhì)量目標(biāo)，壽命期降低，增加使用維護(hù)成本）由于檢測(cè)手段不足將主要依靠外觀質(zhì)量檢查、質(zhì)檢資料抽查和出廠“三證”核查三者相結(jié)合進(jìn)行，從中發(fā)現(xiàn)以次充好的材料用于本項(xiàng)目中的問(wèn)題。3、基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對(duì)工程質(zhì)量影響較大。重點(diǎn)工序檢測(cè)存在審計(jì)技術(shù)手段方面的困難，解決辦法是合理選擇有資質(zhì)的檢測(cè)單位進(jìn)行抽查復(fù)檢。該審計(jì)事項(xiàng)需管理單位和監(jiān)理單位配合，審計(jì)組在駐點(diǎn)后即與管理及監(jiān)理單位溝通提出初步解決方案。4、較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對(duì)是節(jié)約投資的重點(diǎn)和難點(diǎn)。解決辦法7是征詢專家意見(jiàn)，向有關(guān)部門(mén)取證，及時(shí)掌握各種有用信息，多方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比對(duì)，及時(shí)做出造價(jià)咨詢意見(jiàn)和建議。5、重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費(fèi)用計(jì)算是一大難點(diǎn)。解決辦法是從索賠事件開(kāi)始，著重記錄施工組織中人、材、機(jī)的變化，注意明確甲乙雙方責(zé)任，及時(shí)測(cè)算損失情況，在核實(shí)報(bào)審的損失清單時(shí)不僅做到主動(dòng)且有理有據(jù)。七、審核內(nèi)容及措施（一）工程實(shí)施階段審核內(nèi)容及措施工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：1、參與施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。2、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。3、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。4、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制措施4.1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：①、對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。②、對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比8較，提出合理化建議。③、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。4.2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。4.3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。4.4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。4.5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：①、若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。5、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)9計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制措施：5.1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒(méi)約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。5.2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。5.3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。5.4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。5.5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。6、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)6.1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見(jiàn)。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。6.2、對(duì)于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購(gòu)保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。7、隱蔽工程的審計(jì)隱蔽工程中經(jīng)常出現(xiàn)不按規(guī)范施工、以次充好、偷工減料、不按規(guī)定及時(shí)填報(bào)隱蔽資料、虛報(bào)工程量、高估造價(jià)等影響工程質(zhì)量、工程造價(jià)的問(wèn)題，在跟蹤審計(jì)中避免出現(xiàn)以上現(xiàn)象，采取以下措施：7.1、提前摸清工程基本情況，掌握重點(diǎn)隱蔽工程部位、依據(jù)。跟蹤審計(jì)要提前進(jìn)行實(shí)地勘察，拍攝記錄相關(guān)地形地貌，并對(duì)重要標(biāo)高復(fù)核、記錄，10熟悉施工圖紙、變更資料及施工規(guī)范，了解施工全過(guò)程，梳理出施工過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)、部位，予以重點(diǎn)跟蹤關(guān)注。7.2、嚴(yán)格執(zhí)行隱蔽驗(yàn)收相關(guān)規(guī)定。重點(diǎn)隱蔽工程項(xiàng)目在隱蔽前，是否經(jīng)過(guò)施工單位自檢合格，通知建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位和審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查，在合理期限內(nèi)經(jīng)建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位檢查合格，并簽字認(rèn)可；對(duì)于檢查不合格工程項(xiàng)目是否及時(shí)按要求進(jìn)行整改，整改后經(jīng)檢查合格。做到重點(diǎn)隱蔽工程項(xiàng)目未經(jīng)監(jiān)理、設(shè)計(jì)、建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人檢查簽字認(rèn)可，施工單位不得將其覆蓋，尤其不能進(jìn)入下道工序施工。7.3、對(duì)施工重要環(huán)節(jié)采用重點(diǎn)檢查和抽查相結(jié)合的手段，并做好文字、影像資料記錄歸檔。原設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際情況有出入而需要發(fā)生變更采取重點(diǎn)檢查手段;對(duì)前期梳理出的施工過(guò)程中重要環(huán)節(jié)、部位，予以重點(diǎn)抽查。對(duì)所檢查的內(nèi)容做好文字、音像資料記錄，并進(jìn)行歸檔整理，對(duì)揭露施工中存在的不按工序要求施工和高估冒算等違規(guī)行為提供有效資料，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8、工程量的審計(jì)基建結(jié)算審計(jì)過(guò)程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部基建結(jié)算審計(jì)過(guò)程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：8.1、資料齊全。包括施工合同，各項(xiàng)原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書(shū)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。8.2、重點(diǎn)看圖。首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容，對(duì)圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開(kāi)始對(duì)圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，再了解工程的材料和做法，最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。8.3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑一致。8.4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事倍功半。118.5、計(jì)算單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。8.6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理，有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。8.7、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證。現(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地代表、監(jiān)理單位駐地代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人三方簽字，手續(xù)齊全方可生效?？傊?，通過(guò)以上幾個(gè)方面的嚴(yán)格審核，工程竣工預(yù)決算才能做到工程量既不遺漏，也不重復(fù)計(jì)算；套用定額公平合理；材料有據(jù)可依，保護(hù)“量”與“價(jià)”的準(zhǔn)確、合理。（二）工程竣工結(jié)算階段審核內(nèi)容及措施1、工程竣工后按照業(yè)主的委托,我公司將組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。審核報(bào)告主要內(nèi)容包括：1.1、造價(jià)咨詢報(bào)告1.2、建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表1.3、建設(shè)工程造價(jià)書(shū)1.4、工程造價(jià)咨詢工作小結(jié)1.5、業(yè)務(wù)工作底稿三級(jí)審批記錄1.6、造價(jià)咨詢項(xiàng)目校審記錄表1.7、建設(shè)工程預(yù)算會(huì)議紀(jì)要121.8、工程量核實(shí)記錄單1.9、施工現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄1.10、與最終成果文件相關(guān)的計(jì)算底稿1.11、報(bào)送的工程預(yù)決算及有關(guān)資料1.12、施工合同及相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議1.13、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄1.14、現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程款調(diào)整資料1.15、建設(shè)工程項(xiàng)目操作人員配置一覽表1.16、建設(shè)工程造價(jià)咨詢工作方案1.17、建設(shè)工程造價(jià)咨詢相關(guān)資料交接單1.18、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同1.19、相關(guān)資料電子檔2、控制措施2.1、依據(jù)施工合同及本項(xiàng)目制定的管理辦法，核實(shí)結(jié)算資料的有效性；2.2、勘察現(xiàn)場(chǎng)，結(jié)合過(guò)程資料，確定合同內(nèi)容完成情況，合同內(nèi)容未完成部分必須予以扣除；2.3、結(jié)算中遇到的爭(zhēng)議問(wèn)題，可以協(xié)同甲方，采取會(huì)議、咨詢?cè)靸r(jià)主管部門(mén)等方式，三方共同協(xié)商解決。七、廉政制度（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；（二）遵守職業(yè)道德、遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，做到客觀公正、實(shí)事求是；定期學(xué)習(xí)廉政建設(shè)有關(guān)文件，努力提高思想素質(zhì)水平。（三）保持應(yīng)有的職業(yè)獨(dú)立性，實(shí)行職業(yè)回避制度。（四）不接受施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位的任何酬金、禮品和宴請(qǐng)，如服務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)、信息費(fèi)、中介費(fèi)等。（五）不無(wú)償使用施工單位的交通工具、通信工具和辦公用品。確因造13價(jià)咨詢工作需要臨時(shí)使用，據(jù)實(shí)付費(fèi)。（六）不在被造價(jià)咨詢單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。（七）不在施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位中任職、兼職、或參股。（八）在工作中模范遵章守紀(jì)、各方面表現(xiàn)突出的人，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)工作中表現(xiàn)不好，違反上述規(guī)定者，公司將根據(jù)有關(guān)管理規(guī)定，視情節(jié)輕重，給予必要的處罰，追究當(dāng)事人和有關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（九）按照跟蹤審計(jì)的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保工作質(zhì)量，并接受審計(jì)處的監(jiān)督；（十）按照合同約定的工作內(nèi)容按時(shí)提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)意見(jiàn)。八、跟蹤審計(jì)檔案管理（一）管理應(yīng)堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理的原則，應(yīng)積極收取各種檔案資料存檔管理。（二）裝訂成冊(cè)的檔案必須按規(guī)定立卷，填好案卷目錄，然后按不同類別分別上架保管，并寫(xiě)明名稱，以便查找利用。（三）隨時(shí)保持卷面清潔、整齊、保證檔案的完整、齊全。（四）必須保證檔案安全。離開(kāi)檔案室時(shí)，必須關(guān)停電器，撥掉電源插頭，上好門(mén)鎖，管好鑰匙，節(jié)假日離開(kāi)前必須嚴(yán)格檢查，必要時(shí)可打封條。（五）對(duì)所保管檔案每半年要全面、仔細(xì)地檢查一次，作好記錄，做到賬物相符。對(duì)破損和褪變的檔案要進(jìn)行修復(fù)和復(fù)制，并做好檔案的防霉及防蛀措施。（六）檔案工作要充分利用電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)設(shè)備來(lái)加強(qiáng)科學(xué)管理，提高檔案工作的管理水平和服務(wù)質(zhì)量。（七）做好檔案信息開(kāi)發(fā)利用工作。繪制檔案分類大綱和存放示意圖，編制檢索工具和參考資料，認(rèn)真編好檔案目錄。熟悉所藏檔案情況，方便快捷提供利用。（八）堅(jiān)持履行檔案借閱手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱并認(rèn)真做好14登記及催還檔案工作，嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)放與控制使用的檔案。（九）必須認(rèn)真負(fù)責(zé)管理檔案。（十）檔案接收、移出、銷毀，必須進(jìn)行檔案交接，逐一清點(diǎn)核對(duì)，履行交接簽收手續(xù)，及時(shí)記入《檔案移交和接收登記薄》，對(duì)接收的檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)原貌，以分清責(zé)任。第2篇：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)備階段1、向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；2、簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》；3、組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進(jìn)行合理分工，明確每個(gè)人員的職責(zé)范圍；4、編制工作計(jì)劃，對(duì)工作進(jìn)行合理安排，在實(shí)施過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。實(shí)施階段（一）施工前期審計(jì)工作內(nèi)容包括審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)。1、項(xiàng)目法人制度建設(shè)與實(shí)施情況審計(jì)（1）審計(jì)是否嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)保、土地、勞動(dòng)、安全、消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)；（2）審計(jì)行政許可手續(xù)是否齊全；（3）審計(jì)是否存在擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模的情況。2、概算審計(jì)設(shè)計(jì)概算審計(jì)的主要目的是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴(kuò)大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項(xiàng)，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實(shí)際造價(jià)大幅度地突破概算的現(xiàn)象。主要采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)比審計(jì)法，即選擇建設(shè)項(xiàng)目中工程量大、單價(jià)高，對(duì)造價(jià)有較大影響的單位工程、分部工程進(jìn)行重點(diǎn)審查。3、招投標(biāo)審計(jì)（包括項(xiàng)目全過(guò)程中招投標(biāo)情況）招投標(biāo)審計(jì)的主要目的是審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要審計(jì)方法采取詢問(wèn)法、分析性復(fù)查法和文字描述法。審查的主要內(nèi)容是：（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì)①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請(qǐng)是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全；②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問(wèn)題；④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；⑤審核標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)，增加工程成本和管理成本的問(wèn)題；⑥審核是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。（2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì)①審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)要求。②作為評(píng)標(biāo)依據(jù)或在“無(wú)標(biāo)底投標(biāo)”中供評(píng)標(biāo)委員會(huì)參考的招標(biāo)標(biāo)底，是否由具備編標(biāo)資格的預(yù)算員、造價(jià)工程師或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)完成，并經(jīng)過(guò)了地方招標(biāo)、投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審核；③審核采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r(jià)格及當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格情況確定其標(biāo)底；④審核施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；⑤審核投標(biāo)文件和投標(biāo)保函（額度）送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問(wèn)題；⑥審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無(wú)排斥潛在投標(biāo)人的條款。屬于承包人自行采購(gòu)的主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。（3）開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；②審核開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，有無(wú)排斥投標(biāo)人的條款；③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況。4、預(yù)算的審計(jì)預(yù)算審計(jì)的主要目的是檢查施工預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金審計(jì)等內(nèi)容。主要審計(jì)方法采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)比審計(jì)法。5、合同管理審計(jì)合同審計(jì)的目的主要是審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的造當(dāng)性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及合同對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資的效益性。主要審計(jì)方法一般為審閱法、核對(duì)法和重點(diǎn)追蹤審計(jì)法。主要審計(jì)內(nèi)容為：①審核是否設(shè)置有專門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質(zhì)；②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫?；③審核合同管理機(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（2）專項(xiàng)合同通用條款的審計(jì)①審核合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求；②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力；③審核合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；④審核合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理的限制條件，法律手續(xù)是否完備；⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；⑥審核合同是否存在損害國(guó)家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；⑦審核合同是否有過(guò)錯(cuò)方承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任的規(guī)定。（3）各類合同（包括但不限于勘察設(shè)計(jì)合同和施工合同）專項(xiàng)條款的審計(jì)1）勘察設(shè)計(jì)合同①審核合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計(jì)合同的基礎(chǔ)資料、設(shè)計(jì)文件及提供期限和勘察設(shè)計(jì)的工作范圍、進(jìn)度質(zhì)量及勘察設(shè)計(jì)文件的份數(shù)；②審核勘察設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；④審核合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。2）施工合同①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，合同條款與招標(biāo)文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等；③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；④審核工程造價(jià)計(jì)算原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；⑤審核合同的開(kāi)口范圍是否合適，若實(shí)際發(fā)生開(kāi)口部分，應(yīng)檢查其真實(shí)必和取證的正確性；⑥審核隱蔽工程工程理的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無(wú)防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的措施；⑦審核中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說(shuō)明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。6、內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)建設(shè)單位內(nèi)控審計(jì)的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行的內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計(jì)方法為分析核查法。主要審計(jì)內(nèi)容如下：（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項(xiàng)目效益、效率的要求；（2）審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有無(wú)冗員現(xiàn)象；篇2：全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案(征求意見(jiàn)稿)全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案為規(guī)范工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。第一部分審計(jì)程序一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員并報(bào)集團(tuán)公司。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司同意。三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，首次進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查工作，制定切實(shí)可行的審計(jì)工作計(jì)劃，出點(diǎn)十日內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，抄送項(xiàng)目公司。四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)提前七日與集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和聯(lián)系，集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場(chǎng)深遠(yuǎn)進(jìn)行配合審計(jì)工作?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，隨時(shí)向集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和報(bào)告。出點(diǎn)前，應(yīng)保證本次審計(jì)任務(wù)全部完成，并征得集團(tuán)公司同意后出點(diǎn)。五、審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿（見(jiàn)附件），及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部。全過(guò)程跟蹤審計(jì)原則上按季度實(shí)施，出點(diǎn)后十日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)送階段性審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告要充分反映和批露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)形成審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要清楚表明審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)依據(jù)。六、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。七、集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議。八、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《華電集團(tuán)全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見(jiàn)附件）。集團(tuán)公司審計(jì)部下達(dá)竣工決算審計(jì)意見(jiàn)。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部備案。九、集團(tuán)公司就各受托中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)、委托單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)行歸檔，建立受托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績(jī)檔案，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開(kāi)工程序1、項(xiàng)目是否未批先建。是否符合國(guó)家發(fā)改委《企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國(guó)家、地方相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)或備案。可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、地震安全性評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。2、項(xiàng)目主體工程開(kāi)工程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程主體開(kāi)工管理程序》，落實(shí)項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，履行開(kāi)工報(bào)批手續(xù)，是否擅自開(kāi)工建設(shè)。3、送出，運(yùn)煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃?xì)?、中水、灰?chǎng)急運(yùn)灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括投資主體、設(shè)計(jì)工作、征地拆遷、工程招標(biāo)、工程進(jìn)度安排等）是否落實(shí)，是否與工程同步投運(yùn)。二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況1、煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。2、設(shè)備是否經(jīng)過(guò)國(guó)家環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作工程設(shè)計(jì)是否符合《工程設(shè)計(jì)管理程序》要求。主要包括：1、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。2、設(shè)計(jì)是否全過(guò)程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開(kāi)初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，集團(tuán)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問(wèn)題（原則上不能超過(guò)估算），是否經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后實(shí)施。4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序。設(shè)計(jì)變更是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司工程設(shè)計(jì)變更管理程序》辦理。（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見(jiàn)。（2）項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)集團(tuán)公司審批。單位工程金額增加100萬(wàn)元人民幣及以上的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（其中水電為大型工程金額增加1000萬(wàn)人民幣及以上、中小型工程500萬(wàn)元及以上的單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用）需由集團(tuán)公司審批。（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用由集團(tuán)公司審批。四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況1、建設(shè)項(xiàng)目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國(guó)土地管理法》和《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，是否依法取得土地征。2、建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。3、建設(shè)項(xiàng)目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況。4、征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)或少計(jì)補(bǔ)償費(fèi)的情況。5、建設(shè)項(xiàng)目臨時(shí)用地是否按照規(guī)定，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門(mén)批準(zhǔn)。篇3：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、服務(wù)內(nèi)容目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。三、主要措施工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：(一)、參與施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。(二)、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。(三)、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：a．對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。b．對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：①、若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。(五)、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒(méi)約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。(六)、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見(jiàn)。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。2、對(duì)于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購(gòu)保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。(七)、工程結(jié)算審計(jì)工程竣工后按照業(yè)主的委托,我所將組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。篇4：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案跟蹤審計(jì)實(shí)施方案>一、服務(wù)內(nèi)容目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。三、主要措施工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：(一)、參與施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。(二)、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。(三)、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：a．對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。b．對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。(五)、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒(méi)約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。(六)、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見(jiàn)。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。2、對(duì)于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購(gòu)保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。(七)、工程結(jié)算審計(jì)工程竣工后按照業(yè)主的委托,我所將組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。=================================為了方便大家使用本文檔，特贈(zèng)送以下技巧word常用編輯技巧大全1.問(wèn)：word里邊怎樣設(shè)置每頁(yè)不同的頁(yè)眉？如何使不同的章節(jié)顯示的頁(yè)眉不同？答：分節(jié)，每節(jié)可以設(shè)置不同的頁(yè)眉。文件――頁(yè)面設(shè)置――版式――頁(yè)眉和頁(yè)腳――首頁(yè)不同。2.問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)word中怎樣讓每一章用不同的頁(yè)眉？怎么我現(xiàn)在只能用一個(gè)頁(yè)眉，一改就全部改了？答：在插入分隔符里，選插入分節(jié)符，可以選連續(xù)的那個(gè)，然后下一頁(yè)改頁(yè)眉前，按一下“同前”鈕，再做的改動(dòng)就不影響前面的了。簡(jiǎn)言之，分節(jié)符使得它們獨(dú)立了。這個(gè)工具欄上的“同前”按鈕就顯示在工具欄上，不過(guò)是圖標(biāo)的形式，把光標(biāo)移到上面就顯示出”同前“兩個(gè)字來(lái)。3.問(wèn)：如何合并兩個(gè)word文檔，不同的頁(yè)眉需要先寫(xiě)兩個(gè)文件，然后合并，如何做？答：頁(yè)眉設(shè)置中，選擇奇偶頁(yè)不同/與前不同等選項(xiàng)。4.問(wèn)：word編輯頁(yè)眉設(shè)置，如何實(shí)現(xiàn)奇偶頁(yè)不同?比如：?jiǎn)雾?yè)浙江大學(xué)學(xué)位論文，這一個(gè)容易設(shè)；雙頁(yè)：（每章標(biāo)題），這一個(gè)有什么技巧啊？答：插入節(jié)分隔符，與前節(jié)設(shè)置相同去掉，再設(shè)置奇偶頁(yè)不同。5.問(wèn)：怎樣使word文檔只有第一頁(yè)沒(méi)有頁(yè)眉，頁(yè)腳？答：頁(yè)面設(shè)置－頁(yè)眉和頁(yè)腳，選首頁(yè)不同，然后選中首頁(yè)頁(yè)眉中的小箭頭，格式－邊框和底紋，選擇無(wú)，這個(gè)只要在“視圖”――“頁(yè)眉頁(yè)腳”，其中的頁(yè)面設(shè)置里，不要整個(gè)文檔，就可以看到一個(gè)“同前”的標(biāo)志，不選，前后的設(shè)置情況就不同了。6.問(wèn)：如何從第三頁(yè)起設(shè)置頁(yè)眉？答：在第二頁(yè)末插入分節(jié)符，在第三頁(yè)的頁(yè)眉格式中去掉同前節(jié)，如果第一、二頁(yè)還有頁(yè)眉，把它設(shè)置成正文就可以了●在新建文檔中，菜單―視圖―頁(yè)腳―插入頁(yè)碼―頁(yè)碼格式―起始頁(yè)碼為0，確定；●菜單―文件―頁(yè)面設(shè)置―版式―首頁(yè)不同，確定；●將光標(biāo)放到第一頁(yè)末，菜單―文件―頁(yè)面設(shè)置―版式―首頁(yè)不同―應(yīng)用于插入點(diǎn)之后，確定。第2步與第三步差別在于第2步應(yīng)用于整篇文檔，第3步應(yīng)用于插入點(diǎn)之后。這樣，做兩次首頁(yè)不同以后，頁(yè)碼從第三頁(yè)開(kāi)始從1編號(hào)，完成。7.問(wèn)：word頁(yè)眉自動(dòng)出現(xiàn)一根直線，請(qǐng)問(wèn)怎么處理？答：格式從“頁(yè)眉”改為“清除格式”，就在“格式”快捷工具欄最左邊；選中頁(yè)眉文字和箭頭，格式－邊框和底紋－設(shè)置選無(wú)。8.問(wèn)：頁(yè)眉一般是---------，上面寫(xiě)上題目或者其它，想做的是把這根線變?yōu)殡p線，word中修改頁(yè)眉的那根線怎么改成雙線的?答：按以下步驟操作去做：●選中頁(yè)眉的文字，包括最后面的箭頭●格式－邊框和底紋●選線性為雙線的●在預(yù)覽里，點(diǎn)擊左下小方塊，預(yù)覽的圖形會(huì)出現(xiàn)雙線●確定▲上面和下面自己可以設(shè)置，點(diǎn)擊在預(yù)覽周?chē)乃膫€(gè)小方塊，頁(yè)眉線就可以在不同的位置。9.問(wèn)：word中的腳注如何刪除？把正文相應(yīng)的符號(hào)刪除，內(nèi)容可以刪除，但最后那個(gè)格式還在，應(yīng)該怎么辦？答：步驟如下：1、切換到普通視圖，菜單中“視圖”――“腳注”，這時(shí)最下方出現(xiàn)了尾注的編輯欄。2、在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時(shí)那條短橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。3、再在下拉菜單中選擇“尾注延續(xù)分隔符”，這是那條長(zhǎng)橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。4、切換回到頁(yè)面視圖。尾注和腳注應(yīng)該都是一樣的。10.問(wèn)：word里面有沒(méi)有自動(dòng)斷詞得功能?常常有得單詞太長(zhǎng)了，如果能設(shè)置下自動(dòng)斷詞就好了答：在工具―語(yǔ)言―斷字―自動(dòng)斷字，勾上，word還是很強(qiáng)大的。11.問(wèn)：如何將word文檔里的繁體字改為簡(jiǎn)化字？答：工具―語(yǔ)言―中文簡(jiǎn)繁轉(zhuǎn)換。12.問(wèn)：怎樣微調(diào)word表格線？word表格上下豎線不能對(duì)齊，用鼠標(biāo)拖動(dòng)其中一條線，可是一拖就跑老遠(yuǎn)，想微調(diào)表格豎線讓上下對(duì)齊，請(qǐng)問(wèn)該怎么辦？答：選定上下兩個(gè)單元格，然后指定其寬度就可以對(duì)齊了，再怎么拉都行prealt，打開(kāi)繪圖，其中有個(gè)調(diào)整坐標(biāo)線，單擊，將其中水平間距與垂直間距都調(diào)到最小值即可。打開(kāi)繪圖，然后在左下腳的繪圖網(wǎng)格里設(shè)置，把水平和垂直間距設(shè)置得最小。13.問(wèn)：怎樣微調(diào)word表格線？我的word表格上下豎線不能對(duì)齊，用鼠標(biāo)拖動(dòng)其中一條線，可是一拖就跑老遠(yuǎn)，我想微調(diào)表格豎線讓上下對(duì)齊，請(qǐng)問(wèn)該怎么辦？答：可以如下操作：●按住ctl鍵還是shift，你haveatry●doubleclicktheline,tryit:)●打開(kāi)繪圖，設(shè)置一下網(wǎng)格（在左下角）。使水平和垂直都為最小，試一把??？●prealt14.問(wèn)：怎么把word文檔里已經(jīng)有的分頁(yè)符去掉？答：先在工具――>選項(xiàng)――>視圖――>格式標(biāo)記，選中全部，然后就能夠看到分頁(yè)符，delete就ok了。15.問(wèn)：word中下標(biāo)的大小可以改的嗎?答：格式―字體16.問(wèn)：word里怎么自動(dòng)生成目錄啊答：用“格式>>樣式和格式”編輯文章中的小標(biāo)題，然后插入->索引和目錄17.問(wèn)：word的文檔結(jié)構(gòu)圖能否整個(gè)復(fù)制?論文要寫(xiě)目錄了，不想再照著文檔結(jié)構(gòu)圖輸入一遍，有辦法復(fù)制粘貼過(guò)來(lái)嗎？答：可以自動(dòng)生成的，插入索引目錄。18.問(wèn)：做目錄的時(shí)候有什么辦法時(shí)右邊的頁(yè)碼對(duì)齊？比如：1.1標(biāo)題..........11.2標(biāo)題...............2答：畫(huà)表格，然后把頁(yè)碼都放到一個(gè)格子里靠右或居中，然后讓表格的線條消隱就可以了，打印出來(lái)就很整齊。19.問(wèn)：怎樣在word中將所有大寫(xiě)字母轉(zhuǎn)為小寫(xiě)？比如一句全大寫(xiě)的轉(zhuǎn)為全小寫(xiě)的答：格式->更改大小寫(xiě)->小寫(xiě)20.問(wèn)：在存盤(pán)的時(shí)候，出現(xiàn)了問(wèn)題，癥狀如下：磁盤(pán)已滿或打開(kāi)文件過(guò)多，不能保存，另開(kāi)新窗口重存也不管用。如何解決？答：把word文檔全選，然后復(fù)制，然后關(guān)掉word，電腦提示你粘貼板上有東西，要不要用于別的程序，選是，然后，再重新打開(kāi)word，然后粘貼，然后，保存。21.問(wèn)：word中的表格一復(fù)制粘貼到ppt中就散掉了，怎么把word里面的表格原樣粘貼到ppt中？答：1）比較好的方法是：先把表格單獨(dú)存為一word文件，然后插入－－>對(duì)象，選由文件創(chuàng)建，然后選中上面的word文件，確定；2）還可以先把表格copy到excel中，然后copy到ppt中，這個(gè)也是比較好的辦法；3）可以先做成文本框，再粘貼過(guò)去；4）復(fù)制粘貼，但是在ppt中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成圖片，再弄到ppt里面。22.問(wèn)：有沒(méi)有辦法將ppt的文字拷入word里面？答：另存就可以了。只要以.rtf格式另存即可23.問(wèn)：word中圖片的分欄如何處理？假如有：12圖34這樣的結(jié)構(gòu)，我想實(shí)現(xiàn)：13圖（要橫跨兩欄）24但是，試了半天總是：12圖34怎么辦呀？help！答：設(shè)置圖片格式――版式――高級(jí)――文字環(huán)繞――環(huán)繞方式選上下型――圖片位置――對(duì)齊方式選居中――度量依據(jù)選頁(yè)面，要先改文字環(huán)繞，然后才能改圖片位置24.問(wèn)：用word寫(xiě)東西時(shí)字距老是變動(dòng)，有時(shí)候自動(dòng)隔得很開(kāi)，有時(shí)候進(jìn)入下一行的時(shí)侯，上一行的字距又自動(dòng)變大了，這是為什么？怎么糾正??？答：是因?yàn)樽詣?dòng)對(duì)齊的功能，格式――>段落――>對(duì)齊方式可以選。還有允許斷字的功能如果check上，就不會(huì)出現(xiàn)你說(shuō)的情況了。25.問(wèn)：在使用word的樣式之后，如標(biāo)題1、標(biāo)題2之類的，在這些樣式前面總會(huì)出現(xiàn)一個(gè)黑黑的方塊，雖然打印的時(shí)候看不到，但看著總是不舒服，有沒(méi)有辦法讓它不要顯示呢？答：“視圖”－－>“顯示段落標(biāo)志”，把前面的勾去掉。其實(shí)這個(gè)很有用，可以便于知道哪個(gè)是標(biāo)題段落26.問(wèn)：文章第一頁(yè)下面要寫(xiě)作者聯(lián)系方式等。通常格式是一條短劃線，下面是聯(lián)系方式，基金支持等。這樣的格式怎么做出來(lái)？就是注明頁(yè)腳嗎？答：插入――腳注和尾注27.問(wèn)：文字雙欄，而有一張圖片特別大，想通欄顯示，應(yīng)該怎么操作？答：可以選擇的內(nèi)容，按雙欄排。選擇其他內(nèi)容，按單欄排。28.問(wèn)：word里面如何不顯示回車(chē)換行符？答：把視圖->顯示段落標(biāo)記的勾去掉或工具->選項(xiàng)->視圖->段落標(biāo)記29.問(wèn)：有沒(méi)有方法把word里的軟回車(chē)一下子替換掉？識(shí)別出來(lái)的文字全帶著軟回車(chē)，能把他們一次全刪掉嗎？？答：查找＋替換，按ctrl+h；軟回車(chē)好象是^l，在特殊字符里有30.問(wèn)：在word里的框框里怎么打勾？答：畫(huà)個(gè)文本框，文本框里寫(xiě)一個(gè)鉤，然后拖過(guò)去；或者先在word里插入符號(hào)“√”，然后選中“√”，到-》格式-》中文版式-》帶圈字符-》選“□”31.問(wèn)：還是不行，這樣拷過(guò)去的框框字體是windings的，而原來(lái)的是宋體的，兩者有很大的區(qū)別。答：根據(jù)模板新建專業(yè)型傳真，里面有框，雙擊后打勾，copy就ok32.問(wèn)：word中怎么在一個(gè)英文字母上打?qū)μ?hào)？答：透明方式插入圖片對(duì)象，內(nèi)容是一個(gè)√33.問(wèn)：word里怎么顯示修訂文檔的狀態(tài)？文檔修訂后，改后標(biāo)記很多，但是在菜單里沒(méi)有“顯示修訂最終狀態(tài)”等，怎么調(diào)出來(lái)？答：工具－>自定義－>命令－>類別（工具）－>命令（修訂）－>把“修訂”等拖到工具欄上34.問(wèn)：怎樣把許多分開(kāi)的word文檔合并成一個(gè)文檔。我的論文是按照章節(jié)分開(kāi)寫(xiě)的，但現(xiàn)在圖書(shū)館要提交電子版的學(xué)位論文，是一個(gè)文檔的，我找了很多選項(xiàng)但好象不能合并，選擇插入文件功能，可以加入內(nèi)容，但文檔中的頁(yè)眉卻插不進(jìn)去，有誰(shuí)有高見(jiàn)？答：acrobat6可以直接把多個(gè)文檔打印成一個(gè)pdf文檔。可以提交pdf格式的論文，先一個(gè)一個(gè)word文檔轉(zhuǎn)換為pdf格式的，然后在pdf文檔菜單的文件菜單中，選上作為pdf格式打開(kāi)，追加上就可。35.問(wèn)：word里面要寫(xiě)方程式怎么辦?。看穑翰迦耄瓕?duì)象－公式編輯器equation，如果沒(méi)有公式編輯器equation，要自己從光盤(pán)中安裝，或者安裝mathtype公式編輯器按右鍵把它拖出來(lái)－－插入－－命令－－自定義－－工具應(yīng)該是倒過(guò)來(lái)36.問(wèn)：想在word里面表示矩陣，怎樣才能畫(huà)出那個(gè)很大的矩陣?yán)ㄌ?hào)？答：裝公式編輯器mathtype好了~：）37.問(wèn)：word的公式編輯器怎么安裝？答：工具－自定義－插入－公式編輯器，把它拖到工具條上即可；或者安裝office后，再次安裝，選增加功能吧，會(huì)有提示的篇5：工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案工程跟蹤審計(jì)xx新xx工程造價(jià)咨詢有限公司二00八年一月實(shí)施方案及報(bào)價(jià)目錄前言---------------------1第一部分綜合部分一、法人授權(quán)委托書(shū)---------二、法定代表人、被授權(quán)代表身份證復(fù)印件--------------------三、營(yíng)業(yè)執(zhí)照---------------四、資質(zhì)證書(shū)---------------第二部分商務(wù)文件一、跟蹤審計(jì)報(bào)價(jià)單-------二、我單位對(duì)本工程的服務(wù)承諾----------------------------三、優(yōu)惠條件-------------第三部分技術(shù)文件一、項(xiàng)目實(shí)施方案---------（一）、審計(jì)方案-----------（二）、審計(jì)工作步驟-------（三）、審計(jì)工作內(nèi)容-------（四）、審計(jì)方法-----------（五）、審計(jì)所需資料-------（六）、合理化建議---------二、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施----------------------------（一）、工程跟蹤審計(jì)工作的指導(dǎo)原則、目標(biāo)------------------（二）、質(zhì)量控制措施------（三）、造價(jià)控制措施------a、經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施-----b、合同措施---------c、組織措施---------三、項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)配備情況（一）、項(xiàng)目人員配備------（二）、擬投入本項(xiàng)目的主要技術(shù)裝備表---------------------（三）、擬投入本項(xiàng)目的審計(jì)人員一覽表---------------------（四）、擬投入本項(xiàng)目的注冊(cè)造價(jià)師簡(jiǎn)歷表-------------------四、對(duì)本工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的建議-----------------------第四部分企業(yè)優(yōu)勢(shì)--------結(jié)束語(yǔ)-----------------附件一近三年從事工程造價(jià)主要項(xiàng)目一覽表----------------附件二社會(huì)信譽(yù)---------附件三造價(jià)工程師注冊(cè)證復(fù)印件--------------------------附件四企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明-前言xx三聯(lián)城市建設(shè)有限責(zé)任公司：首先感謝貴單位給我公司提供一個(gè)參加彩石山莊跟蹤審計(jì)的機(jī)會(huì)，并敬請(qǐng)貴單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我公司進(jìn)行全面考察和評(píng)審。我公司經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，已成為我省規(guī)模最大，最具有權(quán)威性的工程造價(jià)機(jī)構(gòu)之一，是我省造價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)起步最早、實(shí)力最強(qiáng)的單位之一，是省教育廳確定為高校委托審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全省各地承接了大量的民用基建、工業(yè)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)和竣工結(jié)算審計(jì)等工作，積累了豐富的審核經(jīng)驗(yàn)，逐步形成了一套具有自身特色的造價(jià)咨詢管理體系，尤其是在工程造價(jià)跟蹤審計(jì)和結(jié)算審計(jì)中，逐步摸索出了一套行之有效的質(zhì)量管理體系和成熟的審計(jì)規(guī)范，取得了顯著成效，受到了委托單位的一致好評(píng)。在濟(jì)南市高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)孫村浪潮集團(tuán)項(xiàng)目，xx輕工業(yè)學(xué)院長(zhǎng)清校區(qū)，xx藝術(shù)學(xué)院長(zhǎng)清校區(qū)，泰山醫(yī)學(xué)院新校區(qū)，xx科技大學(xué)青島校區(qū)，濟(jì)南大學(xué)新校區(qū)，濟(jì)南市千佛山醫(yī)院，xx省衛(wèi)生學(xué)校，xx農(nóng)業(yè)大學(xué)新校區(qū)，濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院日照新校區(qū)等工程的跟蹤審計(jì)，都充分顯示了我公司在跟蹤審計(jì)方面的優(yōu)勢(shì)。若我公司有幸參與本工程的審計(jì)，我們將恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守執(zhí)業(yè)紀(jì)律，發(fā)揮我公司技術(shù)力量的優(yōu)勢(shì)，建立完善的工程造價(jià)控制體系，實(shí)施技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合最有效的控制手段，把控制工程造價(jià)滲透到工程建設(shè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)體現(xiàn)跟蹤、結(jié)算審計(jì)的重大意義，為貴單位的工程建設(shè)貢獻(xiàn)全部力量。第3篇：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案封面江東北路定淮門(mén)大街節(jié)點(diǎn)改造工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案二O一二年十一月十日第4篇：港口跟蹤審計(jì)實(shí)施方案跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目的基本情況1.工程項(xiàng)目概況1）2）3）標(biāo)段序號(hào)：SG-1標(biāo)段工程名稱：鹽城港射陽(yáng)港區(qū)進(jìn)港航道整治工程（一期）工程概況：本工程項(xiàng)目為萬(wàn)噸級(jí)航道，建設(shè)航道南北導(dǎo)堤以及納泥用成陸區(qū)，分為水工建筑物和航道工程兩部分。水工建筑物包括南導(dǎo)堤5725米，北導(dǎo)堤6325.6米，東、北圍堤4450.7米；航道工程總疏浚工程量628.77萬(wàn)立方米。4）5）6）7）8）9）建設(shè)地點(diǎn)：鹽城市射陽(yáng)港區(qū)射陽(yáng)河入海處設(shè)計(jì)規(guī)模：萬(wàn)噸級(jí)航道計(jì)劃工期：計(jì)劃開(kāi)工日期：2011年2月20日，計(jì)劃工期：12個(gè)月建設(shè)性質(zhì)（新建、擴(kuò)建、改建）：資金來(lái)源：合同價(jià)款：伍億零柒佰壹拾陸萬(wàn)玖仟伍佰肆拾叁元（507169543元）10）建設(shè)單位：射陽(yáng)縣港口管理局11）施工單位：中交廣州航道局有限公司12）監(jiān)理單位：天津中北港灣工程建設(shè)監(jiān)理有限公司2.跟蹤審計(jì)項(xiàng)目基本情況工程項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段已經(jīng)結(jié)束，招投標(biāo)工作已經(jīng)完成，施工合同已經(jīng)簽訂。本次跟蹤審計(jì)是對(duì)工程建設(shè)實(shí)施階段和竣工交付階段進(jìn)行全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。本次跟蹤審計(jì)項(xiàng)目由射陽(yáng)縣審計(jì)局工程項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織投標(biāo)工作，根據(jù)《射陽(yáng)縣審計(jì)局工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)（暫行）辦法》，以競(jìng)標(biāo)方式確定中介機(jī)構(gòu)審計(jì)組。二、審計(jì)目標(biāo)總體目標(biāo)為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高政府投資效益。審計(jì)實(shí)施將以資金流程為主線，以工程造價(jià)控制審核為關(guān)鍵，以項(xiàng)目審批、合同簽訂、征地拆遷補(bǔ)償、設(shè)備（材料）采購(gòu)、隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程索賠、資金使用管理、工程結(jié)（決）算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要活動(dòng)事項(xiàng)為重點(diǎn)，著重關(guān)注建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合法性，努力提高政府投資效益。我們要在本次跟蹤審計(jì)過(guò)程中，在射陽(yáng)縣審計(jì)局及其派出的審計(jì)組長(zhǎng)的指導(dǎo)監(jiān)督下，圓滿完成跟蹤審計(jì)的所有程序，全面達(dá)到委托方的預(yù)期目的。三、審計(jì)范圍及內(nèi)容對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位為被審計(jì)單位；對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、拆遷、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、咨詢服務(wù)等相關(guān)單位與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，該相關(guān)單位為被審計(jì)單位。1.概算編制及基本建設(shè)程序執(zhí)行情況的跟蹤審計(jì)。其主要內(nèi)容包括：1）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否到位，建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否與經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃相符，項(xiàng)目概算編制依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實(shí)、是否嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；2）建設(shè)項(xiàng)目是否按法定程序進(jìn)行，項(xiàng)目審批文件（包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖審查、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、土地征用、施工許可等）是否齊全；3）建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)及截留、侵占、挪用征地拆遷資金等問(wèn)題；4）建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、拆遷、施工、監(jiān)理、代建、采購(gòu)、咨詢服務(wù)等方面的招標(biāo)文件和招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)管理工作是否規(guī)范。采用工程最高限價(jià)招標(biāo)模式的建設(shè)項(xiàng)目，其最高限價(jià)公示前是否經(jīng)市財(cái)政部門(mén)或市審計(jì)機(jī)關(guān)審核；5）項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位的資質(zhì)、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人的資格是否符合要求；6）建設(shè)單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，責(zé)任是否明確，是否有效執(zhí)行。2.資金來(lái)源及使用情況的跟蹤審計(jì)。其主要內(nèi)容包括：1）建設(shè)資金（含項(xiàng)目資本金）是否落實(shí)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要，建設(shè)資金使用是否合法、合規(guī)，有無(wú)滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問(wèn)題，建設(shè)資金是否與經(jīng)營(yíng)性資金嚴(yán)格區(qū)別核算；2）項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否按規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，職責(zé)分工是否明確，是否按照概算口徑及有關(guān)制度規(guī)定對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，會(huì)計(jì)核算所需財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法、完整；3）建設(shè)單位管理費(fèi)用的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定和核定的比例，是否超出概算控制金額。3.建設(shè)實(shí)施情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：1）建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，與招標(biāo)文件、投標(biāo)承諾和評(píng)標(biāo)結(jié)果是否一致，合同文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，是否列明工程結(jié)（決）算以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)論為準(zhǔn)，是否訂立控制高估冒算相關(guān)條款，簽訂程序是否合法；2）有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，有無(wú)因履行合同不當(dāng)造成損失浪費(fèi)、質(zhì)量隱患等問(wèn)題；3）各類簽證、紀(jì)要和補(bǔ)充協(xié)議是否存在與中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容不一致等問(wèn)題；4）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程簽證和施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否完備，設(shè)計(jì)變更、簽證的工程內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計(jì)文件、是否真實(shí)合法、程序是否規(guī)范，價(jià)款是否符合招投標(biāo)文件、合同規(guī)定，有無(wú)高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題，工程質(zhì)量索賠、材料價(jià)差核定等是否符合有關(guān)規(guī)定；5）環(huán)境治理項(xiàng)目是否與主體項(xiàng)目同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)，項(xiàng)目節(jié)能減排或降耗措施是否到位，項(xiàng)目是否存在重大資源、生態(tài)破壞或毀損等問(wèn)題；6）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確；7）單項(xiàng)（位）工程結(jié)算資料是否按規(guī)定及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。4.設(shè)備、材料和其他物資采購(gòu)情況的跟蹤審計(jì)，主要審查材料、設(shè)備等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購(gòu)，有無(wú)盲目采購(gòu)行為，采購(gòu)程序是否合規(guī)，驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、有效，賬實(shí)是否相符等。5.竣工交付情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：1）建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序是否規(guī)范，竣工驗(yàn)收資料是否完整，設(shè)計(jì)文件是否完成，竣工圖紙、工程技術(shù)資料與實(shí)際是否一致，竣工決算編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；2）建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)稅費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)提，稅費(fèi)是否及時(shí)、準(zhǔn)確交納，減、免、緩繳手續(xù)是否完善、是否符合有關(guān)規(guī)定等；3）建設(shè)項(xiàng)目的往來(lái)賬款是否及時(shí)清理，債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目建設(shè)期間基建收入形成和工程投資節(jié)余資金分配是否真實(shí)、合法；4）單位工程的人工、材料、機(jī)械消耗量和材料價(jià)格計(jì)取是否準(zhǔn)確，工程獎(jiǎng)罰是否符合合同規(guī)定，