會計原理答案

第1章習(xí)題一：練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、費用和利潤業(yè)務(wù)號權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制180080021,700500301,600402,00053001,2006-1,300-5507-300080-5009-400-150100-6009月份收入2,8006,1009月份費用2,0001,8009月份利潤8004,300第2章習(xí)題1：練習(xí)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生對會計等式的影響業(yè)務(wù)號資產(chǎn)權(quán)益業(yè)務(wù)類型平衡總額7月初余額70,00070,000──────1+7,000-7,000第一類資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變2+10,000+10,000第三類同增業(yè)務(wù)增加3-9,000+9,000第二類權(quán)益業(yè)務(wù)不變4+600-600第一類資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變5-1,000-1,000第四類同減業(yè)務(wù)減少6-5,000-5,000第四類同減業(yè)務(wù)減少7+8,000-8,000第一類資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變8+15,000+15,000第三類同增業(yè)務(wù)增加9+6,000-6,000第一類資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變10-12,000-12,000第四類同減業(yè)務(wù)減少7月末余額77,00077,000──────第2章習(xí)題2：練習(xí)運用會計科目及其歸屬的會計要素業(yè)務(wù)編號會計科目會計要素業(yè)務(wù)編號會計科目會計要素1庫存現(xiàn)金資產(chǎn)12其他應(yīng)付款負債2銀行存款資產(chǎn)13其他應(yīng)收款資產(chǎn)3應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)14應(yīng)收賬款資產(chǎn)4短期借款負債15應(yīng)付賬款負債5長期借款負債16應(yīng)交稅費負債6固定資產(chǎn)資產(chǎn)17本年利潤利潤7固定資產(chǎn)資產(chǎn)18未分配利潤利潤8原材料資產(chǎn)19長期股權(quán)投資資產(chǎn)9庫存商品資產(chǎn)20盈余公積所有者權(quán)益10生產(chǎn)成本資產(chǎn)21待攤費用資產(chǎn)11實收資本所有者權(quán)益22營業(yè)外收入收入第2章習(xí)題3：練習(xí)賬戶的結(jié)構(gòu)及四項金額之間的關(guān)系賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額方向金額借方貸方方向金額應(yīng)收賬款借方80,00020,00030,000借方70,000預(yù)付賬款借方30,00070,000140,000貸方40,000原材料借方130,000120,000150,000借方100,000固定資產(chǎn)借方500,000200,000300,000借方400,000短期借款貸方200,000130,000100,000貸方170,000預(yù)收賬款貸方90,000180,00010,000借方80,000生產(chǎn)成本借方10,00040,00020,000借方30,000實收資本貸方610,00060,00050,000貸方600,000資本公積貸方20,00010,00030,000貸方40,000利潤分配借方9,00011,0008,000借方12,000第2章習(xí)題4：練習(xí)區(qū)分經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型及對會計等式的影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型經(jīng)濟業(yè)務(wù)編號一、按六個要素分類1、一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少1、2、92、一項資產(chǎn)增加，一項負債增加7、3、一項資產(chǎn)增加，一項所有者權(quán)益增加3、54、一項資產(chǎn)減少，一項費用增加45、一項資產(chǎn)減少，一項負債減少6、8、106、一項負債減少，一項所有者權(quán)益增加11二、按廣義要素分類1、一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少1，2，4，92、一項權(quán)益增加，另一項權(quán)益減少113、一項資產(chǎn)增加，一項權(quán)益增加3，5，74、一項資產(chǎn)減少，一項權(quán)益減少6，8，10賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1,0004,0005,000銀行存款30,000122,000985,00053,500原材料60,0005,00020,00045,000應(yīng)收賬款31,80018,00013,800庫存商品40,00040,000生產(chǎn)成本15,00020,00035,000固定資產(chǎn)400,0005,000405,000長期股權(quán)投資120,000120,000短期借款130,000130,000應(yīng)付賬款95,00054,50040,500應(yīng)交稅費6,0006,0000長期借款124,00050,000100,000174,000實收資本202,80025,000227,800資本公積140,000140,000營業(yè)外收入5,0005,000合計697,800697,800266,500266,500717,300717,300第三章：練習(xí)借貸記賬法的運用（一）編制會計分錄：題號分錄題號分錄1借：庫存現(xiàn)金300貸：銀行存款3006借：銀行存款15,000貸：短期借款15,0002借：其他應(yīng)收款300貸：庫存現(xiàn)金3007借：應(yīng)付賬款12,000貸：銀行存款12,0003借：應(yīng)交稅費2,000貸：銀行存款2,0008借：生產(chǎn)成本16,000貸：原材料16,0004借：原材料8,000貸：應(yīng)付賬款8,0009借：銀行存款2,900貸：應(yīng)收賬款2,9005借：固定資產(chǎn)2,000貸：銀行存款2,00010借：短期借款9,000貸：銀行存款9,000（二）開設(shè)并登記T型賬(沒有發(fā)生額的省略):借庫存現(xiàn)金貸借銀行存款貸期初余額100期初余額18,0001、3002、30015,0009、2,9001、3003、2,0005、2,0007、12,00010、9,000本期發(fā)生額300本期發(fā)生額300本期發(fā)生額17,900本期發(fā)生額25,300期末余額100期末余額10,600借應(yīng)收賬款貸借其他應(yīng)收款貸期初余額2,900期初余額1,0009、2,9002、300本期發(fā)生額2,900本期發(fā)生額300期末余額0期末余額1,300借原材料貸借生產(chǎn)成本貸期初余額26,0008、16,0004、8,0008、16,000本期發(fā)生額8,000本期發(fā)生額16,000本期發(fā)生額16,000期末余額18,000期末余額16,000借固定資產(chǎn)貸借短期借款貸期初余額450,000期初余額9,0005、2,00010、9,0006、15,000本期發(fā)生額2,000本期發(fā)生額9,000本期發(fā)生額15,000期末余額452,000期末余額15,000借應(yīng)付賬款貸借應(yīng)交稅費貸期初余額4,000期初余額2,0007、12,0004、8,0003、2,000本期發(fā)生額12,000本期發(fā)生額8,000本期發(fā)生額2,000期末余額0期末余額0（三）賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金100300300100銀行存款18,00017,90025,30010,600應(yīng)收賬款2,9002,9000其他應(yīng)收款1,0003001,300原材料26,0008,00016,00018,000庫存商品10,00010,000生產(chǎn)成本16,00016,000固定資產(chǎn)450,0002,000452,000短期借款9,0009,00015,00015,000應(yīng)付賬款4,00012,0008,000應(yīng)交稅費2,0002,000實收資本450,000450,000盈余公積32,00032,000本年利潤11,00011,000合計508,000508,00067,50067,500508,000508,000第四章習(xí)題一：練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算題號分錄題號分錄1借：銀行存款1,000,000貸：實收資本1,000,0005借：銀行存款40,000貸：短期借款40,0002借：固定資產(chǎn)20,000貸：實收資本20,0006借：銀行存款400,000貸：長期借款400,0003借：無形資產(chǎn)40,000貸：實收資本40,0007借：固定資產(chǎn)80,000貸：營業(yè)外收入80,0004借：銀行存款5,000,000貸：應(yīng)付債券5,000,0008借：盈余公積600,000貸：實收資本600,000第四章習(xí)題二：練習(xí)采購業(yè)務(wù)的核算（一）編制會計分錄如下：題號會計分錄題號會計分錄1借：原材料—甲材料4,200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅680貸：銀行存款4,8805借：原材料—甲材料18,000—乙材料33,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅8,670貸：應(yīng)付票據(jù)59,6702借：在途物資—乙材料20,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅3,400貸：銀行存款23,4006借：原材料—甲材料400—乙材料600貸：銀行存款1,0003借：在途物資—乙材料400貸：庫存現(xiàn)金4007借：原材料—甲材料35,200—乙材料53,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅14,688貸：應(yīng)付賬款102,8884借：在途物資—乙材料100貸：庫存現(xiàn)金1008借：原材料—乙材料20，500貸：在途物資—乙材料20，500（二）分別設(shè)置“采購”總分類賬戶和明細分類賬戶，并進行登記。借方采購貸方（1）4,200（2）20,000（3）400（4）100（5）51,000（6）1,000（7）88,200(8)164,900本期發(fā)生額164,900本期發(fā)生額164,900采購明細分類賬材料名稱：甲材料××年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計831719293015678購入100噸,驗收入庫購入400噸,驗收入庫支付運雜費購入800噸,驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平發(fā)生額和余額56,4001,40057,80057,800平采購明細分類賬材料名稱：乙材料××年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計87810171929302345678購入400噸,款已付支付運雜費支付裝卸費購入600噸,驗收支付運雜費購入1,000噸,驗收結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100平發(fā)生額和余額105,0002,100107,100107,100平第四章習(xí)題三：練習(xí)生產(chǎn)過程的核算（一）編制會計分錄如下：題號會計分錄題號會計分錄1借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品40,000制造費用400管理費用200貸：原材料—甲材料9,600—乙材料61,0006借：制造費用120貸：庫存現(xiàn)金1202借：應(yīng)付職工薪酬14,000貸：銀行存款14,0007借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6,000—B產(chǎn)品4,000制造費用2,000管理費用2,000貸：應(yīng)付職工薪酬14,0003借：待攤費用1,200貸：銀行存款1,2008借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品840—B產(chǎn)品560制造費用280管理費用280貸：應(yīng)付職工薪酬1,9604借：制造費用400貸：待攤費用4009借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品3,720—B產(chǎn)品2,480貸：制造費用6,2005借：制造費用3,000管理費用1,600貸：累計折舊4,60010借：庫存商品—A產(chǎn)品40,560—B產(chǎn)品47,040貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品40,560—B產(chǎn)品47,040（二）分別設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費用”總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細分類賬戶如下：借生產(chǎn)成本貸(1)70,000(7)10,000(8)1,400(9)6,200(10)87,600本期發(fā)生額87,600本期發(fā)生額87,600借制造費用貸(1)400(4)400(5)3,000(6)120(7)2,000(8)280(9)6,200本期發(fā)生額6,200本期發(fā)生額6,200“生產(chǎn)成本”明細分類賬2×××年7月份產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品××年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費分配制造費用結(jié)轉(zhuǎn)完工成本30,0006,0008403,72030,0006,0008403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期發(fā)生額30,0006,8403,72040,56040,560平“生產(chǎn)成本”明細賬2×××年7月產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品××年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費分配制造費用結(jié)轉(zhuǎn)完工成本40,0004,0005602,48040,0004,0005602,48047,04040,00044,00044,56047,040本期發(fā)生額40,0004,5602,48047,04047,040平第四章習(xí)題四：練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算（一）編制會計分錄如下：1、借：應(yīng)收賬款46,800貸：主營業(yè)務(wù)收入40,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅6,8002、借：銷售費用200貸：庫存現(xiàn)金2003、借：銀行存款117,000貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅17,0004、借：銷售費用10,000貸：銀行存款10,0005、借：應(yīng)收票據(jù)145,080貸：主營業(yè)務(wù)收入124,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅21,0806、借：主營業(yè)務(wù)成本192,000貸：庫存商品—A產(chǎn)品84,000—B產(chǎn)品108,0007、應(yīng)交消費稅＝264,000×5％＝13,200應(yīng)交增值稅＝44,880－25,220＝19,660應(yīng)交教育費附加＝（13,200＋19,660）×3％＝985.80應(yīng)交稅費＝13,200＋985.80＝14,185.80借：營業(yè)稅金及附加14,185.80貸：應(yīng)交稅費—消費稅13,200—教育附加985.80（二）設(shè)置有關(guān)損益類賬戶如下并過賬：借主營業(yè)務(wù)收入貸(1)40,000(3)100,000(5)124,000本期發(fā)生額264,000借主營業(yè)務(wù)成本貸(6)192,000本期發(fā)生額192,000借營業(yè)稅金及附加貸(7)14,185.80本期發(fā)生額14,185.80借銷售費用貸(2)200(4)10,000本期發(fā)生額10,200第四章習(xí)題五：練習(xí)財務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算（一)編制會計分錄如下：1、借：銀行存款1,404貸：其他業(yè)務(wù)收入1,200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅2042、借：其他業(yè)務(wù)成本1,000貸：原材料1,0003、借：銀行存款2,340貸：其他業(yè)務(wù)收入2,000應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅3404、借：管理費用1,000貸：庫存現(xiàn)金1,0005、借：營業(yè)外支出21,414.20貸：銀行存款21,414.206、借：應(yīng)付賬款4,000貸：營業(yè)外收入4,0007、借：管理費用2,000貸：待攤費用2,0008、借：財務(wù)費用400貸：預(yù)提費用4009、借：管理費用3,000貸：其他應(yīng)收款2,500庫存現(xiàn)金50010、借：銀行存款38,000貸：投資收益38,000（二）1、借：主營業(yè)務(wù)收入264,000其他業(yè)務(wù)收入3,200投資收益38,000營業(yè)外收入4,000貸：本年利潤309,2002、借：本年利潤245,200貸：主營業(yè)務(wù)成本192,000營業(yè)稅金及附加14,185.80其他業(yè)務(wù)成本1,000管理費用6,000銷售費用10,200財務(wù)費用400營業(yè)外支出21,414.20利潤總額＝309,200－245,200＝64,000（元）（三）應(yīng)交所得稅＝64,000×25％＝16,000（元）1、借：所得稅費用16,000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅16,0002、借：本年利潤16,000貸：所得稅費用16,000凈利潤＝64,000－16,000＝48,000（元）（四）法定盈余公積＝48,000×10％＝4,800（元）任意盈余公積＝48,000×5％＝2,400（元）分配現(xiàn)金股利＝48,000×50％＝24,000（元）借：利潤分配—法定盈余公積4,800—任意盈余公積2,400—分配現(xiàn)金股利24,000貸：盈余公積7,200應(yīng)付股利24,000（五）借：本年利潤48,000貸：未分配利潤48,000借：未分配利潤31,200貸：利潤分配—法定盈余公積4,800—任意盈余公積2,400—分配現(xiàn)金股利24,000或（五）借：本年利潤48,000貸：利利分配—未分配利潤48,000借：利利分配—未分配利潤31,200貸：利潤分配—法定盈余公積4,800—任意盈余公積2,400—分配現(xiàn)金股利24,000(六)結(jié)轉(zhuǎn)下年的未分配利潤＝48,000－31,200＝16,800（元）第四章習(xí)題六：練習(xí)資金退出企業(yè)的核算編制會計分錄如下：1、借：短期借款100,000貸：銀行存款100,0002、借：長期股權(quán)投資120,000累計折舊30,000貸：固定資產(chǎn)150,0003、借：應(yīng)付職工薪酬3,000貸：銀行存款3,0004、借：應(yīng)付股利30,000貸：銀行存款30,0005、借：應(yīng)交稅費4,000貸：銀行存款4,0006、借：應(yīng)付債券65,000貸：銀行存款65,000第四章習(xí)題七：綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算和成本計算（一）編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：銷售費用5,000貸：銀行存款5,00023借：交易性金融資產(chǎn)15,000貸：銀行存款15,0002借：銀行存款50,000貸：應(yīng)收賬款50,00024借：銀行存款20,000貸：實收資本20,0003借：短期借款40,000貸：銀行存款40,00025借；管理費用1,000制造費用300貸：待攤費用1,3004借：在途物資—甲材料11,000—乙材料15,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅4,080貸：銀行存款30,08026借：長期股權(quán)投資50,000累計折舊10,000貸：固定資產(chǎn)60,000借：長期股權(quán)投資4,000貸：資本公積4,0005借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅5,000—應(yīng)交增值稅5,000—應(yīng)交城建稅700—應(yīng)交所得稅33,000—教育費附加300貸：銀行存款44,00027借：營業(yè)外支出6,930貸：銀行存款6,9306借：銀行存款175,500貸：主營業(yè)務(wù)收入150,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅25,50028借：原材料—甲材料33,000—乙材料45,000貸：在途物資—甲材料33,000—乙材料45,0007借：應(yīng)付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,00029借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品52,000—B產(chǎn)品75,000制造費用1,500管理費用1,500貸：原材料—甲材料55,000—乙材料75,0008借：應(yīng)付職工薪酬500貸：庫存現(xiàn)金50030借：財務(wù)費用1,500貸：預(yù)提費用1,5009借：管理費用1,000貸：其他應(yīng)收款1,00031借：管理費用2,000制造費用3,000貸：累計折舊5,00010借：應(yīng)付賬款70,000貸：銀行存款70,00032借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品18,000—B產(chǎn)品18,000管理費用8,000制造費用6,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,00011借：銀行存款60,000貸：短期借款60,00033借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品2,520—B產(chǎn)品2,520管理費用1,120制造費用840貸：應(yīng)付職工薪酬7,00012借：固定資產(chǎn)41,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅6,800貸：銀行存款47,80034借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1,500—B產(chǎn)品2,000制造費用300管理費用200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅680貸：銀行存款4,68013借：應(yīng)收賬款108,810貸：主營業(yè)務(wù)收入93,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅15,810借：應(yīng)收賬款2,000銀行存款2,00035借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6,170—B產(chǎn)品6,170貸：制造費用12,34014借：在途物資—甲材料22,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅3,400貸：應(yīng)付賬款25,40036借：庫存商品—A產(chǎn)品80,190—B產(chǎn)品103,690貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品80,190—B產(chǎn)品103,69015借：固定資產(chǎn)20,000貸：營業(yè)外收入20,00037A銷售成本＝65×800＝52,000B銷售成本＝170×1000＝170,000借：主營業(yè)務(wù)成本222,000貸：庫存商品—A產(chǎn)品52,000—B產(chǎn)品170,00016借：銀行存款105,300貸：主營業(yè)務(wù)收入90,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅15,30038應(yīng)交增值稅＝56,610－19,720＝36,890，應(yīng)交消費稅＝333,000×5％＝16,650，應(yīng)交城建稅＝（36,890＋16,650）×7％＝3,747.80，應(yīng)交教育費附加＝（36,890＋16,650）×3％＝1,606.20借：營業(yè)稅金及附加22,004貸：應(yīng)交稅費—消費稅16,650—城建稅3,747.80—教育費1,606.2017借：銷售費用166貸：庫存現(xiàn)金16639利潤總額＝353,000－（222,000＋22,004＋5,166＋15,320＋1,500＋6,930）＝80,080（元）應(yīng)交所得稅=80,080×25％=20,020借：所得稅費用20,020貸：應(yīng)交稅費—所得稅20,02018借：在途物資—乙材料28,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅4,760貸：銀行存款32,76040借：主營業(yè)務(wù)收入333,000營業(yè)外收入20,000貸：本年利潤353,000借：本年利潤292,940貸：主營業(yè)務(wù)成本222,000營業(yè)稅金及附加22,004銷售費用5,166管理費用15,320財務(wù)費用1,500營業(yè)外支出6,930所得稅費用20,020凈利潤＝353,000－292,940＝60,06019借：在途物資—乙材料2,000貸：銀行存款2,00041法盈余公積＝60,060×10％＝6,006任盈余公積＝60,060×20％＝12,012現(xiàn)金股利＝60,060×50％＝30,030借：利潤分配—法盈余公積6,006—任盈余公積12,012—現(xiàn)金股利30,030貸：盈余公積18,018應(yīng)付股利30,03020借：待攤費用900貸：銀行存款90042借：本年利潤860,060貸：未分配利潤860,060借：未分配利潤700,848貸：利潤分配—法公積91,006—任公積54,512—現(xiàn)股利555,33021借：管理費用500制造費用400貸：庫存現(xiàn)金90043借：應(yīng)交稅費56,910貸：銀行存款56,91022借：銀行存款110,810貸：應(yīng)收賬款110,81044借：應(yīng)交稅費22,004貸：銀行存款22,004(二)登記總分類賬戶(學(xué)生可用T型賬代替)日期憑號摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額2008-01-01

月初余額(庫存現(xiàn)金)

借50002008-01-018報醫(yī)藥費應(yīng)付薪酬

500借45002008-01-1117付銷售運輸費銷售費用

166借43342008-01-2121付辦公費管理費用

500借38342008-01-2121付辦公費制造費用

400借34342008-01-31

1月合計(庫存現(xiàn)金)

1566借34342008-01-01

月初余額(銀行存款)

借2000002008-01-011付廣告費銷售費用

5000借1950002008-01-012收前欠貨款應(yīng)收賬款50000

借2450002008-01-013歸還短借短期借款

40000借2050002008-01-014購甲材料采購

26000借1790002008-01-014購甲材料應(yīng)交稅費

4080借1749202008-01-015交納稅費應(yīng)交稅費

44000借1309202008-01-016銷A產(chǎn)品主營收入150000

借2809202008-016銷A產(chǎn)品應(yīng)交稅費25500

借3064202008-01-017提現(xiàn)發(fā)工資應(yīng)付薪酬

50000借2564202008-01-0110付前欠款應(yīng)付賬款

70000借1864202008-01-1111借入短借短期借款60000

借2464202008-01-1112購入設(shè)備使用固定資產(chǎn)

41000借2054202008-01-1112購入設(shè)備進項稅應(yīng)交稅費

6800借1986202008-01-1113銷A、B產(chǎn)品應(yīng)收賬款

2000借1966202008-01-1116銷B產(chǎn)品主營收入90000

借2866202008-01-1116銷B產(chǎn)品應(yīng)交稅費15300

借3019202008-01-1118購乙材料采購

28000借2739202008-01-1118購乙材料應(yīng)交稅費

4760借2691602008-01-1119付材料運費采購

2000借2671602008-01-1120預(yù)付租金待攤費用

900借2662602008-01-2122收前欠款應(yīng)收賬款110810

借3770702008-01-2123購普通股票金融資產(chǎn)

15000借3620702008-01-2124接受投資實收資本20000

借3820702008-01-2127付罰款營業(yè)外支出

6930借3751402008-01-3134付水電費應(yīng)交稅費

680借3744602008-01-3134付水電費生產(chǎn)成本

3500借3709602008-01-3134付水電費制造費用

300借3706602008-01-3134付水電費管理費用

200借3704602008-01-3143交納增值稅和所得稅應(yīng)交稅費

56910借3135502008-01-3144交營業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費

22004借2915462008-01-31

1月合計(銀行存款)

521610430064借2915462008-01-01

月初余額(金融資產(chǎn))

借660002008-01-2123購普通股票銀行存款15000

借810002008-01-31

1月合計(金融資產(chǎn))

15000

借810002008-01-01

月初余額(應(yīng)收賬款)

借500002008-2收前欠貨款銀行存款

50000平

2008-01-1113銷A、B產(chǎn)品主營收入93000

借930002008-01-1113銷A、B產(chǎn)品應(yīng)交稅費15810

借1088102008-01-1113銷A、B產(chǎn)品銀行存款2000

借1108102008-01-2122收前欠款銀行存款

110810平

2008-01-31

1月合計(應(yīng)收賬款)

110810160810平

2008-01-01

月初余額(其他應(yīng)收款)

借10002008-01-019報差旅費管理費用

1000平

2008-01-31

1月合計(其他應(yīng)收款)

1000平

2008-01-014購甲材料銀行存款26000

借260002008-01-1114購甲材料應(yīng)付賬款22000

借480002008-01-1118購乙材料銀行存款28000

借760002008-01-1119付材料運費銀行存款2000

借780002008-01-2128材料入庫原材料

78000平

2008-01-31

1月合計(采購)

7800078000平

2008-01-01

月初余額(原材料)

借2600002008-01-2128材料入庫采購78000

借3380002008-01-2129領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本

127000借2110002008-01-2129領(lǐng)用材料制造費用

1500借2095002008-01-2129領(lǐng)用材料管理費用

1500借2080002008-01-31

1月合計(原材料)

78000130000借2080002008-01-01

月初余額(庫存商品)

借1800002008-01-3136結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本生產(chǎn)成本183880

借3638802008-01-3137結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本主營成本

222000借1418802008-01-31

1月合計(庫存商品)

183880222000借1418802008-01-01

月初余額(待攤費用)

借30002008-01-1120預(yù)付租金銀行存款900

借39002008-01-2125攤銷保險費管理費用

1000借29002008-01-2125攤銷保險費制造費用

300借26002008-01-31

1月合計(待攤費用)

9001300借26002008-01-01

月初余額(長股權(quán)投資)

借800002008-01-2126設(shè)備對外投資固定資產(chǎn)50000

借1300002008-01-2126設(shè)備對外投資資本公積4000

借1340002008-01-31

1月合計(長股權(quán)投資)

54000

借1340002008-01-01

月初余額(固定資產(chǎn))

借11000002008-01-1112購入設(shè)備使用銀行存款41000

借11410002008-01-1115接受捐贈設(shè)備營業(yè)外收入20000

借11610002008-01-2126設(shè)備對外投資長股權(quán)投資

50000借11110002008-01-2126設(shè)備對外投資累計折舊

10000借11010002008-01-31

1月合計(固定資產(chǎn))

6100060000借11010002008-01-01

月初余額(累計折舊)

貸2818002008-01-2126設(shè)備對外投資固定資產(chǎn)10000

貸2718002008-01-3131提折舊管理費用

2000貸2738002008-01-3131提折舊制造費用

3000貸2768002008-01-31

1月合計(累計折舊)

100005000貸2768002008-01-01

月初余額(無形資產(chǎn))

借640002008-01-01

月初余額(短期借款)

貸800002008-01-013歸還短借銀行存款40000

貸400002008-01-1111借入短借銀行存款

60000貸1000002008-01-31

1月合計(短期借款)

4000060000貸1000002008-01-01

月初余額(應(yīng)付賬款)

貸700002008-01-0110付前欠款銀行存款70000

平

2008-01-1114購甲材料采購

22000貸220002008-01-1114購甲材料應(yīng)交稅費

3400貸254002008-01-31

1月合計(應(yīng)付賬款)

7000025400貸254002008-01-01

月初余額(應(yīng)付薪酬)

貸660002008-01-017提現(xiàn)發(fā)工資銀行存款50000

貸160002008-8報醫(yī)藥費庫存現(xiàn)金500

貸155002008-01-3132分配工資費用生產(chǎn)成本

36000貸515002008-01-3132分配工資費用管理費用

8000貸595002008-01-3132分配工資費用制造費用

6000貸655002008-01-3133提福利費生產(chǎn)成本

5040貸705402008-01-3133提福利費制造費用

840貸713802008-01-3133提福利費管理費用

1120貸725002008-01-31

1月合計(應(yīng)付薪酬)

5050057000貸725002008-01-01

月初余額(應(yīng)交稅費)

貸440002008-01-014購甲材料銀行存款4080

貸399202008-01-015交納稅費銀行存款44000

借40802008-01-016銷A產(chǎn)品銀行存款

25500貸214202008-01-1112購入設(shè)備進項稅銀行存款6800

貸146202008-01-1113銷A、B產(chǎn)品應(yīng)收賬款

15810貸304302008-01-1114購甲材料應(yīng)付賬款3400

貸270302008-01-1116銷B產(chǎn)品銀行存款

15300貸423302008-01-1118購乙材料銀行存款4760

貸375702008-01-3134付水電費銀行存款680

貸368902008-01-3138計提應(yīng)交稅費營業(yè)稅附

22004貸588942008-01-3139應(yīng)交所得稅所得稅費用

20020貸789142008-01-3143交納增值稅和所得稅銀行存款56910

貸220042008-01-3144交營業(yè)稅金及附加銀行存款22004

平

2008-01-31

1月合計(應(yīng)交稅費)

2008-01-01

月初余額(應(yīng)付股利)

貸2680002008-01-3141分配股利利潤分配

30030貸2980302008-01-31

1月合計(應(yīng)付股利)

30030貸2980302008-01-01

月初余額(預(yù)提費用)

貸20002008-01-2130預(yù)提短借利息財務(wù)費用

1500貸35002008-01-31

1月合計(預(yù)提費用)

1500貸35002008-01-01

月初余額(長期借款)

貸1000002008-01-01

月初余額(實收資本)

貸8500002008-01-2124接受投資銀行存款

20000貸8700002008-01-31

1月合計(實收資本)

20000貸8700002008-01-01

月初余額(資本公積)

貸100002008-01-2126設(shè)備對外投資長股權(quán)投資

4000貸140002008-01-31

1月合計(資本公積)

4000貸140002008-01-01

月初余額(盈余公積)

貸900002008-01-3141提取盈余公積利潤分配

18018貸1080182008-01-31

1月合計(盈余公積)

18018貸1080182008-01-3142利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配700848

借7008482008-01-3142利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

860060貸1592122008-01-31

1月合計(未分配利潤)

700848860060貸1592122008-01-01

月初余額(本年利潤)

貸8000002008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益主營成本222000

貸5780002008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益營業(yè)稅附22004

貸5559962008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益銷售費用5166

貸5508302008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益管理費用15320

貸5355102008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益財務(wù)費用1500

貸5340102008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益營業(yè)外支出6930

貸5270802008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益所得稅費用20020

貸5070602008-01-3140收入轉(zhuǎn)損益主營收入

333000貸8400602008-040收入轉(zhuǎn)損益營業(yè)外收入

20000貸8600602008-01-3142利潤結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤860060

平

2008-01-31

1月合計(本年利潤)

1153000353000平

2008-01-01

月初余額(利潤分配)

借6528002008-01-3141提取盈余公積盈余公積18018

借6708182008-01-3141分配股利應(yīng)付股利30030

借7008482008-01-3142利潤結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

700848平

2008-01-31

1月合計(利潤分配)

48048700848平

2008-01-2129領(lǐng)用材料原材料127000

借1270002008-01-3132分配工資費用應(yīng)付薪酬36000

借1630002008-01-3133提福利費應(yīng)付薪酬5040

借1680402008-01-3134付水電費銀行存款3500

借1715402008-01-3135結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用12340

借1838802008-01-3136結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品

183880平

2008-01-31

1月合計(生產(chǎn)成本)

183880183880平

2008-01-2121付辦公費庫存現(xiàn)金400

借4002008-01-2125攤銷保險費待攤費用300

借7002008-29領(lǐng)用材料原材料1500

借22002008-01-3131提折舊累計折舊3000

借52002008-01-3132分配工資費用應(yīng)付薪酬6000

借112002008-01-3133提福利費應(yīng)付薪酬840

借120402008-01-3134付水電費銀行存款300

借123402008-01-3135結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本

12340平

20

1月合計(制造費用)

1234012340平

2008-01-016銷A產(chǎn)品銀行存款

150000貸1500002008-01-1113銷A、B產(chǎn)品應(yīng)收賬款

93000貸2430002008-01-1116銷B產(chǎn)品銀行存款

90000貸3330002008-01-3140收入轉(zhuǎn)損益本年利潤333000

平

2008-01-31

1月合計(主營收入)

333000333000平

2008-01-3137結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本庫存商品222000

借2220002008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益本年利潤

222000平

2008-01-31

1月合計(主營成本)

222000222000平

2008-01-3138計提應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費22004

借220042008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益本年利潤

22004平

2008-01-3

1月合計(營業(yè)稅附)

2200422004平

2008-01-011付廣告費銀行存款5000

借50002008-01-1117付銷售運輸費庫存現(xiàn)金166

借51662008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益本年利潤

5166平

2008-01-31

1月合計(銷售費用)

51665166平

2008-01-019報差旅費其他應(yīng)收款1000

借10002008-01-21付辦公費庫存現(xiàn)金500

借15002008-01-2125攤銷保險費待攤費用1000

借25002008-01-2129領(lǐng)用材料原材料1500

借40002008-01-3131提折舊累計折舊2000

借60002008-01-3132分配工資費用應(yīng)付薪酬8000

借140002008-01-3133提福利費應(yīng)付薪酬1120

水電費銀行存款200

借153202008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益本年利潤

15320平

2008-01-31

1月合計(管理費用)

1532015320平

2008-01-2130預(yù)提短借利息預(yù)提費用1500

借15002008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益本年利潤

1500平

2008-01-31

1月合計(財務(wù)費用)

15001500平

215接受捐贈設(shè)備固定資產(chǎn)

20000貸200002008-01-3140收入轉(zhuǎn)損益本年利潤20000

平

2008-01-31

1月合計(營業(yè)外收入)

2000020000平

2008-01-2127付罰款銀行存款6930

借69302008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益本年利潤

6930平

2008-01-31

1月合計(營業(yè)外支出)

69306930平

2008-01-3139應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅費20020

借200202008-01-3140支出轉(zhuǎn)損益本年利潤

20020平

2008-01-31

1月合計(所得稅費用)

2002020020平

本題編制的科目匯總表如下：會計科目編號期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金10015000

15663434銀行存款1002200000521610430064291546金融資產(chǎn)11016600015000

81000應(yīng)收賬款120250000110810160810

其他應(yīng)收款12041000

1000

采購1311

7800078000

原材料131226000078000130000208000庫存商品1331180000183880222000141880待攤費用1401300090013002600長股權(quán)投資15218000054000

134000固定資產(chǎn)1701110000061000600001101000累計折舊1703-281800100005000-276800無形資產(chǎn)180164000

64000短期借款2001-800004000060000-100000應(yīng)付賬款2202-700007000025400-25400應(yīng)付薪酬2205-660005050057000-72500應(yīng)交稅費2206-4400014263498634

應(yīng)付股利2232-268000

30030-298030預(yù)提費用2401-2000

1500-3500長期借款2501-100000

-100000實收資本4001-850000

20000-870000資本公積4003-10000

4000-14000盈余公積4101-90000

18018-108018未分配利潤4102

700848860060-159212本年利潤4828-8000001153000353000

利潤分配483865280048048700848

生產(chǎn)成本5001

183880183880

制造費用5005

1234012340

主營收入6001

333000333000

主營成本6301

222000222000

營業(yè)稅附6307

2200422004

銷售費用6601

51665166

管理費用6602

1532015320

財務(wù)費用6603

15001500

營業(yè)外收入6901

2000020000

營業(yè)外支出6902

69306930

所得稅費用6911

2002020020

合計

41603904160390

單月匯總?cè)?008.01

2008.01第五章習(xí)題一：練習(xí)賬戶按經(jīng)濟內(nèi)容和用途結(jié)構(gòu)分類經(jīng)濟內(nèi)容用途結(jié)構(gòu)資產(chǎn)賬戶負債賬戶所有者權(quán)益賬戶成本賬戶損益賬戶1、盤存賬戶5、9、20、222、結(jié)算賬戶1、62、3、133、資本賬戶11、164、跨期攤配賬戶15105、對外投資賬戶236、集合分配賬戶47、成本計算賬戶188、集合配比賬戶8、12、14、179、財務(wù)成果賬戶710、計價對比賬戶11、待處理賬戶2412、調(diào)整賬戶1921第六章習(xí)題一：練習(xí)會計憑證的編制題號分錄題號分錄1借：銀行存款100,000貸：實收資本(甲公司)10,00006借：銀行存款58,500貸：應(yīng)交稅費8,500主營業(yè)務(wù)收入50,0002借：采購10,300應(yīng)交稅費1,700貸：銀行存款12,000借：原材料10,300貸：采購10,3007借：管理費用850庫存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款1,0003借：庫存現(xiàn)金40,000貸：銀行存款40,0008借：管理費用400貸：庫存現(xiàn)金4004借：應(yīng)付職工薪酬40,000貸：庫存現(xiàn)金40,0009借：生產(chǎn)成本26,000制造費用8,000管理費用6,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,0005借：其他應(yīng)收款1,000貸：庫存現(xiàn)金1,00010借：主營業(yè)務(wù)成本40,000貸：庫存商品40,000第七章習(xí)題一：練習(xí)庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記憑證分錄憑證分錄銀收301借：銀行存款13,000貸：實收資本13,000銀付305借：庫存現(xiàn)金8,000貸：銀行存款8,000銀付301借：短期借款5,500貸：銀行存款5,500現(xiàn)付303借：應(yīng)付職工薪酬8,000貸：庫存現(xiàn)金8,000銀付302借：應(yīng)付賬款10,000貸：銀行存款10,000銀付306借：生產(chǎn)成本9,000貸：銀行存款9,000現(xiàn)付301借：銀行存款600貸：庫存現(xiàn)金600銀收303借：銀行存款30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入30,000現(xiàn)付302借：其他應(yīng)收款500貸：庫存現(xiàn)金500銀付307借：銷售費用200貸：銀行存款200銀付303借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款800銀收304借：銀行存款20,000貸：應(yīng)收股利20,000銀收302借：銀行存款26,000貸：應(yīng)收賬款26,000銀付308借：應(yīng)交稅費2,055貸：銀行存款2,055銀付304借：采購20,000貸：銀行存款20,000庫存現(xiàn)金日記賬××年憑證摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日類號31月初余額借1600.0034現(xiàn)付301存現(xiàn)銀行存款600.00借1000.0035現(xiàn)付302某職工暫借其他應(yīng)收款500.00借500.0036銀付303提現(xiàn)備用銀行存款800.00借1300.00310銀付305備發(fā)工資銀行存款8000.00借9300.00311現(xiàn)付303發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬8000.00借1300.00331本月合計8800.009100.00借1300.00銀行存款日記賬××年憑證摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日類號31月初余額借185000.0031銀收301收到投資實收資本13000.00借198000.0032銀付301還短期借款短期借款5500.00借192500.0032銀付302還應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款10000.00借182500.0034現(xiàn)付301存入現(xiàn)金庫存現(xiàn)金600.00借183100.0036銀付303提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金800.00借182300.0038銀收302收回應(yīng)收款應(yīng)收賬款26000.00借208300.0039銀付304購材料采購20000.00借188300.00310銀付305提現(xiàn)備發(fā)庫存現(xiàn)金8000.00借180300.00314銀付306付電費生產(chǎn)成本9000.00借171300.00315銀收303銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入30000.00借201300.00318銀付307付銷售費用銷售費用200.00借201100.00319銀收304收到股利應(yīng)收股利20000.00借221100.00321銀付308交納增值稅應(yīng)交稅費2055.00借219045.00331本月合計89600.0055555.00借219045.00第七章習(xí)題二：練習(xí)總分類賬戶和明細分類賬戶的平行登記題號分錄題號分錄1借：采購22,000貸：銀行存款22,000借：原材料(A材料)22,000貸：采購22,0004借：原材料(B材料)50,000貸：應(yīng)付賬款(湘中公司)50,0002借：應(yīng)付賬款(金香公司)90,000貸：銀行存款90,0005借：生產(chǎn)成本400,000貸：原材料(A材料)200,000(B材料)200,0003借：應(yīng)付賬款(湘中公司)10,000貸：銀行存款10,0006借：應(yīng)付賬款(湘中公司)60,000貸：銀行存款60,000借原材料貸借應(yīng)付賬款貸期初余額430000期初余額1400001、220004、500005、4000002、900003、100006、600004、50000借方合計72000貸方合計400000借方合計160000貸方合計50000期末余額102000期末余額30000借原材料(A材料)貸借原材料(B材料)貸期初余額220000期初余額2100001、220005、2000004、500005、200000借方合計22000貸方合計200000借方合計50000貸方合計200000期末余額42000期末余額60000借應(yīng)付賬款(金香公司)貸借應(yīng)付賬款(湘中公司)貸期初余額120000期初余額200002、900003、100006、600004、50000借方合計90000貸方合計借方合計70000貸方合計50000期末余額30000期末余額平第七章習(xí)題三：練習(xí)錯賬更正方法的運用1、采用紅字更正法，開一紅一藍憑證：借：管理費用850借：管理費用850貸：庫存現(xiàn)金850貸：銀行存款8502、采用紅字更正法，沖銷多記的金額：7600－6700＝900（元）借：庫存商品900貸：生產(chǎn)成本9003、采用紅字更正法，開一紅一藍憑證：借：制造費用2000借：管理費用2000貸：銀行存款2000貸：銀行存款20004、采用補充登記法，登記少記的金額：9300－3900＝5400（元）借：銀行存款5400貸：應(yīng)收賬款54005、采用紅字更正法，開一紅一藍憑證：借：管理費用5500借：管理費用5500貸：固定資產(chǎn)5500貸：累計折舊55006、采用劃線更正法，將“銀行存款”賬戶貸方誤記的10000元改為11700元。7、作廢原記賬憑證，重新編制記賬憑證，將借方的“應(yīng)收賬款”改為“應(yīng)付賬款”。第八章習(xí)題一：練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制企業(yè)銀行存款日記賬期末余額67,800銀行對賬單期末余額70,000加：代收貨款15,000加：銷貨支票3,400存款利息收入700銷貨支票5,000減：代交電話費6,300減：支付稅費1,200調(diào)節(jié)后日記賬期末余額77,200調(diào)節(jié)后對賬單期末余額77,200第八章習(xí)題二：練習(xí)財產(chǎn)物資清查結(jié)果的賬務(wù)處理題號分錄題號分錄1借：待處理財產(chǎn)損溢5,500累計折舊2,000貸：固定資產(chǎn)7,5008借：其他應(yīng)收款500營業(yè)外支出5,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,5002借：固定資產(chǎn)6,400貸：待處理財產(chǎn)損溢6,4008借：待處理財產(chǎn)損溢6,400貸：未分配利潤4,800應(yīng)交稅費（所得稅）1,6003借：原材料（甲材料）700貸：待處理財產(chǎn)損溢7008借：待處理財產(chǎn)損溢700貸：管理費用7004借：待處理財產(chǎn)損溢450貸：原材料（乙材料）4508借：其他應(yīng)收款450貸：待處理財產(chǎn)損溢4505借：待處理財產(chǎn)損溢1,800貸：庫存商品1,8008借：營業(yè)外支出1,800貸：待處理財產(chǎn)損溢1,8006借：壞賬準(zhǔn)備800貸：應(yīng)收賬款8007借：應(yīng)付賬款700貸：營業(yè)外收入700第九