技能認證財政稅收初級考試(習題卷1)

試卷科目：技能認證財政稅收初級考試技能認證財政稅收初級考試(習題卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收初級考試第1部分：單項選擇題，共66題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（）。A)年終后2個月內(nèi)進行B)年終后3個月內(nèi)進行C)年終后4個月內(nèi)進行D)年終后5個月內(nèi)進行答案:D解析:本題考查匯算清繳。企業(yè)應當自年度中了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申請表，并匯算清繳，結清應繳納應退稅款。選項ABC時間設置均不正確。[單選題]2.納稅人銷售貨物應征增值稅，?貨物?是指（）。A)有形動產(chǎn)B)無形動產(chǎn)C)不動產(chǎn)D)商譽答案:A解析:本題考查銷售貨物。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，是指銷售除土地、房屋和其它建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。選項BCD均不是銷售貨物。[單選題]3.我國政府非稅收入的征收主管機關是（）。A)財政部門B)稅務部門C)國務院D)地方政府答案:A解析:本題考查政府非稅收入的收繳管理。我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關。政府非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費用，由財政部門通過預算予以撥付。因此BCD選項均為干擾選項，不不是政府非稅收入的主管稅務機關。[單選題]4.財政收入小于財政支出稱為A)財政赤字B)財政盈余C)財政平衡D)通貨膨脹答案:A解析:[單選題]5.在政府非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。A)行政事業(yè)性收費B)政府性基金C)罰沒收入D)國有資產(chǎn)有償使用收入答案:C解析:在政府非稅收入中，各種罰沒收入屬于矯正性收入。[單選題]6.下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（）。A)權利、許可證照B)營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C)借款合同D)產(chǎn)權轉移書據(jù)答案:A解析:本題考查的知識點是印花稅的稅率。使用定額稅率的是權利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，單位稅額均為每件5元。（2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。）[單選題]7.關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A)城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%B)城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同C)城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D)外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加答案:A解析:本題考查城建稅的稅率。城市維護建設稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、1%。[單選題]8.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是（）。（當?shù)仄醵惗惵蕿?%）A)居民甲不需繳納契稅B)居民甲應繳納契稅1.8萬元C)居民甲應繳納契稅2.4萬元D)居民甲應繳納契稅0.6萬元答案:D解析:本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅，居民甲需繳納契稅＝（80－60）×3%＝0.6（萬元）。[單選題]9.先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割的稅收收入劃分方式是()。A)分割稅種B)分割稅率C)分割稅額D)分割稅制答案:C解析:本題考查政府間收入的劃分。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國以前曾經(jīng)實行的?總額分成?，其做法實際上就屬于這種方式。[單選題]10.下列財政政策的目標中，財政政策穩(wěn)定功能的基本要求是()。A)充分就業(yè)B)收入公平分配C)經(jīng)濟適度增長D)物價基本穩(wěn)定答案:D解析:本題考查財政政策的目標。物價基本穩(wěn)定是政府宏觀經(jīng)濟調(diào)控所追求的重要目標，也是財政政策穩(wěn)定功能的基本要求。[單選題]11.下列項目中，屬于預防性支出的是()。A)衛(wèi)生支出B)行政支出C)社會福利支出D)文教支出答案:B解析:本題考查財政支出的分類。預防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)達的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。[單選題]12.下列納稅人應該申請認定為增值稅小規(guī)模納稅人的是()。A)年應征增值稅銷售額為600萬元的食品加工企業(yè)B)年應征增值稅銷售額為400萬元的超市C)年應征增值稅銷售額為800萬元的汽車修理廠D)年應征增值稅銷售額為1200萬元的服裝批發(fā)企業(yè)答案:B解析:本題考查小規(guī)模納稅人的認定。增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。[單選題]13.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。A)將購買的貨物分配給股東B)將購買的貨物用于集體福利C)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人D)將自產(chǎn)的貨物用于對外投資答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。將購買的貨物用于集體福利不是視同銷售行為，不屬于增值稅征收范圍。ACD均為視同銷售行為。[單選題]14.PPP模式是20世紀90年代后發(fā)展起來的一種公共基礎設施中的新的融資模式，即()。A)政府籌資模式B)社會資本模式C)銀行資本模式D)政府和社會資本合作模式答案:D解析:本本題考查PPP模式。PPP模式是20世紀90年代后發(fā)展起來的一種公共基礎設施中的新的融資模式，即政府和社會資本合作模式。[單選題]15.失業(yè)保險應采用的籌資模式是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)預算撥款制答案:A解析:本題本題考查社會保障資金的管理模式。失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。選項B：完全基金制：為社會保險設立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。特點：實施初期繳費率較高，以建立基金，但繳費水平在相當長時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。選項C：部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲備。特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。[單選題]16.發(fā)行主體不預先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量，這種公債發(fā)行方式是()。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標方式D)連續(xù)發(fā)行方式答案:D解析:本題考查公債發(fā)行方式。連續(xù)發(fā)行方式：發(fā)行主體不預先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。[單選題]17.每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A)800元B)1600元C)2000元D)所得額的20%答案:D解析:本題考查財產(chǎn)租賃所得。勞務報酬所得、報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。選項ABC金額均錯誤。[單選題]18.關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。A)三證合一，一照一碼B)五證合一，一照一碼C)三證合一，兩照一碼D)五證合一，兩照一碼答案:B解析:本題考查稅收管理制度。從2016年10月1日起正式實施?五證合一、一照一碼?制度。[單選題]19.在我國，黨派團體所需人員經(jīng)費和公用經(jīng)費屬于財政支出中的（）。A)基本建設支出B)工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費支出C)國防支出D)行政管理費支出答案:D解析:本題考查行政管理支出的主要內(nèi)容。行政管理費支出是指財政用于國家機關的經(jīng)費支出。目前，主要包括各級人民代表大會、各級政府機關、黨派團體所需要人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，以及用于外交方面的支出。ABC選項均為干擾選項，不符合題意。[單選題]20.（）是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應標準確定總的補助數(shù)額，如對高等院校實行生均定額補助等。A)定額補助B)定項補助C)定時補助D)定點補助答案:A解析:所謂定額補助，就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應標準確定總的補助數(shù)額，如對高等院校實行生均定額補助等。[單選題]21.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元，至2019年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2019年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額是（）萬元。A)425B)447.5C)350D)275答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。（2）甲企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額＝（2000-300×70%）×25%＝447.5（萬元）。[單選題]22.將財政支出分為中央財政支出和地方財政支出的依據(jù)是（）。A)財政支出的具體用途B)政府的職能C)財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)D)政府的級次答案:D解析:本題考查財政支出的分類。根據(jù)現(xiàn)行國家預算，決算的編制方法和口徑，按政府的級次分類，財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。[單選題]23.在各種財政政策手段中居于核心地位的是()。A)稅收政策B)公債政策C)支出政策D)預算政策答案:D解析:本題考查財政政策工具。在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算政策。[單選題]24.下列屬于生產(chǎn)性補貼的是（）。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼B)消費補貼C)財政貼息D)稅收支出答案:A解析:生產(chǎn)補貼又稱生產(chǎn)性補貼，是指對社會再生產(chǎn)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行的補貼，其補貼的項目主要有糧、棉、油加價款補貼、農(nóng)用生產(chǎn)資料價格補貼和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補貼等。[單選題]25.政府依靠資本所有權取得的財政收入是（）。A)稅收收入B)收費收入C)國有資產(chǎn)收益D)債務收入答案:C解析:本題考查財政收入的分類。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權取得的財政收入。[單選題]26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻支出，不超過()的部分，當期準予扣除。A)年度營業(yè)收入12%B)年度會計利潤總額12%C)年度利潤凈額15%D)年度銷售收入15%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。超過部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。[單選題]27.下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A)土地出讓金B(yǎng))基礎設施費C)前期工程費D)開發(fā)間接費用答案:A解析:本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。[單選題]28.年終清理在政府預算環(huán)節(jié)中屬于（）。A)預算編制環(huán)節(jié)B)審議批準環(huán)節(jié)C)預算執(zhí)行環(huán)節(jié)D)決算編制環(huán)節(jié)答案:D解析:按照政府預算的環(huán)節(jié)劃分，政府預算包括預算編制、預算審議批準、預算執(zhí)行和決算編制、審議批準。其中決算編制包括年終清理、編制決算表格、事后審計、評估分析和財務報告等內(nèi)容。[單選題]29.如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A)替代效應B)收入效應C)財政效應D)均衡效應答案:B解析:本題考查財政收入效應。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的收入效應。[單選題]30.基礎教育屬于（）。A)社會公共需要B)半社會公共需要C)個人需要D)半個人需要答案:A解析:本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設施。如郵政、民航、電力和城市公共設施等。因此基礎教育是保證執(zhí)行國家職能的需要是典型的社會公共需要。[單選題]31.李先生的應稅收入為5000元，稅法規(guī)定的起征點為3000元，適用稅率為5%，則李先生的應納稅額為（）。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超過起征點，所以應全額征稅。應納稅額=5000*5%=250（元）。請注意3000是?起征點?，不是?免征額?。[單選題]32.下列哪一項支出應列入部門預算中的項目支出（）。A)某學校購入辦公用品B)某醫(yī)院對全院病房進行大型修繕C)某科學研究所每周例會支出D)某文化館人員工資支出答案:B解析:本題考查項目支出預算。項目支出預算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。如：國家批準設立的有關事業(yè)發(fā)展專項計劃、工程、基金項目，專項業(yè)務項目，以及大型修繕、大型購置、大型會議和其他項目，用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項費用、流動資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補貼支出、對外援助支出、支援不發(fā)達地區(qū)支出等資金安排的項目。因此B選項為項目支出預算；ACD選項都是基本支出預算。[單選題]33.關于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。A)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業(yè)所得稅，第4－6年減半征收B)在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅C)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D)企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。[單選題]34.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。A)2000元B)5000元C)10000元D)50000元答案:D解析:本題考查稅務違法行為的法律責任。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處50000以下的罰款。選項ABC金額錯誤。[單選題]35.隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率形式是()。A)比例稅率B)累進稅率C)定額稅率D)累退稅率答案:B解析:本題考查稅制基本要素。稅率一般分為比例稅率、累進稅率和定額稅率。累進稅率是指隨征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率，即按征稅對象或相對比例的大小，劃分為若干不同的征稅級距，規(guī)定若干高低不同的等級稅率。征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高；反之，稅率越低。[單選題]36.我國的預算體系由()組成。A)中央和地方兩級預算B)中央.省.市三級預算C)中央.省.市.縣四級預算D)中央.省.市.縣.鄉(xiāng)五級預算答案:D解析:[單選題]37.政府為履行職能，取得所需商品和勞務而進行的財政資金支付，是()A)政府預算B)財政收入C)財政支出D)財政政策答案:C解析:[單選題]38.某運輸企業(yè)進口一輛小汽車，小汽車的關稅完稅價格是50萬元，關稅稅率20%，消費稅稅率25%，則該運輸企業(yè)應當繳納的車輛購置稅為()萬元。A)7.25B)7.38C)8D)8.13答案:C解析:本題考查車輛購置稅。小汽車車輛購置稅＝(50＋50×20%)÷(1－25%)×10%＝8(萬元)。[單選題]39.我國《預算法》規(guī)定，省(自治區(qū)、直轄市)政府財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交()進行初步審查。A)本級人民代表大會有關專門委員會B)本級政府C)上一級財政部門D)上一級政府答案:A解析:本題考查政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度。我國《預算法》規(guī)定，省(自治區(qū)、直轄市)政府財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代表大會有關專門委員會進行初步審查；設區(qū)的市(自治州)政府財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代表大會有關專門委員會進行初步審查，或者送交本級人民代表大會常務委員會有關工作機構征求意見。[單選題]40.甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員與張某交換房屋的稅務處理是()。A)不繳納契稅B)繳納契稅1萬元C)繳納契稅2萬元D)繳納契稅3萬元答案:B解析:本題考查契稅的計稅依據(jù)。房屋互換的，以支付差價的一方按差價征收契稅，應納契稅=20萬*5%=1萬元。[單選題]41.我國預測政府預算收支指標的方法不包括()。A)基數(shù)法B)系數(shù)法C)統(tǒng)籌法D)零基預算法答案:C解析:本題考查政府預算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)或者預計執(zhí)行數(shù)為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。4、定額法：利用預算定額和有關經(jīng)濟、事業(yè)指標，測算預算收支的方法。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預算收支的一種方法。6、零基預算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預測預算收支指標。7、標準收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當中。轉移支付額一般按?（某地區(qū)標準財政支出－標準財政收入）×轉移支付系數(shù)?確定。C選項統(tǒng)籌法，不是政府預算收支測算的基本方法。[單選題]42.印花稅的計稅依據(jù)是（）。A)從價計征B)從量計征C)從價計征和從量計征D)以上都不是答案:C解析:印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方法。[單選題]43.國家稅收課征的依據(jù)是國家的()。A)政治權力B)財產(chǎn)權力C)管理權力D)財產(chǎn)與政治權力答案:A解析:[單選題]44.下列按照支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務所得C)特許權使用費所得D)轉讓財產(chǎn)所得答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。所得來源的確定：<1>銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。<2>提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。<3>轉讓財產(chǎn)所得。(1)不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。(2)動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。(3)權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。<4>股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。<5>利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。[單選題]45.涉及關稅退還的，納稅人應當自收到通知之日起（）內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。A)1個月B)2個月C)3個月D)4個月答案:C解析:本題考查關稅的退還。海關應當自受理退稅申請之日30日內(nèi)查實并通納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。[單選題]46.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本題考查契稅的稅率。（1）對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（2）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。[單選題]47.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A)10B)15C)20D)30答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。[單選題]48.能夠轉嫁的稅收是A)價內(nèi)稅B)價外稅C)直接稅D)間接稅答案:D解析:[單選題]49.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照（）的征收率征收增值稅。A)0B)13%C)3%D)17%答案:C解析:本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。(5)自來水。因此C選項正確；(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。[單選題]50.國民經(jīng)濟償債率以（）為宜。A)5%～6%B)5%～10%C)10%～15%D)15%～20%答案:A解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。國民經(jīng)濟償債率以5%～6%為宜。[單選題]51.對外流人員收容與遣返安置的支出屬于A)社會救濟支出B)社會保險支出C)社會福利支出D)社會優(yōu)撫支出答案:A解析:[單選題]52.以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應納稅額的稅率是（）。A)全額累進稅率B)超額累進稅率C)超倍累進稅率D)超率累進稅率答案:D解析:本題考查稅率。超率累進稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應納稅額的稅率。[單選題]53.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的企業(yè)所得稅實行源泉扣繳，其納稅地點為()。A)支付人所在地B)交易行為發(fā)生地C)非居民企業(yè)總部所在地D)交易雙方協(xié)商確定答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的企業(yè)所得稅實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，以支付人所在地為納稅地點。[單選題]54.稅收強制執(zhí)行措施不包括()。A)稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B)稅務機關依法拍賣或變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣或變賣所得抵繳稅款C)稅務機關書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D)稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行答案:C解析:本題考查稅收強制執(zhí)行。選項C稅務機關書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款屬于納稅保全措施的內(nèi)容。[單選題]55.公共工程項目適用的財政支出效益評價方法是A)公共勞務收費法B)最低費用法C)成本-效益分析法D)最高費用法答案:C解析:[單選題]56.目前企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預算的利潤比例是按()差異化的。A)行業(yè)B)性質(zhì)C)規(guī)模D)經(jīng)營年限答案:A解析:本題考查國有資本經(jīng)營預算。目前企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預算的利潤比例是按行業(yè)差異化的。[單選題]57.新中國第一次發(fā)行國債的時間是A)1949年10月B)1950年11月C)1958年8月D)1985年4月答案:B解析:[單選題]58.根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A)技術咨詢合同B)股票轉讓合同C)貨物運輸合同D)財產(chǎn)保險合同答案:D解析:本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。[單選題]59.帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。A)公募法B)承受法C)出賣法D)支付發(fā)行法答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行方式。支付發(fā)行法是政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。[單選題]60.進口貨物征收增值稅，應以（）為納稅人。A)發(fā)貨人B)收貨人C)辦理報關手續(xù)的單位和個人D)B和C答案:D解析:本題考查增值稅的納稅人。進口貨物征收增值稅，應以收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人為納稅人。[單選題]61.進口貨物自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，應由納稅人向貨物進境地海關申報關稅。A)10日B)12日C)14日D)15日答案:C解析:本題考查關稅的征收管理。進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，應由納稅人向貨物進境地海關申報，海關根據(jù)稅則歸類和完稅價格計算應繳納的關稅和進口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書。[單選題]62.自2017年5月1日起，納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照（）繳納增值稅。A)銷售服務B)生活服務C)金融服務D)其他現(xiàn)代服務答案:D解析:本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照其他現(xiàn)代服務繳納增值稅。[單選題]63.財政收入的最主要來源是（）。A)稅收B)收費C)國有資產(chǎn)收益D)公債答案:A解析:本題考查財政收入的分類依據(jù)。以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為80%以上。選項BCD是非強制性收入，不是我國財政收入的主要來源。[單選題]64.下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A)減半征收B)項目扣除C)跨期結轉D)零稅率答案:A解析:本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。[單選題]65.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。A)啤酒B)竹制筷子C)護膚護發(fā)品D)電動自行車答案:A解析:本題考查消費稅的征收范圍。消費稅的征稅范圍包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，涂料，電池等項。[單選題]66.我國國有資產(chǎn)管理的重點是A)國家預算撥款B)國有資本金收益C)礦區(qū)使用費收入D)海域場地使費收入答案:B解析:第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.根據(jù)煙葉稅的有關規(guī)定,下列說法不正確的有()。A)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B)煙葉稅的征稅對象是生煙葉和熟煙葉C)煙葉稅實行比例稅率,稅率為10%D)煙葉稅應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅答案:ABCD解析:[多選題]68.影響稅制結構的主要因素是()。A)社會經(jīng)濟發(fā)展水平B)稅收管理水平C)國家政策取向D)納稅人的要求答案:ABC解析:[多選題]69.國債的發(fā)行價格包括()。A)平價發(fā)行B)溢價發(fā)行C)折價發(fā)行D)議價發(fā)行答案:ABC解析:[多選題]70.納稅人銷售或進口（），其增值稅稅率為13%。A)糧食，食用植物油B)圖書，雜志C)農(nóng)產(chǎn)品D)計算機E)服裝鞋帽答案:DE解析:（1）自2019年4月1日起，納稅人銷售或者進口貨物，除以下第（2）項、第（3）項規(guī)定外，稅率為13%。（2）自2019年4月1日起，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醋、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。[多選題]71.現(xiàn)行流轉稅主要有A)增值稅B)營業(yè)稅C)消費稅D)土地增值稅E)關稅答案:ABCE解析:[多選題]72.關于關稅制度的說法，正確的有()。A)進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B)FOB是成本加運費的價格的簡稱C)無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D)CFR是到岸價格的簡稱E)CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格答案:ACE解析:本題考查關稅應納稅額的計算。A選項，進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算。說法正確。B選項，F(xiàn)OB是?船上交貨?；因此B選項錯誤。C選項，無商業(yè)價值的貨樣免征關稅。說法正確。D選項，CFR是成本加運費。因此D選項錯誤。E選項，CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格。說法正確。[多選題]73.下列關于部門預算編制的說法正確的有（）。A)部門預算是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎B)部門預算不包括事業(yè)單位預算C)部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制D)部門預算是一個綜合預算E)部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式答案:ACDE解析:本題考查部門預算的含義。部門預算是一個綜合預算，既包括行政單位預算，又包括其所屬的事業(yè)單位預算；既包括一般預算收支計劃，又包括政府基金預算收支計劃；既包括正常經(jīng)費預算，又包括專項支出預算；既包括預算內(nèi)撥款收支計劃，又包括部門其他收支計劃。[多選題]74.按照借債的方法不同，可以把公債分為()。A)國內(nèi)債務B)愛國公債C)強制國債D)自由公債E)保值公債答案:BCD解析:本題考查公債的分類。①按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準公債分為國內(nèi)債務（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務（國外發(fā)行）。②按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債、③按債券是否流通為標準，分為可轉讓公債和不可轉讓公債。④按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。⑤按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。⑥按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。⑦以發(fā)行的憑證為標準，可以分為憑證式公債和記賬式公債。AE選項是按公債發(fā)行的區(qū)域為標準分類的。[多選題]75.根據(jù)消費稅收條例，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅得有（）。A)用于饋贈的應稅消費品B)用于抵債的應稅消費品C)用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品D)用于換取消費資料的應稅消費品E)用于對外投資入股的應稅消費品答案:BCDE解析:本題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。A選項用于饋贈的應稅消費品，應該是按同類消費品銷售價格確定。[多選題]76.財政資源配置的范圍包括()。A)公共物品B)私人物品C)天然壟斷行業(yè)的物品D)準公共物品E)競爭性行業(yè)的物品答案:ACD解析:本題考查財政資源配置職能。財政資源配置的范圍包括直接滿足消費需求的公共物品和準公共物品，以及天然壟斷行業(yè)的物品等。[多選題]77.影響財政支出結構的因素有A)國家職能B)經(jīng)濟發(fā)展水平C)經(jīng)濟結構D)經(jīng)濟體制E)社會經(jīng)濟發(fā)展政策答案:ABE解析:[多選題]78.一般而言，可以將公債分為()。A)國債B)地方公債C)準公債D)長期公債E)靈活公債答案:ABC解析:本題考查公債的發(fā)行管理權限。一般而言，可以將公債分為中央公債(國債)、地方公債和準公債(國有企業(yè)債和政府擔保債)。[多選題]79.按照財政支出的目的性分類，財政支出可分為()。A)可控制性支出B)預防性支出C)特殊利益支出D)創(chuàng)造性支出E)不可控制性支出答案:BD解析:本題考查財政支出的分類。按照財政支出的目的性分類，財政支出可分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。[多選題]80.海關審查確定貨物關稅完稅價格的方法包括()。A)最低限價法B)相同貨物成交價格估價方法C)類似貨物成交價格估價方法D)倒扣價格估價方法E)計算價格估價方法答案:BCDE解析:本題考查關稅完稅價格。進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法或者合理方法的順序審查確定該貨物的完稅價格。納稅義務人向海關提供有關資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價格估價方法和計算價格估價方法的適用次序。[多選題]81.下列屬于財政投融資基本特征的是（）。A)是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠B)目的性很強C)范圍有嚴格限制D)政策性很強E)隨機性很強答案:ABCD解析:財政投融資具有以下基本特征。第一，它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠道。第二，財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。第三，雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場。選項E的正確表述應該是計劃性很強。[多選題]82.財政支出效益分析的方法包括()。A)最低費用選擇法B)?成本-效益?分析法C)最低利潤選擇法D)特殊項目收費法E)成本法答案:AB解析:本題考查財政支出效益分析的方法。財政支出效益分析的方法包括?成本-效益?分析法、最低費用選擇法、?公共勞務?收費法、公共定價法。[多選題]83.稅收公平原則的內(nèi)涵有A)稅收負擔公平B)稅收橫向公平C)稅收縱向公平D)稅收經(jīng)濟公平E)稅收社會公平答案:ADE解析:[多選題]84.以輛作為車船稅計稅依據(jù)的有()A)商用車貨車B)畜力車C)商用車客車D)載貨汽車E)摩托車答案:CE解析:[多選題]85.在市場經(jīng)濟中，屬于市場失靈的表現(xiàn)有（）。A)行政干預B)壟斷C)外部效應D)經(jīng)濟波動與失衡E)收入分配不公答案:BCDE解析:本題考查市場失靈的表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)共有6個方面：公共物品；外部效應；壟斷；非對稱信息；收入與財富分配不公；經(jīng)濟波動與失衡。選項A行政干預不是市場失靈的表現(xiàn)。[多選題]86.融資平臺公司債務的特點包括下列()。A)普遍性B)融資數(shù)額巨大，增長快C)管理不統(tǒng)一，運作不規(guī)范D)政府參與過多，影響公司的正常經(jīng)營E)管理分散，賬目不清答案:ABC解析:本題考查我國地方政府債務的形成與治理。融資平臺公司債務具有以下特點：①普遍性，全國各個地方政府都存在這種債務，只是多少的差別。②融資數(shù)額巨大，增長快。③管理不統(tǒng)一，運作不規(guī)范，不僅未納入預算，甚至有的地方財政部門根本無權過問公司債務。[多選題]87.船舶噸稅的計稅依據(jù)為（）。A)船舶凈噸位B)船舶整備質(zhì)量噸位C)船舶行駛里程D)船舶噸稅執(zhí)照期限E)船舶船身長度答案:AD解析:本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。[多選題]88.關于我國的全口徑預算管理體系，下列說法中正確的有()。A)一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算應當保持完整、獨立B)政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算應當與一般公共預算相銜接C)目前我國編制社會保障預算的條件尚不成熟D)一般公共預算中，財政收入以公債收入為主體E)政府性基金預算項目中結轉較多的資金應調(diào)入一般公共預算答案:ABCE解析:本題考查我國全口徑預算體系構成。選項D錯誤，一般公共預算中，財政收入以稅收為主體。[多選題]89.公平與效率的說法正確的是（）A)效率是公平的基礎B)公平是提高效率的前提C)如果過分強調(diào)效率，就會對社會公平產(chǎn)生一定的損害D)過分強調(diào)公平，可能會弱化利益的刺激作用E)初次分配應該注意公平，再分配注重效率答案:ABCD解析:本題考查公平與效率的關系。公平與效率之間存在著內(nèi)在聯(lián)系，具體表現(xiàn)為：①公平是提高效率的前提②效率是公平的基礎。因此AB選項正確如果過分強調(diào)效率，就會對社會公平產(chǎn)生一定的損害；過分強調(diào)公平，可能會弱化利益的刺激作用。因此CD選項正確。初次分配應該注重效率，再分配注重公平。因此E選項錯誤。[多選題]90.財政支出要按照科學的順序安排資金的使用，其中發(fā)展性支出的順序為（）。A)保證公共基礎設施投資的最低需要支出B)用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出C)用于增加國家物資儲備的支出D)滿足消費資料的最低需要量E)保證非生產(chǎn)性基本建設支出的最低需要量答案:ABC解析:本題考查財政支出的原則。發(fā)展性支出本身的安排也應按一定的順序進行：第一，保證公共基礎設施投資的最低需要支出；第二，用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；第三，用于增加國家物資儲備的支出。[多選題]91.關于關稅制度的說法，正確的有()。A)進口貨物關稅完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B)FOB是成本加運費的簡稱C)無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D)CFR是到岸價格的簡稱E)CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱答案:CE解析:本題考查關稅。選項A錯誤，進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定；進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法、合理方法的順序審查確定該貨物的完稅價格。納稅義務人向海關提供有關資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價格估價方法和計算價格估價方法的適用次序。選項B錯誤，F(xiàn)OB是?船上交貨?的價格術語簡稱，又稱?離岸價格?。選項D錯誤，CFR是?成本加運費?的價格術語簡稱，又稱?離岸加運費價格?。[多選題]92.按政府預算的環(huán)節(jié)劃分，政府預算包括（