技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷10)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱(chēng)為（）。A)納稅率B)征稅率C)稅收能力D)稅收負(fù)擔(dān)率答案:D解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱(chēng)為稅收負(fù)擔(dān)率，故D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)于本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]2.居民甲有兩套住房，今年將其中一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬(wàn)元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，全年租金5萬(wàn)元（與市場(chǎng)租金水平相當(dāng)）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。已知：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅，契稅稅率為3％。甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則（）。A)丁無(wú)需繳納房產(chǎn)稅B)丁繳納房產(chǎn)稅0．6萬(wàn)元C)丁繳納房產(chǎn)稅0．24萬(wàn)元D)丁繳納房產(chǎn)稅0．2萬(wàn)元答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。丁不是房屋的所有者，無(wú)需繳納房產(chǎn)稅。[單選題]3.某企業(yè)在進(jìn)行所得稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在?營(yíng)業(yè)外支出?科目列支通過(guò)政府部門(mén)對(duì)山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬(wàn)元，在計(jì)算所得稅時(shí)未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元，所得稅率25%。A)5B)10C)20D)25答案:A解析:本題考查捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的限額=500×12%=60（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-60=20（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬(wàn)元）。[單選題]4.國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃稱(chēng)為()A)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃B)政府預(yù)算C)收支方案D)政府決算答案:B解析:[單選題]5.按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為()。A)年度預(yù)算和多年預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算和單式預(yù)算C)短期預(yù)算和中期預(yù)算D)重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的含義。按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為年度預(yù)算和多年預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。[單選題]6.某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定比例（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A)5：1B)2：1C)3：2D)5：3答案:A解析:企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：①金融企業(yè)為5：1；②其他企業(yè)為2：1。[單選題]7.A國(guó)居民王先生在B國(guó)取得所得10萬(wàn)元，已知A國(guó)實(shí)行收入來(lái)源地管轄權(quán)，A國(guó)稅率為20％；B國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，B國(guó)稅率為10％。A、B兩國(guó)沒(méi)有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得在A國(guó)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。A)0B)1C)2D)3答案:A解析:本題考查稅收管轄權(quán)。A國(guó)實(shí)行收入來(lái)源地管轄權(quán)．只對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。B國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，只對(duì)本國(guó)居民的所得擁有征稅權(quán)力。王先生是A國(guó)居民，其所得來(lái)源于B國(guó)，因此，A、B兩國(guó)對(duì)王先生的所得都沒(méi)有征稅權(quán)力，王先生的這筆所得應(yīng)納稅款為0元。[單選題]8.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，遵循的是公債發(fā)行的（）原則。A)景氣發(fā)行B)穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C)發(fā)行成本最小D)發(fā)行有度答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行原則。景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)行成本最小原則，是指證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度的降低其籌集資金的成本。發(fā)行有度原則,即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居民的應(yīng)債能力，即所能籌集到的資金。穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則，指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場(chǎng)的巨大波動(dòng)，特別是要維持債券市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定。[單選題]9.采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A)合同規(guī)定的收款日期B)貨物發(fā)出時(shí)間C)最后一次收到貨款時(shí)間D)收到發(fā)票的時(shí)間答案:A解析:本題考查銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查。采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，按合同規(guī)定的收款日期作為銷(xiāo)售收人的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。[單選題]10.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，單位納稅人申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的地點(diǎn)為()。A)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C)車(chē)輛使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)經(jīng)銷(xiāo)商所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:A解析:本題考查車(chē)輛購(gòu)置稅。不需要辦理車(chē)輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]11.關(guān)于稅收本質(zhì)的說(shuō)法正確的是()。A)稅收是一種取得財(cái)政收入的工具B)稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系C)稅收是調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局的手段D)稅收是調(diào)節(jié)貧富差距的工具答案:B解析:本題考查稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系，稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國(guó)家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會(huì)整體產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分。[單選題]12.某日用百貨商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份采用?以舊換新?方式銷(xiāo)售彩電，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨的折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A)2330．1B)2400C)3203．88D)15982．9答案:C解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。增值稅納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外）的，按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。應(yīng)納增值稅=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。[單選題]13.甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。(4)簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.03%。甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。A)1500B)1520C)2500D)2520答案:D解析:【知識(shí)點(diǎn)】印花稅的計(jì)算。營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的印花稅稅率為0.5‰，其他賬簿的單位印花稅稅額為每件5元。應(yīng)繳納的印花稅=（3000000+2000000）×0.05%+4×5=2520（元）。[單選題]14.對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國(guó)家安全、維持國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算指的是（）。A)平衡預(yù)算B)一般公共預(yù)算C)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算D)政府性基金預(yù)算答案:B解析:本題考查一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算是對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國(guó)家安全、維持國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。[單選題]15.稅收支出的形式中，既能在一定程度上幫助納稅人解除財(cái)務(wù)上的困難，又能使政府的負(fù)擔(dān)比較輕微的是（）。A)優(yōu)惠稅率B)納稅扣除C)延期納稅D)加速折舊答案:C解析:本題考查稅收支出的形式。延期納稅也稱(chēng)?稅負(fù)延遲繳納?，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。在實(shí)施這種方法的場(chǎng)合，因可延期納稅，納稅人等于得到一筆無(wú)息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財(cái)務(wù)上的困難。采取這種方法，政府的負(fù)擔(dān)也較輕微，因?yàn)檎皇茄雍笫斩惗?，充其量只是損失一點(diǎn)利息。[單選題]16.政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是（）。A)決策程序的法定性B)對(duì)公共偏好的選擇C)優(yōu)化預(yù)算決策路徑D)提高決策的透明度答案:B解析:政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇。[單選題]17.公共偏好的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)是（）。A)個(gè)人B)集體C)國(guó)家D)社會(huì)答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的決策程序。公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。[單選題]18.部門(mén)預(yù)算要符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和國(guó)家其他法律、法規(guī)規(guī)定，充分體現(xiàn)國(guó)家有關(guān)方針、政策，并在法律賦予部門(mén)的職能范圍內(nèi)進(jìn)行。這體現(xiàn)了部門(mén)預(yù)算的（）原則。A)真實(shí)性B)合法性C)完整性D)透明性答案:B解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的原則。部門(mén)預(yù)算的原則包括：合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性、重點(diǎn)性、透明性、績(jī)效性原則。部門(mén)預(yù)算要符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和國(guó)家其他法律、法規(guī)規(guī)定，充分體現(xiàn)國(guó)家有關(guān)方針、政策，并在法律賦予部門(mén)的職能范圍內(nèi)進(jìn)行。這體現(xiàn)了部門(mén)預(yù)算的合法性原則。[單選題]19.由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的()。A)債務(wù)化效應(yīng)B)排擠效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)替代效應(yīng)答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。債務(wù)效應(yīng)是企業(yè)融資結(jié)構(gòu)治理理論的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)治理主要有兩種類(lèi)型，一是股權(quán)融資治理，二是債權(quán)融資治理。A項(xiàng)錯(cuò)誤。由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)，B項(xiàng)正確。收入效應(yīng)是指在貨幣收入不變的情況下，某種商品價(jià)格變化對(duì)其需求量的影響，C項(xiàng)錯(cuò)誤。替代效應(yīng)是指實(shí)際收入不變的情況下某種商品價(jià)格變化對(duì)其替代品需求量的影響，D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]20.下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()A)教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)B)公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)C)科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)山政府財(cái)政提供D)我國(guó)現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理答案:B解析:[單選題]21.關(guān)于預(yù)算模式的說(shuō)法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征是()。A)全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中B)以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C)限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D)在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。[單選題]22.財(cái)政政策作為一種期望值，其取值不僅受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于()。A)政府的偏好B)公務(wù)員的偏好C)公眾的偏好D)政治家的偏好答案:C解析:本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策作為一種期望值，其取值受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境和條件的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好和政府行為，C項(xiàng)正確。ABD與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]23.當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。A)緊縮支出、增加稅收的盈余政策B)減少稅收、增加支出的赤字政策C)增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策D)收入與支出平衡的中性政策答案:B解析:【知識(shí)點(diǎn)】政府預(yù)算的含義。當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會(huì)總需求。[單選題]24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)條件的是()。A)貨物銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B)收入的金額能夠可靠地計(jì)量C)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)銷(xiāo)售貨物同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：(1)貨物銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(2)企業(yè)對(duì)已售出的貨物既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方成本能夠可靠地核算。[單選題]25.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該調(diào)整的追溯期為（）。A)3年B)5年C)10年D)無(wú)期限答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。[單選題]26.國(guó)家財(cái)政支出中的國(guó)防、政治、文化、衛(wèi)生等項(xiàng)目適用的財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是A)最低費(fèi)用法B)公共勞務(wù)收費(fèi)法C)成本-效益分析法D)最高費(fèi)用法答案:A解析:[單選題]27.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為（）。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)其他業(yè)務(wù)收入C)其他應(yīng)收款D)其他應(yīng)付款答案:D解析:通過(guò)?其他應(yīng)付款-包裝物押金?科目的貨方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無(wú)將屬價(jià)外費(fèi)用的租金收入混入其中。[單選題]28.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，本年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）期間費(fèi)用中，廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元。（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工福利費(fèi)29萬(wàn)元。（4）7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)置設(shè)備的投資額為81．9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，假定不考慮其他因素。（5）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元。A國(guó)稅率20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)稅率30％；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。對(duì)外捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A)6B)30C)36D)99．19答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。專(zhuān)用設(shè)備本年折舊額=81．9÷10/12×5=3．41（萬(wàn)元）。調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=600-3．41+230=826．59（萬(wàn)元）。公益捐贈(zèng)本年度扣除限額=826．59×12％=99．19（萬(wàn)元），大于實(shí)際公益捐贈(zèng)30萬(wàn)元，公益捐贈(zèng)不需納稅調(diào)整。直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不得稅前扣除。因此，對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。[單選題]29.除特殊情況外，稅收應(yīng)由本國(guó)全體公民共同負(fù)擔(dān)體現(xiàn)了稅收的（）。A)普遍原則B)平等原則C)效率原則D)充裕原則答案:A解析:本題考查稅收原則。除特殊情況外，稅收應(yīng)由本國(guó)全體公民共同負(fù)擔(dān)體現(xiàn)了稅收的普遍原則，故A項(xiàng)正確。稅收的平等原則：包括橫向公平和縱向公平。（1）橫向公平（水平公平），即對(duì)相同境遇的納稅人課征相同的稅收。（2）縱向公平（垂直公平），即對(duì)不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。故B項(xiàng)錯(cuò)誤。效率原則包括兩個(gè)方面。第一，稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)：稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。第二，稅收本身的效率原則以最小的稅收成本取得最大的稅收收入。故C項(xiàng)錯(cuò)誤。充裕原則:是指通過(guò)征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]30.檢查范圍比較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析，相互考證和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，檢查的結(jié)論比較可靠的納稅檢查方法是（）。A)抽查法B)順查法C)分析法D)詳查法答案:D解析:本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法是對(duì)被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊(cè)、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。運(yùn)用這種檢查方法，檢查的范圍比較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析、相互考證和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，檢查的結(jié)論比較可靠。[單選題]31.某煤炭公司5月份開(kāi)采煤炭?jī)r(jià)值100萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售的煤炭?jī)r(jià)值50萬(wàn)元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%，則該公司5月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A)5B)2.5C)1.25D)0答案:B解析:本題考查資源稅的計(jì)算。應(yīng)繳納資源稅=50×5%=2.5(萬(wàn)元)。[單選題]32.稅收制度的核心是A)稅種B)稅目C)稅率D)稅源答案:C解析:[單選題]33.關(guān)于部門(mén)預(yù)算編制范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A)部門(mén)預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng))部門(mén)預(yù)算只包括財(cái)政性資金C)部門(mén)預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理D)不同性質(zhì)來(lái)源的資金統(tǒng)一編入部門(mén)預(yù)算答案:D解析:本題考查部門(mén)預(yù)算。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤，部門(mén)預(yù)算的完整性原則要求應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門(mén)預(yù)算，對(duì)單位的各項(xiàng)財(cái)政資金和其他收入，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制綜合財(cái)政預(yù)算。[單選題]34.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)而取得投資收益適用的企業(yè)所得稅政策是（）。A)屬于免稅收入B)屬于不征稅收入C)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益，免稅D)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益，減半征收答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益）。屬于免稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。[單選題]35.根據(jù)稅法的規(guī)定，人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為()。A)3%B)10%C)30%D)100%答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。[單選題]36.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)《環(huán)境保護(hù)稅法》自2018年1月1日起施行，同時(shí)不再征收排污費(fèi)B)應(yīng)稅大氣污染物的具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府進(jìn)行確定和調(diào)整，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出C)應(yīng)稅噪聲按照分貝數(shù)分為六檔稅額D)規(guī)?；B(yǎng)殖的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的，不得免征環(huán)境保護(hù)稅答案:C解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)稅噪聲按照超標(biāo)分貝數(shù)分為六檔稅額。[單選題]37.甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)實(shí)行抵免法，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬(wàn)元。A)0B)5C)15D)20答案:B解析:[單選題]38.關(guān)于我國(guó)2018年所實(shí)施的財(cái)政貨幣政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B)要調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大一般支出規(guī)模，加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理C)體質(zhì)貨幣信貸和社會(huì)融資規(guī)模合理增長(zhǎng)D)保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定答案:B解析:本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)積極的財(cái)政政策取向不變，要求調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度，壓縮一般性支出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。[單選題]39.稅務(wù)行政處罰時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證的期限是在當(dāng)事人提出要求后的A)15日內(nèi)B)20日內(nèi)C)25日內(nèi)D)30日內(nèi)答案:A解析:[單選題]40.《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》明確的我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想是（）。A)發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)B)推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)C)發(fā)展私人經(jīng)濟(jì)D)優(yōu)先發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)答案:B解析:本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理。《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》明確了我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想，即推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)。[單選題]41.以下屬于?緊?的財(cái)政政策的是（）。A)減少財(cái)政支出B)減稅C)壓縮信貸支出D)提高法定存款準(zhǔn)備金率答案:A解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。選項(xiàng)B屬于?松?的財(cái)政政策，選項(xiàng)CD屬于貨幣政策。[單選題]42.關(guān)于國(guó)有企業(yè)分類(lèi)改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)對(duì)于處于自然壟斷行業(yè)的企業(yè)，要以?政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、特許經(jīng)營(yíng)、政府監(jiān)管?為原則積極推進(jìn)改革B)對(duì)于主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類(lèi)國(guó)有企業(yè)，國(guó)有資本可以絕對(duì)控股、相對(duì)控股或參股C)對(duì)于主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)、領(lǐng)域的商業(yè)類(lèi)國(guó)有企業(yè)，嚴(yán)禁非國(guó)有資本參股D)對(duì)于公益類(lèi)國(guó)有企業(yè)，應(yīng)積極引入市場(chǎng)機(jī)制答案:C解析:本題考查深化我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類(lèi)國(guó)有企業(yè)，要保持國(guó)有資本控股地位，支持非國(guó)有資本參股。[單選題]43.稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶時(shí)，需（）。A)經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)B)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C)經(jīng)辦案人員批準(zhǔn)D)經(jīng)銀行批準(zhǔn)答案:B解析:本題考查納稅檢查的內(nèi)容。經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。[單選題]44.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投費(fèi)主要應(yīng)由()承擔(dān)。A)農(nóng)民自身B)商業(yè)銀行C)設(shè)會(huì)力量D)國(guó)家財(cái)政答案:D解析:[單選題]45.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為()年。A)3B)5C)10D)15答案:A解析:本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年。[單選題]46.下列稅種中，凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納（）。A)資源稅B)教育費(fèi)附加C)城鎮(zhèn)土地使用稅D)印花稅答案:B解析:本題考查教育費(fèi)附加的概念。教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來(lái)征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加。[單選題]47.部門(mén)預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元是()。A)地方B)中央C)部門(mén)D)產(chǎn)業(yè)答案:C解析:本題考查部門(mén)預(yù)算。部門(mén)預(yù)算以部門(mén)作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元。[單選題]48.我國(guó)根據(jù)（）原則按稅種劃分中央與地方的收入。A)事權(quán)B)財(cái)權(quán)C)財(cái)力D)事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合答案:D解析:本題考查我國(guó)分稅財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容。根據(jù)事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。[單選題]49.屬于司法規(guī)費(fèi)的是A)護(hù)照費(fèi)B)商標(biāo)登記費(fèi)C)訴訟費(fèi)D)律師執(zhí)照費(fèi)答案:C解析:[單選題]50.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱(chēng)為()。A)債務(wù)赤字化B)赤字債務(wù)化C)債務(wù)軟化D)債務(wù)硬化答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱(chēng)為赤字債務(wù)化。[單選題]51.煙葉稅的稅率為()。A)10％B)15％C)20％D)30％答案:C解析:本題考查煙葉稅。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。[單選題]52.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)1500元。（2）銷(xiāo)售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元／件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。（4）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品損毀，賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅均已經(jīng)于上月抵扣。銷(xiāo)售電子出版物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A)6．75B)9．02C)9．75D)9．84答案:A解析:本題考查增值稅的計(jì)算。銷(xiāo)售電子出版物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0．05×1500×9％=6．75（萬(wàn)元）。[單選題]53.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全部在應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目是（）。A)職工福利費(fèi)B)所有的公益性捐贈(zèng)支出C)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D)環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)D符合要求。[單選題]54.某企業(yè)2015年擁有兩棟房產(chǎn)，其中一棟為辦公樓，原值500萬(wàn)元，另一棟作為職工醫(yī)院，原值200萬(wàn)元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%，則該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A)6B)6.72C)4.8D)8.4答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)辦的職工醫(yī)院免征房產(chǎn)稅，而辦公樓需要繳納房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%。因此應(yīng)納稅額=500×（1-20%）×1.2%=4.8（萬(wàn)元）。[單選題]55.政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，狹義的預(yù)算監(jiān)督是指（）在財(cái)政管理過(guò)程中，依照法定的權(quán)限和程序，對(duì)各級(jí)政府預(yù)算的合法性、真實(shí)性、有效性實(shí)施審查、稽核、檢查活動(dòng)。A)司法機(jī)關(guān)B)財(cái)政機(jī)關(guān)C)社會(huì)輿論D)中央銀行答案:B解析:本題考查狹義的預(yù)算監(jiān)督的主體。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督，是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過(guò)程中，依照法定的權(quán)限和程序，對(duì)各級(jí)政府預(yù)算的合法性、真實(shí)性、有效性實(shí)施審查、稽核、檢查活動(dòng)。[單選題]56.凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿（）后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A)3月B)6月C)1年D)2年答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]57.某公司2018年工資薪金支出500萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費(fèi)為（）萬(wàn)元。A)30B)50C)70D)100答案:C解析:本題考查職工福利費(fèi)稅前扣除的限額。職工福利費(fèi)每一年度準(zhǔn)予扣除的限額為不超過(guò)工資總額的14%。因此，該企業(yè)職工福利費(fèi)的扣除限額=工資薪金×14%=500×14%=70（萬(wàn)元）。[單選題]58.公債經(jīng)濟(jì)工作的依據(jù)和規(guī)范是（）。A)公債法律B)公債法規(guī)C)公債制度D)公債規(guī)則答案:C解析:本題考查公債制度。公債制度是國(guó)家根據(jù)有關(guān)法律和方針政策制定的有關(guān)公債工作的各種規(guī)章、制度的統(tǒng)稱(chēng)，是公債經(jīng)濟(jì)工作的依據(jù)和規(guī)范。[單選題]59.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)()以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A)縣B)省C)市D)國(guó)家稅務(wù)總局答案:C解析:本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。[單選題]60.甲企業(yè)系煤炭開(kāi)采企業(yè)，今年相關(guān)情況如下：（1）共計(jì)擁有土地65000平方米，其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開(kāi)采煤炭150萬(wàn)噸，銷(xiāo)售100萬(wàn)噸，銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。（3）所擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中，子弟學(xué)校用房產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，幼兒園用房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬(wàn)元。（4）8月10日甲企業(yè)對(duì)委托某施工單位建設(shè)的加工車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A)0B)2C)3D)6答案:D解析:本題考查資源稅。煤炭實(shí)行從價(jià)定率征收資源稅。應(yīng)納資源稅=300×2％=6（萬(wàn)元）。[單選題]61.?公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論?認(rèn)為，決定公共收入水平的是()。A)公民所容忍的稅收水平B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C)GDP增長(zhǎng)率D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處階段答案:A解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。?公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論?認(rèn)為，公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。[單選題]62.稅收的直接作用點(diǎn)是A)課稅對(duì)象B)納稅人C)負(fù)稅人D)稅源答案:A解析:[單選題]63.在公債償還本金的方式中，將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還的是（）。A)市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法B)抽簽償還法C)比例償還法D)到期一次償還法答案:C解析:本題考查公債償還本金的方式。比例償還法指將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.按預(yù)算的編制方法的不同，國(guó)家預(yù)算可分為()A)零基預(yù)算B)增量預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算D)單式預(yù)算答案:AB解析:[多選題]65.法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有()A)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B)管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C)總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D)選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD解析:三、[多選題]66.某汽車(chē)制造商將一輛新研發(fā)的小汽車(chē)贈(zèng)送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)等于()A)制造成本x(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)B)制造成本x(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅C)制造成本x(1+成本利潤(rùn)率)D)制造成本x(1+成本利潤(rùn)率)÷(1一增值稅稅率)答案:AB解析:[多選題]67.下列關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較的說(shuō)法，正確的有（）。A)購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較硬B)購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)政府的效益約束較弱C)轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)D)轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)E)轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)答案:AE解析:本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響有可能是直接或間接的。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是較弱的。[多選題]68.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法正確的有（）。A)無(wú)形資產(chǎn)不包括商譽(yù)B)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除C)外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除D)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于5年E)無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除答案:BCE解析:本題考查無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。[多選題]69.貨幣政策體系由（）構(gòu)成。A)信貸政策B)國(guó)債回購(gòu)政策C)利率政策D)匯率政策E)貨幣發(fā)行政策答案:ACD解析:本題考查貨幣政策體系的構(gòu)成。貨幣政策體系是由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成的。[多選題]70.最短折舊年限為10年的固定資產(chǎn)包括()。A)飛機(jī)B)火車(chē)C)輪船D)轎車(chē)E)機(jī)器答案:ABCE解析:飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、和其他生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年。[多選題]71.稅務(wù)行政處罰的一般程序有A)受理B)立案C)調(diào)查取證D)聽(tīng)證E)決定答案:ABCDE解析:[多選題]72.現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅主要有A)增值稅B)營(yíng)業(yè)稅C)消費(fèi)稅D)土地增值稅E)關(guān)稅答案:ABCE解析:[多選題]73.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是（）。A)公歷1月1日起至12月31日止B)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期C)清算期間D)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定E)以上都對(duì)答案:ABC解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，故A項(xiàng)正確。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度，故B項(xiàng)正確。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度，故C項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅納稅年度不由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，故DE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]74.國(guó)債的財(cái)政特征主要有()。A)有償性B)自愿性C)靈活性D)無(wú)償性E)因定性答案:ABC解析:[多選題]75.下列屬于公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)的有()。A)公共物品理論B)市場(chǎng)失靈理論C)凱恩斯的流動(dòng)性陷阱理論D)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論E)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論答案:AB解析:本題考查公共物品的概念及其特征?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論通常將財(cái)政稱(chēng)為公共財(cái)政，或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是?公共物品?和?市場(chǎng)失靈?理論。[多選題]76.房產(chǎn)稅的稅率有A)1.2%B)3%C)5%D)12%E)17%答案:AD解析:[多選題]77.稅收會(huì)計(jì)的主要核算內(nèi)容有A)應(yīng)征稅款的核算B)入庫(kù)稅款的核算C)退庫(kù)稅款的核算D)稅收成本的核算E)稅收優(yōu)惠的核算答案:ABC解析:[多選題]78.下列收入中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（）。A)財(cái)政撥款收入B)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而在中國(guó)取得的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得D)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得E)接受捐贈(zèng)收入答案:CDE解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅范圍。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，為不征稅收入。[多選題]79.實(shí)現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵(lì)相容原則的條件包括（）。A)地方政府自治B)共同市場(chǎng)C)預(yù)算軟約束D)權(quán)力制度化E)地理包容性答案:ABD解析:要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場(chǎng)條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。[多選題]80.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A)以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B)以已稅啤酒連續(xù)生產(chǎn)的啤酒C)以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油D)以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾E)以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿答案:ACDE解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)ACDE均可扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。以已稅啤酒連續(xù)生產(chǎn)的啤酒，不得扣除外購(gòu)啤酒時(shí)已納的消費(fèi)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。[多選題]81.財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響有()。A)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)B)財(cái)政補(bǔ)貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化C)財(cái)政補(bǔ)貼不會(huì)扭曲價(jià)格體系D)財(cái)政補(bǔ)貼可以產(chǎn)生?排擠效應(yīng)?E)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)答案:ABE解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響包括：(1)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；(2)財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)；(3)財(cái)政補(bǔ)貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化。[多選題]82.納稅人在購(gòu)買(mǎi)房屋時(shí)，下列與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契稅征收范圍的是（）A)自行車(chē)庫(kù)B)儲(chǔ)藏室C)停車(chē)位D)頂層閣樓E)制冷設(shè)備答案:ABCD解析:[多選題]83.資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)包括（）。A)天然性B)有用性C)可計(jì)量性D)壟斷性E)價(jià)值單一性答案:ABCD解析:本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)。資源性國(guó)有資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)：天然性；有用性；有限性；可計(jì)量性；壟斷性；價(jià)值多重性。[多選題]84.以下屬于公債發(fā)行原則的有（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則E)普遍發(fā)行原則答案:ABCD解析:本題考查公債的發(fā)行原則。公債的發(fā)行原則主要包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則、發(fā)行成本最小原則、發(fā)行有度原則。[多選題]85.下列各國(guó)的社會(huì)保障制度，屬于社會(huì)救濟(jì)型模式的有()。A)澳大利亞的公共養(yǎng)老金計(jì)劃B)加拿大的公共養(yǎng)老金計(jì)劃C)新西蘭的公共養(yǎng)老金計(jì)劃D)新加坡的公共養(yǎng)老金計(jì)劃E)馬來(lái)西亞的公共養(yǎng)老金計(jì)劃答案:AB解析:本題考查社會(huì)保障支出。用資金或物資幫助生活遇到困難的人稱(chēng)為救濟(jì)，政府在全社會(huì)范圍內(nèi)向生活遇到困難的人提供的救濟(jì)稱(chēng)為社會(huì)救濟(jì)。目前澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老金計(jì)劃，都是采取社會(huì)救濟(jì)型的模式。新西蘭的公共養(yǎng)老金計(jì)劃是屬于普遍津貼型，馬來(lái)西亞、印度等20多個(gè)發(fā)展中國(guó)家的公共養(yǎng)老金屬于節(jié)儉基金型。[多選題]86.總分類(lèi)賬的審查分析主要包括（）。A)賬賬關(guān)系的查核B)賬表關(guān)系的查核C)賬證關(guān)系的查核D)縱向關(guān)系的查核E)橫向關(guān)系的查核答案:ABDE解析:本題考查總分類(lèi)賬的審查分析?？偡诸?lèi)賬的審查分析，主要包括：（1）賬賬關(guān)系的查核；（2）賬表關(guān)系的查核；（3）縱向關(guān)系的查核；（4）橫向關(guān)系的查核。[多選題]87.關(guān)于追征稅款的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。A)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金B(yǎng))因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款C)納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金D)納稅人騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E)因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金答案:ABC解析:本題考查稅款的追征。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。[多選題]88.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A)裝卸費(fèi)B)集資款C)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額D)白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)E)未逾期的啤酒包裝物押金答案:ABD解析:【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。裝卸費(fèi)、集資費(fèi)、白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，是消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。向買(mǎi)方收取的增值稅稅款不包括在銷(xiāo)售額中，不是消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。啤酒包裝物押金不論是否逾期、是否單獨(dú)核算，都不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。[多選題]89.政府投資具有的特點(diǎn)是（）。A)財(cái)力雄厚B)政府投資完全來(lái)源于財(cái)政撥款C)注重投資的經(jīng)濟(jì)效益D)可以投資大型項(xiàng)目E)提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益答案:ADE解析:本題考查財(cái)政投資的特點(diǎn)。政府投資具有的特點(diǎn)：故ADE項(xiàng)正確。政府投資資金來(lái)源多半是財(cái)政撥款但不全是，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；側(cè)重經(jīng)濟(jì)效益非政府投資的特點(diǎn)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。故此題正確答案為ADE。[多選題]90.政府招標(biāo)采購(gòu)按招標(biāo)公開(kāi)程度可分為()。A)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)B)國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢(xún)價(jià)采購(gòu)C)競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D)選擇性招標(biāo)采購(gòu)E)限制性招標(biāo)采購(gòu)答案:ADE解析:本題考查政府采購(gòu)制度。政府招標(biāo)采購(gòu)按照招標(biāo)公開(kāi)的程度分為：公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、選擇性招標(biāo)采購(gòu)和限制性招標(biāo)采購(gòu)。[多選題]91.根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)以及政府間