技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷8)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.適于劃歸地方政府的稅種是()。A)稅基流動(dòng)性大的稅種B)稅源分布較分散的稅種C)與收入再分配有關(guān)的稅種D)與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種答案:B解析:本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣(不易統(tǒng)一征收)的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府。[單選題]2.目前，世界上多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字的口徑是（）。A)硬赤字B)軟赤字C)周期性赤字D)主動(dòng)赤字答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。目前，世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字。[單選題]3.在收入方面，財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?主要是指（）。A)稅收的減免稅調(diào)節(jié)B)國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)C)累進(jìn)所得稅制度的調(diào)節(jié)D)國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)答案:C解析:本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。?內(nèi)在穩(wěn)定器?調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。在財(cái)政支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等）的安排上。[單選題]4.張某今年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)1040元B)920.40元C)912.40元D)914.40元答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額；每次收入不足4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入為4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝(2000－800)×20%＋5000×(1－20%)×20%＝1040(元)。[單選題]5.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。A)60％B)70％C)80％D)90％答案:B解析:自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。[單選題]6.關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)說法，錯(cuò)誤的是（）。A)酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取?品牌使用費(fèi)?應(yīng)繳納消費(fèi)稅B)用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)C)用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)D)一般情況下，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]7.政府間收支調(diào)節(jié)制度中，（）是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府與地方政府均衡C)縱向均衡D)橫向均衡答案:C解析:縱向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。[單選題]8.關(guān)于不同視角下的政府預(yù)算研究的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)經(jīng)濟(jì)學(xué)最為注重政府預(yù)算配置和資金使用?效率?問題的研究B)管理學(xué)的研究強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征C)法學(xué)學(xué)者認(rèn)為，依靠政府的自我意識(shí)和自我約束便可實(shí)現(xiàn)政府謹(jǐn)慎并正確地運(yùn)用自身權(quán)力的目標(biāo)D)社會(huì)學(xué)的研究強(qiáng)調(diào)預(yù)算與整個(gè)社會(huì)之間的互動(dòng)關(guān)系答案:C解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，從法學(xué)角度研究政府預(yù)算的學(xué)者認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)政府謹(jǐn)慎并正確地運(yùn)用自身權(quán)力的目標(biāo)，僅僅依靠政府的自我意識(shí)和自我約束是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。具有法律權(quán)威的政府預(yù)算將能直接規(guī)范、約束與控制政府的具體活動(dòng)，以將政府行為和財(cái)政行為納入法制化的軌道。[單選題]9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是()。A)土地使用權(quán)出讓，承受人無(wú)需繳納契稅B)以房產(chǎn)抵債，按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅C)個(gè)人互換住房，無(wú)需繳納契稅D)婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬，照章征收契稅答案:B解析:本題考查契稅。選項(xiàng)A，土地使用權(quán)出讓，屬于契稅征稅范圍，需要繳納契稅；選項(xiàng)C，個(gè)人互換住房，按照所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額繳納契稅；選項(xiàng)D，免征契稅。[單選題]10.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得的收入記入（）科目。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)銀行存款C)其他業(yè)務(wù)收入D)營(yíng)業(yè)費(fèi)用答案:C解析:本題考查包裝物的增值稅檢查。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入記入?其他業(yè)務(wù)收入?科目。[單選題]11.下列關(guān)于稅法的概念說法錯(cuò)誤的是（）。A)稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系B)稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的一系列稅收法律規(guī)范的總稱C)稅法是由國(guó)家權(quán)力或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的D)我國(guó)稅法的立法機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)總局答案:D解析:本題考查稅法的概念。稅法是由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的，也就是說，我國(guó)目前的稅法立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)（包括全國(guó)人民代表大會(huì)和地方人民代表大會(huì)）或其授權(quán)機(jī)關(guān)（包括國(guó)務(wù)院，以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等）。因此D選項(xiàng)國(guó)家稅務(wù)總局是授權(quán)機(jī)關(guān)，不是立法機(jī)關(guān)。[單選題]12.關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策對(duì)需求調(diào)節(jié)的作用方向，下列說法中正確的是()。A)財(cái)政在個(gè)人消費(fèi)中起決定作用B)銀行直接影響個(gè)人消費(fèi)需求的形成與擴(kuò)大C)財(cái)政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化D)銀行的作用主要在于促成個(gè)人消費(fèi)與社會(huì)消費(fèi)的形成答案:C解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別與聯(lián)系。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，社會(huì)消費(fèi)需求主要是通過財(cái)政支出形成的，所以財(cái)政在社會(huì)消費(fèi)中起決定作用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人消費(fèi)需求的形成要受財(cái)政、信貸兩方面的影響。財(cái)政通過個(gè)人所得稅制度直接影響個(gè)人消費(fèi)需求的形成。而銀行對(duì)個(gè)人消費(fèi)需求的形成只有間接影響。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化；而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。[單選題]13.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括()。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣或變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣或變賣所得抵繳稅款C)稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行答案:C解析:本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)C稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于納稅保全措施的內(nèi)容。[單選題]14.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，今年10月已繳納增值稅15萬(wàn)元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一批機(jī)器，取得不含稅收入28萬(wàn)元，該機(jī)器系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)10萬(wàn)元（已納稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A)0B)1．5C)1．585D)1．864答案:D解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。轉(zhuǎn)讓機(jī)器應(yīng)納增值稅=28×13％=3.64（萬(wàn)元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7％。應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=（15+3.64）×（7％+3％）=1．864（萬(wàn)元）。[單選題]15.中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在是（）。A)發(fā)行貨幣B)制定利率C)監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)D)制定貨幣政策答案:D解析:本題考查貨幣政策的含義。一個(gè)國(guó)家的貨幣政策是由該國(guó)的中央銀行制定的，是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。[單選題]16.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A)公共物品的效用具有可分割性B)公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征不同C)公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質(zhì)不同D)公共物品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物答案:B解析:公共物品的效用具有不可分割性。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征不同。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。私人物品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]17.國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的最古老的財(cái)政收入形式是A)預(yù)算收入B)收費(fèi)收入C)稅收收入D)國(guó)有資產(chǎn)收入答案:C解析:[單選題]18.稅收征管的基本工作是A)稅款征收B)納稅申報(bào)C)稅務(wù)登記D)稅務(wù)檢查答案:C解析:[單選題]19.資源性國(guó)有資產(chǎn)不具有的特點(diǎn)是（）。A)天然性B)無(wú)限性C)可計(jì)量性D)壟斷性答案:B解析:本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)具有的特點(diǎn)。資源性國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)包括：天然性；有用性；有限性；可計(jì)量性；壟斷性；價(jià)值多重性。資源性國(guó)有資產(chǎn)具有有限性，而不是無(wú)限性。[單選題]20.我國(guó)政府采購(gòu)法對(duì)政府采購(gòu)主體所做的界定中不包括()。A)國(guó)家機(jī)關(guān)B)事業(yè)單位C)社會(huì)團(tuán)體D)國(guó)有企業(yè)答案:D解析:本題考查政府采購(gòu)的含義。政府采購(gòu)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。[單選題]21.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B)作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)C)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)執(zhí)行答案:D解析:本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)工資薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。[單選題]22.財(cái)政分配活動(dòng)的主體是A)國(guó)家B)企業(yè)單位C)事業(yè)單位D)居民答案:A解析:[單選題]23.對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。A)2%B)3%C)4%D)6%答案:B解析:本題考查增值稅的征收率。對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。[單選題]24.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能以（）計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。A)實(shí)物B)價(jià)值C)經(jīng)濟(jì)總量D)貨幣答案:D解析:本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。[單選題]25.（）是影響財(cái)政支出規(guī)模的的決定性因素。A)政治性因素B)經(jīng)濟(jì)性因素C)社會(huì)性因素D)財(cái)政性因素答案:B解析:本題考查影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素。從歷史和現(xiàn)實(shí)來(lái)看，經(jīng)濟(jì)性因素始終是影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。[單選題]26.國(guó)有資產(chǎn)收入的主要部分是A)國(guó)家預(yù)算撥款B)國(guó)有資本金收益C)礦區(qū)使用費(fèi)收入D)海域場(chǎng)地使費(fèi)收入答案:B解析:[單選題]27.下列權(quán)利許可證明不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A)房屋產(chǎn)權(quán)證B)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C)商標(biāo)注冊(cè)證D)衛(wèi)生許可證答案:D解析:印花稅征稅范圍：（1）經(jīng)濟(jì)合同。（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（3）營(yíng)業(yè)賬簿。（4）權(quán)利、許可證照。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。（5）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。[單選題]28.一些基礎(chǔ)設(shè)施采用（）方式提供，政府可在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。A)私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利B)政府與民間共同投資C)政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作D)BOT投資答案:B解析:本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府與民間共同投資：高速公路、集裝箱碼頭及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，適于采取這種提供方式，政府在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。[單選題]29.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A)3B)7C)10D)15答案:D解析:納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。[單選題]30.關(guān)于關(guān)稅滯納金，下列說法錯(cuò)誤的是()。A)滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止征收B)滯納金征收時(shí)，周末或法定節(jié)假日予以扣除C)關(guān)稅滯納金金額＝滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)D)滯納金按滯納稅款的0.05%的比例按日征收答案:B解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，滯納金按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。[單選題]31.對(duì)于關(guān)系到國(guó)家的國(guó)防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求政府控制的行業(yè)、部門，如軍工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等，適合采用的企業(yè)形式是（）。A)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B)國(guó)有控股企業(yè)C)國(guó)家參股企業(yè)D)國(guó)有民營(yíng)企業(yè)答案:A解析:本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制中企業(yè)的組織形式。國(guó)有資產(chǎn)管理體制中，企業(yè)的組織形式包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè)。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)存在于關(guān)系到國(guó)家的國(guó)防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求政府控制的行業(yè)、部門，如軍工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等。[單選題]32.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，優(yōu)先采用()審查確定該貨物的完稅價(jià)格。A)類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法B)倒扣價(jià)格估價(jià)方法C)相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法D)計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法答案:C解析:本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法、合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價(jià)格。[單選題]33.因不動(dòng)產(chǎn)提起的稅務(wù)行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄，這種管轄是A)專屬管轄B)一般地域管轄C)特殊地域管轄D)指定管轄答案:A解析:[單選題]34.準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是（）。A)稅收豁免B)稅收抵免C)納稅扣除D)盈虧相抵答案:C解析:本題考查稅收支出的形式。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。[單選題]35.在我國(guó)，全國(guó)的稅收減免大致可分為若干部分，其中不包括()。A)固定普遍性減免B)補(bǔ)貼照顧性減免C)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)性減免D)鼓勵(lì)扶持性減免答案:D解析:本題考查稅收支出的預(yù)算控制。在我國(guó)，全部的稅收減免大致可分為三類，即固定普遍性減免、補(bǔ)貼照顧性減免和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)性減免。[單選題]36.某酒廠7月份將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（）元。A)7200B)4290C)8450D)3450答案:C解析:本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）+定額消費(fèi)稅]÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（8000×1.1+5×2000×0.5）÷（1-20%）=17250元應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=17250×20%+5000=8450元。[單選題]37.提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是()。A)瓦格納B)勒納C)阿爾文·漢森D)凱恩斯答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的政策。周期平衡預(yù)算政策是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來(lái)考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。[單選題]38.某公司2020年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2021年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，從業(yè)人數(shù)200人，資產(chǎn)總額3000萬(wàn)，2021年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A)10.5B)13C)36D)50答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額＝(200－20)＝180(萬(wàn)元)；應(yīng)納稅額＝100×12.5%×20%＋(180－100)×50%×20%＝10.5(萬(wàn)元)。[單選題]39.人口不斷增長(zhǎng)，但沒有任何人會(huì)因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D)提供目的的非盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。以國(guó)防為例，盡管人口不斷增長(zhǎng)，但沒有任何人會(huì)因此而減少其所享受的國(guó)防提供的安全保障。[單選題]40.在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，采用的公共定價(jià)方法是()。A)最低費(fèi)用選擇法B)二部定價(jià)法C)平均成本定價(jià)法D)負(fù)荷定價(jià)法答案:C解析:本題考查公共定價(jià)。在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，公共定價(jià)或價(jià)格管制一般采用高于邊際成本的平均成本定價(jià)法。[單選題]41.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A)外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅B)個(gè)體工商戶拖欠增值稅的滯納金C)內(nèi)資企業(yè)拖欠增值稅的滯納金D)內(nèi)資企業(yè)偷逃的增值稅稅金答案:D解析:[單選題]42.在劃分政府間事權(quán)時(shí)要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化。這符合政府間事權(quán)劃分的（）原則。A)外部性B)激勵(lì)相容C)信息復(fù)雜性D)效能性答案:B解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化，這種體制就是激勵(lì)相容的。[單選題]43.納稅人被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A)15B)30C)45D)60答案:A解析:本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[單選題]44.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A)上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助B)下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入C)減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳D)發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。因此包括ABD項(xiàng)，不包括C項(xiàng)。本題要求選擇不包括的選項(xiàng)。[單選題]45.為了確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，《政府采購(gòu)法》建立了（），即在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避A)獎(jiǎng)懲制度B)回避制度C)采購(gòu)制度D)監(jiān)察制度答案:B解析:公正原則是指采購(gòu)方及其代理人相對(duì)于作為技標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場(chǎng)上，對(duì)所有的供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待。為了確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，《政府采購(gòu)法》建立了回避制度?！墩少?gòu)法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確，在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。[單選題]46.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是()。A)外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國(guó)企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B)個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C)房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D)如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。A選項(xiàng)：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，錯(cuò)誤。B選項(xiàng)：個(gè)人經(jīng)營(yíng)性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅，正確。D選項(xiàng)：如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅，錯(cuò)誤。[單選題]47.購(gòu)買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅處理為()。A)免征印花稅B)減半征收印花稅C)照章征收印花稅D)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地的實(shí)際情況確定是否減征免征答案:A解析:本題考查印花稅的減免。對(duì)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購(gòu)買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征。[單選題]48.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。A)資源配置是通過對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益B)財(cái)政資源配置的主體是市場(chǎng)C)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起著主導(dǎo)作用的是政府D)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用答案:A解析:本題考查資源配置職能。資源配置是通過對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，A項(xiàng)正確；財(cái)政資源的配置中政府是主體，故B項(xiàng)錯(cuò)誤在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)在資源配置中起主導(dǎo)作用，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府用行政手段調(diào)度資源，起主導(dǎo)作用，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]49.美國(guó)地方政府的主體稅種是()。A)所得稅B)銷售稅C)總收入稅D)財(cái)產(chǎn)稅答案:D解析:本題考查分稅制管理體制的基本問題。美國(guó)將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，州政府的主要稅種是銷售稅和總收入稅，地方政府的主體稅種是財(cái)產(chǎn)稅。[單選題]50.下列社會(huì)保障預(yù)算編制模式中，政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)是()的缺點(diǎn)。A)基金預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)一攬子社會(huì)保障預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算答案:A解析:本題考查社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算?；痤A(yù)算的缺點(diǎn)：政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)。[單選題]51.外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是()A)當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量B)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量C)當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量D)當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)答案:A解析:[單選題]52.最早建立社會(huì)保障制度的年代及國(guó)家是（）。A)19世紀(jì)80年代的德國(guó)B)19世紀(jì)80年代的英國(guó)C)19世紀(jì)60年代的法國(guó)D)19世紀(jì)60年代的美國(guó)答案:A解析:本題考查社會(huì)保障制度的起源。社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。[單選題]53.關(guān)于公債市場(chǎng)的說法錯(cuò)誤的是（）A)公債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成部分B)公債的發(fā)行市場(chǎng)是一級(jí)市場(chǎng)C)公債的發(fā)行市場(chǎng)是流通市場(chǎng)存在的前提條件D)流通市場(chǎng)是公債的發(fā)行市場(chǎng)存在的前提條件答案:D解析:本題考查公債市場(chǎng)的概念及其分類。A選項(xiàng)正確，公債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成部分B選項(xiàng)正確，公債的發(fā)行市場(chǎng)是一級(jí)市場(chǎng)C選項(xiàng)正確，公債的發(fā)行市場(chǎng)是流通市場(chǎng)存在的前提條件D選項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)行市場(chǎng)的存在是流通市場(chǎng)存在的前提條件。[單選題]54.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)只要是報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅B)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D)納稅人既銷售貨物又銷售服務(wù)，但貨物與服務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中的，不屬于混合銷售行為答案:C解析:本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。上述所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。[單選題]55.稅法規(guī)定征稅的目的物是A)計(jì)稅依據(jù)B)課稅對(duì)象C)稅目D)稅源答案:B解析:[單選題]56.某市國(guó)稅局接到群眾舉報(bào)，市屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證，責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國(guó)稅局做了口頭納稅保證。國(guó)稅局不同意，最后該公司以庫(kù)存原材料做了納稅擔(dān)保。本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國(guó)稅局的對(duì)策是（）。A)書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款B)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)D)扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款答案:C解析:如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。[單選題]57.事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)、經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A)上級(jí)財(cái)政部門B)同級(jí)財(cái)政部門C)上級(jí)人民代表大會(huì)D)同級(jí)人民代表大會(huì)答案:B解析:事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未得批準(zhǔn)不得自行處置。事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，以及單位價(jià)值或者批量?jī)r(jià)值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主營(yíng)部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。[單選題]58.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅活動(dòng).行為實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。下列不屬于稅務(wù)登記的是()。A)開業(yè)登記B)納稅登記C)停復(fù)業(yè)登記D)注銷登記答案:B解析:[單選題]59.重慶市某企業(yè)從事教具教學(xué)儀器的生產(chǎn)，該企業(yè)屬于西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。本年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）全年取得收入2480萬(wàn)元，其中包括持有居民企業(yè)A的股票而取得的股息紅利352萬(wàn)元。該股票于2014年12月買入。（2）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，其中包括當(dāng)年6月1日購(gòu)入專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，已全額計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。（3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元（其中包括年初向某商業(yè)銀行借入1年期借款100萬(wàn)元所支付的利息6萬(wàn)元和年初向B企業(yè)借入使用1年的資金200萬(wàn)元而支付的利息20萬(wàn)元）。（4）營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元，其中訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，銀行罰息3萬(wàn)元。注：該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5％，折舊年限依法定最低年限，采用直線法折舊。該企業(yè)稅前允許扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元。A)186B)180C)200D)192答案:D解析:向B企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除?？梢钥鄢呢?cái)務(wù)費(fèi)用=200-20+200×6÷100=192（萬(wàn)元）。[單選題]60.流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A)5B)10C)15D)20答案:C解析:本題考查納稅申報(bào)。流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅。因此選項(xiàng)ABD時(shí)間表述不正確。[單選題]61.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A)稅收滯納金B(yǎng))借款利息C)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D)贊助支出答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5．非公益性捐贈(zèng)支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出B選項(xiàng)，借款利息支出可以正?？鄢?。[單選題]62.世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是（）。A)發(fā)行公債B)向銀行借款C)向銀行解困D)壓縮支出答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是發(fā)行公債，A正確。向銀行借款解困容易引發(fā)通貨膨脹。不少國(guó)家規(guī)定，財(cái)政不能通過向中央銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)赤字，BC錯(cuò)誤。D選項(xiàng)壓縮支出即通過減少財(cái)政支出來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，通常沒有多大余地。另外，削減支出則會(huì)受到支出剛性的制約，這種方法顯然是不能用的，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]63.財(cái)政收入大于財(cái)政支出稱為A)財(cái)政平衡B)財(cái)政赤字C)財(cái)政盈余D)通貨膨脹答案:C解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得的項(xiàng)目包括()A)工資、薪金所得B)勞務(wù)報(bào)酬所得C)稿酬所得D)特許權(quán)使用費(fèi)所得答案:ABCD解析:[多選題]65.財(cái)政的職能主要有()A)公共產(chǎn)品B)收入分配C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D)財(cái)政監(jiān)督答案:ABC解析:[多選題]66.消費(fèi)稅的特征包括()A)普遍征收B)選擇性征收C)單環(huán)節(jié)課征制D)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性答案:BCD解析:[多選題]67.宏觀財(cái)政政策工具主要有A)統(tǒng)籌規(guī)劃B)稅收C)公債D)公共支出E)財(cái)政投資答案:BCDE解析:[多選題]68.根據(jù)我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理體制，資源主管部門的工作包括（）。A)依據(jù)國(guó)家總的法制、政策制定本部門國(guó)有資源管理方法并組織實(shí)施B)協(xié)調(diào)政策、調(diào)解產(chǎn)權(quán)糾紛C)收繳應(yīng)上繳財(cái)政的資源性資產(chǎn)收益并合理進(jìn)行分配D)依法向政府有關(guān)機(jī)關(guān)繳納稅費(fèi)E)制訂合理開發(fā)利用國(guó)有資源的計(jì)劃答案:AE解析:本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)管理體制。資源主管部門依據(jù)國(guó)家總的法制、政策制定本部門國(guó)有資源管理方法并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)國(guó)有資源的調(diào)查、評(píng)價(jià)和分析，建立動(dòng)態(tài)的實(shí)物量賬戶和價(jià)值量賬戶并定期向國(guó)有資產(chǎn)管理專司機(jī)構(gòu)報(bào)告；制訂合理開發(fā)利用國(guó)有資源的計(jì)劃，審批國(guó)有資源的開發(fā)、出售、轉(zhuǎn)讓；按規(guī)定收繳開發(fā)、使用、出售國(guó)有資源的收益。[多選題]69.下列有關(guān)追征稅款的說法中，正確的有()。A)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng))因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款C)對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金D)對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E)因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金答案:DE解析:本題考查稅款的追征與退還。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。D選項(xiàng)正確，對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E選項(xiàng)正確，因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金[多選題]70.貨幣政策的選擇性政策工具包括（）。A)消費(fèi)者信用控制B)不動(dòng)產(chǎn)信用控制C)優(yōu)惠匯率D)預(yù)繳出口保證金E)證券市場(chǎng)信用控制答案:ABE解析:本題考查選擇性貨幣政策工具的構(gòu)成。貨幣政策的選擇性政策工具包括消費(fèi)者信用控制、不動(dòng)產(chǎn)信用控制、證券市場(chǎng)信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金。[多選題]71.關(guān)于稅收經(jīng)濟(jì)原則的說法，正確的有（）。A)稅收的經(jīng)濟(jì)原則是稅收的共同原則B)稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則和效率原則C)稅收的效率原則即稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，要求稅收應(yīng)利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行D)稅收經(jīng)濟(jì)原則要求節(jié)約稅收行政費(fèi)用E)檢驗(yàn)經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化答案:BDE解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅收的效率原則包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則。[多選題]72.關(guān)于一般公共預(yù)算的說法，正確的有()。A)一般公共預(yù)算收入包括各項(xiàng)稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入B)-般公共預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公共安全、國(guó)防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出，社會(huì)保障及就業(yè)支出和其他支出C)一般公共預(yù)算支出按照其功能分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出D)中央一般公共預(yù)算收入編制內(nèi)容包括本級(jí)一般公共預(yù)算收入、從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入資金、地方上解收入、從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入資金、其他調(diào)入資金E)地方各級(jí)一般公共預(yù)算收入編制內(nèi)容包括本級(jí)一般公共預(yù)算收入、從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入資金、上級(jí)稅收返還和轉(zhuǎn)移支付、下級(jí)上解收入、從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入資金、其他調(diào)入資金答案:ADE解析:本題考查一般公共預(yù)算。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，一般公共預(yù)算支出按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公共安全、國(guó)防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出，社會(huì)保障及就業(yè)支出和其他支出。一般公共預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出。[多選題]73.資源稅的課稅對(duì)象范圍有A)原油B)鹽C)天然氣D)有色金屬礦原礦E)黑色金屬礦原礦答案:ABCDE解析:[多選題]74.關(guān)于固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有（）。A)盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)計(jì)稅B)未使用的房屋不得計(jì)提折舊C)融資租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊D)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再計(jì)提折舊E)企業(yè)應(yīng)于固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提折舊答案:CDE解析:本題考查固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。選項(xiàng)A，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B，未使用的房屋要計(jì)提折舊。不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。[多選題]75.公債產(chǎn)生具備的兩個(gè)基本條件有（）。A)財(cái)政支出需要B)財(cái)政收入需要C)社會(huì)閑置資金的存在D)社會(huì)保障制度的健全E)社會(huì)相關(guān)法律制度的完善答案:AC解析:本題考查公債產(chǎn)生具備的條件。公債的產(chǎn)生要具備兩個(gè)基本條件：一是財(cái)政支出需要，二是社會(huì)閑置資金的存在。[多選題]76.按國(guó)有資產(chǎn)的性質(zhì)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可以分為（）。A)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)B)行政單位國(guó)有資產(chǎn)C)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)D)資源性國(guó)有資產(chǎn)E)固定資產(chǎn)答案:ABCD解析:按國(guó)有資產(chǎn)的性質(zhì)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)。按國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。[多選題]77.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C)凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn))個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)E)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)答案:BDE解析:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。選項(xiàng)C屬于稅收保全措施的內(nèi)容，不符合題意。[多選題]78.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國(guó)稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。A)將財(cái)產(chǎn)出租給中國(guó)境內(nèi)使用者取得的租金B(yǎng))轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)的房產(chǎn)取得的所得C)從中國(guó)銀行境外分行取得的利息D)從中國(guó)企業(yè)境外分公司取得的投資收益E)在英國(guó)為我國(guó)企業(yè)提供加工業(yè)務(wù)取得的所得答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)CDE，不屬于從我國(guó)境內(nèi)取得的所得，不繳納企業(yè)所得稅。所得來(lái)源的確定：<1>銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。<2>提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。<3>轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。(1)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。(2)動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。<4>股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。<5>利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。[多選題]79.一般來(lái)講，財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的內(nèi)容有A)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)B)社會(huì)效益評(píng)價(jià)C)人文效益評(píng)價(jià)D)國(guó)民效益評(píng)價(jià)E)生態(tài)環(huán)境效益評(píng)價(jià)答案:ABE解析:[多選題]80.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A)發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物B)銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)C)購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)D)外購(gòu)材料用于在建工程E)外購(gòu)固定資產(chǎn)答案:BCDE解析:本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。[多選題]81.除了管制等直接進(jìn)行數(shù)量控制的手段之外，解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度安排，使得經(jīng)濟(jì)主體通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的社會(huì)收益或社會(huì)成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本，具體做法包括()。A)征稅B)補(bǔ)貼C)價(jià)格聽證D)專利制度E)公有制答案:ABD解析:本題考查政府間事權(quán)的劃分。除了通過管制等直接進(jìn)行數(shù)量控制的手段之外，解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度安排，使得經(jīng)濟(jì)主體通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的社會(huì)收益或社會(huì)成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。通常的做法包括征稅、補(bǔ)貼和專利制度等方式。[多選題]82.關(guān)于政府預(yù)算所具有的含義的說法正確的有()。A)從形式上看，預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的B)從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件C)從內(nèi)容上看，政府預(yù)算公共資源的分配和政府職能范圍D)從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段E)從結(jié)果上看，政府預(yù)算是政府決算的依據(jù)答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的含義。從形式上看，政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在；從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件；從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍；從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。[多選題]83.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目是指納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的A)罰款B)成本C)費(fèi)用D)稅金E)損失答案:BCDE解析:[多選題]84.生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）A)直接材料B)直接人工C)制造費(fèi)用D)管理費(fèi)用E)銷售費(fèi)用答案:ABC解析:[多選題]85.以下屬于政府采購(gòu)的非招標(biāo)采購(gòu)方式的有（）。A)單一來(lái)源采購(gòu)B)選擇性招標(biāo)采購(gòu)C)限制性招標(biāo)采購(gòu)D)競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)E)國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)答案:ADE解析:本題考查政府采購(gòu)制度。非招標(biāo)采購(gòu)方式主要有：?jiǎn)我粊?lái)源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)。[多選題]86.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的對(duì)象主要包括（）。A)定期存款B)活期存款C)庫(kù)存現(xiàn)金D)與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)E)庫(kù)存外匯答案:BCD解析:本題考查國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的對(duì)象主要包括：庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。[多選題]87.根據(jù)現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制，由（）代表國(guó)家對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。A)國(guó)務(wù)院B)省級(jí)人民政府C)設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府D)縣級(jí)人民政府E)自治區(qū)人民政府答案:ABCE解析:本題考查國(guó)有資產(chǎn)的分類。根據(jù)現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制，由國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府分別代表國(guó)家對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。[多選題]88.財(cái)政支出按照國(guó)家職能分為A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出B)社會(huì)發(fā)展與保障支出C)行政支出D)國(guó)防支出E)國(guó)家投資支出答案:ABCD解析:[多選題]89.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義