技能認證財政稅收知識考試(習題卷11)

試卷科目：技能認證財政稅收知識考試技能認證財政稅收知識考試(習題卷11)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共69題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關于政府預算績效管理的說法，錯誤的是（）。A)政府預算績效管理是以結(jié)果為導向的預算管理B)政府預算績效管理融入了市場經(jīng)濟的一些基本理念C)部門績效報告必須經(jīng)多家機構(gòu)聯(lián)合審計D)新西蘭的《國家部門法案》明確了部長和CEO職責，要求部長與CEO之間簽訂績效協(xié)議答案:C解析:本題考查政府預算績效管理。選項C錯誤，部門績效報告一般要經(jīng)過獨立機構(gòu)進行審計。[單選題]2.最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是（）。A)庇古B)凱恩斯C)亞當·斯密D)弗里德曼答案:A解析:本題考查政府轉(zhuǎn)移支付的含義與特點。著名經(jīng)濟學家庇古在其1928年出版的《財政學研究》中第一次提出了轉(zhuǎn)移支付的概念。[單選題]3.公債償還本金的方式中，政府對發(fā)行的公債實行在債券到期日按票面額一次償清本金和利息的方法是（）。A)市場購銷償還法B)抽簽償還法C)比例償還法D)到期一次償還法答案:D解析:本題考查公債償還本金的方式。到期一次償還法指政府對發(fā)行的公債，實行在債券到期日按票面額一次償清本金和利息的方法。[單選題]4.對于市場經(jīng)濟體制來說，()是實現(xiàn)社會公平的重要方式。A)稅收B)國債C)各種行政費用D)企業(yè)的利潤答案:A解析:[單選題]5.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數(shù)額是（）萬元。A)305B)275C)200D)245答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?；旧鐣ｋU費準予扣除，即150萬元可以扣除。補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬元），即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，可以扣除的補充醫(yī)療保險為45萬元。商業(yè)保險費禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準予扣除數(shù)額=150＋50＋45＝245（萬元）[單選題]6.下列不屬于納稅信用信息的是()。A)納稅人信用歷史信息B)納稅人信用未來信息C)稅務內(nèi)部信息D)外部信息答案:B解析:本題考查納稅信用信息采集。納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息，稅務內(nèi)部信息、外部信息。[單選題]7.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為()。A)合同規(guī)定的收款日期B)貨物發(fā)出時間C)最后一次收到貨款時間D)收到發(fā)票的時間答案:A解析:本題考查銷項稅額的檢查。采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，按合同規(guī)定的收款日期作為銷售收人的實現(xiàn)時間，也就是納稅義務的發(fā)生時間。[單選題]8.基礎設施建設的特點不包括（）。A)初始投資大B)建設周期長C)全部由政府投資D)投資回收慢答案:C解析:基礎設施建設具有初始投資大、建設周期長、投資回收慢的特征，這些特征決定了基礎產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展，遠遠適應不了國民經(jīng)濟發(fā)展的需要。C項，基礎設施投資的提供方式還包括政府與民間共同投資方式。[單選題]9.財政支出在利用成本-效益分析法考核效益時，需要考慮的成本、效益狀況不包括（）。A)實際成本效益B)金融成本效益C)有形成本效益D)邊際成本效益答案:D解析:在確定投資方案時，政府還須考慮財政投資本身的成本、效益之外的諸多因素，綜合各種因素來確定投資方案。在成本-效益分析中，需考慮的成本效益狀況：①實際成本效益與金融成本效益；②直接成本效益與間接成本效益；③有形成本效益與無形成本效益。[單選題]10.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額是（）元。A)17000B)16823.53C)18700D)16260.87答案:B解析:本題考查銷項稅的計算。銷項稅額=組成計稅價格×稅率=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）×稅率=100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）[單選題]11.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（）。A)稅收豁免B)稅收抵免C)納稅扣除D)盈虧相抵答案:B解析:稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。A項，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負擔；C項，納稅扣除，是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。D項，盈虧相抵是指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。[單選題]12.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。A)7B)10C)15D)18答案:C解析:本題考查增值稅報繳稅款期限的規(guī)定。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。[單選題]13.關于財政政策與貨幣政策對需求調(diào)節(jié)的作用方向，下列說法中正確的是()。A)財政在個人消費中起決定作用B)銀行直接影響個人消費需求的形成與擴大C)財政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化D)銀行的作用主要在于促成個人消費與社會消費的形成答案:C解析:本題考查財政政策與貨幣政策的區(qū)別與聯(lián)系。選項A錯誤，社會消費需求主要是通過財政支出形成的，所以財政在社會消費中起決定作用。選項B錯誤，個人消費需求的形成要受財政、信貸兩方面的影響。財政通過個人所得稅制度直接影響個人消費需求的形成。而銀行對個人消費需求的形成只有間接影響。選項D錯誤，財政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化；而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。[單選題]14.按照事權和支出責任劃分屬于中央與地方共同事權，中央將應分擔部分委托地方實施而設立的專項轉(zhuǎn)移支付指的是()。A)委托類專項轉(zhuǎn)移支付B)共擔類專項轉(zhuǎn)移支付C)引導類專項轉(zhuǎn)移支付D)救濟類專項轉(zhuǎn)移支付答案:B解析:本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。共擔類專項轉(zhuǎn)移支付是指按照事權和支出責任劃分屬于中央與地方共同事權，中央將應分擔部分委托地方實施而設立的專項轉(zhuǎn)移支付。[單選題]15.按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。A)個人自有自用的自行車B)未使用的車船C)非營業(yè)用車船D)臨時入境的外國車船答案:D解析:本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅。（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）經(jīng)批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。因此ABC選項均需要照章征收車船稅；D選項免征車船稅；[單選題]16.以下關于個人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A)勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率B)居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率C)勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于綜合所得之一，適用五級超額累進稅率答案:D解析:本題考查個人所得稅稅率。勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率，A項正確；居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率，B項正確；勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，C項正確；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得，屬于經(jīng)營所得，綜合所得適用七級超額累進稅率，故D項錯誤。[單選題]17.下列增值稅應稅行為中，適用13%稅率的是()。A)有形動產(chǎn)融資租賃服務B)納稅人跨境提供企業(yè)管理服務C)經(jīng)紀代理服務D)金融商品轉(zhuǎn)讓答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。選項B稅率為0。選項C稅率為6%。選項D稅率為6%。[單選題]18.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是()A)煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B)汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C)日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)高檔化妝品D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案:D解析:[單選題]19.我國在不斷改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到（）以上。A)40%B)50%C)60%D)70%答案:C解析:考查中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上。[單選題]20.政府在財政支出安排中，從事等價交換活動的支出是（）。A)補償性支出B)消費性支出C)購買性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:C解析:本題考查財政支出的分類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或勞務的活動。在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，從事等價交換的活動。[單選題]21.下列關于事業(yè)性收費的表述，錯誤的是（）。A)事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務人自愿接受服務B)事業(yè)性收費體現(xiàn)了?受益人繳費?的原則C)事業(yè)性收費不具有任何強制性D)事業(yè)性收費屬于利用國家權力取得的收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務人自愿接受服務，不具有任何強制性，體現(xiàn)了?受益人繳費?的原則，因而不屬于利用國家權力取得的收入。[單選題]22.征收政府性基金必須按照國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報（）審批。A)省級政府B)市級政府C)國務院D)人大常委會答案:C解析:征收政府性基金必須按照國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報國務院審批。[單選題]23.稅收收入劃分的適應原則以（）作為劃分中央與地方政府收入的標準。A)征稅效率的高低B)稅基的寬窄C)稅收負擔的分配是否公平D)增進經(jīng)濟利益答案:B解析:稅收收入劃分的原則包括：①效率原則；②適應原則；③恰當原則；④經(jīng)濟利益原則。其中適應原則是以稅基的寬窄作為標準劃分中央和地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。[單選題]24.下列措施不符合法律規(guī)定的是（）。A)采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款金額相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B)采取稅收強制執(zhí)行措施時，納稅人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C)可對扣繳義務人采取稅收強制執(zhí)行措施D)可對納稅擔保人采取稅收保全措施答案:D解析:本題考查稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。選項D錯誤，稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。[單選題]25.稅務機關憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶時，需（）。A)經(jīng)稅務所所長批準B)經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準C)經(jīng)辦案人員批準D)經(jīng)銀行批準答案:B解析:本題考查納稅檢查的內(nèi)容。經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。[單選題]26.若某個地區(qū)出現(xiàn)義務教育提供不足，需要進行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是()。A)糾正政府間的縱向財政失衡B)糾正政府間的橫向財政失衡C)糾正某些公共物品或服務的外部性D)加強中央對地方的宏觀調(diào)控答案:C解析:本題考查實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。當某一級政府面臨財政赤字，而其他級次政府財政缺出現(xiàn)盈余時，這就意味著縱向財政失衡問題的存在，A項不符合題意。發(fā)達地區(qū)財政收入充裕，而落后地區(qū)財源狹窄，這便是橫向財政失衡問題，B項不符合題意。若某個地區(qū)出現(xiàn)義務教育提供不足，需要進行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是糾正公共物品或服務的外部性。C項正確。各級政府的支出能否協(xié)調(diào)是一個特別重要的問題，以實現(xiàn)中央政府的宏觀政策目標，D項不符合題意。[單選題]27.北京某酒廠為增值稅一般納稅人。今年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食40噸，每噸收購價2000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于加工白酒（本月未領用）。酒廠本月銷售糧食白酒8噸，每噸售價1．5萬元（不含稅），收取包裝物押金1萬元，于一年后退還。銷售過程中支付運費1萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。糧食白酒的消費稅定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20％。酒廠收購糧食準予抵扣進項稅額（）元。A)73600B)10400C)8000D)0答案:C解析:本題考查增值稅的計算。因為收購的糧食用于加工白酒，所以準予抵扣的進項稅額=40×2000×10％=8000（元）。[單選題]28.國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為()。A)信券債券B)公共債券C)金邊D)契約債券答案:C解析:[單選題]29.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A)銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，為收到銷售款的當天B)提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天C)從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天D)納稅人發(fā)生視同銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)行為的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或不動產(chǎn)權屬變更的當天答案:A解析:本題考查增值稅的納稅義務發(fā)生時間。選項A錯誤，銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或不動產(chǎn)權屬變更的當天。[單選題]30.用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是（）。A)預防性支出B)一般利益支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)創(chuàng)造性支出答案:A解析:預防性支出是指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。[單選題]31.查爾斯提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是（）。A)《國富論》B)《財政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財政關系：理論與實踐》答案:C解析:本題考查財政分權理論。查爾斯提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是《地方支出的純理論》。[單選題]32.適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式是（）。A)行業(yè)管理B)區(qū)域管理C)巡回管理D)駐廠管理答案:A解析:本題考查行業(yè)管理。行業(yè)管理：適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式。區(qū)域管理：適用于大城市和縣城的管理。巡回管理：適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。駐廠管理：適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。[單選題]33.財政政策對社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的某些失衡狀態(tài)的制約、調(diào)節(jié)能力，它可以協(xié)調(diào)各經(jīng)濟主體的經(jīng)濟利益關系指的是財政政策的()功能。A)導向B)協(xié)調(diào)C)控制D)穩(wěn)定答案:B解析:本題考查財政政策的功能。財政政策的協(xié)調(diào)功能是指財政政策對社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的某些失衡狀態(tài)的制約、調(diào)節(jié)能力，它可以協(xié)調(diào)各經(jīng)濟主體的經(jīng)濟利益關系。[單選題]34.1979-1984年是財政補貼的（）階段。A)增長B)萌芽C)顯現(xiàn)D)調(diào)整答案:A解析:本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。我國財政補貼經(jīng)歷了萌芽階段（1953-1960）--顯現(xiàn)階段（1961-1978）--增長階段（1979-1984）--膨脹階段（1985-1990）--調(diào)整階段（1990至今）。因此1979-1984年是財政補貼的增長階段。[單選題]35.我國實行的是依據(jù)（）確立的稅收管轄權。A)屬地主義原則B)屬人主義原則C)屬地與屬人相結(jié)合原則D)屬地、屬人與屬時相結(jié)合原則答案:C解析:稅收管轄權的確定原則可以劃分為：①屬地主義原則，是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權的最基本原則；②屬人主義原則，是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，即對該國的居民（包括自然人和法人）行使征稅權力的原則。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權。[單選題]36.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是()A)產(chǎn)權屬于集體的由承典人繳納B)房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納C)產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D)產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納答案:C解析:[單選題]37.關于2025年12月31日之前，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出的說法，正確的是()。A)不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除B)不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C)不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除D)不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]38.某機械制造企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補該虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補虧損年度是（）。A)2012年B)2013年C)2014年D)2015年答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。[單選題]39.下列關于專項附加扣除的表述，不正確的是（）。A)子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B)職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元C)住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D)贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元答案:B解析:本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。[單選題]40.關于財政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋的說法不正確的是（）。A)瓦格納認為公共支出的不斷增長源于政府活動的不斷擴張B)皮考克和魏斯曼的分析結(jié)論是公共收入和公共支出總是同步增長的C)馬斯格雷夫和羅斯托認為，在經(jīng)濟發(fā)展的成熟階段，政府部門應該加強對經(jīng)濟的干預D)根據(jù)皮考克和魏斯曼的分析，經(jīng)濟發(fā)展是導致公共支出增長的內(nèi)在因素答案:C解析:本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。選項C錯誤，馬斯格雷夫和羅斯托認為，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，要求政府部門加強對經(jīng)濟的干預；而在經(jīng)濟發(fā)展的成熟階段，公共支出應逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。[單選題]41.下列貨幣政策手段中，屬于直接信用控制的是（）。A)調(diào)整法定存款準備金率B)信用配額C)調(diào)整再貼現(xiàn)率D)公開市場業(yè)務答案:B解析:本題考查貨幣政策概述。直接信用控制是指從質(zhì)和量兩個方面，以行政命令或其他方式，直接對金融機構(gòu)尤其是商業(yè)銀行的信用活動所進行的控制。其手段包括利率最高限、信用配額、流動性比率和直接干預。[單選題]42.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價3500元的金項鏈200件，每件收取差價1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元／件，開具增值稅專用發(fā)票。（3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運費30萬元。（4）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的產(chǎn)品損毀，賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票），進項稅均已經(jīng)于上月抵扣。接受當?shù)丶走\輸企業(yè)運輸服務的進項稅額為（）萬元。A)1．8B)2．0C)2．5D)2．7答案:D解析:本題考查增值稅的計算。運輸服務，稅率為9％。進項稅額=30×9％=2．7（萬元）。[單選題]43.稅法規(guī)定征稅的目的物是A)計稅依據(jù)B)課稅對象C)稅目D)稅源答案:B解析:[單選題]44.下列關于投資乘數(shù)的說法正確的是（）。A)投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，與邊際儲蓄傾向同方向變化B)投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，與邊際儲蓄傾向反方向變化C)投資乘數(shù)與邊際消費傾向反方向變化，與邊際儲蓄傾向同方向變化D)投資乘數(shù)與邊際消費傾向反方向變化，與邊際儲蓄傾向反方向變化答案:B解析:本題考查財政投資性支出。投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。[單選題]45.關于稅收特征的說法，正確的是（）。A)稅收的固定性是指稅率的長期不變性B)稅收征收憑借的是國家擁有的政治權力C)稅收反映的是等價交換關系D)稅收征收總量具有無限性答案:B解析:本題考查稅收的特征。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性（選項D錯誤）。第二，稅收征收具體操作的確定性（選項A錯誤）。稅收無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權、支配權的單方面轉(zhuǎn)移關系，而不是等價交換關系（選項C錯誤）。[單選題]46.國防支出規(guī)模從根本上說是由一國（）決定的。A)經(jīng)濟發(fā)展水平B)國際局勢變化情況C)國家主權范圍D)國防目標定位答案:A解析:國防支出規(guī)模從根本上說是由一國經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定的。經(jīng)濟實力強大，社會財富雄厚，可用于國防支出的資金規(guī)模就多；經(jīng)濟實力弱小，社會資源有限，國防開支必然會受到很大的限制。[單選題]47.我國預算法規(guī)定，各級政府預算收支的會計核算模式是（）。A)權責發(fā)生制B)收付實現(xiàn)制C)收支平衡制D)修正的權責發(fā)生制答案:B解析:本題考查政府預算的績效管理。我國《預算法》規(guī)定，各級預算的收入和支出實行收付實現(xiàn)制。[單選題]48.適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。A)承受法B)支付發(fā)行法C)出賣法D)強制攤派法答案:A解析:本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，承受法，由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家。B選項，支付發(fā)行法，政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項，出賣法，政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債。D選項，強制攤派法，國家利用政治強權迫使國民購買公債。[單選題]49.高新技術企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬元(含)，則近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬元(含)，則其近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于5%。[單選題]50.下列政府預算支出中，屬于按照支出經(jīng)濟分類的科目是（）。A)一般公共服務支出B)教育支出C)商品和服務支出D)節(jié)能環(huán)保支出答案:C解析:本題考查政府收支分類的主要內(nèi)容。支出經(jīng)濟分類主要包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、基本建設支出等。選項ABD是按照支出功能分類的。[單選題]51.補償性支出用于補償（）過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。A)生產(chǎn)B)流通C)分配D)消費答案:A解析:本題考查財政支出的分類。補償性支出用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。我國經(jīng)濟體制改革之后，簡單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的支出項目已基本交由經(jīng)濟組織負責，財政用于補償性支出的項目大大削減。[單選題]52.各國行使稅收管轄權的最基本原則是（）。A)地域管轄B)居民管轄權C)屬人主義原則D)屬地主義原則答案:D解析:本題考查稅收管轄權。各國行使稅收管轄權的最基本原則是屬地主義原則。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權的范圍的原則。[單選題]53.根據(jù)政府間事權劃分的原則，對義務教育管理的正確做法是（）。A)完全由地方政府管理B)完全由中央政府管理C)地方政府管理為主，中央政府提供幫助D)中央政府管理為主，地方政府提供幫助答案:C解析:本題考查政府間事權劃分的原則。根據(jù)信息復雜性原則，應該由地方政府來管理的事務，但同時又具有跨地區(qū)的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供幫助，例如義務教育。[單選題]54.帶有強制性儲蓄功能的社會保障制度類型是（）。A)社會保險型B)社會救濟型C)普遍津貼型D)節(jié)儉基金型答案:D解析:本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金型的保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強制儲蓄的功能，它實際上是政府舉辦的一種強制儲蓄計劃。[單選題]55.目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時采用（）的計算口徑。A)硬赤字B)軟赤字C)歷年赤字D)周期赤字答案:B解析:軟赤字是指未經(jīng)債券收入彌補的赤字，其計算口徑是：經(jīng)常收入-經(jīng)常支出=財政赤字。目前，世界上多數(shù)國家都是采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字。[單選題]56.國庫集中收付管理中集中收付的對象主要是（）。A)財政性收支B)企業(yè)收支C)個人收支D)信貸收支答案:A解析:本題考查國庫集中收付管理。國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。[單選題]57.查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是()。A)《國富論》B)《財政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財政關系：理論與實踐》答案:C解析:本題考查財政聯(lián)邦主義。查爾斯·提布特在《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競爭理論。[單選題]58.經(jīng)典著作《地方支出的純理論》的作者是（）。A)歐茨B)提布特C)洛倫茲D)亞當?斯密答案:B解析:本題考查財政聯(lián)邦主義。歐茨的代表作《財政聯(lián)邦主義》，A錯誤。提布特在其著作《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競爭理論，B正確。洛倫茲提出了著名的洛倫茲力公式，教材未涉及，C錯誤。亞當?斯密提出了《國富論》，D錯誤。[單選題]59.契稅是在房屋所有權轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A)動產(chǎn)取得人B)不動產(chǎn)取得人C)產(chǎn)權承受人D)房屋所有權取得人答案:C解析:本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。因此ABD選項說法均不正確；[單選題]60.下列不屬于非稅收入的是（）。A)住房公積金B(yǎng))收費收入C)政府性基金D)國有資產(chǎn)收益收入答案:A解析:本題考查財政收入的分類。非稅收入包括收費收入、國有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。[單選題]61.消費稅由（）征收，進口的應稅消費品的消費稅由（）代征。A)海關；稅務機關B)海關；海關C)稅務機關；海關D)稅務機關；稅務機關答案:C解析:本題考查消費稅的納稅地點。國內(nèi)環(huán)節(jié)的消費稅各地稅務機關征收，進口環(huán)節(jié)的消費稅由進報關進口地海關代征。選項ABD均為干擾選項，說法不正確。[單選題]62.2016年9月，大華商場(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入351000元，其正確的賬務處理為()。A借：庫存現(xiàn)金351000貸：應付賬款351000B借：庫存現(xiàn)金351000貸：應收賬款351000C借：庫存現(xiàn)金351000貸：主營業(yè)務收入310619.47應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)40380.53A)DB)借：主營業(yè)務收入351000C)貸：應收賬款300000D)應交稅費一應交增值稅(進項稅額)51000答案:C解析:本題考查銷售稅額的檢查。此題用排除法，只有C確認銷項稅351000（1+13%）×13%=40380.53[單選題]63.采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關系。一般來說，商品稅采?。ǎ┬问?。A)按次納稅B)按期納稅C)按年計征，分期預繳D)以上都對答案:B解析:采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關系。一般來說，商品稅大都采取?按期納稅?形式；所得稅采取?按年計征，分期預繳?形式。[單選題]64.投資乘數(shù)反映的是（）。A)投資與收入的關系B)基礎投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關系C)原始投資與后續(xù)投資的關系D)投資與儲蓄的關系答案:A解析:本題考查財政投資性支出。投資乘數(shù)的作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。[單選題]65.主要用于中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計算是（）。A)定額法B)綜合法C)零基預算法D)標準收支法答案:D解析:本題考查政府預算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)或者預計執(zhí)行數(shù)為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。4、定額法：利用預算定額和有關經(jīng)濟、事業(yè)指標，測算預算收支的方法。因此A選項不符合題意。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預算收支的一種方法。因此B選項不符合題意。6、零基預算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預測預算收支指標。因此C選項不符合題意。7、標準收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?（某地區(qū)標準財政支出－標準財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。因此D選項符合題意。[單選題]66.下列不屬于社會救助的是（）。A)對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障B)對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障C)對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障D)對失業(yè)人員支付失業(yè)救濟金和醫(yī)療補助費答案:D解析:本題考查社會保障支出。失業(yè)保險是向破產(chǎn)企業(yè)職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職工，企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動合同的職工，支付失業(yè)救濟金和醫(yī)療補助費。所以選項D屬于社會保險的內(nèi)容。[單選題]67.我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括（）。A)國家機關B)事業(yè)單位C)社會團體D)國有企業(yè)答案:D解析:本題考查政府采購制度。政府采購是指國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。[單選題]68.歐茨提出并非所有公共物品和服務都具有相似空間特征的著作是（）。A)《政府間財政關系：理論與實踐》B)《地方支出的純理論》C)《國富論》D)《財政聯(lián)邦主義》答案:D解析:本題考查公共物品和服務理論。歐茨提出并非所有公共物品和服務都具有相似空間特征的著作是《財政聯(lián)邦主義》。提布特在其著作《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競爭理論?！秶徽摗肥莵啴斔姑艿闹?。第2部分：多項選擇題，共24題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.市場失靈的表現(xiàn)有()A)公共產(chǎn)品B)外部效應C)信息不充分D)自然壟斷答案:ABCD解析:[多選題]70.政府間財政支出劃分的原則有（）。A)效率性原則B)公平性原則C)權責結(jié)合原則D)與事權相對稱原則E)考慮支出性質(zhì)特點的原則答案:BCD解析:本題考查財政支出劃分的原則。政府間財政支出劃分的原則包括：（1）與事權相對稱原則；（2）公平性原則；（3）權責結(jié)合原則。[多選題]71.企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，關于其企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有（）。A)企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策B)選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行的，減半征收企業(yè)所得稅C)選擇遞延納稅政策的，經(jīng)主管稅務機關批準，投資入股當期可暫不納稅。允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權時納稅D)選擇遞延至轉(zhuǎn)讓股權時納稅的，按股權轉(zhuǎn)讓收入計算繳納所得稅E)技術成果投資入股是納稅人將技術成果所有權讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權）的行為答案:AE解析:本題考查企業(yè)重組的稅務處理。企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權時，按股權轉(zhuǎn)讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。[多選題]72.財政分配具有的特點是（）。A)社會性B)分散性C)國家主體性D)集中性E)微觀性答案:ACD解析:本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財政分配的前提，②國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，③財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配。因此具有社會性、國家主體性、集中性的特點，選項BE說法錯誤。[多選題]73.公債市場具有合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行、提高社會資金效率的功能，這一功能的表現(xiàn)有（）。A)公債市場是一國金融市場的重要組成部分B)公債市場拓寬了居民的投資渠道C)公債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善D)公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道E)公債是中央政府在公開市場上最重要的操作工具答案:ABCD解析:本題考查公債市場的功能。公債市場具有合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行、提高社會資金效率的功能，這一功能的表現(xiàn)有：（1）公債市場是一國金融市場的重要組成部分；（2）公債市場拓寬了居民的投資渠道；（3）公債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風險能力大大增強；（4）公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道；（5）公債是中央銀行在公開市場上最重要的操作工具。[多選題]74.船舶噸稅的計稅依據(jù)為（）。A)船舶凈噸位B)船舶整備質(zhì)量噸位C)船舶行駛里程D)船舶噸稅執(zhí)照期限E)船舶船身長度答案:AD解析:本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。[多選題]75.下列關于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有（）。A)耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元B)各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定C)以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據(jù)D)耕地占用稅以每平方米為計量單位E)耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率答案:ABDE解析:本題考查耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)。[多選題]76.關于納稅人與負稅人，下列說法中不正確的是（）。A)對商品課征的稅收，負稅人是商品生產(chǎn)者B)納稅人是法律上的納稅主體C)負稅人是法律上的納稅主體D)稅法中明確規(guī)定了負稅人的范圍E)負稅人有時與納稅人不一致答案:ACD解析:本題考查納稅人與負稅人。A項錯誤，對商品課征的稅收，納稅人是生產(chǎn)或銷售商品的企業(yè)，負稅人則是商品的最終消費者。C項錯誤，負稅人是經(jīng)濟上的納稅主體。D項錯誤，稅法中并沒有負稅人的規(guī)定，國家在制定稅法時，只有規(guī)定由誰負責繳納稅款，并不規(guī)定稅款最終由誰承擔。[多選題]77.按照財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可分為()。A)生產(chǎn)補貼B)現(xiàn)金補貼C)生活補貼D)實物補貼E)外貿(mào)補貼答案:BD解析:本題考查財政補貼的分類。按照財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。[多選題]78.稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括（）。A)起征點B)免征額C)項目扣除D)跨期結(jié)轉(zhuǎn)E)零稅率答案:ABCD解析:稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。[多選題]79.關于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中正確的有()。A)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶以外的其他個人應登記為一般納稅人B)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，按3%征收率繳納增值稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:BDE解析:本題考查增值稅的征收管理。選項A錯誤，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，不需要向主管稅務機關提交書面說明。選項C錯誤，小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。[多選題]80.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機動駁船C)軍隊征用的船舶D)應納稅額為人民幣100元的船舶E)捕撈漁船答案:ACE解析:本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。下列船舶免征噸稅：1.應納稅額在人民幣50元以下的船舶；2.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；3.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；4.非機動船舶（不包括非機動駁船）；5.捕撈、養(yǎng)殖漁船；6.避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；7.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；8警用船舶9.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關人員的船舶；10.國務院規(guī)定的其他船舶。選項B，非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅；選項D，應納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。[多選題]81.稅收會計的主要核算內(nèi)容有A)應征稅款的核算B)入庫稅款的核算C)退庫稅款的核算D)稅收成本的核算E)稅收優(yōu)惠的核算答案:ABC解析:[多選題]82.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，不正確的是()。A)公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B)只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C)公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D)公債流通市場是公債交易的第二階段E)以上幾項都對答案:AE解析:本題考查公債市場的概念及其分類。A選項錯誤：公債發(fā)行市場的存在是公債流通市場存在的前提。B選項正確：只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C選項正確：公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D選項正確：公債流通市場是公債交易的第二階段E選項錯誤，以上幾項A選項錯誤。[多選題]83.財政收入分配職能的目標是實現(xiàn)（）。A)稅負公平B)地區(qū)公平C)經(jīng)濟公平D)社會公平E)個人公平答案:CD解析:本題考查收入分配職能的目標。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。一般來說，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。選項ABE為干擾選項，教材沒有此種說法。[多選題]84.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（）。A)對在征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收B)婦幼保健機構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C)免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D)對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E)企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABCE解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項D錯誤，對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]85.在我國，通行的納稅申報方式有()。A)上門申報B)郵寄申報C)匯總申報D)代理申報E)電文申報答案:ABDE解析:本題考查納稅的申報方式。納稅的申報方式有直接申報(上門申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、委托代理申報。[多選題]86.影響稅收負擔的因素有A)經(jīng)濟因素B)社會因素C)法律因素D)稅制因素E)非正常因素答案:ADE解析:[多選題]87.以征稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為（）。A)所得稅B)貨物和勞務稅C)財產(chǎn)稅D)地方稅E)中央稅答案:ABC解析:本題考查稅收分類。以征稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、貨物和勞務稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為、目的稅等。選項DE是按稅收的管理權限為標準分類的。[多選題]88.關于地方債務預算管理的說法，正確的有（）。A)經(jīng)國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務的方式籌措B)地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務C)地方政府舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出D)國務院建立地方政府債務風險評估和預警機制、應急處置機制及責任追究制度E)地方政府應將專項債務收支納入政府性基金預算管理答案:ACDE解析:本題考查地方債務預算管理。選項B錯誤，《預算法》規(guī)定：經(jīng)國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金?？梢栽趪鴦赵捍_定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務的方式籌措，除上述規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務。[多選題]89.政府構(gòu)建績效預算管理框架體系的主要內(nèi)容有（）。A)建立以結(jié)果為導向的年度績效計劃B)定期或不定期地提交績效報告C)嚴格控制部門管理自主權D)進行績效評價E)反饋績效評價結(jié)果答案:ABDE解析:本題考查政府預算的績效管理。構(gòu)建績效預算管理框架體系：一是建立以結(jié)果為導向的年度績效計劃。二是定期或不定期地提交績效報告。三是進行績效評價。四是反饋績效評價結(jié)果。[多選題]90.某企業(yè)2021年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年不含增值稅租金100萬元，當年1月一次性收取兩年的租金200萬元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，以下說法正確的有()。A)當年增值稅應確認的租賃收入為200萬元B)當年企業(yè)所得稅應確認的租賃收入為200萬元C)當年企業(yè)所得稅應確認的租賃收入為100萬元D)當年增值稅應確認的租賃收入為100萬元E)當年企業(yè)所得稅應確認的租賃收入為8.33萬元答案:AC解析:本題考查企業(yè)所得稅收入的確認。采用預收款方式提供租賃服務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。增值稅上確認的收入為200萬元。企業(yè)所得稅規(guī)定：合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。企業(yè)所得稅上確認的租賃收入為100萬元。[多選題]91.下列屬于個人所得稅中的專項扣除的有()。A)基本養(yǎng)老保險B)基本醫(yī)療保險C)失業(yè)保險D)補充養(yǎng)老保險E)住房公積金答案:ABCE解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等支出。[多選題]92.基本支出預算是為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括（）。A)人員經(jīng)費B)日常公用經(jīng)費C)基本建設支出D)大型修繕費E)專項業(yè)務費答案:AB解析:本題考查基本支出預算。基本支出預算是為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，是部門支出預算的主要組成部分。選項CDE屬于項目支出預算。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.行郵稅是海關對出入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的稅。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]94.船舶噸稅僅對外籍船舶征稅。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.簡述經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容答案:經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：（1）國有資產(chǎn)基礎管理：包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權界定、產(chǎn)權登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。（2）國有資產(chǎn)投資管理：是形成國有資產(chǎn)的起點。包括國有資產(chǎn)投資資金來源管理，國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。（3）國有資產(chǎn)運營管理：包括國有資產(chǎn)經(jīng)營方式的選擇，國有資產(chǎn)的處置管理等。（4）國有資產(chǎn)收益管理：國有資產(chǎn)收益收繳的形式有：利潤、租金、股息、紅利，以及上繳資產(chǎn)占用費等方式。（5）國有資產(chǎn)管理績效評價：國有資產(chǎn)管理績效，是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費之間的對比關系。效益是國有資產(chǎn)管理的核心內(nèi)容之一，是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。解析:[問答題]96.請論述財政支出的分類。答案:財政支出的分類主要包括：（1）按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務的活動，如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出。（2）按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。①補償性支出是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，簡單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的支出項目已基本交由經(jīng)濟組織負責，財政用于補償性支出的項目大大削減。②消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出，主要包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等支出。③積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。（3）按財政支出的目的性分類，財政支出可以分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。①預防性支出指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出，如國防、司法、公安與政府行政部門的支出。②創(chuàng)造性支出指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好、經(jīng)濟更為發(fā)達的支出，如基本建設投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等支出。（4）按政府對財政支出的控制能力分類，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。①可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個預算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。②不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一類是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。（5）按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可以分為一般利益支出和特殊利益支出。①一般利益支出，是指全體社會