代銷商品業(yè)務(wù)處理

學(xué)習(xí)情境三子情境四代銷商品業(yè)務(wù)處理子情境四代銷商品業(yè)務(wù)處理代銷是一種商品所有權(quán)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)歸供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)方式，在與供應(yīng)商合作時(shí)，按銷售額與供應(yīng)商結(jié)算貨款。商品的經(jīng)營(yíng)權(quán)主要由供應(yīng)商負(fù)責(zé)。但經(jīng)營(yíng)方有參預(yù)商品庫(kù)存管理及商品經(jīng)營(yíng)的權(quán)利和義務(wù)。根據(jù)對(duì)商品的價(jià)格信息控制及管理又分為：成本代銷：在價(jià)格方面控制管理商品的售價(jià)、進(jìn)價(jià)，售價(jià)和進(jìn)價(jià)不存在固定的比例。與供應(yīng)商按固定的進(jìn)價(jià)結(jié)算；扣率代銷：在價(jià)格方面控制管理商品的售價(jià)、扣率(及經(jīng)營(yíng)方的毛利率)，與供應(yīng)商是按銷售額*(1-扣率)計(jì)算應(yīng)結(jié)算金額。子情境案例3-4

一、進(jìn)貨業(yè)務(wù)處理（一）采購(gòu)訂貨，驗(yàn)收入庫(kù)原始單據(jù)：商品采購(gòu)訂單,入庫(kù)驗(yàn)收單流程：①01月12日,采購(gòu)部將北京運(yùn)達(dá)有限公司商品采購(gòu)訂單傳財(cái)務(wù)部信息錄入員；②由信息錄入員將商品采購(gòu)信息錄入百威軟件，訂單確認(rèn)后，將采購(gòu)訂貨單傳代銷會(huì)計(jì),代銷會(huì)計(jì)留存采購(gòu)訂貨單。③01月13日，柜組將本日北京運(yùn)達(dá)有限公司入庫(kù)驗(yàn)收單加蓋“貨物收訖”章傳財(cái)務(wù)部信息錄入員；④信息錄入員在百威軟件中查找電子訂貨單生成電子入庫(kù)驗(yàn)收單，與柜組傳來(lái)的入庫(kù)驗(yàn)收單核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，確認(rèn)，將入庫(kù)驗(yàn)收單傳代銷會(huì)計(jì)；⑤代銷會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)驗(yàn)收單查找留存的采購(gòu)訂貨單，兩者核對(duì)無(wú)誤，在入庫(kù)驗(yàn)收單上蓋“已核對(duì)”章。⑥代銷會(huì)計(jì)審核采購(gòu)訂貨單與入庫(kù)驗(yàn)收單，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，蓋人名章，并將打印的記賬憑證傳會(huì)計(jì)主管；⑦財(cái)務(wù)主管在會(huì)計(jì)軟件中審核記賬憑證并記賬。賬務(wù)處理如下：借：受托代銷商品貸：受托代銷商品款一、進(jìn)貨業(yè)務(wù)處理（二）定期審核付款原始單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）、備查“銷貨清單”、付款通知單、支票存根流程：①01月12日，采購(gòu)部將本日應(yīng)付北京運(yùn)達(dá)有限公司貨款的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）傳代銷會(huì)計(jì)；②代銷會(huì)計(jì)審核增值稅專用發(fā)票與備查“銷貨清單”，核對(duì)無(wú)誤填制付款通知單，簽字，將備查“銷貨清單”留存，將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）交稅務(wù)會(huì)計(jì)留存，將上述其他原始憑證交會(huì)計(jì)主管審核，在付款通知書上簽字后，交出納辦理付款；③出納審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)），簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款，登記支票登記簿，在付款通知單上簽字，將支票存根、付款通知單、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）傳代銷會(huì)計(jì)；④代銷會(huì)計(jì)在備查的銷貨清單上蓋“結(jié)算專用章”。一、進(jìn)貨業(yè)務(wù)處理（三）填制記賬憑證，審核記賬

原始單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、支票存根流程：①代銷會(huì)計(jì)審核增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、支票存根，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證在會(huì)計(jì)軟件中編制記賬憑證，打印簽章后將記賬憑證傳財(cái)務(wù)主管；②會(huì)計(jì)主管在會(huì)計(jì)軟件中審核記賬憑證、記賬。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款一、進(jìn)貨業(yè)務(wù)處理（一）銷售商品原始單據(jù)：銷貨清單、代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單流程：①柜組將本日北京運(yùn)達(dá)有限公司商品銷售清單審核后蓋“貨物付訖”章，傳財(cái)務(wù)部信息錄入員；②信息錄入員將商品銷售信息錄入百威軟件，在銷貨清單上蓋章，將蓋章的銷貨清單傳代銷會(huì)計(jì)；③每日銷售結(jié)束代銷會(huì)計(jì)在百威軟件中做銷售日結(jié)，查詢代銷商品銷售成本，填寫代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單，將銷貨清單、代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單留存。二、現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理（一）銷貨款收交原始單據(jù)：銷貨內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①商品銷售信息錄入員準(zhǔn)備內(nèi)部交款單，將內(nèi)部交款單交出納；②出納在內(nèi)部交款單上蓋“現(xiàn)金收訖”章，簽字后，填制現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金送存銀行；銀行審核無(wú)誤，在現(xiàn)金交款單（回單聯(lián)）蓋“業(yè)務(wù)清訖”章，出納將內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單（回單聯(lián)）交代銷會(huì)計(jì)；③代銷會(huì)計(jì)根據(jù)銷貨清單在內(nèi)部交款單上填寫實(shí)銷金額，確認(rèn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款，在內(nèi)部交款單上簽字。二、現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理（三）填制記賬憑證,審核記賬原始單據(jù)：銷貨清單、內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單（回單聯(lián)）、代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單流程：①代銷會(huì)計(jì)審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證在會(huì)計(jì)軟件中編制記賬憑證，簽章后將打印的記賬憑證交會(huì)計(jì)主管；②會(huì)計(jì)主管在會(huì)計(jì)軟件中審核記賬憑證，并記賬。賬務(wù)處理如下：借：銀行