第六章 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)第六章固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)本章學(xué)習(xí)提要固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要是處理固定資產(chǎn)的增加、減少、內(nèi)部調(diào)動、計提折舊等業(yè)務(wù)，并為總賬子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)等提供核算信息和成本信息。本章內(nèi)容包括兩大部分第一部分為固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的原理：介紹了固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能目標；固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程；固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能模塊結(jié)構(gòu)等。第二部分為固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的應(yīng)用，主要是結(jié)合“用友通”管理軟件，對固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的各個功能模塊進行了詳細的分析與說明。本章學(xué)習(xí)目標掌握固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)原理；結(jié)合《會計信息系統(tǒng)實驗教程》中的固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)部分的上機實驗掌握固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的各個功能模塊的功能。本章內(nèi)容第一節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)原理第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的初始化第三節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理第四節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)期末處理第五節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)賬表管理第一節(jié)

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)原理固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能目標固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)功能模塊結(jié)構(gòu)功能目標管理固定資產(chǎn)卡片的功能。處理固定資產(chǎn)的增減變動業(yè)務(wù)。計提折舊，計算凈值。自動轉(zhuǎn)帳。其他系統(tǒng)的關(guān)系企業(yè)門戶固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總賬系統(tǒng)成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)制單憑證查詢憑證查詢固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與企業(yè)門戶固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與企業(yè)門戶共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可以在企業(yè)門戶中統(tǒng)一設(shè)置，也可以在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自行設(shè)定。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中資產(chǎn)的增加、減少以及原值和累計折舊的調(diào)整、折舊的計提都要將有關(guān)數(shù)據(jù)通過記賬憑證的形式傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)，同時通過對賬保持固定資產(chǎn)賬目與總賬的平衡。并可以修改、刪除及查詢憑證。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與成本核算系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)為成本核算系統(tǒng)提供計提折舊有關(guān)費用的數(shù)據(jù)。如果固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)未與總賬系統(tǒng)建立連接，則不存在上述的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程固定資產(chǎn)增加單據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)動固定資產(chǎn)減少輸入固定資產(chǎn)調(diào)動固定資產(chǎn)調(diào)動文件固定資產(chǎn)減少文件變動更新輸出固定資產(chǎn)卡片文件計提固定資產(chǎn)調(diào)動賬表初始固定資產(chǎn)資料折舊計算文件轉(zhuǎn)賬固定資產(chǎn)子系統(tǒng)投入運行之前，需將原手工方式下的固定資產(chǎn)卡片全部錄入計算機，存入固定資產(chǎn)卡片文件，以此作為一個基本數(shù)據(jù)庫文件使用；初始卡片的錄入增減變動原始憑證錄入月內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動后，將相應(yīng)的增減變動的原始憑證輸入計算機，存入固定資產(chǎn)增減變動文件；計提折舊根據(jù)月初的固定資產(chǎn)卡片文件，按定義的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，生成折舊計算文件；更新固定資產(chǎn)卡片文件月末分別用固定資產(chǎn)增加文件、減少文件及內(nèi)部調(diào)動文件更新固定資產(chǎn)卡片文件，即將增加的固定資產(chǎn)記錄插入到卡片文件、調(diào)出的固定資產(chǎn)記錄從卡片文件中刪除、發(fā)生內(nèi)部調(diào)動的改變其使用部門；輸出各種固定資產(chǎn)分析表如固定資產(chǎn)子卡片、固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)分部門或分類統(tǒng)計表、固定資產(chǎn)折舊計算表等；自動轉(zhuǎn)賬根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計算文件、增減變動文件統(tǒng)計轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)自動生成轉(zhuǎn)賬憑證，傳入總賬子系統(tǒng)；根據(jù)折舊計算文件統(tǒng)計折舊費用分配數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)入成本子系統(tǒng)，供計算成本時使用。固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)功能模塊結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)初始設(shè)置變動資料錄入更新主文件折舊計算輸出轉(zhuǎn)帳處理建立新賬套編碼的定卡片定義卡片錄入固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)調(diào)配其他變動大修理記錄增加文件更新減少文件更新其他變動更新月工作量錄入折舊計算固定資產(chǎn)卡片固資明細賬折舊分配表轉(zhuǎn)賬定義轉(zhuǎn)帳生成第二節(jié)

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的初始化固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化是根據(jù)單位的具體情況，建立一個適合本單位需要的固定資產(chǎn)子賬套的過程。它是使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)管理資產(chǎn)的首要過程。系統(tǒng)初始化包括建立固定資產(chǎn)子賬套和基礎(chǔ)設(shè)置兩項內(nèi)容。建立固定資產(chǎn)賬套

這里的賬套是指固定資產(chǎn)子賬套，它是在會計核算賬套的基礎(chǔ)上建立的，再在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立子賬套；末建立會計核算賬套，要先建立會計核算賬套，然后再在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立于賬套。系統(tǒng)初始化卡片項目定義卡片樣式定義折舊方法定義資產(chǎn)類別設(shè)置部門設(shè)置部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置增減方式設(shè)置使用狀況設(shè)置原始卡片錄入資產(chǎn)增加卡片修改資產(chǎn)減少卡片刪除原值變動部門轉(zhuǎn)移使用狀況變動折舊方法調(diào)整使用年限調(diào)整累計折舊調(diào)整工作總量調(diào)整凈殘值調(diào)整類別調(diào)整資產(chǎn)評估計提折舊批量制單對賬月末結(jié)帳打印報表期間=12是否結(jié)轉(zhuǎn)下年基礎(chǔ)設(shè)置日常處理期末處理建立固定資產(chǎn)賬套建立固定資產(chǎn)子賬套—折舊信息建立固定資產(chǎn)子賬套—編碼設(shè)置建立固定資產(chǎn)子賬套—賬務(wù)接口設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置包括卡片項目、卡片樣式、折舊方法、部門、部門對應(yīng)折舊科目、資產(chǎn)類別、使用狀況、增減方式等等，這些基礎(chǔ)設(shè)置是使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行資產(chǎn)管理和核算的基礎(chǔ)。原始卡片的錄入第三節(jié)

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)

日常業(yè)務(wù)處理日常管理固定資產(chǎn)中的日常管理主要涉及企業(yè)固定資產(chǎn)增減、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)的評估處理等。資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少修改卡片當(dāng)發(fā)現(xiàn)卡片有錄入錯誤，或資產(chǎn)在使用過程中有必要修改卡片的一些內(nèi)容，可通過卡片修改功能實現(xiàn)，這種修改為無痕跡修改。無痕跡修改在變動清單和查看歷史狀態(tài)時不體現(xiàn)，即無痕跡修改前的內(nèi)容在任何查看狀態(tài)都不能再看到。修改卡片時遵循以下幾方面原則原始卡片的原值、使用部門、工作總量、使用狀況、累計折舊、凈殘值(率)、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別在沒有做變動單或評估單情況下，錄入當(dāng)月可無痕跡修改；如果做過變動單，只有刪除變動單才能無痕跡修改；若各項目在作過一次月末結(jié)賬后，只能通過變動單或評估單調(diào)整，不能通過卡片修改功能改變。通過資產(chǎn)增加錄入系統(tǒng)的卡片如果沒有制作憑證和變動單、評估單情況下，錄入當(dāng)月可無痕跡修改。如果做過變動單，只有刪除變動單才能無痕跡修改。如果已制作憑證，要修改原值或累計折舊必須刪除憑證后，才能無痕跡修改?？ㄆ掀渌椖?，任何時候均可無痕跡修改?？ㄆ瑒h除卡片刪除，是指把卡片資料徹底從系統(tǒng)內(nèi)清除，不是資產(chǎn)清理或減少。該功能只有在下列兩種情況有效：

(1)當(dāng)月錄入的卡片如有錯誤可以刪除。

(2)通過“資產(chǎn)減少”功能減少的卡片資料，在其滿足會計檔案管理要求后可以將原始資料從系統(tǒng)徹底清除，否則不允許刪除。資產(chǎn)變動處理

資產(chǎn)的變動包括原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、變動單管理。其他項目的修改，如名稱、編號、自定義項目等的變動可直接在卡片上進行。資產(chǎn)評估處理隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營活動中，根據(jù)業(yè)務(wù)需要或國家要求需要對部分資產(chǎn)或全部資產(chǎn)進行評估和重估，而其中固定資產(chǎn)評估是資產(chǎn)評估很重要的部分。固定資產(chǎn)評估的主要功能將評估機構(gòu)的評估數(shù)據(jù)手工錄入或定義公式錄入到系統(tǒng)。根據(jù)國家要求手工錄入評估結(jié)果或根據(jù)定義的評估公式生成評估結(jié)果。對評估單的管理。第四節(jié)

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)

期末處理期末處理折舊處理制單與對賬月末結(jié)賬計提折舊計提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能之一?？梢愿鶕?jù)錄人固定資產(chǎn)卡片資料，利用系統(tǒng)提供的“折舊計提”功能，對各項資產(chǎn)每月計提一次折舊，并自動生成折舊分配表及折舊清單，然后制作記賬憑證，向總賬系統(tǒng)傳遞有關(guān)數(shù)據(jù)。影響折舊處理因素的變動調(diào)整影響折舊計提的因素有原值、累計折舊、凈殘值(率)、折舊方法、使用年限和使用狀況。調(diào)整應(yīng)遵循以下原則(1)系統(tǒng)提供的直線法計算折舊時總是以凈值作為計提原值，以剩余使用年限為計提年限計算折舊，充分體現(xiàn)平均分攤的思想(平均年限法(一)除外)。

(2)本系統(tǒng)發(fā)生與折舊計算有關(guān)的變動后，加速折舊法在變動生效的當(dāng)期以凈值為計提原值，以剩余使用年限為計提年限計算折舊，以前月折舊額或單位折舊額無效；直線法還以原公式計算(因公式中已考慮了價值變動和年限調(diào)整)。(3)當(dāng)發(fā)生原值調(diào)整、累計折舊調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整時，當(dāng)月計提的折舊額不變，下月按變化后的值計算折舊。

(4)折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、工作總量調(diào)整當(dāng)月按調(diào)整后的值計算折舊。

(5)使用狀況調(diào)整當(dāng)月按調(diào)整前的數(shù)據(jù)判斷是否計提折舊，即使用狀況調(diào)整下月有效。(6)本系統(tǒng)各種變動后計算折舊采用未來適用法，不自動調(diào)整以前的累計折舊，采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調(diào)整累計折舊。

(7)部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整，當(dāng)月計提的折舊分配到變動后的部門和類別。錄入工作量只有當(dāng)資產(chǎn)有使用工作量法計提折舊的時候，每月計提折舊前要求必須錄入資產(chǎn)當(dāng)月的工作量。輸入的本期工作量必須保證使累計工作量小于等于工作總量。可以繼承上月工作量，如果上期期末累計工作量加上本期繼承值大于工作總量，則系統(tǒng)不執(zhí)行繼承上月工作量，而是自動計算(本月工作量＝工作總量—上期期末累計工作量)。然后在本月工作量后的單元格內(nèi)標上星號，如果對自動計算的值不滿意，可手工修改。計提折舊當(dāng)開始計提折舊時，系統(tǒng)將自動計提所有資產(chǎn)當(dāng)期折舊額，并將當(dāng)期的折舊額自動累加到累計折舊項目中。計提工作完成后，需要進行折舊分配，形成折舊費用，系統(tǒng)除了自動生成折舊清單外，同時還生成折舊分配表，從而完成本期折舊費用登賬工作。計提折舊遵循以下原則(1)在一個期間內(nèi)可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊上，不會重復(fù)累計。

(2)若上次計提折舊已制單并傳遞到總賬系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。

(3)計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統(tǒng)不允結(jié)賬。(4)若自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負數(shù)，系統(tǒng)自動中止計提。

(5)資產(chǎn)的使用部門和資產(chǎn)折舊要匯總的部門可能不同，為了加強資產(chǎn)管理，使用部門必須是明細部門，而折舊分配部門不一定分配到明細部門，不同的單位處理可能不同，因此要在計提折舊后，分配折舊費用時作出選擇。制單與對賬制作記賬憑證查詢、修改、刪除憑證對賬月末結(jié)賬當(dāng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成了本月全部制單業(yè)務(wù)后，可以進行月末結(jié)賬，月末結(jié)賬每月進行一次，結(jié)賬后當(dāng)期數(shù)據(jù)不能修改。由于成本系統(tǒng)每月從本系統(tǒng)提取折舊費數(shù)據(jù)，因此一旦成本系統(tǒng)提取了某期的數(shù)據(jù)，則該期不能反結(jié)賬。本期不結(jié)賬，將不能處理下期的數(shù)據(jù)；結(jié)賬前一定要進行數(shù)據(jù)備份，否則數(shù)據(jù)一旦丟失，將造成無法挽回的后果。

固定資產(chǎn)系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)之間存在著數(shù)據(jù)的自動傳輸，這種傳輸是固定資產(chǎn)系統(tǒng)通過記賬憑證向總賬系統(tǒng)傳遞有關(guān)數(shù)據(jù)。如資產(chǎn)增加、減少、累計折舊調(diào)整以及折舊分配等生成的記賬憑證。制作記賬憑證可以采取“立即制單”或“批量制單”的方法實現(xiàn)。第五節(jié)

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)賬表管理固定資產(chǎn)管理的任務(wù)是及時反映和監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)的增加、調(diào)出、保管、使用及清理報廢等情況，起到保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能的作用，也便于成本計算。根據(jù)企業(yè)的日常操作，系統(tǒng)以報表的形式將這些信息提供給財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員。系統(tǒng)所提供的報表分為五類：分析表、統(tǒng)計表、賬簿、折舊表、自定義報表。選擇相應(yīng)賬表可查看各報表信息，同時賬表管理提供了極強的聯(lián)查功能，將各類賬表與部門、類別明細和原始單據(jù)等有機地聯(lián)系起來，真正實現(xiàn)了方便、快捷的查詢模式。分析表分析表主要通過對固定資產(chǎn)的綜合分析，為管理者提供管理和決策依據(jù)。系統(tǒng)提供了四種分析表：價值結(jié)構(gòu)分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、部門構(gòu)成分析表、類別構(gòu)成分析表。管理者可以通過這些表了解本企業(yè)固定資產(chǎn)的價值、構(gòu)成、使用狀況、折舊的程度、剩余價值的大小等。統(tǒng)計表統(tǒng)計表是出于管理資產(chǎn)的需要，按管理目的統(tǒng)計的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)提供了七種統(tǒng)計表：固定資產(chǎn)原值一覽表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、評估匯總表、評估變動表、盤盈盤虧報告表、逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計表、役齡資產(chǎn)統(tǒng)計表。這些表從不同的側(cè)面對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)計分析，使管理者可以全面細致地了解企業(yè)對資產(chǎn)的管理、分布情況，為及時掌握資產(chǎn)的價值、數(shù)量以及新舊程度等指標提供依據(jù)。賬簿

系統(tǒng)自動生成的賬簿有(單個)固定資產(chǎn)明細賬、(部門、類別)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)總賬。這些賬簿以不同方式，序時地反映了資產(chǎn)變化情況，在查詢過程中可聯(lián)查某時期(部門、類別)明細