短期借款審計程序

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客戶：,,,簽名,日期,,

項目：短期借款審計程序,,編制人,,,索引號,D1－1

截止日：,,復核人,,,頁次,1

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一、審計目標,,,,,,

1、確定短期借款借入、償還及計息的記錄是否完整；,,,,,,

2、確定短期借款的年末余額是否正確；,,,,,,

3、確定短期借款在會計報表上的披露是否充分。,,,,,,

二、審計程序,,,,執(zhí)行情況說明,,索引號

1、獲取或編制短期借款明細表，復核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳,,,,,,

和總帳余額核對相符；,,,,,,

2、向銀行或其他債權(quán)人函證重大的短期借款；,,,,,,

3、對年度內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合同和授權(quán)批準，了解借款數(shù),,,,,,

額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會計記,,,,,,

錄進行核對；,,,,,,

4、對年度內(nèi)減少的短期借款，檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證，核實還,,,,,,

款數(shù)額；,,,,,,

5、檢查年末有無到期未償還的短期借款，逾期借款是否辦理了延期手,,,,,,

續(xù)；,,,,,,

6、復核已計借款利息是否正確，如有未計利息應作出記錄，必要時進,,,,,,

行適當調(diào)整；,,,,,,

7、檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣的折算匯率，折算差額是否按規(guī),,,,,,

定進行會計處理；,,,,,,

8、驗明短期借款是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。,,,,,,

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