2023年稅務(wù)師稅法一科目測(cè)試卷 含答案解析

1．某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊(cè)的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.332．某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦選礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.503．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染4．根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月5．下列免征車輛購(gòu)置稅的是（）。A.農(nóng)用三輪車B.電動(dòng)摩托車C.油電混合小汽車D.排放量超過(guò)150毫升的摩托車6．2021年3月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬(wàn)元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬(wàn)元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.757．下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.進(jìn)口金銀首飾的甲企業(yè)B.委托加工卷煙的乙企業(yè)C.生產(chǎn)糧食白酒銷售的丙企業(yè)D.銷售超豪華小汽車的經(jīng)銷商8．下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料9．一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說(shuō)法正確的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額10．某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬(wàn)元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.6711．在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)B.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)C.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)12．環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。A.15日B.一個(gè)月C.一個(gè)季度D.一年13．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月外購(gòu)一批貨物直接捐贈(zèng)給甲縣某扶貧項(xiàng)目，該批貨物購(gòu)買價(jià)格80萬(wàn)元。通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體將自產(chǎn)康復(fù)器材一批捐贈(zèng)給某老年福利院，成本價(jià)30萬(wàn)元，同類貨物售價(jià)50萬(wàn)元，上述價(jià)格均不含稅，成本利潤(rùn)均為10%。甲縣屬于目標(biāo)脫貧地區(qū)國(guó)家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.15.73B.6.5C.17.94D.16.914．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.9515．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6000B.6678C.6600D.620016．某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算17．甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款9000萬(wàn)元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6500萬(wàn)元，發(fā)生利息支出1000萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入50000萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。（契稅稅率為4%）A.3172B.3100C.1500D.337218．2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。A.1280B.1880C.1895D.194019．下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.石腦油B.大理巖C.木制一次性筷子D.自來(lái)水20．某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.5021．下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是（）。A.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，包括增值稅稅款B.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，有同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格，不包括增值稅稅款D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格22．甲錫礦開采企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售自采錫礦原礦100噸，取得不含稅銷售額250萬(wàn)元。將自產(chǎn)錫礦原礦50噸移送加工選礦40噸，并于本月全部銷售，取得不含稅銷售額120萬(wàn)元。本月從當(dāng)?shù)氐囊义a礦開采企業(yè)購(gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬(wàn)元，甲企業(yè)將此其與自采錫礦原礦混合，本月全部銷售，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)?shù)劐a礦原礦資源稅稅率為5%，選礦資源稅稅率為4.5%。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.24.90B.30.15C.23.90D.31.9023．某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。該煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬(wàn)元。A.16B.17.6C.18D.19.624．下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的25．有關(guān)海南離島免稅政策，下列說(shuō)法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購(gòu)物額度為10萬(wàn)元人民幣，不限次數(shù)B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費(fèi)稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票26．下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除D.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算27．甲企業(yè)2022年3月以含稅價(jià)格65540元（成本價(jià)為45666元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取含稅價(jià)格為47460元的原材料一批，乙企業(yè)另支付其交換差價(jià)18080元，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤(rùn)率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對(duì)此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。A.7540.00B.9620.00C.6318.00D.2080.6028．增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)29．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2022年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.8330．在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（）對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％31．下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說(shuō)法不正確的是（）。A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票32．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.征收范圍較窄C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率D.屬于一種附加稅33．2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬(wàn)元，該辦公用房購(gòu)置原價(jià)為500萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.29B.27.62C.28.57D.3034．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無(wú)害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅35．下列各項(xiàng)中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是（）。A.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅C.由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅36．某水泥企業(yè)2021年9月開采水泥配料用粘土1萬(wàn)立方米，將其中5000立方米用于本企業(yè)生產(chǎn)水泥，當(dāng)月銷售水泥取得不含稅收入100萬(wàn)元。對(duì)外銷售水泥配料用粘土原礦2000立方米，開具增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，增值稅額5200元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，水泥配料用粘土原礦資源稅單位稅額為0.5元/立方米。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）元。A.5000B.3500C.2500D.037．2022年2月甲啤酒廠（增值稅一般納稅人），購(gòu)進(jìn)啤酒液生產(chǎn)M型啤酒，M型啤酒成本6000元/噸，當(dāng)月甲廠將自產(chǎn)的10噸M型啤酒捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)卣e辦的啤酒節(jié)，啤酒成本利潤(rùn)率10%。對(duì)上述業(yè)務(wù)甲廠稅務(wù)處理正確的是（）。A.通過(guò)當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給啤酒節(jié)的啤酒，不征收增值稅和消費(fèi)稅B.外購(gòu)啤酒液支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除C.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額8905元D.應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅38．2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.7039．下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具40．下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購(gòu)置稅的納稅人41．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.價(jià)值10萬(wàn)元的小汽車B.以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料C.成套化妝品D.生產(chǎn)成品油過(guò)程中作為燃料消耗掉的自產(chǎn)成品油E.進(jìn)口完稅價(jià)格8元一張的面膜42．下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)E.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)43．關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.某養(yǎng)雞場(chǎng)規(guī)模化養(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放水污染物，不超過(guò)國(guó)家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅44．某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年6月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅稅率30%）A.甲廠應(yīng)代收代繳地方教育費(fèi)附加2742.86元B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅9600.00元D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元45．關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起5日內(nèi)繳納稅款B.征稅對(duì)象為烤煙葉、晾曬煙葉C.按月計(jì)征煙葉稅D.稅率為10％E.納稅人為煙葉銷售方46．甲化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得銷售發(fā)票注明金額為30萬(wàn)元，當(dāng)月用于高檔化妝品的生產(chǎn)。（2）將上月購(gòu)入的化工原料發(fā)往乙企業(yè)（一般納稅人）加工高檔化妝品，原料采購(gòu)成本為3000萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額為120萬(wàn)元。乙企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。（3）將委托乙企業(yè)加工的高檔化妝品收回后，其中5％用于繼續(xù)加工成套化妝品；94％通過(guò)各直播帶貨平臺(tái)（一般納稅人）銷售，不含稅銷售額為6000萬(wàn)元；1％作為帶貨主播直播時(shí)的試用樣品。（4）支付直播帶貨坑位費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬(wàn)元；支付銷售提成，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。（5）采用分期收款方式銷售自產(chǎn)高檔化妝品，不含稅銷售額為9000萬(wàn)元。合同約定本期收取貨款總額的1/3。（6）購(gòu)進(jìn)乘用車10輛用于經(jīng)營(yíng)管理（其中2輛為新能源汽車），取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬(wàn)元/輛；購(gòu)進(jìn)中型商用客車5輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額40萬(wàn)元/輛，其中3輛作為員工班車。（7）租用一處寫字樓，其中40％用作員工餐廳，支付半年租金（不含稅）180萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅率為9％。已知：該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)符合規(guī)定，并于當(dāng)月勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。委托加工高檔化妝品期初、期末庫(kù)存均為零。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，可以按甲企業(yè)銷售化妝品的售價(jià)計(jì)算B.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)的新能源汽車以及用于員工班車的乘用車，免繳車輛購(gòu)置稅C.帶貨主播直播時(shí)試用的化妝品樣品，需要繳納增值稅，無(wú)需繳納消費(fèi)稅D.甲企業(yè)租用寫字樓用于員工餐廳，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣E.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以憑銷售發(fā)票計(jì)算抵扣增值稅額47．關(guān)于資源稅稅率，下列說(shuō)法正確的有（）。A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率B.納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.實(shí)行幅度稅率的應(yīng)稅資源，具體適用稅率由省級(jí)人民政府提出，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)決定E.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率48．稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有()。A.消費(fèi)稅B.環(huán)境保護(hù)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅E.增值稅49．納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯(cuò)誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納50．關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天E.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天51．下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國(guó)繳納增值稅的有（）。A.境外某工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)甲單位提供工程勘察勘探服務(wù)B.境外某咨詢公司與境內(nèi)乙公司簽訂咨詢合同，咨詢服務(wù)同時(shí)在境內(nèi)和境外發(fā)生C.境外某公司向境內(nèi)丙公司轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)D.境外某公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，該技術(shù)同時(shí)用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線E.境外某公司向境內(nèi)戊公司轉(zhuǎn)讓一棟位于境外的辦公樓52．下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)考慮的內(nèi)容有（）。A.受托加工收取的不含增值稅的加工費(fèi)B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.不含增值稅的代墊輔料成本D.含增值稅的代墊輔料成本E.含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅53．下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格確定的說(shuō)法，正確的有()。A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的貨物，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法估定完稅價(jià)格B.租賃方式進(jìn)口的貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格C.進(jìn)口運(yùn)輸工具，利用自身動(dòng)力進(jìn)境的，不再另行計(jì)人運(yùn)費(fèi)D.以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，以境外邊境口岸價(jià)格作為完稅價(jià)格E.境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格54．下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天E.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天55．下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.發(fā)行體育彩票B.水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水C.銷售軟件D.將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)職工福利E.將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資56．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。A.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅57．下列關(guān)于煙葉稅的表述中錯(cuò)誤的有（）。A.其他個(gè)人可以成為煙葉稅的納稅人B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅E.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日58．按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算基數(shù)的有（）。A.個(gè)人繳納的車輛購(gòu)置稅B.某個(gè)體工商戶繳納的增值稅C.某外國(guó)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅D.某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅E.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額59．根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對(duì)不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤60．下列選項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（）。A.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）的銷售方在境內(nèi)B.所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）的購(gòu)買方在境內(nèi)E.所租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境外61．某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元、自己的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往外貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元。（3）2019年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2021年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格（FOB）2.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬(wàn)美元。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60%，高檔化妝品關(guān)稅稅率20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，進(jìn)口服裝的關(guān)稅稅率20%，匯率1美元=6.2元人民幣）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.448.32B.444.37C.426.56D.462.1262．甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元；另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60萬(wàn)元。（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無(wú)同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。已知，地板消費(fèi)稅稅率均為5%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.1.99B.1.80C.2.09D.3.5063．某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.00萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)0.18萬(wàn)元，民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元，出差同時(shí)為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進(jìn)行，無(wú)法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)2021年5月實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.318.94B.341.34C.423.71D.446.1164．某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司（增值稅一般納稅人），從事多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將某地塊開發(fā)建造商品房，當(dāng)月全部售出，本月收到售房款3000萬(wàn)元，另外代收房屋專項(xiàng)維修基金240萬(wàn)元。2015年從政府部門購(gòu)置該地塊的使用權(quán)時(shí)支付土地價(jià)款1200萬(wàn)元。（2）經(jīng)營(yíng)酒店取得餐飲收入200萬(wàn)元，客房收入250萬(wàn)元。（3）該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，月租金收入為10萬(wàn)元，從2020年6月起，租期3年，房地產(chǎn)公司6月份一次性收取第一年租金120萬(wàn)元。（4）本期承包甲企業(yè)的室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元；甲企業(yè)自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。已知：上述收入均為含稅收入，建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該公司應(yīng)繳納增值稅合計(jì)（）萬(wàn)元。A.295.47B.270.00C.311.16D.315.2965．宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年5月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載地價(jià)款20000萬(wàn)元，另支付相關(guān)登記、過(guò)戶費(fèi)10萬(wàn)元，并規(guī)定2016年8月1日之前動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年9月才開始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬(wàn)元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬(wàn)元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價(jià)款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元。（5）2021年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2021年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2021年10月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除66．某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：（1）2019年1月以8000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）2019年3月開始實(shí)施建設(shè)，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本18000萬(wàn)元，其中包括裝修費(fèi)用4000萬(wàn)元；發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用3200萬(wàn)元，其中利息支出420萬(wàn)元。（3）2021年3月，該項(xiàng)目全部銷售完畢，共計(jì)取得不含稅銷售收入46500萬(wàn)元。（4）土地增值稅允許扣除的有關(guān)稅金共計(jì)180萬(wàn)元。（5）該項(xiàng)目已預(yù)繳土地增值稅560萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：契稅稅率為4％，利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：計(jì)算土地增值稅時(shí)該項(xiàng)目允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.2232B.2632C.3052D.320067．某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.1.00B.0.38C.0.88D.2.0068．甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：計(jì)算乙廠代收代繳的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。A.6B.7C.8D.969．某軟件公司為增值稅一般納稅人，2023年3月的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）向境外某公司購(gòu)買特許權(quán)專用于軟件開發(fā)，支付特許權(quán)使用費(fèi)含稅金額150萬(wàn)元，已按稅法規(guī)定扣繳相應(yīng)稅款，并取得稅收完稅憑證。（2）外購(gòu)與嵌入式軟件產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。（3）當(dāng)月本公司員工因公出差報(bào)銷管理旅客運(yùn)輸服務(wù)的票據(jù)情況如下：航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)合計(jì)82萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)5萬(wàn)元、基建費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.8萬(wàn)元。鐵路客票上注明票面金額合計(jì)51萬(wàn)元，并支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，并由本單位勞務(wù)派遣員工報(bào)銷路費(fèi)的公路客票，票面金額2萬(wàn)元。上述票據(jù)均注明旅客身份信息。（4）隨同計(jì)算機(jī)硬件機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，合計(jì)取得不含稅銷售額1500萬(wàn)元，其中分別核算的計(jì)算機(jī)硬件機(jī)器設(shè)備不含稅銷售額900萬(wàn)元。已知涉及的相關(guān)扣稅憑證均已按規(guī)定申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：當(dāng)月軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額是（）萬(wàn)元。A.119.18B.37.26C.33.56D.40.4370．某油田為增值稅一般納稅人，總部在甲省A地，下設(shè)三個(gè)分公司分別是甲省A市A煉油廠、甲省B市B煉油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油氣田，C油田是專門生產(chǎn)高凝油的油田。該油田2022年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）A煉油廠當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)500萬(wàn)元，從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入玉米，取得增值稅專票注明金額600萬(wàn)元，并用當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米的80％和從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入玉米的60％生產(chǎn)生物柴油。（2）A煉油廠本月銷售用廢棄的植物油生產(chǎn)的生物柴油700噸，取得不含稅銷售額980萬(wàn)元，該生物柴油生產(chǎn)原料中的廢棄植物油占比為80％，符合柴油機(jī)燃料調(diào)和生物柴油BD100標(biāo)準(zhǔn)。（3）A煉油廠銷售自產(chǎn)的甲醇汽油50噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，A煉油廠將自產(chǎn)的甲醇汽油12噸移送用于B油田的運(yùn)輸車輛。（4）B油田開采原油2000噸，銷售1200噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1320萬(wàn)元。B油田采油過(guò)程中加熱使用自采原油3噸，B油田將自產(chǎn)原油800噸移送A煉油廠用于加工生產(chǎn)成品油。（5）C油田開采原油2800噸，銷售2000噸取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，將500噸自產(chǎn)原油用于乙企業(yè)投資。已知原油資源稅稅率6％，汽油1噸＝1388升，柴油1噸＝1176升。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。A煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.63B.68C.106.6D.11071．市區(qū)某百貨公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)日用百貨、家用電器、珠寶首飾等商品。2018年12月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)采購(gòu)部財(cái)務(wù)資料顯示:購(gòu)進(jìn)空調(diào)、熱水器取得增值稅專用發(fā)票、注明進(jìn)項(xiàng)稅額190.6萬(wàn)元;支付給汽車修配廠(小規(guī)模納稅人)修車費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款5.4萬(wàn)元;本月購(gòu)進(jìn)商品取得公路運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)65萬(wàn)元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬(wàn)元。(2)珠寶部財(cái)務(wù)資料顯示:銷售金銀首飾取得收入42萬(wàn)元，其中含采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾實(shí)際取得的收入12.6萬(wàn)元，該批首飾市場(chǎng)價(jià)格為18.6萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)6萬(wàn)元;銷售玉石首飾取得收人49.7萬(wàn)元;由于欠供貨商貨款，經(jīng)協(xié)商，百貨公司以金銀首飾抵償所欠債務(wù),該批金銀首飾平均售價(jià)為21萬(wàn)元，最高售價(jià)22.5萬(wàn)元。(以上收入均為含稅收入)(3)家電部財(cái)務(wù)資料顯示:銷售空調(diào)2400臺(tái)，銷售熱水器3800臺(tái)，銷售空調(diào)和熱水器同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸收入與貨款合并收取，取得的收入見下表:(4)假定百貨公司銷售不含稅金額1000元/件的服裝，其不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)為700元(購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票)，百貨公司有兩種銷售方案可供選擇。方案-:采取商業(yè)折扣方式銷售,給購(gòu)買方打八折,并能為其開具增值稅專用發(fā)票，折扣額在“金額欄”中注明;方案二:采取平銷返利方式銷售，按200元/件支付購(gòu)貨方返利，可以開具增值稅紅字專用發(fā)票。(金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:2016年12月該百貨公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.2.69.B.2.78C.4.82D.5.65.72．某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將本廠成本為100305元的煙葉委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲，支付煙絲廠不含稅加工費(fèi)3000元、輔料費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回，支付給一般納稅人運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)輸費(fèi)600元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器1臺(tái)，境外成交價(jià)格100000元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)6000元，進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，將機(jī)器從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往廠區(qū)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票，機(jī)器關(guān)稅稅率10%。（3）從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款50000元。（4）領(lǐng)用委托加工收回的5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的20%用于生產(chǎn)乙類卷煙。（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)煙絲因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，成本38600元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本18600元，煙絲和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票且已于上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）生產(chǎn)乙類卷煙，將30箱乙類卷煙發(fā)出，委托某商廈代銷。該商廈當(dāng)月銷售了20標(biāo)準(zhǔn)箱，提供代銷清單，零售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元，月末與煙廠平價(jià)結(jié)算銷售款，另按15%與煙廠結(jié)算手續(xù)費(fèi)。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為36%；不考慮地方教育附加，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加為（）元。（不含代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加）A.7898.93B.10225.15C.10219.75D.11138.3773．某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬(wàn)元，從政府部門取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付在建項(xiàng)目的施工單位甲建筑公司工程價(jià)款，取得甲公司上月開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬(wàn)元，稅額1080萬(wàn)元。（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金，本月收到2023年1月至6月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元；另收辦公家具押金160萬(wàn)元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（4）12月購(gòu)進(jìn)小轎車一輛，支付含稅合計(jì)價(jià)款22.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（5）支付高速公路通行費(fèi)，取得高速公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額1.03萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.2563.11B.4834.95C.7904.76D.4190.4874．某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批棉花，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款60萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià).款2萬(wàn)元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元。(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購(gòu)入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測(cè)儀器，成交價(jià)格為9萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，人民幣對(duì)美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。(4)購(gòu)進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元;將一輛舊卡車對(duì)外出售，含稅價(jià)12萬(wàn)元，該卡車于2010年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月支付全部款項(xiàng)并取得增值稅專用發(fā)票。(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價(jià)0.4萬(wàn)元/箱，當(dāng)月預(yù)收價(jià)款600萬(wàn)元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。(7)將-臺(tái)舊設(shè)備捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)不含稅價(jià)100萬(wàn)元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，該設(shè)備已提折舊40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，賬面價(jià)值為60萬(wàn)元，無(wú)同類設(shè)備市場(chǎng)價(jià)。(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過(guò)市政府無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬(wàn)元/箱，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:下列關(guān)于該公司稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有()。A.進(jìn)口儀器應(yīng)繳納關(guān)稅6.3萬(wàn)元B.由于公司存在免稅項(xiàng)目，購(gòu)進(jìn)的商務(wù)車不得全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)人石棉支付運(yùn)費(fèi)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.將A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出75．甲百貨商場(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱甲商場(chǎng)）為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采取折扣方式銷售一批服裝，不含稅總價(jià)格為55000元，由于對(duì)方購(gòu)買量大，甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取“以舊換新”方式向個(gè)人消費(fèi)者銷售金戒指一枚，新戒指含稅銷售價(jià)格6967元，舊戒指含稅作價(jià)2404元，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款4563元；采取“以舊換新”方式向個(gè)人消費(fèi)者銷售空調(diào)一臺(tái)，新空調(diào)含稅銷售價(jià)格4744元，舊空調(diào)含稅作價(jià)1287元，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款3457元。（3）銷售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入49140元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；另銷售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的小汽車，開具專用發(fā)票，取得含稅收入85000元（甲商場(chǎng)已放棄減稅），支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）銷售自己使用過(guò)的包裝箱，取得含稅收入8380元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)600元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（5）銷售代銷家具一批，取得不含稅銷售額254000元，尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票。（6）銷售蔬菜取得銷售收入120000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入50000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（7）外購(gòu)一批油漆用于涂飾本商場(chǎng)職工宿舍墻壁，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅2600元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（8）外購(gòu)一批木制一次性筷子，用于本商場(chǎng)職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款30000元，增值稅3900元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1400元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（9）外購(gòu)一批高檔化妝品對(duì)外贈(zèng)送，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元，增值稅5200元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（10）因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品（原計(jì)劃購(gòu)進(jìn)后直接對(duì)外銷售）霉?fàn)€變質(zhì)，購(gòu)入時(shí)取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，賬面成本為4550元；因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一箱淀粉丟失，該箱淀粉的賬面成本為8000元。（11）出租位于本市的一幢5年前取得的辦公用房，收取含稅租金60000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（已知：上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品和淀粉均已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額；上期留抵稅額18000元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.53575.14B.42024.93C.57880.67D.63648.7976．甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)白酒的生產(chǎn)和銷售，2020年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為35萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運(yùn)回酒廠，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)使用。（2）向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取包裝物押金58.5萬(wàn)元。（3）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人白酒25噸，每噸售價(jià)3萬(wàn)元并開具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷售額75萬(wàn)元。（4）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬(wàn)元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.5萬(wàn)元。（5）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上增值稅稅額4萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。（6）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1.8萬(wàn)元。（7）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜，成本為2.6萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本0.6萬(wàn)元）。其他相關(guān)資料：小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲酒廠3月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.39.83B.50.77C.58.09D.59.1477．位于市區(qū)的某文創(chuàng)企業(yè)為增值稅一般納稅人（符合加計(jì)抵減政策的相關(guān)要求），2023年5月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）提供文創(chuàng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，未開具發(fā)票。（2）取得流動(dòng)資金存款利息收入2萬(wàn)元。（3）購(gòu)買燃油小汽車一輛自用，價(jià)稅合計(jì)金額為39.55萬(wàn)元。已取得增值稅專用發(fā)票。（4）向境內(nèi)某公司提供發(fā)生在境外的廣告服務(wù)，取得收入200萬(wàn)元。（5）員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià)4.8萬(wàn)元，燃油附加費(fèi)0.65萬(wàn)元、民航發(fā)展基金0.54萬(wàn)元。（6）支付信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款400萬(wàn)元，稅額24萬(wàn)元。其他資料：該企業(yè)4月末進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為1萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.11B.0.12C.0.16D.078．位于甲市的宏達(dá)房地產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人），2021年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán)，用于開發(fā)建造住宅樓“新苑小區(qū)”，發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元；（2）住宅樓開發(fā)成本為4500萬(wàn)元，其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱；（3）能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元，其中包括30萬(wàn)元罰息，均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；（4）住宅樓“新苑小區(qū)”于2022年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售收入16000萬(wàn)元，均簽訂銷售合同；剩余部分尚未銷售。已知：宏達(dá)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算，并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，假設(shè)與轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)相關(guān)的可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（考慮地方教育附加，不考慮印花稅）計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。A.849.15B.949.65C.966.00D.982.6579．2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：（1）2016年3月以18000萬(wàn)元協(xié)議購(gòu)買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納了契稅。（2）2016年3月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元；另在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目中顯示企業(yè)向銀行支付利息3000萬(wàn)元（其中銀行加罰的利息1000萬(wàn)）。企業(yè)能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明。同時(shí)當(dāng)?shù)匾?guī)定除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。（3）2019年12月該房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，扣留已經(jīng)包括在開發(fā)成本中的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬(wàn)元，建安企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票。（4）2021年3月該項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得不含稅收入54000萬(wàn)元；可售建筑面積的10％以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。（5）該企業(yè)已按照2％的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3％。銷售2016年4月30日之前開工的不動(dòng)產(chǎn)（老項(xiàng)目），按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。A.31685B.32225C.32285D.3533580．甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬(wàn)元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收取價(jià)款的60％，實(shí)際收到40％。（2）委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬(wàn)元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)金額為30萬(wàn)元，增值稅額3.9萬(wàn)元，受托方乙企業(yè)無(wú)同類型化妝品銷售價(jià)格，已代收代繳消費(fèi)稅。（3）將B類高檔化妝品轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其銷售，取得銷售額為600萬(wàn)元。（4）外購(gòu)一批高檔化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明金額350萬(wàn)元，稅額45.5萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用80％用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（5）將生產(chǎn)的C類高檔化妝品200套，作為“三八”節(jié)福利發(fā)放給本單位女職工。（6）將生產(chǎn)的C類高檔化妝品100套，與丙企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票注明金額20萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：C類高檔化妝品實(shí)際生產(chǎn)成本1.2萬(wàn)元/套，成本利潤(rùn)率為5％，最低不含稅銷售價(jià)格1.5萬(wàn)元/套，平均不含稅銷售價(jià)格1.8萬(wàn)元/套，最高不含稅銷售價(jià)格2萬(wàn)元/套。上述業(yè)務(wù)中的銷售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15％。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.79.65C.90D.95【參考答案】1．B2．C3．D4．B5．A6．A7．A8．C9．A10．C11．D12．C13．B14．D15．C16．C17．A18．B19．B20．C21．C22．C23．B24．D25．D26．A27．A28．D29．D30．C31．D32．B33．C34．C35．B36．B37．C38．A39．D40．D41．AC42．ABC43．BCE44．ABE45．BC46．CE47．BE48．ABD49．BCD50．BCE51．ABCD52．ACE53．ABCE54．ACDE55．CE56．ABD57．AB58．BCE59．ACD60．BE61．B62．D63．A64．B65．ABCE66．B67．C68．D69．D70．C71．B72．C73．C74．AC75．B76．A77．D78．A79．B80．C【參考答案及解析】1．解析：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝210×（1－30%）×（13%－10%）＝4.41（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100×13%－（26－4.41）－9＝－17.59（萬(wàn)元）免抵退稅額＝210×（1－30%）×10%＝14.70（萬(wàn)元）因?yàn)?4.70＜17.59，當(dāng)期應(yīng)退稅14.70萬(wàn)元。留抵稅額＝17.59－14.70＝2.89（萬(wàn)元）2．解析：鋁土礦資源稅征稅對(duì)象是原礦，鉛鋅礦資源稅征稅對(duì)象是精礦。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝15×150×6%＋10×16500×5%＝8385（萬(wàn)元）。3．解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（僅包括工業(yè)噪聲）。4．解析：納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。5．解析：本題考核車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)B，電動(dòng)摩托車不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍。6．解析：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費(fèi)稅；鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍，不在零售環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝8.19÷（1＋13%）×5%＝0.36（萬(wàn)元）7．解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征稅。8．解析：選項(xiàng)A、B，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售，不征增值稅；選項(xiàng)D，以物易物屬于增值稅特殊銷售行為。9．解析：選項(xiàng)B：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選項(xiàng)C：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng)D：一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。10．解析：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=59.89÷（1+13%）×11%+10標(biāo)準(zhǔn)箱×250條/標(biāo)準(zhǔn)箱×200支/標(biāo)準(zhǔn)條×0.005元/支÷10000=6.08（萬(wàn)元）。11．解析：納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)12．解析：環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。13．解析：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。自2019年1月1日至2025年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額＝50×13%＝6.5（萬(wàn)元）。14．解析：木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)，應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率，其中，組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。甲企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入材料成本中。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2.95（萬(wàn)元）。15．解析：品牌使用費(fèi)要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷售額計(jì)稅；除了啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，包裝物押金在收取時(shí)就并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅。包裝物押金和品牌使用費(fèi)屬于價(jià)位費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。白酒單位換算：2噸=2000千克=2000×2斤=4000斤。應(yīng)納的消費(fèi)稅=［20000+（1130+2260）÷（1+13%）］×20%+4000×0.5=6600（元），選項(xiàng)C正確。16．解析：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。17．解析：按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%計(jì)算加計(jì)扣除金額。取得土地使用權(quán)支付的金額=9000×（1+4%）=9360（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開發(fā)成本=6500萬(wàn)元加計(jì)扣除金額=（9360+6500）×20%=3172（萬(wàn)元）。18．解析：允許扣除項(xiàng)目金額=1200×（1+5%×10）+80=1880（萬(wàn)元）。19．解析：選項(xiàng)A，資源稅對(duì)原油征稅，石腦油和煤焦油不屬于原油；選項(xiàng)C、D，木制一次性筷子、自來(lái)水不屬于資源稅征稅范圍。20．解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=15×1500×6%＋10×16500×5%=9600（萬(wàn)元）。21．解析：選項(xiàng)A：購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。選項(xiàng)B：進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅、消費(fèi)稅。選項(xiàng)CD：自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，計(jì)稅價(jià)格按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛（車輛配置序列號(hào)相同的車輛）的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款，沒(méi)有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。22．解析：本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納的資源稅＝250×5%＋120×4.5%＋（200－80）×5%＝23.9（萬(wàn)元）。23．解析：應(yīng)納煙葉稅=80×（1+10%）×20%=17.6（萬(wàn)元）。24．解析：有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅：1.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的；25．解析：選項(xiàng)D，離島免稅店銷售離島免稅商品應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。26．解析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款確定，不包括增值稅稅款。27．解析：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算。采用以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額＝65540÷（1＋13%）×13%＝7540（元）。28．解析：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。29．解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納增值稅＝（200－280×50%－10）÷（1＋6%）×6%＝2.83（萬(wàn)元）30．解析：在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于5％對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。31．解析：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。32．解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍較廣。33．解析：當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=（1100-500）÷（1+5%）×5%=28.57（萬(wàn)元）。34．解析：依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。35．解析：企業(yè)減免增值稅，當(dāng)年即可減免城建稅。36．解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝（5000＋2000）×0.5＝3500（元）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。37．解析：本題考查增值稅和消費(fèi)稅視同銷售。選項(xiàng)A，應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項(xiàng)B，外購(gòu)啤酒液支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額取得增值稅專用發(fā)票才可以從銷項(xiàng)稅額中扣除；選項(xiàng)C，通過(guò)當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給啤酒節(jié)的啤酒應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝【6000×（1+10%）×10+10×250】×13%=8905，選項(xiàng)C說(shuō)法正確；選項(xiàng)D，啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與組成計(jì)稅價(jià)格無(wú)關(guān)。38．解析：（1）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供的運(yùn)輸服務(wù)，不需要視同銷售；（2）該運(yùn)輸公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=5.5/（1+9%）×9%=0.45（萬(wàn)元）。39．解析：選項(xiàng)D適用增值稅征稅政策。40．解析：已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》。納稅人按以下規(guī)定執(zhí)行：發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購(gòu)置稅納稅人；未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購(gòu)置稅納稅人。41．解析：選項(xiàng)A：小汽車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)論屬于中低端小汽車，還是屬于超豪華小汽車，均應(yīng)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)CE：高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品（選項(xiàng)C），其中高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品，是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品，選項(xiàng)E不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)BD：免征消費(fèi)稅。42．解析：選項(xiàng)DE：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧夥?wù)、水路運(yùn)輸?shù)某套夥?wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。43．解析：選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。44．解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。乙廠委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方甲廠的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。該題甲廠無(wú)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。由受托方代收消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，受托方應(yīng)同時(shí)按受托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加，計(jì)稅依據(jù)為代收代繳的消費(fèi)稅。甲廠位于某縣，適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×5%=6857.14（元），選項(xiàng)B正確；地方教育費(fèi)附加比率為2%，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×2%=2742.86（元），選項(xiàng)A正確。此外，甲廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)就收到的加工費(fèi)繳納增值稅，并就繳納的增值稅按甲廠所在地適用稅率相應(yīng)繳納附加稅，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130（元）。提示：（1）切勿混淆委托加工組成計(jì)算公式：（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）與視同銷售的組成計(jì)稅公式計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+（1-消費(fèi)稅稅率）。（2）注意城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的適用。45．解析：選項(xiàng)A，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款；選項(xiàng)D，煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％；選項(xiàng)E，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購(gòu)方是煙葉稅的納稅人。46．解析：選項(xiàng)A，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；選項(xiàng)B，購(gòu)進(jìn)用于員工班車的乘用車，需要按照規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D，納稅人租入固定資產(chǎn)既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。47．解析：選項(xiàng)A：有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項(xiàng)C：原油和天然氣均屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級(jí)子稅目，適用稅率均為6%。選項(xiàng)D：實(shí)行幅度稅率的應(yīng)稅資源，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。48．解析：ABD是對(duì)一部分商品選擇性征收，體現(xiàn)調(diào)節(jié)消費(fèi)需求、保護(hù)環(huán)境、防止濫用資源的作用。而CE是對(duì)增值額和企業(yè)所得征收的稅收，具有廣”泛性。49．解析：我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納；車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法；個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得等均采取按次納稅的辦法。50．解析：選項(xiàng)A：從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；選項(xiàng)D：以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。51．解析：選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)讓位于境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售，不需要繳納增值稅。52．解析：增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格中。在處理復(fù)合計(jì)稅的委托加工業(yè)務(wù)時(shí)，組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)＋委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）。53．解析：選項(xiàng)D:以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，以境外邊境口岸價(jià)格加上按照境外邊境口岸價(jià)格的1%計(jì)算的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)之和為完稅價(jià)格。54．解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。55．解析：選項(xiàng)AB有免稅的規(guī)定，D要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不征收增值稅。56．解析：選項(xiàng)C，建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計(jì)算收入同時(shí)允許扣除成本費(fèi)用；選項(xiàng)E，將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。57．解析：選項(xiàng)A，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，不包括其他個(gè)人；選項(xiàng)B，煙葉，是指烤煙葉、晾曬煙葉。58．解析：城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)