2023年(全國稅務(wù)師)稅法一含答案測試卷

1．下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險(xiǎn)公司D.財(cái)務(wù)公司2．生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)是（）。A.按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定B.出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)C.出口貨物的到岸價(jià)格D.按出口貨物的到岸價(jià)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定3．根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅4．某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元;復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)人境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.625．2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.556．某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.007．增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.貸款服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)8．下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素中稅率的說法，正確的是（）。A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念C.零稅率是以零表示的稅率，表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但無須繳納稅款D.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升9．關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人10．某企業(yè)2021年7月購進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價(jià)款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價(jià)格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.26000B.36000C.34000D.3500011．某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(wù)(建筑用主要材料由建設(shè)單位提供),取得含稅價(jià)款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。A.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，D.可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元12．關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅13．位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年1月，購價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該省允許地方教育附加在稅金及附加中扣除，該公司選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。A.639.6B.640.1C.740.4D.763.714．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.515．某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2021年5月，出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬元；國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內(nèi)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元，稅額52萬元，上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（）萬元。A.0B.18C.26D.6816．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅17．某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報(bào)銷員工上月差旅費(fèi)，取得如下票據(jù)：火車票金額合計(jì)3815元；境內(nèi)機(jī)票行程單票款合計(jì)4905元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）合計(jì)100元；境外機(jī)票行程單金額合計(jì)12304元；注明員工身份證號(hào)的汽車票合計(jì)412元；住宿費(fèi)一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費(fèi)普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.774B.732C.700D.63018．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件19．下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯(cuò)誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%D.稠油、高凝油資源稅減征40%20．下列關(guān)于單用途卡和多用途卡增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.售卡方接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，應(yīng)繳納增值稅B.售卡方因銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅C.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，不繳納增值稅D.持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票21．納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.9022．下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車23．某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計(jì)稅，該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）A.60B.33C.250D.15024．某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.0525．某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.6226．下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)27．某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額240萬元（含設(shè)備銷售額50萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為18萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額4萬元，其余進(jìn)項(xiàng)稅額14萬元，在嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)設(shè)備之間不能準(zhǔn)確劃分）。該企業(yè)按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬元。A.5.50B.9.28C.9.62D.20.4028．甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.375029．位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2022年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額160萬元。該企業(yè)2022年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.7330．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.27.81B.39.81C.40.17D.35.2631．根據(jù)“營改增”試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理32．某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%，該單位應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.3533．下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價(jià)34．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.8335．下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）A.稅法是國家制定的稅收相關(guān)法律規(guī)范總和B.稅法是綜合性法律體系C.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的D.稅法屬于制定法36．某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年6月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉆石戒指取得含稅收入0.6萬元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入0.3萬元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入0.2萬元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元；當(dāng)月采取翻新改制的方式直接向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾，舊首飾作價(jià)的含稅金額為2.71萬元，珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到的價(jià)款為8.38萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率10%）。A.0.41B.0.43C.0.81D.0.8237．2020年12月王某從汽車4S店（一般納稅人）購置了一輛乘用車，支付含增值稅購車款220000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價(jià)款（含增值稅）1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.19469.03元B.19557.52元C.20000元D.22000元38．某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.11250C.12500D.1625039．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入600萬元，另取得延期付款利息50萬元。購買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為210萬元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售的建筑面積為1000萬平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為500萬平方米，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅是（）萬元A.45.45B.45.00C.55.00D.36.3340．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)偅珶o法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）（以上金額均不含增值稅）A.850B.930C.1700D.178041．關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策B.納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減C.對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額扣減增值稅D.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)予以先征后返增值稅E.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額即征即退増值稅42．下列屬于國際稅收合作形式的有()。A.情報(bào)交換B.征管互助C.稅務(wù):工作人員國際交流與培訓(xùn)D.對(duì)跨國納稅人提供納稅服務(wù)E.稅收網(wǎng)站信息43．下列關(guān)于納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅征收管理的表述中，說法正確的有（）。A.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，屬于視同銷售服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額E.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅44．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的納稅申報(bào)、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)等環(huán)境保護(hù)稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護(hù)主管部門C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納E.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決45．下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（）。A.保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用暫時(shí)進(jìn)出境之日實(shí)施的稅率D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率46．下列行為中，免征土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)C.因國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓辦公樓D.甲為一家醫(yī)藥企業(yè)，在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股乙房地產(chǎn)公司進(jìn)行投資E.個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)47．A國駐華領(lǐng)事館進(jìn)口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率為5%。關(guān)于進(jìn)口商用客車的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅7.8萬元B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅8.21萬元C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3萬元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3.16萬元E.應(yīng)繳納車輛購置稅6.32萬元48．甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)（小規(guī)模納稅人）。2021年7月，將一處2016年自建的門面房以100萬元（含稅，下同）的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，建造成本60萬元，當(dāng)月，甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬元，則以下說法正確的有（）。A.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅4.76萬元B.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬元C.甲企業(yè)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納稅款并申報(bào)D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)E.甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅49．先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.增量留抵稅額大于零C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)E.申請(qǐng)退稅前48個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形50．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)銷售新建商品房過程中，繳納的下列稅金中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的有（）。A.城建稅B.教育費(fèi)附加C.增值稅D.印花稅E.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅51．下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中，正確的有()。A.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納人計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征收C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并人銷售額中征收消費(fèi)稅E.白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額52．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，又從事加工、修理修配勞務(wù)B.家電零售企業(yè)銷售空調(diào)的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝C.大型商場一至三層銷售貨物，四層美食城提供餐飲服務(wù)D.照相館向某客戶提供照相服務(wù)的同時(shí)，向該客戶銷售相框E.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時(shí)，向該客戶銷售外購飲料53．下列各項(xiàng)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對(duì)象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地?zé)?4．下列關(guān)于車輛購置稅的表述，說法正確的有（）。A.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，退稅額以已繳納稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減5%D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅E.購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅55．下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的有（）。A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品以高于受托方計(jì)稅價(jià)格銷售的，不征收消費(fèi)稅B.納稅人委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（非個(gè)人）沒有代收代繳稅款的，應(yīng)由受托方補(bǔ)稅，且對(duì)受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款E.委托加工的加工費(fèi)，包括代墊輔助材料的實(shí)際成本，但不包括隨加工費(fèi)收取的銷項(xiàng)稅額56．關(guān)于下列納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費(fèi)57．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%58．一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）。A.提供學(xué)歷教育服務(wù)B.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)C.電影放映服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)59．下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛E.進(jìn)口舊車60．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于地方教育附加的說法中正確的有（）。A.對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的地方教育附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)繳納的地方教育附加C.進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)征收的地方教育附加D.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征地方教育附加E.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的地方教育附加61．東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運(yùn)輸資質(zhì)，2021年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運(yùn)收入4700萬元，國際航線取得客運(yùn)收入2400萬元。（2）將一架配備有機(jī)組人員的小型客機(jī)租賃給某公司使用三個(gè)月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機(jī)組人員工資、維修費(fèi)用由承租方負(fù)擔(dān)。公司另將一架不配備機(jī)組人員的貨機(jī)租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬元。（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬元。（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負(fù)責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國際航班機(jī)票共取得價(jià)款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。（5）當(dāng)月公司購進(jìn)燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)800萬元。已知國際運(yùn)輸服務(wù)退稅率為9%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：東亞航空公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.399.70B.375.70C.395.70D.379.7062．甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤1000噸，對(duì)外銷售原煤350噸、無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價(jià)3.5萬元。（2）進(jìn)口原煤120噸，關(guān)稅完稅價(jià)格為480萬元；從國內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)格為3.2萬元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對(duì)外銷售，取得不含稅收入5880萬元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對(duì)外銷售，取得不含稅收入56萬元。已知：原煤關(guān)稅稅率20%，原煤資源稅稅率6%，洗選煤資源稅稅率4%，煤層氣資源稅稅率1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅（）萬元。A.177.6B.196.8C.148.8D.235.263．A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2021年3月因經(jīng)營需要搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：（1）該廠房于2004年3月購進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。（2）轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（3）轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3800萬元，該廠房4成新。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問題。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬元（不考慮印花稅、地方教育附加）。A.7.33B.1.39C.7.70D.54.1364．某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車50輛，每輛小轎車貨價(jià)20萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國外的買價(jià)280萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬元、向自己的采購代理人支付傭金4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊300萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，設(shè)備原進(jìn)口價(jià)382萬元；境外修理費(fèi)20萬元，耗用材料費(fèi)8萬元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)運(yùn)輸費(fèi)4萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知：小轎車關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車消費(fèi)稅稅率12%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：轉(zhuǎn)讓進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅（）萬元。A.54B.60C.72D.8065．甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將一批自產(chǎn)高檔香水無償贈(zèng)送給其他單位，該批高檔香水無市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本8000元。（2）甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為50萬元的高檔化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的60%，取得價(jià)稅合計(jì)76.05萬元。（3）進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格是20萬元。該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口的香水精的90%用于生產(chǎn)香水，當(dāng)月該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的香水全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元。已知該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口的香水精和生產(chǎn)的香水均屬于高檔化妝品。（4）該企業(yè)將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。將100套化妝品禮盒贈(zèng)送給某演出公司試用。已知：高檔化妝品、普通化妝品的成本利潤率為5%，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，香水精適用的關(guān)稅稅率是50%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)稅額為（）元。A.2040B.2767.06C.3162.35D.1040066．某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付在建項(xiàng)目的施工單位甲建筑公司工程價(jià)款，取得甲公司上月開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1080萬元。（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2021年1月至6月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（4）12月購進(jìn)小轎車一輛，支付含稅合計(jì)價(jià)款22.6萬元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（5）支付高速公路通行費(fèi)，取得高速公路通行費(fèi)發(fā)票，注明金額1.03萬元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.6900.73B.6918.13C.6920.76D.7038.1367．某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。（2）購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬元、民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時(shí)為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進(jìn)行，無法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料。回答下列問題。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.189.32B.253.40C.309.52D.414.2968．某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付乙建筑公司工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。（3）為甲公司提供房地產(chǎn)提供代建服務(wù)，該項(xiàng)目為甲供工程，主要材料及設(shè)備均由甲公司提供，房地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)1000萬元。該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（4）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金。本月收到2021年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（5）購進(jìn)商務(wù)車一輛，支付含稅價(jià)款29.55萬元，增值稅3.4萬元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該商務(wù)車同時(shí)用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時(shí)間各50%。（6）支付高速公路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.36B.230.4C.216D.229.2169．某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月份業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用合計(jì)1萬元（已取得增值稅發(fā)票）。（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元。（3）購進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，將購進(jìn)錫礦原礦與自采錫礦原礦混合成原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬元/噸（不含稅），平均售價(jià)2.5萬元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月份業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用合計(jì)1萬元（已取得增值稅發(fā)票）。（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元。（3）購進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，將購進(jìn)錫礦原礦與自采錫礦原礦混合成原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬元/噸（不含稅），平均售價(jià)2.5萬元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的資源稅是（）萬元。A.0.00B.0.64C.0.56D.0.6370．某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。(2)將2016年5月在公司注冊(cè)地購入的一套門]市房對(duì)外出租，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。(3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬元;支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。(4)將公司2018年5月購買的一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評(píng)估價(jià)格14萬元。已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.27.96B.27.14C.26.74D.27.6371．宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價(jià)款20000萬元，另支付相關(guān)登記、過戶費(fèi)10萬元，并規(guī)定2016年8月1日之前動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年9月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價(jià)款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。（5）2021年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2021年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級(jí)市場購入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額為（）萬元。A.18909B.20909C.18900D.2101072．某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)資料，回答下列問題：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入28.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入8.25萬元。（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.24萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.21萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。（2）業(yè)務(wù)（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.2.65B.3C.21.24D.2473．某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托A企業(yè)加工高爾夫球包2000個(gè)，該高爾夫球具廠提供的材料成本為100萬元，A企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬元，A企業(yè)同類高爾夫球包的不含稅銷售價(jià)格為0.15萬元/個(gè)；本月加工完畢，該高爾夫球具廠將收回的高爾夫球包以0.25萬元/個(gè)的不含稅價(jià)格全部對(duì)外銷售。（2）委托B企業(yè)加工一批高爾夫球桿的桿頭，該高爾夫球具廠提供的材料成本為85萬元，B企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)42萬元，B企業(yè)沒有同類高爾夫球桿桿頭的銷售價(jià)格；當(dāng)月加工完畢，高爾夫球具廠將收回的桿頭領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。（3）對(duì)外銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿，取得不含稅銷售收入400萬元；將一批自產(chǎn)的同類高爾夫球桿無償贊助給某高爾夫球賽，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本為20萬元，平均不含稅價(jià)為55萬元，最高不含稅價(jià)為60萬元。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.51.39B.65.50C.54.21D.53.9574．甲商城為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額189萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額245萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬元，委托方提供的原料成本為6萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額21萬元，舊金銀首飾作價(jià)6萬元，實(shí)際取得含稅銷售額15萬元；（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品，零售額85萬元；線下零售額181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額46萬元；（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額1695萬元；（4）商城開展科普活動(dòng)，取得科普講座門票收入含稅金額5.3萬元；（5）由于2月銷售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬元給予購貨方20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票；（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬元；購進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬元；支付快遞費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額0.5萬元；從國內(nèi)購進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬元；（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷售額掛鉤的平銷返利收入3萬元；（8）由于保管不善，從一般納稅人購進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，企業(yè)未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問題：業(yè)務(wù)（6）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.21.66B.13.39C.19.06D.19.0975．2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采石油50萬噸，當(dāng)月銷售30萬噸，取得不含增值稅價(jià)款120萬元；另將15萬噸贈(zèng)送給長期從事合作關(guān)系的X公司。（2）將外購的15萬元原煤與自采的10萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含增值稅銷售收入50萬元。（3）開采高含硫天然氣并銷售，取得不含增值稅價(jià)款150萬元。（4）當(dāng)月從設(shè)備生產(chǎn)商手中購入資源開采設(shè)備2套，每套不含增值稅價(jià)款25萬元，并取得增值稅專用發(fā)票；支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)3萬元運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票。（已知石油、天然氣的資源稅稅率為6％，原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，依次回答下列問題。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.10.8B.7.2C.6.6D.12.476．某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對(duì)外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.5177．位于縣城的甲機(jī)械制造廠為增值稅一般納稅人，2022年1月由于業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，處置了本地的部分房產(chǎn)，相關(guān)資料如下：（1）將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入2400萬元，該職工宿舍樓于2008年自行建造。當(dāng)年取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款300萬元，契稅90萬元，建造成本580萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)重置成本價(jià)格2300萬元，成新度折扣率為70%，計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅金13.2萬元。（2）將已經(jīng)使用過的辦公樓轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得含稅收入2000萬元，該辦公樓購置于2016年3月，購置時(shí)取得發(fā)票注明金額1200萬元，另繳納了契稅36萬元。甲廠選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。其他相關(guān)資料：甲廠轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納印花稅1萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲廠轉(zhuǎn)讓辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)的收入為（）萬元。A.761.9B.1834.86C.1904.76D.1961.978．某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。2021年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售3萬噸，1萬噸用于加熱。銷售原油，收取不含稅價(jià)款2400萬元，同時(shí)向購買方取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)4萬元。（2）開采原油的同時(shí)開采了200萬立方米的天然氣。當(dāng)月全部銷售，不含稅單價(jià)為2元/立方米。（3）將本月開采的6萬噸原油繼續(xù)加工為柴油5萬噸，當(dāng)月將生產(chǎn)出的柴油銷售給A加油站2萬噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。銷售給B加油站1萬噸，每噸不含稅售價(jià)2800元。（4）將本月生產(chǎn)出來的柴油0.5萬噸用于換取生產(chǎn)資料，0.8萬噸用于投資某油田企業(yè)，0.7萬噸用于抵債。（5）從一般納稅人處購置煉油機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款160萬元，支付給運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元。已知：天然氣的資源稅稅率為6%，原油的資源稅稅率為6%，柴油的消費(fèi)稅稅率為1.2元/升，柴油1噸＝1388升。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.0B.24C.25D.2279．位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）業(yè)務(wù)（1）：銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)2260萬元，因購貨方在兩天內(nèi)付款，給予現(xiàn)金折扣，實(shí)際收取2100萬元。（2）：業(yè)務(wù)（2）進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。業(yè)務(wù)（3）：向境外客戶提供完全在境外消費(fèi)的咨詢服務(wù)，收取款項(xiàng)折合人民幣30萬元。業(yè)務(wù)（4）：處置使用過的一臺(tái)設(shè)備，當(dāng)年采購該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額，取得含稅金額1.03萬元，企業(yè)選擇簡易計(jì)稅并按購買方要求開具增值稅專用發(fā)票。業(yè)務(wù)（5）：當(dāng)期的其他進(jìn)項(xiàng)稅額如下：購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額180萬元；發(fā)生其他無法準(zhǔn)確劃分用途的支出，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元。（4）：根據(jù)業(yè)務(wù)（5）計(jì)算當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元A.0B.0.08C.2.50D.0.2980．某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)資料，回答下列問題：（1）位于B省的分公司當(dāng)月銷售商品，收取含稅價(jià)款161800元，購進(jìn)貨物支付貨款51000元，支付運(yùn)費(fèi)2000元；購買稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明支付價(jià)稅合計(jì)金額2260元。（2）總公司將位于C省的一棟寫字樓對(duì)外出租，該寫字樓于2014年取得。每月租金（含稅）21000元，2021年7月共收取半年的租金126000元。（3）2017年1月以總公司機(jī)構(gòu)所在地的一棟于2015年7月購入的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，購入時(shí)支付買價(jià)為3780000元。購入后發(fā)生裝修費(fèi)用232000元。貸款本月底到期，公司無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，該房產(chǎn)目前市場含稅價(jià)格為4725000元，銀行向該公司支付了差價(jià)，并于當(dāng)月辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。（4）該總公司當(dāng)月銷售一批商品，該商品適用稅率13%，取得不含稅收入100000元；代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)10600元。（4）業(yè)務(wù)（4）中該公司的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.13000B.16000C.13600D.16600【參考答案】1．C2．A3．A4．D5．A6．C7．B8．C9．C10．A11．A12．C13．C14．B15．B16．A17．A18．D19．C20．A21．A22．C23．D24．B25．D26．C27．B28．B29．D30．B31．C32．C33．D34．D35．C36．B37．A38．A39．B40．C41．AB42．AB43．BDE44．ABDE45．ABD46．ACE47．BD48．BD49．ABCD50．AB51．CDE52．BDE53．ABD54．ABDE55．BE56．ADE57．AD58．BCD59．BDE60．ABD61．C62．C63．A64．C65．B66．D67．C68．C69．D70．A71．A72．A73．C74．B75．A76．C77．D78．B79．D80．C【參考答案及解析】1．解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。2．解析：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。3．解析：B項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。C項(xiàng)，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得選擇適用簡易計(jì)稅方法。D項(xiàng)，取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4．解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。即關(guān)稅完稅價(jià)格=5+1.2=6.2(萬元)。應(yīng)納關(guān)稅=(5+1.2)x10%=0.62(萬元)。5．解析：為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。該運(yùn)輸公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。6．解析：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅，2年后轉(zhuǎn)讓，免稅條件消失計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10％。張某應(yīng)納車輛購置稅＝180000×（1－2×10％）×10％＝14400（元）。7．解析：購進(jìn)的貸款服務(wù)（選項(xiàng)B正確）、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。8．解析：選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B，名義稅率與實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念；選項(xiàng)D，邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升。9．解析：A項(xiàng)，境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：①同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；②退稅物品尚未啟用或消費(fèi)；③離境日距退稅物品購買日不超過90天；④所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。B項(xiàng)，退稅幣種為人民幣，不是退稅者所在國貨幣。D項(xiàng)，境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺(tái)同胞。10．解析：納稅人購買自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小轎車自用的，不再重復(fù)繳納車輛購置稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅=2×130000×10%=26000（元）。11．解析：-般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(5768-618)+(1+10%)x2%=93.6(萬元)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。-般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(5768-618)，(1+3%)x3%=150(萬元)。選項(xiàng)A正確。納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向“建筑服務(wù)發(fā)生地"(乙市)主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅稅款，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。12．解析：選項(xiàng)A，關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，所以關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，直接會(huì)影響到國際貿(mào)易的開展；選項(xiàng)B，關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅；選項(xiàng)D，關(guān)稅征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)不征收關(guān)稅。13．解析：本題目的購置至轉(zhuǎn)讓期間可以按照4年計(jì)算，可扣除項(xiàng)目金額：（1）發(fā)票舊房購置價(jià)及按每年加計(jì)5%的扣除600×（1+5%×4）=720（萬元）（2）與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金購買契稅18萬元；交易印花稅0.5萬元；城建稅和兩個(gè)附加=（1000-600）÷（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=1.9（萬元）可扣除項(xiàng)目金額合=720+18+0.5+1.9=740.4（萬元）。14．解析：原煤的資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，即按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款。計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。本題運(yùn)輸費(fèi)用為“另外收取”，本身未包含在銷售額中，因此無須從中扣除，該部分運(yùn)輸費(fèi)用也不應(yīng)作為資源稅計(jì)稅依據(jù)。綜上，該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=48000×3%=1440（元），選項(xiàng)B正確。15．解析：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－10%）＝6（萬元）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100×13%－（52－6）－5＝-38（萬元）出口貨物免抵退稅額＝200×10%＝20（萬元）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額＝20（萬元）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額＝20－20＝05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38－20=18（萬元）16．解析：選項(xiàng)B，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“二稅”所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照受托方所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。17．解析：火車票和機(jī)票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝（3815＋4905）/（1＋9%）×9%＝720（元）；境外機(jī)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；汽車票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝412/（1＋3%）×3%＝12（元）；住宿費(fèi)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝700×6%＝42（元）；餐費(fèi)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。則當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝720＋12＋42＝774（元）。18．解析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn):(1)主體的一方只能是國家;(2)體現(xiàn)國家單方面的意志;(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性;(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。19．解析：從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%。20．解析：單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。21．解析：納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。22．解析：部隊(duì)特種車改裝成后勤車需要繳納車輛購置稅。23．解析：網(wǎng)約車服務(wù)屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可選擇簡易計(jì)稅，適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅＝5000×3%＝150（萬元）。24．解析：納稅人代收的公共事業(yè)收費(fèi)，不繳納增值稅，但就收到的手續(xù)費(fèi)收入要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅,按照3%的征收率計(jì)稅。該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅=(40000+1500)/(1+3%)x3%=1208.74(元)。25．解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅＝（5＋1.2）×10%＝0.62（萬元）26．解析：選項(xiàng)C正確是因?yàn)槲屑庸I(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅一般由受托方代收代繳，無需自行繳納。，而選項(xiàng)A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。27．解析：應(yīng)納稅額＝240×13%－18＝13.2（萬元）嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額＝（240－50）×13%－4－（18－4）×（240－50）÷240＝9.62（萬元）嵌入式軟件產(chǎn)品實(shí)際稅負(fù)＝9.62÷（240－50）＝5.06%，超過3%的部分實(shí)行即征即退。即征即退稅額＝9.62－（240－50）×3%＝3.92（萬元）實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅＝13.2－3.92＝9.28（萬元）28．解析：應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定。固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額＝固體廢物排放量×適用稅額＝（150－20－50）×25＝2000（元）。29．解析：（1）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×匯率人民幣價(jià)×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）＝300×（13％－10％）＝9（萬元）（2）應(yīng)納稅額＝2000×13％－（160－9）＝109（萬元）（3）當(dāng)期免抵退稅額＝300×10％＝30（萬元）（4）當(dāng)期實(shí)際繳納增值稅109萬，退稅0萬，免抵稅額30萬（5）當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅＝（109＋30）×7％＝9.73（萬元）30．解析：被依法沒收屬于“非正常損失”，非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（309-9）×13%+9×9%=39.81（萬元）。31．解析：選項(xiàng)A:除了個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅外，其他的銷售不動(dòng)產(chǎn)行為沒有免稅規(guī)定;選項(xiàng)B:按一定金額扣減增值稅;選項(xiàng)C:免征增值稅;選項(xiàng)D:實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退。32．解析：進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（運(yùn)費(fèi)額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)=18×100×2%=36（萬元）保險(xiǎn)費(fèi)=（18×100+36）×3‰=5.51（萬元）應(yīng)納關(guān)稅=（100×18+36+5.51）×30%=552.45（萬元）。33．解析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國家外匯牌價(jià)。34．解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)（不包括支付的相關(guān)稅費(fèi)）后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-280×50%-10）÷（1+6%）×6%=2.83（萬元）。35．解析：選項(xiàng)ABD，不符合義務(wù)性法規(guī)的解釋。36．解析：鉆石戒指、金銀鑲嵌項(xiàng)鏈在零售環(huán)節(jié)征稅，消費(fèi)稅稅率5%；鍍金鑲嵌手鐲屬于非金銀首飾，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，消費(fèi)稅稅率10%；金銀首飾零售業(yè)務(wù)不包括修理、清洗業(yè)務(wù)。納稅人采用翻新改制（以舊換新）的方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅＝（0.6＋0.3）÷（1＋13%）×5%＋0.2×10%＋8.38÷（1＋13%）×5%＝0.43（萬元）。37．解析：購買自用的車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不含增值稅和價(jià)外費(fèi)用。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅＝220000÷1.13×10%＝19469.03（元）。38．解析：固體廢物排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量爐渣排放量=650-150-200=300（噸）爐渣環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=300×25=7500（元）。39．解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款＝（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款＝（500÷1000）×210＝105（萬元）計(jì)稅銷售額＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1＋9%）＝（600＋50－105）÷（1＋9%）＝500（萬元）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅＝500×9%＝45（萬元）40．解析：不能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，或不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)＝（9000＋8000）×10%＝1700（萬元）。41．解析：選項(xiàng)C，對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。選項(xiàng)D，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。42．解析：國際稅收合作主要有情報(bào)交換和征管互助。43．解析：選項(xiàng)A：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。44．解析：選項(xiàng)C，環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。45．解析：選項(xiàng)C，可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率；，選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。46．解析：選項(xiàng)ACE正確，均屬于土地增值稅免征項(xiàng)目，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的應(yīng)繳納土地增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，改制重組有關(guān)土地增值稅免稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。47．解析：車輛購置稅有時(shí)會(huì)與增值稅、消費(fèi)稅結(jié)合命題。選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=50×（1+20%）÷（1-5%）×13%=8.21（萬元）；選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=50×（1+20%）÷（1-5%）×5%=3.16（萬元）；選項(xiàng)E：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛，免征車輛購置稅。48．解析：甲企業(yè)2021年7月增值稅應(yīng)納稅額為100/（1＋5%）×5%＋18/（1＋3%）×3%＝4.76＋0.52＝5.28（萬元），甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建門面房應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。49．解析：本題考核“制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件”知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：①增量留抵稅額大于零；②納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；③申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；④申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。選項(xiàng)E，應(yīng)該為申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形。50．51．解析：選項(xiàng)A,未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納人計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，要征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，卷煙.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核實(shí)際銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。52．解析：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。選項(xiàng)A、C屬于兼營行為。53．解析：選項(xiàng)C：天然氣水合物以原礦為征稅對(duì)象；選項(xiàng)E：地?zé)嵋栽V為征稅對(duì)象。54．解析：選項(xiàng)C，納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，退稅額以已繳納稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減10%。55．解析：選項(xiàng)A：委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項(xiàng)D：委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（非個(gè)人）沒有代收代繳稅款的，委托方要補(bǔ)繳稅款，受托方就不再補(bǔ)稅了（對(duì)受托方罰款金額正確）。56．解析：集資款、品牌使用費(fèi)和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。57．解析：選項(xiàng)A，由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)D，撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%；納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率仍為5%。58．解析：選項(xiàng)A：一般納稅人提供“非學(xué)歷教育服務(wù)”，才可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，學(xué)歷教育服務(wù)沒有選擇簡易計(jì)稅的問題；選項(xiàng)E：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，“直接適用”簡易計(jì)稅方法，不具有選擇權(quán)，所以也不能選擇。59．解析：進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3