醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理學(xué)

醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理學(xué)醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.企業(yè)籌資：指通過(guò)資金渠道，利用籌資方式，籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)2.企業(yè)籌資的必要性：①資金是企業(yè)重要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要素②資金是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的基本條件第一節(jié)企業(yè)籌資概述11/4/20232醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.合理確定籌資的數(shù)量目標(biāo)，掌握好資金投入時(shí)間2.在確定有利的投資方向的前提下，選擇合理的籌資渠道和籌資方式3.以低利率原則和低籌資成本來(lái)選擇籌資渠道和籌資方式4.適當(dāng)安排自有資金比例，正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)5.企業(yè)籌集資金一定要注意合法性，切不可亂來(lái)第一節(jié)籌集資金的要求11/4/20233醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.留存利潤(rùn)2.應(yīng)付稅利3.折舊準(zhǔn)備金基金4.內(nèi)部集資5.盤(pán)活企業(yè)內(nèi)部存量資產(chǎn)第一節(jié)內(nèi)源性籌資渠道11/4/20234醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理間接融資

①銀行和金融機(jī)構(gòu)貸款②融資租賃③商業(yè)信用④預(yù)收貨款等2.直接融資①股權(quán)融資②債權(quán)融資第一節(jié)外源性籌資渠道11/4/20235醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.盡可能挖掘企業(yè)潛力，實(shí)行內(nèi)源性融資2.努力開(kāi)通外源型融資渠道3.企業(yè)籌資來(lái)源的選擇中要有利于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)4.創(chuàng)造良好的投資環(huán)境，是爭(zhēng)取資金來(lái)源的前提條件第一節(jié)籌集資金渠道的選擇11/4/20236醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.要有誠(chéng)信2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高，能正確進(jìn)行戰(zhàn)略決策，善于運(yùn)用資金3.企業(yè)選擇的投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益高4.投資項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求第一節(jié)如何為籌集資金創(chuàng)造條件11/4/20237醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.投資時(shí)一種對(duì)資金運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)2.投資的作用：①維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和保證擴(kuò)大再生產(chǎn)的必要手段②調(diào)整和優(yōu)化生產(chǎn)能力結(jié)構(gòu)發(fā)展新產(chǎn)品有力措施③推動(dòng)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的重要途徑第二節(jié)投資概述11/4/20238醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.建設(shè)性投資、更新性投資、追加投資、移向性投資2.長(zhǎng)期投資、中期投資、短期投資3.固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資4.企業(yè)內(nèi)投資、企業(yè)外投資第二節(jié)企業(yè)投資的分類(lèi)11/4/20239醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理外延型投資方案：又稱(chēng)為數(shù)量型或速度型投資方案2.內(nèi)涵型投資方案：又稱(chēng)為質(zhì)量型或效益型投資方案3.兼顧型投資方案第二節(jié)按投資方向不同投資項(xiàng)目方案分為11/4/202310醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的投資方案：即把現(xiàn)有專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)搞大搞強(qiáng)的投資方案2.多角化經(jīng)營(yíng)投資方案第二節(jié)按投資經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不同11/4/202311醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.產(chǎn)品投資方案2.工藝投資方案3.設(shè)備投資方案4.節(jié)能降耗投資方案5.生產(chǎn)環(huán)境改造投資方案第二節(jié)按技術(shù)改造項(xiàng)目的不同，投資項(xiàng)目方案有11/4/202312醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.可行性研究：對(duì)投資方案實(shí)施的必要性、可能性和經(jīng)濟(jì)效益所進(jìn)行的分析2.可行性研究是分步完成的：①第一步機(jī)會(huì)研究②第二步初步可行性研究③第三步詳細(xì)的可行性研究第二節(jié)投資方案的可行性研究11/4/202313醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.投資盈利率=年平均盈利額/投資總額*100%2.投資回收率=（年平均盈利額+折舊）/投資總額3.投資回收期=投資總額/年平均盈利4.現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值，又稱(chēng)凈現(xiàn)值5.內(nèi)部回收率，又稱(chēng)內(nèi)含報(bào)酬率第二節(jié)投資方案的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)11/4/202314醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理股份公司A擁有股份1000萬(wàn)股，股價(jià)為每股50元，現(xiàn)B公司預(yù)收購(gòu)A公司，B公司分析認(rèn)為，A公司未來(lái)每年每股收益為0.8元，銀行利率為5%，請(qǐng)分析B公司可否收購(gòu)A公司？第二節(jié)凈現(xiàn)值11/4/202315醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)管理2.固定資產(chǎn)管理3.無(wú)形資產(chǎn)管理4.遞延資產(chǎn)管理5.其他資產(chǎn)管理第三節(jié)企業(yè)資產(chǎn)管理11/4/202316醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)指在1年內(nèi)或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資2.流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：①流動(dòng)性大，不斷改變狀態(tài)②價(jià)值一次消耗、轉(zhuǎn)移或?qū)崿F(xiàn)③占用資金數(shù)量具有波動(dòng)性第三節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)11/4/202317醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.管理要求：保證需要量；控制占用量；加速周轉(zhuǎn)2.管理內(nèi)容：①貨幣資金管理②應(yīng)收賬款管理③存貨管理第三節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理11/4/202318醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)1年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)2.特點(diǎn)：①使用中固定資產(chǎn)價(jià)值和使用價(jià)值雙重存在②固定資產(chǎn)投資的集中性和分散性③固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新分別進(jìn)行第三節(jié)固定資產(chǎn)的特點(diǎn)11/4/202319醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.要求：保證完整無(wú)缺；提高固定資產(chǎn)的完整程度和利用效果；正確核定固定資產(chǎn)需用量；正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額；做好固定資產(chǎn)投資的正確預(yù)測(cè)2.內(nèi)容：①抓好固定資產(chǎn)的折舊管理；②固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理工作；③做好固定資產(chǎn)日常管理第三節(jié)固定資產(chǎn)管理11/4/202320醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、品牌、商譽(yù)等2.特點(diǎn)：①?zèng)]有實(shí)物形態(tài)；②能在長(zhǎng)期內(nèi)使企業(yè)收益，但又存在不確定性；③表現(xiàn)為企業(yè)的一種特別權(quán)力，受社會(huì)保護(hù)第三節(jié)無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)11/4/202321醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值2.確定無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的攤銷(xiāo)期3.合理確定攤銷(xiāo)方法第三節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理11/4/202322醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.遞延資產(chǎn)指企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等費(fèi)用2.管理要點(diǎn)：①解決好開(kāi)辦費(fèi)的構(gòu)成；②確定分?jǐn)偲谙?；第三?jié)遞延資產(chǎn)管理11/4/202323醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理資本經(jīng)營(yíng)是指基本的所有者或經(jīng)營(yíng)者以資本的一種或多種形態(tài)為運(yùn)營(yíng)對(duì)象，使之與其他生產(chǎn)要素相互組合，優(yōu)化配置，將其投入某一產(chǎn)業(yè)或多個(gè)產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)理想的盈利和價(jià)值增值的活動(dòng)第三節(jié)企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的含義11/4/202324醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.有利于擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)視野，拓展其經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域2.有利于推動(dòng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)重組，形成合理產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多元化和規(guī)模擴(kuò)大化3.為企業(yè)開(kāi)辟了一條低成本擴(kuò)張的成長(zhǎng)途徑4.是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者的主要職責(zé)，是企業(yè)重大戰(zhàn)略性課題第三節(jié)資本經(jīng)營(yíng)的重要性11/4/202325醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.通過(guò)企業(yè)重組開(kāi)展資本經(jīng)營(yíng)2.通過(guò)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)重組開(kāi)展資本經(jīng)營(yíng)3.通過(guò)產(chǎn)權(quán)重組開(kāi)展資本經(jīng)營(yíng)4.通過(guò)有形資本的經(jīng)營(yíng)5.通過(guò)無(wú)形資本的經(jīng)營(yíng)第三節(jié)資本經(jīng)營(yíng)的途徑11/4/202326醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)分析是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或利益相關(guān)者通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料等提供的會(huì)計(jì)信息，利用專(zhuān)門(mén)的方法來(lái)了解和分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其規(guī)律，掌握影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的積極因素和消極因素，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為進(jìn)行有關(guān)決策提供依據(jù)所開(kāi)展的一項(xiàng)工作第四節(jié)財(cái)務(wù)分析的含義11/4/202327醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)重大問(wèn)題，為正確決策提供依據(jù)2.可以使政府了解企業(yè)會(huì)計(jì)信息，為進(jìn)行宏觀決策，制定政策提供客觀依據(jù)3.幫助企業(yè)投資者和債券人了解和掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果，為他們正確進(jìn)行投資決策和信貸決策提供科學(xué)依據(jù)，為企業(yè)引資起著橋梁作用第四節(jié)財(cái)務(wù)分析作用11/4/202328醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.明確財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的要求2.搜集必要的分析資料3.選擇正確的分析方法金額變動(dòng)與變動(dòng)百分比法、趨勢(shì)比例法、結(jié)構(gòu)比例法、比率分析法等4.確定適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)①企業(yè)過(guò)去的績(jī)效；②同行業(yè)先進(jìn)或平均水平第四節(jié)財(cái)務(wù)分析的要求11/4/202329醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.現(xiàn)金流量表第四節(jié)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)11/4/202330醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.反映企業(yè)在一定期間全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)報(bào)表2.根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”等式編制3.主要內(nèi)容：①企業(yè)擁有的各種資產(chǎn)；②企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)以及企業(yè)的償債能力；③企業(yè)所有者在企業(yè)所持有的權(quán)益④企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)第四節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表11/4/202331醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.資產(chǎn)，按流動(dòng)性從高到低的順序排列，2.負(fù)債，按到期日由近到遠(yuǎn)順序排列3.所有者權(quán)益，按永久性遞減的順序排列，即先實(shí)收資本、后資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)第四節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目11/4/202332醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.又稱(chēng)為利潤(rùn)表，是用來(lái)反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表2.以“利潤(rùn)=收入-費(fèi)用”等式編制3.主要內(nèi)容：①收益（營(yíng)業(yè)收入、投資收益和其他收益）；②費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）；③報(bào)告期利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)額第四節(jié)損益表11/4/202333醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.可正確反映和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果狀況，掌握企業(yè)凈利潤(rùn)增減的原因2.準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)投資的價(jià)值和獲利能力3.判斷投資者所投入資本的安全程度4.判斷企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的盈利趨勢(shì)第四節(jié)損益表的作用11/4/202334醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表2.主要內(nèi)容：①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；②投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；③籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量第四節(jié)現(xiàn)金流量表11/4/202335醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.可供報(bào)表使用者評(píng)估企業(yè)在未來(lái)會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力2.評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者的投資報(bào)酬的能力3.分析企業(yè)的利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因4.會(huì)計(jì)年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動(dòng)第四節(jié)現(xiàn)金流量表的作用11/4/202336醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/總資產(chǎn)*100%2.負(fù)債比率=負(fù)債/企業(yè)自有資本*100%3.固定比率=固定資產(chǎn)/自有資金*100%第四節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)安全狀況分析——資本結(jié)構(gòu)11/4/202337醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%2.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%3.現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債*100%第四節(jié)企業(yè)短期償債能力分析11/4/202338醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第6章醫(yī)藥商品經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理1.資產(chǎn)負(fù)債率2.負(fù)債比率3.固定比率4