內(nèi)部控制智慧樹(shù)知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)

內(nèi)部控制智慧樹(shù)知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)哈爾濱商業(yè)大學(xué)

第一章測(cè)試

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。

A:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B:會(huì)計(jì)系統(tǒng)

C:控制程序

D:控制環(huán)境

答案:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。

A:20世紀(jì)80年代

B:1992年

C:2002年

D:2004年

答案:1992年

有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A:風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來(lái)認(rèn)識(shí)

B:《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者

C:內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段

D:1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制----整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素

E:內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架演變的趨勢(shì)

答案:風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來(lái)認(rèn)識(shí)

;內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段

;1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制----整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素

;內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架演變的趨勢(shì)

內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第二章測(cè)試

內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在于（）。

A:內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理

B:內(nèi)部控制制度有待完善

C:內(nèi)部控制本身具有一定的局限性

D:內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力

答案:內(nèi)部控制本身具有一定的局限性

內(nèi)部控制的局限性可以概括為（）。

A:越權(quán)操作

B:外部審計(jì)人員審計(jì)不力

C:管理人員徇私舞弊

D:合謀串通

E:成本限制

答案:越權(quán)操作

;合謀串通

;成本限制

內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，兩人串通的危害極大，往往會(huì)形成造假一條龍，不易識(shí)別，對(duì)公司、股東以及外加的利益相關(guān)者帶來(lái)巨大的損失。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第三章測(cè)試

下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（）。

A:公司治理結(jié)構(gòu)

B:人力資源政策

C:企業(yè)文化

D:內(nèi)部審計(jì)

答案:公司治理結(jié)構(gòu)

下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（）。

A:企業(yè)文化

B:人力資源政策

C:內(nèi)部審計(jì)

D:公司治理結(jié)構(gòu)

答案:企業(yè)文化

內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是（）。

A:內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系

B:內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存

C:內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制

D:內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

E:內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡

答案:內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系

;內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存

;內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

;內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡

公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第四章測(cè)試

下列各項(xiàng)中，企業(yè)的主體目標(biāo)是（）。

A:戰(zhàn)略目標(biāo)

B:經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C:報(bào)告目標(biāo)

D:合規(guī)目標(biāo)

答案:戰(zhàn)略目標(biāo)

戰(zhàn)略目標(biāo)持續(xù)的時(shí)間一般為（）。

A:三年以上

B:一年以內(nèi)

C:一年到三年

D:無(wú)所謂

答案:三年以上

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）

A:促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

B:合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

C:合理保證資產(chǎn)安全

D:合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整

E:提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

答案:促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

;合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

;合理保證資產(chǎn)安全

;合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整

;提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

平衡計(jì)分卡主要從財(cái)務(wù)、客戶及市場(chǎng)、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)三個(gè)維度來(lái)梳理和明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章測(cè)試

不相容職務(wù)分離控制的核心是（）。

A:協(xié)調(diào)合作

B:各負(fù)其責(zé)

C:內(nèi)部牽制

D:各司其職

答案:內(nèi)部牽制

在處理“三重一大”的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該（）。

A:由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策

B:以個(gè)別征求意見(jiàn)等方式進(jìn)行決策

C:實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度

D:緊急情況下可以由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定，事后無(wú)需向上級(jí)報(bào)告

答案:實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度

不相容職務(wù)通常包括（）。

A:授權(quán)

B:業(yè)務(wù)經(jīng)辦

C:財(cái)產(chǎn)保管

D:會(huì)計(jì)記錄

E:稽核檢查

答案:授權(quán)

;業(yè)務(wù)經(jīng)辦

;財(cái)產(chǎn)保管

;會(huì)計(jì)記錄

;稽核檢查

雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會(huì)計(jì)師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第六章測(cè)試

企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是（）。

A:外部報(bào)告

B:內(nèi)部報(bào)告

C:財(cái)務(wù)報(bào)告

D:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

答案:內(nèi)部報(bào)告

內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的（）。

A:確定報(bào)告指標(biāo)

B:全面評(píng)估

C:向指定位置和使用者的傳遞

D:搜集整理內(nèi)外部信息

答案:向指定位置和使用者的傳遞

內(nèi)部信息傳遞至少包括（）。

A:信息輸入階段

B:信息分析階段

C:信息使用階段

D:信息形成階段

E:信息輸出階段

答案:信息使用階段

;信息形成階段

傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對(duì)于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報(bào)告。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)來(lái)確定，雖然形式千差萬(wàn)別，但總有一個(gè)最優(yōu)的方案。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第七章測(cè)試

內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括（）。

A:內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本

B:內(nèi)部監(jiān)督離不開(kāi)信息與溝通的支持

C:內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)

D:內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，并與內(nèi)部環(huán)境有極強(qiáng)的互動(dòng)關(guān)系

答案:內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（）。

A:審計(jì)委員會(huì)

B:監(jiān)事會(huì)

C:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

D:股東大會(huì)

答案:股東大會(huì)

內(nèi)部控制的一套嚴(yán)密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括（）

A:內(nèi)部監(jiān)督

B:控制活動(dòng)

C:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D:信息與溝通

E:內(nèi)部環(huán)境

答案:內(nèi)部監(jiān)督

;控制活動(dòng)

;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來(lái)源，而內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的成果表現(xiàn)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第八章測(cè)試

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是（）。

A:董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

B:財(cái)務(wù)部門

C:政府機(jī)關(guān)

D:會(huì)計(jì)師事務(wù)所

答案:董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象是（）。

A:內(nèi)部控制規(guī)章制度

B:內(nèi)部控制有效性

C:財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

D:內(nèi)部控制環(huán)境

答案:內(nèi)部控制有效性

從控制目標(biāo)的角度來(lái)看，內(nèi)部控制的有效性可分為（）

A:合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性

B:資產(chǎn)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性

C:戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性

D:經(jīng)營(yíng)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性

E:報(bào)告目標(biāo)內(nèi)部