19初級經(jīng)濟法習(xí)題006

單元03

支付結(jié)算法律制度

學(xué)習(xí)導(dǎo)讀本章需要掌握的內(nèi)容包括：(1)辦理支付結(jié)算的基本要求；(2)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；(3)各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用；(4)銀行卡與預(yù)付卡；(5)信用證；(6)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任；(7)票據(jù)行為；（8）票據(jù)追索；(9)商業(yè)匯票；(10)銀行匯票；(11)銀行本票；(12)支票。一、易錯易混集訓(xùn)易錯易混點1：銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷【母題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷的表述中，不正確的有（）。（非考試標(biāo)準(zhǔn)題型）A.因注冊驗資而開立的臨時存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶B.一般存款賬戶屬于備案類賬戶C.開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒窪.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)E.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶自正式開立之日起，可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)F.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于3個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件G.因遷址需要變更開戶銀行的，需要辦理銀行結(jié)算賬戶的變更手續(xù)H.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶I.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷基本存款賬戶，再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶【答案】ACDFGI易錯易混點辨析（1）核準(zhǔn)類賬戶VS備案類賬戶核準(zhǔn)類賬戶“正式開立之日”指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期（1）基本存款賬戶（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）（3）預(yù)算單位專用存款賬戶（4）合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶備案類賬戶“正式開立之日”指開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期（1）一般存款賬戶（2）個人銀行結(jié)算賬戶（3）其他專用存款賬戶

（2）3個工作日VS5個工作日3個工作日存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外5個工作日（1）備案類賬戶（一般存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、其他專用存款賬戶），開戶銀行應(yīng)當(dāng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向“中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小眰浒福?）銀行結(jié)算賬戶的存款人變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件（3）單位的法定代表人或者主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明（4）單位有被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或者關(guān)閉；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，存款人應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

【提示】開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先開立基本存款賬戶，方可辦理一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開立；撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷?！狙苌}·多選題】下列關(guān)于存款人撤銷基本存款賬戶的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)將各種重要空白結(jié)算憑證、票據(jù)和開戶許可證交回銀行B.應(yīng)先撤銷在銀行開立的一般存款賬戶C.應(yīng)與開戶銀行核對賬戶存款余額D.應(yīng)將一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶【答案】ABCD【解析】（1）選項AC：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。（2）選項BD：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。易錯易混點2：單位各類賬戶的開立和使用【母題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位銀行結(jié)算賬戶的開立和使用的表述中，正確的有（）。（非考試標(biāo)準(zhǔn)題型）A.一個單位只能開立一個基本存款賬戶B.異地常設(shè)機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶C.單位設(shè)立的非獨立核算幼兒園可以申請開立基本存款賬戶D.工資、獎金的發(fā)放可以通過基本存款賬戶辦理E.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付F.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取G.證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用賬戶不得支取現(xiàn)金H.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金I.預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬，但不得提取現(xiàn)金J.預(yù)算單位零余額賬戶可以向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金K.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年L.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付【答案】ABDEGHKL易錯易混點辨析賬戶類型開立使用要求基本存款賬戶（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等組織）（1）存款人工資、獎金的支取，只能通過“基本存款賬戶”辦理（2）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶一般存款賬戶存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具：（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）借款合同或者其他有關(guān)證明文件（1）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取專用存款賬戶（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）糧、棉、油收購資金；（4）證券交易結(jié)算資金；（5）期貨交易保證金；（6）信托基金；（7）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（8）單位銀行卡備用金；（9）住房基金；（10）社會保障基金；（11）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（12）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；（13）其他需要專項管理和使用的資金（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（2）證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金（3）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收預(yù)算單位零余額賬戶一個基層預(yù)算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶（1）可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)（2）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項（3）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金臨時存款賬戶（1）設(shè)立臨時機構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）（2）異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝單位在異地的臨時經(jīng)營活動）（3）注冊（增資）驗資（4）軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)，應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)（1）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年（2）臨時存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理（3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付

【衍生題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶開立和使用的表述中，正確的有（）。A.一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶B.可以向上級主管單位賬戶和所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費【答案】ACD易錯易混點3：個人銀行賬戶【母題·多選題】個人銀行賬戶分為Ⅰ類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶（以下分別簡稱“Ⅰ類戶、Ⅱ類戶、Ⅲ類戶”）。下列關(guān)于個人銀行三類賬戶的表述中，正確的有（）。（非考試標(biāo)準(zhǔn)題型）A.個人可以通過開立Ⅰ類戶存取現(xiàn)金、購買投資理財產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬B.個人可以通過開立Ⅱ類戶購買投資理財產(chǎn)品C.經(jīng)自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ⅱ類戶可以辦理限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)更多資料加微信cpa10010D.銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定E.銀行可以為Ⅱ類戶配發(fā)銀行卡實體卡片F(xiàn).經(jīng)自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ⅲ類戶可以辦理限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)G.Ⅲ類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)H.Ⅲ類戶可以辦理現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)I.Ⅲ類戶賬戶余額不得超過2000元【答案】ABCDEFGI易錯易混點辨析（1）賬戶功能賬戶業(yè)務(wù)Ⅰ類戶Ⅱ類戶Ⅲ類戶辦理存款√√賬戶余額不得超過2000元購買理財產(chǎn)品√√×轉(zhuǎn)賬√（1）限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金（2）限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入（需面對面確認身份）（1）限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金（2）限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入（需面對面確認身份）消費和繳費√限額消費和繳費限額消費和繳費存取現(xiàn)金√限額存取（需面對面確認身份）×實體卡√√×（2）限額額度Ⅱ類戶非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金（1）日累計限額合計為1萬元（2）年累計限額合計為20萬元（3）發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定消費和繳費、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金Ⅲ類戶非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入——消費和繳費支付、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金賬戶余額不得超過2000元【巧記】個人Ⅰ類賬戶是給“老婆”用的，愛她就全都給她花，當(dāng)然不能有任何限制了。個人Ⅱ類賬戶是給“自己”用的，男人是家里的頂梁柱，要顧及家人，所以自己收支就要有限制了，這才算“好男人”。個人Ⅲ類賬戶是給“小孩子”用的，是孩子的零花錢，不能給孩子自由存取現(xiàn)金哦，而且也不能給太多，余額不超過2000元，轉(zhuǎn)賬、消費收支當(dāng)然也有限額了?！狙苌}·多選題】Ⅱ類戶可以辦理限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金和限額轉(zhuǎn)入資金業(yè)務(wù)。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)限額額度表述中，正確的有（）。A.向非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金日累計限額合計為1萬元B.向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金年累計限額合計為20萬元C.銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，發(fā)放貸款資金日累計限額合計為1萬元D.銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，貸款資金歸還年累計限額合計為20萬元【答案】AB【解析】Ⅱ類戶可以辦理限額存取現(xiàn)金、限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元；消費和繳費、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定。易錯易混點4：票據(jù)行為（出票、背書、承兌、保證）【母題·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)行為的表述中，正確的有（）。（非考試標(biāo)準(zhǔn)題型）A.未記載付款日期的，商業(yè)匯票無效B.收款人名稱是支票的絕對必要記載事項C.未記載背書日期的，背書行為無效D.非轉(zhuǎn)讓背書包括委托收款背書和質(zhì)押背書E.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力F.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓G.背書時附有條件的，背書行為無效H.承兌時附有條件的，視為拒絕承兌I.保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任J.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，付款日期為保證日期K.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人【答案】DEHIK易錯易混點辨析（1）出票記載事項匯票（7項）本票（6項）支票（6項）絕對必要記載事項表明“××票”的字樣√√√無條件支付的委托/承諾√√√確定的金額√√√（授權(quán)補記）付款人名稱√×√收款人名稱√√×（授權(quán)補記）出票日期√√√出票人簽章√√√（2）背書非轉(zhuǎn)讓背書委托收款背書、質(zhì)押背書轉(zhuǎn)讓背書記載事項①必要記載事項：背書人簽章②可以補記事項：被背書人名稱（未記載被背書人名稱，持票人在被背書人欄記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力）③相對記載事項：背書日期（未記載背書日期的，視為在票據(jù)到期日前背書）背書附條件背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，不影響背書行為效力部分背書將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效記載不得轉(zhuǎn)讓①出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓②背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（3）保證記載事項必要記載事項表明“保證”字樣；保證人名稱和住所；保證人簽章相對記載事項未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人未記載保證日期的，出票日期為保證日期保證責(zé)任保證不得附條件，附條件的，“不影響”對票據(jù)的保證責(zé)任保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)“連帶”責(zé)任，保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)“連帶”責(zé)任保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)（4）各種日期的記載出票日期絕對事項：未記載的，票據(jù)無效背書日期相對事項：未記載的，視為匯票到期日前背書承兌日期相對事項：未記載的，以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期保證日期相對事項：未記載的，以出票日期為保證日期付款日期相對事項：未記載的，視為見票即付（5）附條件的法律后果出票附條件出票不得附條件，否則出票無效承兌附條件承兌不得附條件，附有條件的，視為