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經(jīng)費管理相關(guān)政策文件解讀計財處

2015.11經(jīng)費管理相關(guān)政策文件解讀?

專題一：個人所得稅及年終獎扣稅?

專題二：一般財務(wù)報銷規(guī)則?

專題三：暫付款管理?

專題四：差旅費報銷相關(guān)規(guī)定?

專題五：會議費管理辦法?

專題六：培訓費管理辦法?

專題七：因公臨時出國管理辦法?

專題八：公務(wù)接待、公務(wù)用車管理辦法?

專題九：預(yù)算管理?

專題十：公務(wù)卡、無現(xiàn)金報賬?

專題十一：結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金管理專題一：個人所得稅及年終獎扣稅?酬金申報系統(tǒng)

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（2011.6.30），在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。應(yīng)納稅額=（工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)個稅免征額是3500元全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)不超過15003%0超過1500-4500的部分10%105超過4500-9000的部分20%555超過9000-35000的部分25%1005超過35000-55000的部分30%2755超過55000-80000的部分35%5605超過8000045%13505專題一：舉例個人所得稅計算?

某中級職稱行政人員?

2015年5月工資應(yīng)發(fā)數(shù)2582元，失業(yè)保險7元，公積金661元。應(yīng)稅工資=2582-7-661=1914。不足3500元起征點，不扣稅。?

2015年5月津貼3687.38元，應(yīng)納稅所得額=3687.38-（3500-1914）=2101.38應(yīng)納稅額=2101.38*10%-105=105.14稅后所得額=3687.38-105.14=3582.24?

2015年5月交通補貼500元本月累計應(yīng)稅所得=（1914+3687.38+500）-3500=2601.38應(yīng)納稅額=2601.38*10%-105-105.14=50稅后所得額=500-50=450?

2015年5月補發(fā)往年津貼4000元本月累計應(yīng)稅所得=（1914+3687.38+500+4000）-3500=6601.38應(yīng)納稅額=6601.38*20%-555-105.14-50=610.14稅后所得額=4000-610.14=3389.86專題一：舉例年終獎扣稅計算某六級職員教授年終獎為57734.98元 57734.98/12=4811.25------適用20%稅率 應(yīng)納稅額=57734.98*20%-555=10992稅務(wù)籌劃57734.98=54000+3734.9854000/12=4500-----適用10%稅率54000用年終獎計稅方案，3734.98適用次月酬金計稅方案應(yīng)納稅額=（54000*10%-105）+3734.98*次月酬金適用稅率,一般到20%=5295+771.51=6066.51-----較10992省4925.49專題二：一般財務(wù)報銷規(guī)則?

關(guān)于清單辦公用品、打印復(fù)印彩擴、材料費、圖書資料費單張發(fā)票≥500元，須提供清單，清單需加蓋出票方單位公章連號發(fā)票視同一張發(fā)票?

關(guān)于辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)歸口管理部門：國有資產(chǎn)管理處（江寧行政樓823）單臺通用設(shè)備≥1000元、單臺專用設(shè)備≥1500元須辦理固定資產(chǎn)登記?

關(guān)于發(fā)票抬頭發(fā)票抬頭必須是“中國藥科大學”，不能為“藥大”、“顧客”、“中國藥科大學計財處”、個人姓名、空白?

關(guān)于發(fā)票報銷時間當年報銷當年的發(fā)票，當年第一季度可以報銷上年第四季度發(fā)票?

關(guān)于稅務(wù)局代開發(fā)票報銷除稅務(wù)局公章外，必須加蓋供貨方單位公章專題二：一般財務(wù)報銷規(guī)則?

關(guān)于“什么發(fā)票能夠報銷？”發(fā)票：蓋有“國家稅務(wù)局監(jiān)制章”、“地方稅務(wù)局監(jiān)制章”收據(jù)：蓋有財政專用章的用于行政事業(yè)性收入的收據(jù)特定行業(yè)的票據(jù)：郵政部門票據(jù)、鐵路部門票據(jù)、航空部門票據(jù)、公共汽車票據(jù)、銀行手續(xù)費收據(jù)、保險公司保險單等?

關(guān)于發(fā)票分類整理、黏貼分類整理：按辦公費、印刷費、電話費、網(wǎng)絡(luò)費、郵寄費、材料費、出租車費、過橋過路費、維修費等進行分類黏貼：由上到下、由右到左、均勻、不超過黏貼單?

關(guān)于項目經(jīng)費是否能報銷電話費校內(nèi)預(yù)算項目：只能報銷辦公室電話，不能報銷個人電話費縱向科研項目：根據(jù)項目預(yù)算決定是否能報銷個人電話費

橫向科研項目：可以報銷項目組成員的個人電話費?

關(guān)于票據(jù)遺失取得原開票單位票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋出票方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，項目負責人復(fù)印件上簽名，說明遺失情況，承諾原件尚未報銷，且因發(fā)票重復(fù)報銷產(chǎn)生的問題由相關(guān)責任人及所在單位承擔責任。承諾書需由計財處處長簽字，方可報銷。專題二：一般財務(wù)報銷規(guī)則

禮品、煙、酒、包、服裝等日用品、個人福利性費用等原則上不得在科研項目經(jīng)費及校內(nèi)預(yù)算經(jīng)費中報銷。汽油費、過路費等在科研項目中能否報銷？不鼓勵自駕車從事科研活動，私車公用造成的一切法律后果由私車車主承擔。橫向科研項目：可以報銷過路費、過橋費、汽油費、臨時停車費；縱向科研項目：如果有預(yù)算，可以按一事一報的原則，隨住宿費、會議費可以報銷途中的過路費、過橋費、汽油費。報銷會議費發(fā)票，須提供加蓋主辦方公章的會議通知。如會議通知以郵件形式發(fā)送，可將郵件打印作為會議通知。專題二：一般財務(wù)報銷規(guī)則

科研項目嚴禁用于支付各種罰款、捐贈、贊助、投資及福利性支出等國家規(guī)定禁止列入的支出。預(yù)研經(jīng)費報銷范圍相對于縱向科研和橫向科研，預(yù)研經(jīng)費報銷范圍較廣。在報銷招待費（發(fā)票內(nèi)容開具：食品、餐費等）、汽油費、過橋過路費、電話費等方面，沒有項目預(yù)算控制。但不符合規(guī)范的發(fā)票同樣不能報銷：如開具米、油、鹽水鴨等食品明細的發(fā)票；服裝、化妝品、黃金、首飾、煙酒等日用品的發(fā)票?？蒲许椖款I(lǐng)取科研酬金、勞務(wù)費怎么扣稅？2014.12.30省局所得稅處：“自2015年1月1日起，對高等院校及科研機構(gòu)工作人員取得的科研酬金，應(yīng)按照個人所得稅法規(guī)定據(jù)實納稅?！毙?nèi)人員領(lǐng)取的科研酬金，一律累加到個人工資薪金中納稅。5%的科研稅收優(yōu)惠沒有了！專題三：暫付款管理文件依據(jù)《中國藥科大學暫付款管理辦法》（藥大財【2014】171號）原則：預(yù)算控制；前款不清，后款不借；及時清理；公款公用大額資金審批10萬元≤借款＜50萬元，計財處處長簽字50萬元≤借款＜200萬元，計財處處長簽字，總會計師審批200萬元≤借款，計財處處長簽字，總會計師簽字，校長審批

嚴格控制小額現(xiàn)金暫付款，推進公務(wù)卡結(jié)算。凡公務(wù)卡結(jié)算目錄內(nèi)的支付，必須使用公務(wù)卡結(jié)算，或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對于小額現(xiàn)金不予辦理暫付款，由當事人持發(fā)票直接報銷。財務(wù)系統(tǒng)目前限定，每個項目或每個負責人最大借款筆數(shù)為5筆專題三：暫付款管理?

暫付款的報銷時限教職工出差旅費---返校后30日內(nèi)學生赴外地實習---實習完畢返校后30日內(nèi)預(yù)借儀器、設(shè)備、材料等貨款---有合同約定的按合同約定；---無合同約定的，市內(nèi)貨款，借款30日內(nèi)；國內(nèi)異地貨款，借款60日內(nèi)；國外貨款一般不超過6個月。預(yù)付的工程款---已簽訂合同的按合同約定條款執(zhí)行，---其他的，審計報告簽發(fā)后15日內(nèi)。住院醫(yī)療費---辦理出院手續(xù)經(jīng)門診部審批后30天內(nèi)---長期住院人員，需核銷上次住院暫付款手續(xù)方可辦理續(xù)借手續(xù)。已辦理借款手續(xù)而不需投入使用的---應(yīng)在7日內(nèi)退回借款。其他---3個月內(nèi)。一句話：盡快沖銷暫付款專題三：暫付款管理?

懲罰措施：對于無正當理由、逾期不核銷暫付款的借款人，計財處將暫停該借款人部門經(jīng)費或項目經(jīng)費的使用。借款人員逾期不核銷暫付款，無正當理由并經(jīng)催報無效的，學?？蓮拇卧缕饡和０l(fā)放借款人的績效崗位津貼，直至結(jié)清暫付款為止。專題四：差旅費報銷相關(guān)規(guī)定?

文件依據(jù)《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》（財行【2013】531號）《中央國家機關(guān)差旅費管理辦法有關(guān)問題的解答》（財辦行【2014】90號）《關(guān)于調(diào)整中央和國家機關(guān)差旅住宿費標準等有關(guān)問題的通知》（財行【2015】497號）《中國藥科大學差旅費管理實施辦法》（藥大財【2014】93號）?

關(guān)于乘坐交通工具一般人員三等艙經(jīng)濟艙憑據(jù)報銷交通工具火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機其他交通工具（不包括出租小汽車）級別部級及相當職務(wù)人員火車軟席（軟座、軟臥）一等艙頭等艙憑據(jù)報銷高鐵/動車商務(wù)座全列軟席列車一等軟座司局級及相當職務(wù)人員火車軟席（軟座、軟臥）二等艙經(jīng)濟艙憑據(jù)報銷高鐵/動車一等座全列軟席列車一等軟座火車硬席（硬座、硬臥）高鐵/動車二等座全列軟席列車二等軟座專題四：差旅費報銷相關(guān)規(guī)定?

關(guān)于補貼伙食補貼：以城市間交通費票據(jù)和住宿費票據(jù)為憑據(jù)除新疆、青海、西藏為120元/天.人，其余地區(qū)100元/天.人只有來回交通費發(fā)票，無在途住宿費發(fā)票，只計算來回路途補貼。交通補貼：以城市間交通費票據(jù)為憑據(jù)每人每天80元，包干使用。只有來回交通費發(fā)票，無在途住宿費發(fā)票，只計算來回路途補貼學生伙食交通補貼：科研項目----可按教師標準執(zhí)行非科研項目----可按教師標準減半執(zhí)行專題四：差旅費報銷相關(guān)規(guī)定

關(guān)于住宿費標準（2014年文件）部級（普通套間）：800元/天司局級（單間或標準間）：450-500元/天

其他人員（單間或標準間）：310-350元/天關(guān)于住宿費標準（2015年文件，2016.1.1起執(zhí)行）調(diào)整北京、上海等11個城市部級干部住宿費標準、7個城市司局級干部住宿費標準和33個城市處級及以下干部住宿費標準；拉薩、西寧、哈爾濱、?？凇⒋筮B、青島等6個受地理、氣候等自然條件限制和季節(jié)性熱點影響較大的城市試行差旅住宿費淡旺季標準。調(diào)整后的差旅住宿費標準是住宿費上限標準，各類人員應(yīng)當堅持勤儉節(jié)約原則，根據(jù)職級對應(yīng)的住宿費標準自行選擇賓館住宿（不分房型），在限額標準內(nèi)據(jù)實報銷。專題四：差旅費報銷相關(guān)規(guī)定

確因工作急需、情況特殊，超出上限規(guī)定的住宿費，由出差人員提出書面說明，部門負責人審核，報分管校領(lǐng)導審批。

對于實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。由出差人根據(jù)實際情況提供書面證明材料，往返途中可以按差旅費規(guī)定報銷，由單位（項目）負責人簽字確認。

離開南京市城區(qū)參加會議、培訓，會議統(tǒng)一收取會務(wù)費安排食宿的（即非食宿自理），不能再報銷住宿費，也不能領(lǐng)伙食、交通補貼；但可以報銷在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食和交通補貼。專題五：會議費管理辦法文件依據(jù)《中央和國家機關(guān)會議費管理辦法》（財行【2013】286號）召開會議前提：有預(yù)算會議會期：不得超過2天；傳達、布置類會議會期不得超過1天。會議報到和離開時間：合計不得超過1天。會議人數(shù)：一般不得超過50人。召開地點：四星級以下(含四星)定點飯店召開。參會人員在50人以內(nèi)且無外地代表的會議,原則上在單位內(nèi)部會議室召開,不安排住宿。各單位不得到黨中央、國務(wù)院明令禁止的風景名勝區(qū)召開會議。專題五：會議費管理辦法?

會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。?

會議代表參加會議發(fā)生的城市間交通費,按照差旅費管理辦法的規(guī)定回單位報銷。?

會議費開支實行綜合定額控制,各項費用之間可以調(diào)劑使用。會議費綜合定額標準單位:元/人天住宿費伙食費其他費用合

計會議費24013080450專題五：會議費管理辦法?會議費報銷時，提供：會議審批文件（或預(yù)算）、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。?

會議費支付：以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。?

幾項禁止規(guī)定：不得使用會議費購置電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與本次會議無關(guān)的其他費用;不得組織會議代表旅游和與會議無關(guān)的參觀;嚴禁組織高消費娛樂、健身活動;嚴禁以任何名義發(fā)放紀念品;不得額外配發(fā)洗漱用品。專題六：培訓費管理辦法?

《中央和國家機關(guān)培訓費管理辦法》（財行【2013】523號）?

培訓費是指各單位開展培訓直接發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。?

培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準單位：元/人天住宿費伙食費場地費和講課費資料費、交通費和其他費用合計1801101006045015天以內(nèi)，按照綜合定額標準控制；超過15天的培訓，超過天數(shù)，按照綜合定額標準的80%控制；超過30天的培訓，超過天數(shù)，按照綜合定額標準的70%控制。上述天數(shù)含報到撤離時間，報到和撤離時間分別不得超過1天。專題六：培訓費管理辦法?

講課費執(zhí)行以下標準（稅后）：（一）副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元；（二）正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過2000元；（三）院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元。其他人員講課參照上述標準執(zhí)行組織培訓的工作人員控制在參訓人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過10人。幾個禁止嚴禁借培訓名義安排公款旅游；嚴禁借培訓名義組織會餐或安排宴請；嚴禁組織高消費娛樂、健身活動；嚴禁使用培訓費購置電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與培訓無關(guān)的其他費用；嚴禁在培訓費中列支公務(wù)接待費、會議費；嚴禁套取培訓費設(shè)立“小金庫”。培訓住宿不得安排高檔套房，不得額外配發(fā)洗漱用品；培訓用餐不得上高檔菜肴，不得提供煙酒；7日以內(nèi)的培訓不得組織調(diào)研、考察、參觀。專題六：培訓費管理辦法?

報銷培訓費，應(yīng)當提供：培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構(gòu)出具的原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。?

講課費、小額零星開支以外的培訓費用，應(yīng)當按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。專題七：因公短期出國報銷規(guī)定文件依據(jù)《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》（財行【2013】516號）《因公短期出國培訓費用管理辦法》（財行【2014】4號）《中國藥科大學因公臨時出國項目及經(jīng)費管理辦法》（藥大財【2015】104號）歸口管理部門：國際合作交流處審核部門（個人）提交的計劃、報送申請材料、辦理批件、護照，簽署《出國（境）任務(wù)和預(yù)算審批表》等預(yù)算管理學校各單位部門在申報次年校內(nèi)預(yù)算時，應(yīng)同時申報次年因公出國計劃，填寫《中國藥科大學因公臨時出國（境）預(yù)算審批表》提交國際交流合作處審核、主管校領(lǐng)導批準后再提交計財處。因特殊原因、年前沒有安排出國計劃、但又急需臨時安排出國任務(wù)的，需按規(guī)定補報出國計劃和預(yù)算，提交國際交流合作處審核，再報校長、書記批準專題七：因公短期出國報銷規(guī)定?因特殊原因需委托旅行社等單位辦理出國事項的，除完成校內(nèi)出國審批程序外，費用總額超過5萬（含5萬）需簽訂合同，加蓋“中國藥科大學經(jīng)濟合同專用章”。合同中，應(yīng)詳細列明費用清單，如國際機票、城市間交通費、市內(nèi)交通費、住宿費、保險費、簽證費等。?

乘坐交通工具省、部級人員：飛機頭等艙、輪船一等艙、火車高級軟臥或全列軟席列車商務(wù)座校級（司、局級）人員：飛機公務(wù)艙、輪船二等艙、火車軟臥或全列軟席列車的一等座其他人員：飛機經(jīng)濟艙、輪船三等艙、火車硬臥或全列軟席列車的二等座。專題七：因公短期出國報銷規(guī)定財務(wù)報銷需要提供的材料：1、填寫《中國藥科大學因公臨時出國（境）報銷申請單》（計財處網(wǎng)站下載或網(wǎng)上預(yù)約報銷進行申報），出國團組負責人審核簽字，項目經(jīng)費負責人簽字，經(jīng)辦人簽字2、出國任務(wù)批件（原件）、護照（包括簽證和出入境記錄）復(fù)印件3、整理并粘貼發(fā)票，各種報銷憑證須用中文注明開支內(nèi)容、日期、金額等4、委托旅行社辦理出國事項，費用總額≥5萬元，需和旅行社簽訂合同因公臨時出國購買機票，應(yīng)通過公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。

出國人員伙食費、公雜費可以按規(guī)定的標準發(fā)給個人包干使用。包干天數(shù)按離、抵我國國境之日計算。但離、抵我國國境相隔天數(shù)大于出國任務(wù)批件審批天數(shù)，按較小者計算發(fā)放伙食、公雜補貼。專題八：公務(wù)接待管理辦法?

公務(wù)接待管理文件依據(jù)：《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》2013年中央辦公廳國務(wù)院辦公廳?

國內(nèi)公務(wù)：是指出席會議、考察調(diào)研、執(zhí)行任務(wù)、學習交流、檢查指導、請示匯報工作等公務(wù)活動。?

公務(wù)外出強調(diào)計劃管理，科學安排和嚴格控制外出的時間、內(nèi)容、路線、頻率、人員數(shù)量，禁止異地間沒有特別需要的一般性學習交流、考察調(diào)研，禁止重復(fù)性考察，禁止以各種名義和方式變相旅游，禁止違反規(guī)定到風景名勝區(qū)舉辦會議和活動。?

公務(wù)外出需要接待的，派出單位應(yīng)當向接待單位發(fā)出公函，告知內(nèi)容、行程和人員。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。?

公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位如實填寫接待清單，有相關(guān)負責人審簽。接待清單

包括：接待對象單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。專題八：公務(wù)接待管理辦法?

確因工作需要，接待單位可安排工作餐一次，嚴格控制陪餐人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。?

公務(wù)接待經(jīng)費預(yù)算管理，合理限定接待費預(yù)算總額。?禁止在接待費中列支應(yīng)當由接待對象承擔的差旅、會議、培訓等費用，禁止以舉辦會議、培訓為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費開支；禁止向下級單位及其他單位、企業(yè)、個人轉(zhuǎn)嫁接待費用，禁止在非稅收入中坐支接待費用；禁止借公務(wù)接待名義列支其他支出。?

接待費用報銷憑證：財務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單。接待費資金支付應(yīng)當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。專題九：預(yù)算管理?

預(yù)算管理文件依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學校財務(wù)制度》《中國藥科大學預(yù)算管理辦法（試行）》?

預(yù)算管理體制：統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、集中核算?

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日?

預(yù)算分為：部門預(yù)算----根據(jù)財政部門的統(tǒng)一格式編制，提供給教育部、財政部校內(nèi)預(yù)算----部門預(yù)算的具體細化，是根據(jù)學校內(nèi)部管理需要編制的預(yù)算部門預(yù)算和學校經(jīng)費控制預(yù)算在其收支口徑和總量上應(yīng)基本保持一致專題九：預(yù)算管理預(yù)算收入：財政補助收入教育事業(yè)收入科研事業(yè)收入上級補助收入附屬單位上繳收入經(jīng)營收入其他收入預(yù)算支出：教育事業(yè)支出科研事業(yè)支出行政管理支出后勤保障支出離退休支出上繳上級支出對附屬單位補助支出經(jīng)營支出其他支出?預(yù)算編制的內(nèi)容：專題九：預(yù)算管理?

校內(nèi)預(yù)算編制程序：學校下發(fā)編制校內(nèi)預(yù)算的通知（12月底，來年1月初）→各部門編制符合事業(yè)發(fā)展的預(yù)算草案（來年1月底）→計財處初審、整理、匯總預(yù)算草案→總會計師、計財處匯審，提出預(yù)算方案→財經(jīng)領(lǐng)導小組審查、討論、確定→校務(wù)會討論草案→校黨委常委會審查、討論、確定（來年3月）→學校下達校內(nèi)預(yù)算執(zhí)行方案通知（來年3月）→單位預(yù)算執(zhí)行（來年1月-12月）專題九：預(yù)算管理?

預(yù)算編制的原則：統(tǒng)籌兼顧、量入為出、保證重點、收支平衡?

結(jié)余是否清零？日常行政辦公經(jīng)費預(yù)算指標“超支不補，結(jié)余留用”；專項經(jīng)費預(yù)算指標“專款專用，超支不補，結(jié)余清零”?

預(yù)算編制全口徑：有創(chuàng)收收入和其他收入的部門和單位，必須按照收入類別，同時編制收入預(yù)算和支出預(yù)算，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”?

嚴格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算管理的嚴肅性嚴格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度，按預(yù)算開支，精打細算，勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。?

預(yù)算執(zhí)行進度、績效評價制度加強預(yù)算執(zhí)行管理、加快預(yù)算執(zhí)行進度、提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量專題九：預(yù)算管理?

校內(nèi)預(yù)算調(diào)整審批程序：因國家、學校政策及事業(yè)發(fā)展計劃有重大調(diào)整，或出現(xiàn)其他不可預(yù)見因素，部門提出預(yù)算變動申請，說明預(yù)算變動原因、預(yù)算調(diào)整數(shù)、措施等→計財處匯總，提交財經(jīng)領(lǐng)導小組審批單筆預(yù)算調(diào)整在50萬元以下的，由財經(jīng)領(lǐng)導小組集體決策，由總會計師審批；單筆預(yù)算調(diào)整在50萬元（含）至200萬元的，由校務(wù)會集體決策，由校長審批；單筆預(yù)算調(diào)整在200萬元（含）以上的，有黨委常委會集體決策→計財處調(diào)整校內(nèi)預(yù)算并備案→單位預(yù)算執(zhí)行專題十：公務(wù)卡、無現(xiàn)金報賬?

什么是公務(wù)卡？公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡（貸記卡），是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費，后還款的信用卡。公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算。?

公務(wù)卡與普通信用卡的主要區(qū)別一是公務(wù)卡的持卡人為預(yù)算單位的工作人員，申請辦卡時必須由單位確認其身份；二是公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動開支；三是公務(wù)卡享受銀行免收年費、到期免費換卡、本地存款取現(xiàn)免手續(xù)費等。?

為什么要推行公務(wù)卡？傳統(tǒng)現(xiàn)金支付無法監(jiān)控支出的真實性和規(guī)范性財務(wù)人員不需要保管大量現(xiàn)金、工作人員無需提前借款專題十：公務(wù)卡、無現(xiàn)金報賬?

公務(wù)卡的功能？公務(wù)卡授予持卡人一定的用款（透支）額度，既可以用于公務(wù)消費、也可用于個人消費（單位不承擔私人消費行為引致的一切責任）。并擁有貸記卡的一切服務(wù)功能及刷卡優(yōu)惠。?

公務(wù)卡的結(jié)算范圍？公務(wù)卡結(jié)算的范圍為日常公用支出和小額零星的采購支出。包括差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等，一般應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。?

公務(wù)卡報銷程序？各預(yù)算單位日常公務(wù)性支出，原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，不再使用現(xiàn)金支付。在透支免息期內(nèi)，憑刷卡POS憑條及發(fā)票到計財處報銷后，報銷款轉(zhuǎn)入公務(wù)卡中。---目前尚未實行或者，將報銷款轉(zhuǎn)入無現(xiàn)金報賬卡（工行借記卡），借記卡與公務(wù)卡綁定，自動還款。---推薦此種方法專題十：公務(wù)卡、無現(xiàn)金報賬?

怎樣申領(lǐng)公務(wù)卡？各單位經(jīng)辦人員統(tǒng)計本單位需辦卡教職工名單，并到計財處領(lǐng)取《中央預(yù)算單位公務(wù)卡申請表》。各單位完成填報及匯總。申請辦理公務(wù)卡的教職工需提供以下資料：申請人二代身份證復(fù)印件一份（A4幅面，身份證正、反面同一頁面復(fù)?。Ｌ顚憽吨醒腩A(yù)算單位公務(wù)卡申請表》一份。以上資料由本單位經(jīng)辦人員收集匯總后，填寫《中國藥科大學公務(wù)卡辦卡清單》（計財處主頁下載）。各單位經(jīng)辦人員請將辦卡教職工相關(guān)資料及《中國藥科大學公務(wù)卡辦卡清單》（紙質(zhì)版及電子版）報送計財處。計財處將資料審核匯總后送交銀行審批、開卡。專題十：公務(wù)卡、無現(xiàn)金