2022年初級會計職稱《初級會計實務》第六章利潤同步訓練

精品文檔-下載后可編輯年初級會計職稱《初級會計實務》第六章利潤同步訓練2022年初級會計職稱《初級會計實務》第六章利潤同步訓練

一、單項選擇題

1.下列業(yè)務或者事項中，會影響企業(yè)營業(yè)外收入的是（）。[1分]

A確實無法支付的應付賬款

B國債利息收入

C存貨盤盈

D固定資產(chǎn)盤盈

2.下列各項中，不影響當期營業(yè)利潤的是（）。[1分]

A出租固定資產(chǎn)取得收入

B無形資產(chǎn)減值損失

C所得稅費用

D交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失

3.某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額105萬元，其中包括國債利息收入35萬元，稅收滯納金20萬元，超標的業(yè)務招待費l0萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為（）萬元。[1分]

A25

B26．25

C35

D31．25

4.下列項目中，應計入營業(yè)外支出的是（）。[1分]

A計提的無形資產(chǎn)減值準備

B無法查明原因的現(xiàn)金盤虧

C經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金

D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)形成的凈損失

5.甲企業(yè)2022年取得了國庫券投資的利息30000元，其他公司債券投資利息70000元，全年稅前利潤為690000元，所得稅稅率為25％。若無其他納稅調(diào)整項目，則2022年該企業(yè)的凈利潤為（）元。[1分]

A542500

B442500

C525000

D495000

6.某企業(yè)于2022年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期7個月，合同總收入50萬元，年度預收款項25萬元，余款在安裝完成時收回，預計總成本為40萬元。2022年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為80％。該項勞務影響2022年度利潤總額的金額為（）萬元。[1分]

A40

B8

C0

D25

7.某企業(yè)2022年8月份因雷擊造成火災，共計損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90萬元；固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款20萬元。企業(yè)由于這次火災損失而應計入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。[1分]

A150

B90

C60

D70

8.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中，需要進行納稅調(diào)整的是（）。[1分]

A公司債券的利息收入

B國債利息收入

C支付的合同違約金

D無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益

9.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)支付的稅收滯納金應記入（）科目。[1分]

A財務費用

B其他業(yè)務支出

C營業(yè)外支出

D管理費用

10.甲公司轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊40萬元，取得轉(zhuǎn)讓價款35萬元，發(fā)生清理費用2萬元，假定不考慮其他因素，則該項經(jīng)濟業(yè)務對于當期損益的影響金額為（）萬元。[1分]

A7

B9

C一7

D一9

11.下列各項中，影響當期利潤表中利潤總額的是（）。[1分]

A固定資產(chǎn)盤盈

B庫存現(xiàn)金盤盈

C確認所得稅費用

D代扣代繳的個人所得稅

12.某企業(yè)本期營業(yè)收入為1000萬元，主營業(yè)務成本為500萬元，其他業(yè)務成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價值變動收益為30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。[1分]

A408．75

B401．25

C333．75

D130

13.企業(yè)發(fā)生的違約金支出應計入（）。[1分]

A營業(yè)外支出

B銷售費用

C其他業(yè)務成本

D財務費用

14.下列各項中，不影響營業(yè)利潤項目的是（）。[1分]

A企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費

B公益性捐贈支出

C轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益

D取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費

15.下列各項中，不需要作納稅調(diào)增的項目是（）。[1分]

A已計入投資收益的國庫券利息收入

B超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期損益的公益性捐贈支出

C超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期損益的業(yè)務招待費支出

D支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金

16.企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，應該借記銀行存款，同時貸記（）科目。[1分]

A實收資本

B遞延收益

C資本公積

D營業(yè)外收入

17.甲企業(yè)本期主營業(yè)務收入為450萬元，主營業(yè)務成本為300萬元，其他業(yè)務收入為150萬元，其他業(yè)務成本為80萬元，銷售費用為70萬元，資產(chǎn)減值損失為60萬元，公允價值變動損益為收益50萬元，投資收益為60萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出40萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。[1分]

A240

B200

C150

D140

18.下列各項中，不應計入營業(yè)外支出的是（）。[1分]

A無形資產(chǎn)處置損失

B存貨自然災害損失

C固定資產(chǎn)清理損失

D長期股權(quán)投資處置損失

二、多項選擇題

1.下列各項中，影響當期利潤表中凈利潤的有（）。[2分]

A固定資產(chǎn)盤虧凈損失

B所得稅費用

C對外捐贈固定資產(chǎn)

D無形資產(chǎn)出售利得

2.下列原材料損失項目中，不應計入營業(yè)外支出的有（）。[2分]

A計量差錯引起的原材料盤虧

B原材料運輸途中發(fā)生的合理損耗

C自然災害造成的原材料凈損失

D人為責任造成的原材料損失

3.下列會計科目中，應結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的有（）。[2分]

A營業(yè)外支出

B公允價值變動損益

C以前年度損益調(diào)整

D主營業(yè)務成本

4.下列項目中，作為當期營業(yè)利潤抵減項目的有（）。[2分]

A產(chǎn)品廣告費

B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益

C增值稅

D計提的壞賬準備

5.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。[2分]

A處置無形資產(chǎn)凈收益

B出租包裝物取得的收入

C接受公益性捐贈利得

D經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額

6.下列項目中，作為當期營業(yè)利潤增加項目的有（）。[2分]

A作為銷售方負擔的運費

B轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益

C交易性金融資產(chǎn)期末公允價值增加額

D取得的罰款收入

7.下列項目中，應計入營業(yè)外支出的有（）。[2分]

A出售固定資產(chǎn)凈損失

B因債務人無力支付欠款而發(fā)生的應收賬款損失

C對外捐贈支出

D違反經(jīng)濟合同的罰款支出

8.下列各項中，需調(diào)整增加企業(yè)應納稅所得額的項目有（）。[2分]

A國債利息收入

B已計入損益的稅收滯納金

C超標的業(yè)務招待費支出

D合同違約金

9.下列屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容有（）。[2分]

A出售無形資產(chǎn)凈收益

B固定資產(chǎn)盤盈

C聘請中介機構(gòu)費

D罰沒收入

10.下列各項中，屬于期間費用的有（）。[2分]

A董事會費

B銷售人員工資

C季節(jié)性停工損失

D車間管理人員工資

11.下列各項中，應記入“營業(yè)外收入”科目的有（）。[2分]

A盤盈存貨取得的凈收益

B轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)的凈收益

C收到的合同賠款

D接受現(xiàn)金捐贈

12.下列各事項中，會計上和稅法上核算不一致，需要進行納稅調(diào)整的有（）。[2分]

A行政性罰款支出

B國債利息收入

C公司債券的利息收入

D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

13.下列稅金中，可能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（）。[2分]

A印花稅

B營業(yè)稅

C消費稅

D增值稅

14.某企業(yè)2022年利潤總額是1000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國債利息收入是10萬元，超過稅法規(guī)定扣除標準的公益性捐贈支出是100萬元，所得稅稅率是25％，不存在其他納稅調(diào)整事項，下列說法正確的有（）。[2分]

A企業(yè)2022應交所得稅金額是273.75萬元

B企業(yè)2022年的所得稅費用金額是250萬元

C企業(yè)2022年的凈利潤金額是726．25萬元

D企業(yè)2022年應該納稅調(diào)增的金額是105萬元

三、判斷題

1.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失，應記入“營業(yè)外支出”科目。（）[1分]

2.非流動資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、出租包裝物的成本、行政性罰款支出等都計入營業(yè)外支出。（）[1分]

3.企業(yè)計算所得稅費用時，應該用當期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負債本期發(fā)生額。（）[1分]

4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈，應該計人當期的營業(yè)外收入。（）[1分]

5.企業(yè)銷售不動產(chǎn)應該繳納的營業(yè)稅應直接計入營業(yè)外收支。（）[1分]

6.企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（）[1分]

7.企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（）[1分]

8.利潤是企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，是收入與費用以及利得與損失的差額之和，與收入和費用要素密切相關(guān)，與資產(chǎn)要素無直接的關(guān)系。（）[1分]

9.期末銷售費用、制造費用、管理費用期末應結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤，期末無余額。（）[1分]

10.企業(yè)出租固定資產(chǎn)凈收益應該記人“營業(yè)外收入”科目。（）[1分]

11.企業(yè)交納的房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、礦產(chǎn)資源補償費應計入“管理費用”。（）[1分]

12.企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（）[1分]

13.企業(yè)已計入營業(yè)外支出的合同違約金應調(diào)整增加企業(yè)的應納稅所得額。（）[1分]

14.某企業(yè)年初有上年形成的虧損25萬元，當年實現(xiàn)利潤總額10萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項，則企業(yè)當年還應交納一定的企業(yè)所得稅。（）[1分]

15.年末結(jié)賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。（）[1分]

四、不定項選擇題甲公司12月30日有關(guān)損益類科目的余額如下表所示：單位：元收入科目結(jié)賬前期末余額費用科目結(jié)賬前期末余額主營業(yè)務收入950000主營業(yè)務成本650000投資收益15000營業(yè)稅金及附加36000營業(yè)外收入40000銷售費用40000管理費用120000財務費用25000營業(yè)外支出7000012月31日，甲公司確定一筆應付購貨款1500元因為債權(quán)人原因無法償還；甲公司對外銷售一批材料，材料價款200000元(不含增值稅)，增值稅稅率為17％，成本150000元，款項已經(jīng)收到并存入銀行。(除上述事項外，12月31日未發(fā)生其他業(yè)務)其他資料：(1)公司營業(yè)外支出中有1000元為非公益性捐贈；(2)經(jīng)查公司該年超過稅法扣除標準的業(yè)務招待費為3500元；(3)本年國債利息收入4000元已入賬。要求：根據(jù)上述資料回答下列題。

1.下列表述正確的是（）。[2分]

A沖銷無法支付的應付賬款應當將其確認為收入

B銷售原材料應計入其他業(yè)務收入200000元

C損益類科目的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目的金額合計為ll91500元

D當年應確認的營業(yè)利潤金額為144000元

2.甲公司當年應交所得稅和凈利潤金額分別為（）元。[2分]

A30000，85500

B29250，86250

C29000，86500

D31250，93750

A股份有限公司2022年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2022年至2022年的有關(guān)資料如下：(1)2022年實現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；(2)2022年發(fā)生虧損500萬元；(3)2022年實現(xiàn)利潤總額600萬元。(假設(shè)2022年盈余公積在2022年初計提，2022年末未計提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。(答案中的金額單位用萬元表示)

3.下列關(guān)于2022年有關(guān)利潤分配的會計分錄中正確的是（）。[2分]

A借：本年利潤200貸：利潤分配一未分配利潤200

B借：利潤分配一提取法定盈余公積20貸：盈余公積一法定盈余公積20

C借：利潤分配一應付現(xiàn)金股利150貸：應付股利150

D借：利潤分配一未分配利潤170貸：利潤分配一提取法定盈余公積20一應付現(xiàn)金股利150

4.根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是（）。[2分]

A2022年，應當將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目借方

B2022年應交的所得稅的金額為25萬元

C2022年應交所得稅的金額為150萬元

D2022年“利潤分配一未分配利潤”科目的余額為205萬元

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2022年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：(1)5日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。(2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。(3)10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務。(4)16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50％，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗收入庫。(5)20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。(6)30日，將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。(7)30日，確認本月設(shè)備安裝勞務收入。該設(shè)備安裝勞務合同總收入為100萬元，預計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截止到本月末，該勞務的累計完工進度為60％，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。(8)30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列題。(答案中金額單位用萬元表示)

5.業(yè)務(1)、(2)處理正確的是（）。[2分]

A借：應收賬款230．6貸：主營業(yè)務收入200應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)30．6

B借：主營業(yè)務成本150貸：庫存商品150

C借：銷售費用11．7貸：主營業(yè)務收入10應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)1．7

D借：主營業(yè)務成本8貸：庫存商品8

6.業(yè)務(3)一5)處理不正確的是（）。[2分]

A借：銀行存款20貸：其他業(yè)務收入20

B借：主營業(yè)務收入90貸：應收賬款90借：庫存商品75貸：主營業(yè)務成本75

C借：銀行存款93．6貸：其他業(yè)務收入80應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)13．6