淺析國有企業(yè)外部董事如何正確履職

淺析國有企業(yè)外部董事如何正確履職自上個(gè)世紀(jì)七八十年代起，“外部董事”制度開始被應(yīng)用于英美等國的公司治理模式中?！巴獠慷隆笔侵高^去或當(dāng)前未在企業(yè)擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)或與企業(yè)沒有任何關(guān)聯(lián)的董事，相對(duì)其他董事而言,外部董事未來職業(yè)的發(fā)展不受企業(yè)高管和其他董事成員的影響,因此可以有效提高董事會(huì)的獨(dú)立性。在我國關(guān)于“外部董事”制度的探索，實(shí)踐始于2004年6月國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)建立和完善國有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)工作的通知》,該《通知》公布了第一批試點(diǎn)的7家企業(yè),在隨后的幾年,中央企業(yè)引入外部董事的數(shù)量在不斷增加,各地方國資委也紛紛效仿,在所屬國有企業(yè)中推進(jìn)外部董事制度。本文將以國有企業(yè)外部董事選任、履職、激勵(lì)的相關(guān)依據(jù)為切入點(diǎn)，對(duì)國有企業(yè)外部董事的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述及分析，最后對(duì)國有企業(yè)外部董事在現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定下如何正確履行職責(zé)提出建議。PartOne國有企業(yè)外部董事制度確立相關(guān)依據(jù)總覽一、定義及分類國有董事是指受國家出資機(jī)構(gòu)或國有股東（以下統(tǒng)稱“委派單位”）委派并按規(guī)定程序履職的董事。一般而言，國有董事按其履職的國有企業(yè)級(jí)別和是否為兼職一般可作如下分類：1.內(nèi)部董事和外部董事“內(nèi)部董事”和“外部董事”是一組相對(duì)的概念，其中的“內(nèi)”和“外”主要是以擔(dān)任董事的人員在任董事的公司中是否還擔(dān)任其他職務(wù)來區(qū)分?！蛾P(guān)于中央企業(yè)建立和完善國有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)工作的通知（已失效）》（國資發(fā)改革[2004]229號(hào)）中提出“建立外部董事制度，使董事會(huì)能夠作出獨(dú)立于經(jīng)理層的客觀判斷”，并在附件一《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于國有獨(dú)資公司董事會(huì)建設(shè)的指導(dǎo)意見（試行）》中進(jìn)一步明確了“外部董事”的概念：“外部董事指由非本公司員工的外部人員擔(dān)任的董事。外部董事不在公司擔(dān)任除董事和董事會(huì)專門委員會(huì)有關(guān)職務(wù)外的其他職務(wù)，不負(fù)責(zé)執(zhí)行層的事務(wù)”。換句話說，“內(nèi)部董事”一般是指在某公司除擔(dān)任董事或董事會(huì)專門委員會(huì)的有關(guān)職務(wù)外，還擔(dān)任其他職務(wù)的人員?！巴獠慷隆币话闶侵冈谀彻境龘?dān)任董事或董事會(huì)專門委員會(huì)的有關(guān)職務(wù)外，不擔(dān)任其他職務(wù)的人員。2.專職董事和兼職董事“專職董事”和“兼職董事”同樣是一組相對(duì)的概念，其中的“專職”和“兼職”，主要是以擔(dān)任董事的人員在任董事的公司和其他公司是否還擔(dān)任其他職務(wù)來區(qū)分。按照常規(guī)的公司治理模式理解，“內(nèi)部董事”在任職公司還兼任其他職務(wù)，則其實(shí)質(zhì)上是“兼職董事”，所以“兼職”和“專職”的概念通常是針對(duì)“外部董事”的一種細(xì)分，“專職董事”多數(shù)是“專職外部董事”的簡(jiǎn)稱。二、關(guān)于國有企業(yè)外部董事的選任依據(jù)1.相關(guān)依據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2017〕36號(hào)）規(guī)定：國有獨(dú)資公司的董事對(duì)出資人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，接受出資人機(jī)構(gòu)指導(dǎo)，其中外部董事人選由出資人機(jī)構(gòu)商有關(guān)部門提名，并按照法定程序任命。國有全資公司、國有控股企業(yè)的董事由相關(guān)股東依據(jù)股權(quán)份額推薦派出，由股東會(huì)選舉或更換，國有股東派出的董事要積極維護(hù)國有資本權(quán)益；國有全資公司的外部董事人選由控股股東商其他股東推薦，由股東會(huì)選舉或更換；國有控股企業(yè)應(yīng)有一定比例的外部董事，由股東會(huì)選舉或更換?！秶鴦?wù)院關(guān)于推進(jìn)國有資本投資、運(yùn)營公司改革試點(diǎn)的實(shí)施意見》（國發(fā)〔2018〕23號(hào)）規(guī)定：國資委授權(quán)的國有資本投資、運(yùn)營公司，從專職外部董事中選擇合適人員擔(dān)任；政府直接授權(quán)的國有資本投資、運(yùn)營公司外部董事由國務(wù)院或地方人民政府委派?！吨腥A人民共和國公司法(修訂草案)》對(duì)國有獨(dú)資公司外部董事的產(chǎn)生作出闡明，《草案》第一百四十九條第二款規(guī)定：“國有獨(dú)資公司的董事會(huì)成員中,應(yīng)當(dāng)過半數(shù)為外部董事,并應(yīng)當(dāng)有公司職工代表?！钡谝话傥迨龡l規(guī)定：“國有獨(dú)資公司按照規(guī)定不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事,在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)的成員應(yīng)當(dāng)過半數(shù)為外部董事。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督,并行使公司章程規(guī)定的其他職權(quán)?！?.選任程序外部董事主要是通過選拔和聘用方式產(chǎn)生的。其中，選拔是指通過組織推薦（考察、溝通、討論、征求意見）等方式確定人選，由國資委辦理任用手續(xù)，任命或聘任為專職外部董事；聘用，主要程序包括“提出需求——提出建議人員——國資委黨委會(huì)議討論決定——辦理聘用手續(xù)，國資委聘用為外部董事”。三、關(guān)于國有企業(yè)外部董事的履職范圍及依據(jù)1.《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》指出，外部董事應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)。《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（2019修訂）第二十二條規(guī)定“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照公司法的規(guī)定，派出股東代表、董事，參加國有控股的公司、國有參股的公司的股東會(huì)、董事會(huì)。國有控股的公司、國有參股的公司的股東會(huì)、董事會(huì)決定公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負(fù)責(zé)人等重大事項(xiàng)時(shí)，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表、董事，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表、董事，應(yīng)當(dāng)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況及時(shí)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告?！?.應(yīng)付有忠實(shí)義務(wù)與勤勉義務(wù)。按照《公司法》第一百四十六條、一百四十七條、第一百四十九條和《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百二十五條等有關(guān)規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，否則，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；董事違反忠實(shí)義務(wù)、勤勉義務(wù)，致使所在企業(yè)破產(chǎn)的，自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起三年內(nèi)不得擔(dān)任任何企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。3.部分地方政府對(duì)國有企業(yè)外部董事的職權(quán)也作出明確界定，如《貴陽市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出資企業(yè)外部董事管理暫行辦法》對(duì)外部董事承擔(dān)的職責(zé)、享有的權(quán)利及應(yīng)履行的義務(wù)作了較為詳盡的列舉式規(guī)定，對(duì)外部董事的履職范圍的確定具有一定參考性。該《辦法》第十一條規(guī)定了外部董事應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，包括應(yīng)當(dāng)關(guān)注任職公司長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與核心競(jìng)爭(zhēng)力培育、避免或糾正決策經(jīng)營上的短期行為，及時(shí)、如實(shí)向市國資委報(bào)告任職公司關(guān)系到國有資本運(yùn)作的決策、經(jīng)營等重大事項(xiàng)，依法維護(hù)國有資產(chǎn)出資人的知情權(quán)等職責(zé)；第十二條規(guī)定了外部董事享有的權(quán)利；第十三條規(guī)定了外部董事應(yīng)履行的義務(wù)，包括保守任職公司商業(yè)秘密的、勤勉工作、參加市國資委及其委托機(jī)構(gòu)組織的相關(guān)培訓(xùn)、定期或不定期向市國資委報(bào)告工作、表決時(shí)應(yīng)維護(hù)出資人利益、不得違反競(jìng)業(yè)禁止規(guī)定等義務(wù)。四、關(guān)于國有企業(yè)外部董事的評(píng)價(jià)激勵(lì)依據(jù)1.《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)專職外部董事薪酬管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)考分〔2017〕193號(hào)）文件對(duì)外部董事的年度薪酬、任期激勵(lì)收入、福利性待遇等評(píng)價(jià)規(guī)則進(jìn)行了明確。2.《中央企業(yè)外部董事及董事評(píng)價(jià)暫行辦法》（國資黨委干一〔2016〕187號(hào)），增加了關(guān)于外部董事的特別規(guī)定，確定了外部董事的評(píng)價(jià)規(guī)則。各地相繼發(fā)布了適用不同地區(qū)及體系的評(píng)價(jià)制度，以北京市發(fā)布的《市管企業(yè)外部董事評(píng)價(jià)暫行辦法》的通知（京國資黨發(fā)〔2018〕11號(hào)）為例，主要要點(diǎn)如下：“1.評(píng)價(jià)周期：外部董事實(shí)行年度評(píng)價(jià)和任期評(píng)價(jià)；2.評(píng)價(jià)主體：由市國資委黨委組織外部董事評(píng)價(jià)工作，決定評(píng)價(jià)結(jié)果前征求市委組織部意見；3.評(píng)價(jià)內(nèi)容：職業(yè)素養(yǎng)、勤勉盡責(zé)、履職實(shí)績(jī)?nèi)齻€(gè)方面；4.評(píng)價(jià)依據(jù)：查閱企業(yè)董事會(huì)及其專門委員會(huì)會(huì)議等相關(guān)會(huì)議文件資料、審閱外部董事述職報(bào)告、向相關(guān)人員了解情況等途徑；5.評(píng)價(jià)結(jié)果：分為“優(yōu)秀”“稱職”“基本稱職”“不稱職”四個(gè)等次。評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整交流、培養(yǎng)使用、薪酬激勵(lì)的重要依據(jù)，與中長(zhǎng)期激勵(lì)掛鉤。6.責(zé)任承擔(dān)：對(duì)重大決策失誤負(fù)有責(zé)任的，或者在履職過程中出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)行為，造成國有資產(chǎn)損失的，予以免職，并依照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任；并同時(shí)建立外部董事職業(yè)禁入制度。”《湖北省國資委出資企業(yè)外部董事考核評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則（試行）》對(duì)外部董事的考核評(píng)價(jià)計(jì)分辦法、評(píng)價(jià)機(jī)制、日常管理等辦法進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定?！逗鲜Y委監(jiān)管企業(yè)外部董事管理暫行辦法》第二十八條第二款規(guī)定：“為任職企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的外部董事，省國資委給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)?！薄对颇鲜∈賴衅髽I(yè)外部董事管理暫行辦法》第十九條規(guī)定：“外部董事在行使職權(quán)過程中，對(duì)所在公司作出重大貢獻(xiàn)或使國有資產(chǎn)免遭重大損失的，由省國資委給予獎(jiǎng)勵(lì)?！辈糠謬衅髽I(yè)對(duì)于外部董事的激勵(lì)機(jī)制在內(nèi)部制度規(guī)定方面存在空白，上述評(píng)價(jià)激勵(lì)制度對(duì)國有企業(yè)如何制定相關(guān)的外部董事激勵(lì)體系，并通過激勵(lì)機(jī)制合理組合外部力量，有效增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營活力給出了制度制定的示范，各企業(yè)可結(jié)合自身情況對(duì)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行具化。五、關(guān)于國有企業(yè)外部董事的退出機(jī)制根據(jù)《董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)專職外部董事管理辦法(試行)》（國資發(fā)干二〔2009〕301號(hào)，已廢止）第二十二條的規(guī)定，專職外部董事有下列情形之一的，予以免職（解聘）：“（一）達(dá)到任職年齡界限的；（二）年度評(píng)價(jià)或任期評(píng)價(jià)結(jié)果為不稱職，或者連續(xù)兩個(gè)年度評(píng)價(jià)結(jié)果為基本稱職的；（三）履職過程中對(duì)國資委或任職公司有不誠信行為的；（四）因董事會(huì)決策失誤導(dǎo)致公司利益受到重大損失，本人未投反對(duì)票的；（五）因健康原因長(zhǎng)期不能堅(jiān)持正常工作的；（六）交流擔(dān)任中央企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)的；（七）因其他原因需要免職的。第二十三條專職外部董事提出辭職的，按程序批準(zhǔn)后辦理辭職手續(xù)。未批準(zhǔn)前，專職外部董事應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行職責(zé)?！彪m然上述《辦法》已廢止，但對(duì)于國有企業(yè)外部董事退出機(jī)制的建設(shè)仍具有參考意義。外部董事的退出，與內(nèi)部董事的退出在某些方面具有相同之處，如達(dá)到任職年齡界限、因健康原因長(zhǎng)期不能正常工作等條件情況下可以自然離任或辭職；因故意或重大過失給任職公司造成重大損失（外部董事主要表現(xiàn)為未正確發(fā)表意見或履行表決權(quán)）等原因被免職。不同之處在于，外部董事的免職（解聘）需要履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或法人等其他組織同意，而內(nèi)部董事則只需根據(jù)任職公司章程及制度，由公司按程序解聘即可。PartTwo國有企業(yè)外部董事的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)案例解讀實(shí)踐中國有企業(yè)外部董事法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)一直存在，但往往不被重視，部分國有企業(yè)的外部董事會(huì)存在認(rèn)知誤區(qū)，認(rèn)為自己是受國有股東委派并根據(jù)國有股東意見行權(quán)，只需要對(duì)委派單位負(fù)責(zé)，但實(shí)際并非如此，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定及國資監(jiān)管規(guī)定的要求，其應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。一、外部董事應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任在國資監(jiān)管規(guī)定方面，《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第七十一條規(guī)定：“國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有下列行為之一，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；屬于國家工作人員的，并依法給予處分?！憋@然，作為國資監(jiān)管的法律依據(jù)的《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對(duì)各種董事并未區(qū)別對(duì)待。同時(shí)，國家有關(guān)國資改革文件在對(duì)董事追責(zé)的問題上也未作實(shí)質(zhì)性的區(qū)別對(duì)待，比如《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號(hào)）提出，要強(qiáng)化對(duì)董事的考核評(píng)價(jià)和管理，對(duì)重大決策失誤負(fù)有直接責(zé)任的要及時(shí)調(diào)整或解聘，并依法追究責(zé)任。再比如，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2017〕36號(hào)）提出，董事應(yīng)當(dāng)出席董事會(huì)會(huì)議，對(duì)董事會(huì)決議承擔(dān)責(zé)任，董事會(huì)決議違反法律法規(guī)或公司章程、股東會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)依法追究有關(guān)董事責(zé)任。綜上所述，相關(guān)國資監(jiān)管規(guī)定和法律在追責(zé)方面并未對(duì)國有企業(yè)外部董事、兼職董事進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，國有外部董事、兼職董事依法對(duì)履職企業(yè)具有忠實(shí)勤勉義務(wù)，一旦違反，對(duì)于依法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，國有企業(yè)外部董事、兼職董事并不能以自身是受委派單位委派履職而主張減免。二、不同情形下國有外部董事、兼職董事的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)梳理1.對(duì)履職企業(yè)股東未出資部分的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。案例（2018）最高法民再366號(hào)斯曼特微顯示科技（深圳）有限公司、胡秋生損害公司利益責(zé)任糾紛再審案最高人民法院認(rèn)為，董事依法對(duì)公司具有勤勉義務(wù)，故應(yīng)向未履行或未全面履行出資義務(wù)的股東催繳出資。胡秋生等六名董事作為標(biāo)的公司的董事，同時(shí)又是股東單位的董事，對(duì)股東單位的資產(chǎn)情況、標(biāo)的公司運(yùn)營狀況均應(yīng)了解，具備監(jiān)督股東履行出資義務(wù)的便利條件，現(xiàn)因六名董事未能提交證據(jù)證明其在股東出資期限屆滿即2006年3月16日之后向股東履行催繳出資的義務(wù)，以消極不作為的方式構(gòu)成了對(duì)董事勤勉義務(wù)的違反，故對(duì)標(biāo)的公司遭受的股東出資未到位的損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。該案一審、二審法院均駁回原告的賠償請(qǐng)求，但最終由最高人民法院改判，在社會(huì)上引起較大影響，值得注意的有：（1）最高人民法院改判核心依據(jù)之一是六名董事同時(shí)在股東單位任職，故其具有監(jiān)督股東履行出資義務(wù)的便利條件而未履行，構(gòu)成違反董事勤勉義務(wù)。(2)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（三）》第十三條第四款，雖然只規(guī)定董事對(duì)股東增資的到位具有督促義務(wù)，但對(duì)公司設(shè)立時(shí)認(rèn)繳出資的股東，董事負(fù)有的督促股東出資的義務(wù)也不應(yīng)有所差別，故應(yīng)比照認(rèn)定。2.違反競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)?！豆痉ā返谝话偎氖藯l第（五）款、第一百四十九條規(guī)定：董事、高級(jí)管理人員不得未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，自營或者為他人經(jīng)營與所履職公司同類的業(yè)務(wù)。董事、高級(jí)管理人員違反前款規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有，由此給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。實(shí)踐中，國有外部董事可能同時(shí)擔(dān)任多家國有企業(yè)董事，而國有兼職董事也有自己的本職工作，還可能在履職企業(yè)擔(dān)任董事之后又被委派到其他公司任職，且該等委派往往是被動(dòng)的。在此情況下，如其同時(shí)任職的企業(yè)業(yè)務(wù)與其履職企業(yè)屬于同類的，就面臨違反前述法定競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，進(jìn)而被要求承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，如履職企業(yè)屬于國有獨(dú)資或國有全資企業(yè)，該等風(fēng)險(xiǎn)一般不會(huì)發(fā)生，但在履職企業(yè)是混合所有制企業(yè)的情況下，因?yàn)樯婕暗狡渌菄泄蓶|，該等風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生的可能性就會(huì)顯著增大。3.獨(dú)立董事/外部董事未盡到謹(jǐn)慎審核、勤勉盡責(zé)的義務(wù)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。上市公司獨(dú)立董事屬于外部董事的一種，但獨(dú)立董事是上市公司設(shè)置的，主要目的是監(jiān)督企業(yè)和董事和高管，從而維護(hù)上市公司中小股東利益。而外部董事范圍更廣，包括股東委派的但不在公司擔(dān)任其他職務(wù)的董事。案例一福建省高級(jí)人民法院（2021）閩民終540號(hào)王劼、福建眾和股份有限公司等證券虛假陳述責(zé)任糾紛案福建省高院認(rèn)為，眾和股份虛假陳述給投資者造成的損失存在過失，公司的獨(dú)立董事及獨(dú)立監(jiān)事未嚴(yán)格履行忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。法院在判決文書中闡明：上市公司具有開放性的特點(diǎn)，為進(jìn)一步完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，保護(hù)中小投資者利益，建立獨(dú)立的外部董事和獨(dú)立監(jiān)事制度。根據(jù)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第一條第（二）款的規(guī)定，獨(dú)立董事、獨(dú)立監(jiān)事對(duì)上市公司及全體股東負(fù)有忠實(shí)與勤勉義務(wù),應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的要求,認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)公司整體利益,尤其是要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受不法侵害。本案中眾和公司的獨(dú)立董事、獨(dú)立監(jiān)事未嚴(yán)格按照上述法律和指導(dǎo)意見和眾及公司章程的規(guī)定，履行忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，被福建省證監(jiān)局做出行政處罰。鑒于獨(dú)立董事、獨(dú)立監(jiān)事的勤勉盡責(zé)不能停留于履行一般職責(zé)，而是要在審慎、全面調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)公司的重要事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)，是一種過程性義務(wù)和積極的注意義務(wù)，不以其履責(zé)行為必然防范違法行為的發(fā)生為要件，也不以其明知違法行為為要件。而是應(yīng)當(dāng)分析在眾和股份違法行為實(shí)施的整個(gè)過程中，作為獨(dú)立董事或獨(dú)立監(jiān)事是否勤勉地履行了自己應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。雖然上市公司內(nèi)部治理混亂有可能會(huì)對(duì)獨(dú)立董事或獨(dú)立監(jiān)事正常履職產(chǎn)生阻礙，但這不能構(gòu)成二者在信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性未認(rèn)真確認(rèn)的情況下就在相關(guān)公司文件上予以簽字認(rèn)可的正當(dāng)理由。況且，案涉眾和公司財(cái)務(wù)報(bào)告是投資者作為投資的重要參考依據(jù)，而獨(dú)立董事及獨(dú)立監(jiān)事均具有財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的專業(yè)技術(shù)背景，卻未盡到謹(jǐn)慎審核義務(wù)，故一審法院結(jié)合福建省證監(jiān)局的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其相應(yīng)的過失作出認(rèn)定，責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是適當(dāng)?shù)?。案例二北京市高?jí)人民法院(2017)京行終3225號(hào)胡曉勇與中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)二審行政判決北京市高院認(rèn)為，與公司內(nèi)部董事相比，外部董事的職責(zé)更側(cè)重于對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督。設(shè)置外部董事等非執(zhí)行董事的主要作用之一即在于提高董事會(huì)的獨(dú)立性，強(qiáng)化公司的內(nèi)部監(jiān)督力度。雖然外部董事一般不直接參與公司的具體經(jīng)營，但仍然應(yīng)當(dāng)具備公司管理所需的必備專業(yè)知識(shí)，充分了解公司的經(jīng)營狀況，并基于自己的獨(dú)立判斷履行職責(zé)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所固然應(yīng)當(dāng)保證經(jīng)其審計(jì)的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整，但公司董事信賴專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的前提，應(yīng)是董事自己已經(jīng)盡到了應(yīng)有的監(jiān)督職責(zé)并能夠確信審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，否則公司董事皆可以公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)過專業(yè)審計(jì)為借口而塞責(zé)。綜上所述，無論是獨(dú)立董事亦或是國有企業(yè)外部董事，均應(yīng)在審慎、全面調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)公司的重要事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)，積極、正確、獨(dú)立履行相應(yīng)職責(zé)，否則如果公司一旦陷入相關(guān)糾紛，而上市公司獨(dú)立董事或國有企業(yè)外部董事履職不當(dāng)?shù)?，則極有可能承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任。4.外部董事履職不當(dāng)會(huì)有涉刑風(fēng)險(xiǎn)。外部董事雖對(duì)公司具體事項(xiàng)無決策權(quán)，但作為外部董事應(yīng)盡職盡責(zé)履行，若公司其他董監(jiān)高濫用職權(quán)損害公司利益，且涉嫌刑事犯罪的，外部董事提供幫助或予以配合的，亦有可能被認(rèn)定為共同犯罪。案例北京市第二中級(jí)人民法院(2013)二中刑初字第583號(hào)被告人徐某某及其辯護(hù)人稱其僅是深×公司外部董事，無決策權(quán)，其作為外聘法律顧問，盡職盡責(zé)履行職責(zé)，沒有挪用資金的主觀故意，其行為不構(gòu)成挪用資金罪，依法應(yīng)宣告無罪。法院審查認(rèn)為，徐某某系明知李澤源（深×公司高級(jí)顧問、實(shí)際控制人）的真實(shí)用款意圖而積極提供幫助，草擬合同，其行為組成了共同犯罪中不可或缺的部分，符合挪用資金罪的構(gòu)成要件。唯徐某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，依法應(yīng)予從輕處罰。PartThree國有企業(yè)外部董事如何正確履職一、結(jié)合《公司法》及公司章程的規(guī)定正確履職無論是國有外部董事，還是內(nèi)部董事，均應(yīng)按照《公司法》及公司章程的規(guī)定履職盡責(zé)。部分企業(yè)，特別是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為出資人（即股東）的國有企業(yè)，為便于公司治理及管理，會(huì)在公司章程中約定將《公司法》規(guī)定的屬于股東的權(quán)利下放至董事會(huì)層面，此時(shí)，公司董事在行使職權(quán)時(shí)不僅僅局限于行使法律規(guī)定的董事應(yīng)履職的范圍，還應(yīng)擴(kuò)大至股東行使職權(quán)的范圍，代表股東對(duì)所屬進(jìn)行管理與監(jiān)督。1.根據(jù)股東會(huì)/股東授權(quán)履職若“公司章程”中規(guī)定了國有企業(yè)股東（部分）權(quán)利下放至董事會(huì)的，公司董事（包括外部董事）可按章程內(nèi)容，對(duì)除了公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券以外應(yīng)的，已由股東授權(quán)董事會(huì)行權(quán)的事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定履職《公司法》第六十六條第一款規(guī)定：“國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。”第六十七條規(guī)定：“國有獨(dú)資公司設(shè)董事會(huì)，依照本法第四十六條、第六十六條的規(guī)定行使職權(quán)?！钡谒氖鶙l規(guī)定：“董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作；（二）執(zhí)行股東會(huì)的決議；（三）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；（四）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（五）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（六）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；（七）制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；（八）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（九）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；（十）制定公司的基本管理制度；（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。”綜上所述，外部董事行使職權(quán)的規(guī)定與公司內(nèi)部董事并無二致，主要按照履職企業(yè)的“公司章程”對(duì)公司董事會(huì)的職權(quán)規(guī)定行權(quán)，若“公司章程”無特殊規(guī)定的，則按上述《公司法》第四十六條、第六十六條、第六十七條履行董事會(huì)職權(quán)。二、結(jié)合《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定正確履職《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（2019修訂）第二十二條規(guī)定“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照公司法的規(guī)定，派出股東代表、董事，參加國有控股的公司、國有參股的公司的股東會(huì)、董事會(huì)。國有控股的公司、國有參股的公司的股東會(huì)、董事會(huì)決定公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負(fù)責(zé)人等重大事項(xiàng)時(shí)，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表、董事，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表、董事，應(yīng)當(dāng)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況及時(shí)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告?！惫矢鶕?jù)上述規(guī)定，外部董事應(yīng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（即國資委）的指示，對(duì)所任職的公司的的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負(fù)責(zé)人等重大事項(xiàng)發(fā)表意見、行使表決權(quán)。三、各地國有企業(yè)可結(jié)合當(dāng)?shù)貒Y監(jiān)管辦法規(guī)定正確履職1.以《貴陽市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出資企業(yè)外部董事管理暫行辦法》為例，該《辦法》第十二條明確規(guī)定了外部董事享有的權(quán)利，如：(1)在董事會(huì)會(huì)議中行使表決權(quán)；(2)緩開董事會(huì)或緩議議題的提議權(quán)；(3)公司業(yè)務(wù)知情權(quán)及重大事項(xiàng)審核權(quán)；(4)對(duì)任職公司的董事及經(jīng)理的相關(guān)事項(xiàng)有發(fā)表獨(dú)立意見的權(quán)利；(5)維護(hù)股東的權(quán)利；(6)《公司法》和公司章程規(guī)定的其他權(quán)利。同時(shí)，該《辦法》十一條規(guī)定，國有外部董事應(yīng)依法維護(hù)國有資產(chǎn)出資人的知情權(quán)、定期或不定期向市國資委報(bào)告工作、對(duì)任職公司的風(fēng)險(xiǎn)投資及對(duì)外擔(dān)保等涉及資金使用和資產(chǎn)處置等事項(xiàng)在進(jìn)行表決時(shí)應(yīng)維護(hù)