2023年上海市稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)知識題庫

2023年上海市稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)知識題庫學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.接打公務(wù)電話時，時間應(yīng)當(dāng)控制在()分鐘之內(nèi)。

A.1B.2C.3D.5

2.依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

3.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

4.依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的說法中不準(zhǔn)確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定

5.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當(dāng)期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

6.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務(wù)實、清廉，以人格力量感召群眾、引領(lǐng)風(fēng)尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部

7.以下各種情緒調(diào)節(jié)方式中，不屬于注意轉(zhuǎn)移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

8.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

9.因某縣國稅局君山分局的責(zé)任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務(wù)廳D.縣國稅局收入核算科

10.納稅人申請開具稅款所屬期為(網(wǎng))以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應(yīng)開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

11.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風(fēng)光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

12.根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)，全面完成改革任務(wù)，需要做到()

A.精細執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

B.精準(zhǔn)執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠共治

C.精湛執(zhí)法、精致服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

D.精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

13.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務(wù)辦公用房項目，應(yīng)作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

14.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

15.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

16.出口企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應(yīng)在加工費的()

A.專用發(fā)票開具之日起至當(dāng)月的增值稅納稅申報期內(nèi)

B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

C.普通發(fā)票開具之日起至當(dāng)月的增值稅納稅申報期內(nèi)

D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

17.“長治久安”就是指財政在()方面的功能。

A.經(jīng)濟保障B.政治保障C.文化保障D.生態(tài)保障

18.納稅服務(wù)的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

19.《國家公務(wù)員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

20.辦稅服務(wù)廳通過內(nèi)部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)，使納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)原則上只需要到辦稅服務(wù)廳一個窗口，實現(xiàn)“窗口辦理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)是()

A.全程服務(wù)B.導(dǎo)稅服務(wù)C.同城通辦服務(wù)D.自助辦稅服務(wù)

二、多選題(10題)21.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產(chǎn)生C.自身努力D.職務(wù)升遷E.組織培養(yǎng)

22.關(guān)于稅務(wù)人員著裝規(guī)范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務(wù)專用領(lǐng)帶

B.不準(zhǔn)制服、便服混穿

C.不準(zhǔn)不同季節(jié)的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應(yīng)協(xié)調(diào)

E.春秋裝應(yīng)佩帶軟肩章

23.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定，下列項目中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有()。

A.長期股權(quán)投資B.固定資產(chǎn)C.準(zhǔn)備在一個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓的交易性金融資產(chǎn)D.其他應(yīng)收款E.其他貨幣資金

24.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅服務(wù)廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

25.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

26.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現(xiàn)()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調(diào)其他職務(wù)

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

27.下列敘述屬于納稅服務(wù)主要任務(wù)的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協(xié)作D.稅務(wù)稽查

28.下列各項中，屬于對服務(wù)質(zhì)效投訴的有()

A.稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機關(guān)工作人員未履行首問責(zé)任制的

D.稅務(wù)機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當(dāng)?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當(dāng)?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

29.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務(wù)負責(zé)人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東

30.下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費

三、判斷題(15題)31.辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

32.財務(wù)報表附注對報表本身起重復(fù)說明的作用。()

A.是B.否

33.納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

34.自2021年度納稅信用評價起，稅務(wù)機關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

35.在稅務(wù)行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

36.移動新媒體服務(wù)以移動終端載體和無線網(wǎng)絡(luò)為服務(wù)渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

37.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

38.稅務(wù)人員實施稅務(wù)稽查可以向被查對象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

39..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應(yīng)由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

40.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

41.依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

42.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務(wù)機關(guān)備案。（）

A.是B.否

43.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

44.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準(zhǔn)，然后在大腦中去想象實現(xiàn)。長期重復(fù)做冥想練習(xí)可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

45.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

參考答案

1.C

2.D

3.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關(guān)政策規(guī)定。

4.C

5.C

6.D以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的身份角色屬性所要求的。

7.B

8.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

9.A按照增值稅管理有關(guān)規(guī)定。

10.A根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告)(國家稅務(wù)總局公告2018年第55號)的規(guī)定從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調(diào)整為開具《納稅記錄》(具體內(nèi)容及式樣見附件);納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。

11.C

12.D依據(jù):《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》。

13.A

14.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項B，收到補價的企業(yè)：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;選項C，支付補價的企業(yè)：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換。因此正確答案選B○。

15.B

16.D出口企業(yè)應(yīng)在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

17.B

18.D按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

19.B《國家公務(wù)員行為規(guī)范》于2002年2月21日由人事部頒發(fā)。

20.A

21.CE好干部不會自然而然產(chǎn)生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養(yǎng)。干部的黨性修養(yǎng)、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務(wù)的升遷而自然提高，而需要終生努力。

22.ABCD根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)系列教材-納稅服務(wù)(初級)》，稅務(wù)人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務(wù)專用領(lǐng)帶;不準(zhǔn)制服、便服混穿，不準(zhǔn)不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應(yīng)協(xié)調(diào);著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

23.ABC非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。D選項其他應(yīng)收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產(chǎn)。所以選項A、B、C正確。

24.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務(wù)登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

25.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

26.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

27.ABC納稅服務(wù)的主要任務(wù)包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護、信用管理、社會協(xié)作六個方面。

28.BCD選項A、E屬于對服務(wù)態(tài)度的投訴。

29.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負責(zé)人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。

30.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應(yīng)收賬款匯兌損失，計入財務(wù)費用。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。

31.B辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以80厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。知識點：《納稅服務(wù)》初級-第三章-文明禮儀規(guī)范。

32.B財務(wù)報表附注對報表本身起補充說明的作用。

33.B納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。

34.A依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第31號)。

35.A對不履行納稅義務(wù)的納稅人，將其商品、貨物、存款或其他財產(chǎn)依法予以處置，迫使其履行納稅義務(wù)的一種法律制度。稅務(wù)行政強制執(zhí)行的主體為稅務(wù)機關(guān)，以納稅人逾期不履行納稅義務(wù)為前提;其對象