稅收執(zhí)法資格綜合測試卷

稅收執(zhí)法資格綜合測試卷（七）一、單項選擇題供25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的。）下列關(guān)于增值稅適用稅率的表述，正確的是（）［單選題］*超市銷售面粉，稅率為9%（正確答案）提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為6%銷售植物油，稅率為9%提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9%答案解析：【答案】A【解析】提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為9%；銷售食用植物油稅率為9%；提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，其消費稅的處理是（）。［單選題］*不征收消費稅按同類商品平均售價計征消費稅按市場價格計征消費稅按同類商品最高售價計征消費稅（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按同類商品最高售價計征消費稅。以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述中，正確的是（）。［單選題］*股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)（正確答案）租金收入，在實際收到租金收入時確認(rèn)收入的實現(xiàn)特許權(quán)使用費收入，在實際收到使用費收入時確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案解析：【答案】B【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；租金收入，一般按照合同約定的承租入應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收人的實現(xiàn)；特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用入應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。4.2019年2月，居民個人李某出版小說一本取得稿酬所得40000元，出版社2月份應(yīng)扣繳其個人所得稅是（）元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z800064004480（正確答案）3480答案解析：【答案】C【解析】出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為：收入額=（40000-40000x20%）x70%=22400元；應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=22400x20%=4480元。法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（）。［單選題］*總機構(gòu)所在地房地產(chǎn)坐落地（正確答案）生產(chǎn)經(jīng)營所在地辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地答案解析：【答案】B【解析】法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）［單選題］*合同擔(dān)保人合同鑒定人合同證人合同簽訂人（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】應(yīng)稅合同的印花稅納稅人為合同當(dāng)事人，即對合同有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但是合同的擔(dān)保人、鑒定人、證人都不是印花稅的納稅人。根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。［單選題］*外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城建稅（正確答案）進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城建稅納稅人城建稅實行行業(yè)規(guī)劃稅率城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“兩稅”及滯納金和罰款答案解析：【答案】A【解析】海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加，城建稅實行地區(qū)差別比例稅率，城建稅的計稅依據(jù)不包括被回收的滯納金、被處的罰款等。下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是（）［單選題］*產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅（正確答案）納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅答案解析：【答案】B【解析】房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，其中：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅（選項B正確）；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅（選項A錯誤）；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人納稅（選項D錯誤）；產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅（選項C錯誤）。車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)使用統(tǒng)一貨幣單位計算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照（）的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算繳納稅款。［單選題］*結(jié)算當(dāng)月月初1日結(jié)算當(dāng)月月末仁申報納稅之日（正確答案）D.車輛購買之日答案解析：【答案】C【解析】納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算車輛購置稅應(yīng)納稅額。下列情形中，稅款的追征期為無限期的是（）［單選題］*因稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為違法，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的因納稅人計算錯誤，導(dǎo)致未繳或者少繳稅款的因納稅人偷稅的（正確答案）因稅務(wù)機關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的答案解析：【答案】C【解析】因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期限為無限期，同時追征滯納金?！窘滩摹俊抖愂栈A(chǔ)知識》P649-650【知識點】稅收征收管理；稅款征收管理；稅款的追征根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，湖北省對大型企業(yè)等其他參保單位的三項社會保險單位繳費部分免征政策，執(zhí)行到（）［單選題］*2020年5月底2020年6月底（正確答案）2020年7月底2020年12月底答案解析：【答案】B【解析】湖北省對大型企業(yè)等其他參保單位三項社會保險單位繳費部分免征的政策，繼續(xù)執(zhí)行到2020年6月底。（2020新大綱）【教材】《稅收基礎(chǔ)知識》P796【知識點】社會保險費；階段性減免社保根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，稅收規(guī)范性文件的制定主體不包括（）。［單選題］*國家稅務(wù)總局省級稅務(wù)局市級稅務(wù)局稅務(wù)所（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】稅收規(guī)范性文件的制定主體是縣以上稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)所、稽查局和其他稅務(wù)行政機構(gòu)不是制定主體。【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P27【知識點】法的創(chuàng)制；稅收規(guī)范性文件的制定和管理下列下位法與上位法存在矛盾的情形中，合法有效的是（）［單選題］*上位法授權(quán)或允許下位法對同一問題作出不同規(guī)定（正確答案）下位法先于上位法制定下位法制定時考慮不周，沒有注意到與上位法的矛盾下位法的制定機關(guān)違反規(guī)定制定下位法答案解析：【答案】A【解析】A選項是合法有效的，相關(guān)事項適用下位法?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P33【知識點】法的適用；法的適用的具體規(guī)則《稅務(wù)處理決定書》生效的時間是（）。［單選題］*決定書中寫明的時間稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間納稅人實際收到?jīng)Q定書的時間決定書依法送達(dá)的時間（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】行政行為一般情況下在書面通知到達(dá)行政相對人，并為相對人所受領(lǐng)后開始生效。【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P95【知識點】稅務(wù)行政行為的要件目前繼續(xù)保留的稅務(wù)行政許可項目不包括（）［單選題］*對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定對納稅人延期申報的核準(zhǔn)對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)非居民企業(yè)選擇由其主要機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】截至2019年6月底，稅務(wù)行政許可項目共有6項，即企業(yè)印制發(fā)票審批、對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)、對納稅人延期申報的核準(zhǔn)、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高限額審批、對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P134【知識點】行政許可的設(shè)定稅務(wù)行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請人、利害關(guān)系人被告知聽證權(quán)利之日起（）內(nèi)提出聽證申請的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公告，并舉行聽證。［單選題］*3日5日（正確答案）7日10日答案解析：【答案】B【解析】稅務(wù)行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請人、利害關(guān)系人被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽證申請的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公告，并舉行聽證。【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P137【知識點】稅務(wù)行政許可的程序稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為，該稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是（）。［單選題］*依法給予行政處罰要求納稅人提供納稅擔(dān)保采取稅收保全措施責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取凍結(jié)存款、扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)的稅收保全措施?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P247【知識點】稅收保全的適用情形稅務(wù)機關(guān)對甲公司作出了征稅行為。不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司。丙公司不服稅務(wù)機關(guān)在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復(fù)議申請人是（）。［單選題］*甲公司乙公司丙公司（正確答案）甲公司或丙公司答案解析：【答案】C【解析】有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P409【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議；稅務(wù)行政復(fù)議的參加人在行政訴訟第一審程序中，舉證責(zé)任一般由（）。［單選題］*原告承擔(dān)原告和被告分擔(dān)被告承擔(dān)（正確答案）法院承擔(dān)答案解析：【答案】C【解析】作為被告的稅務(wù)機關(guān)對作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P417【知識點】稅務(wù)行政訴訟；稅務(wù)行政訴訟的舉證責(zé)任下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償義務(wù)機關(guān)的表述中，錯誤的是（）［單選題］*原稅務(wù)機關(guān)被撤銷的，由撤銷該賠償義務(wù)機關(guān)的行政機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)（正確答案）法律、法規(guī)授權(quán)的組織，在行使被授予的稅務(wù)行政職權(quán)時，侵犯公民、法人、其他組織合法權(quán)益造成損害的，該法律、法規(guī)授權(quán)的組織為賠償義務(wù)機關(guān)經(jīng)過行政復(fù)議維持原具體行政行為的，最初造成侵權(quán)行為的稅務(wù)機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)，但復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，由復(fù)議機關(guān)對加重部分履行賠償義務(wù)由兩個以上稅務(wù)機關(guān)及其工作人員共同行使職權(quán)行為侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，共同行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)為共同賠償義務(wù)機關(guān)答案解析：【答案】A【解析】原稅務(wù)機關(guān)被撤銷或變更職權(quán)的，繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)；沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機關(guān)，由撤銷該賠償義務(wù)機關(guān)的行政機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)。【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P441【知識點】稅務(wù)行政賠償；稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償義務(wù)機關(guān)稅務(wù)執(zhí)法過錯中，存在（）情形的，可以從輕或者免予追究。［單選題］*行為人因不可抗力、意外事件，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的稅務(wù)執(zhí)法人員因執(zhí)行上級機關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的情節(jié)顯著輕微，責(zé)任人主動發(fā)現(xiàn)并及時糾正，未造成危害后果的（正確答案）有證據(jù)證明執(zhí)法人員不存在故意或過失的答案解析：【答案】C【解析】稅務(wù)執(zhí)法人員因執(zhí)行上級機關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的，不予追究其責(zé)任。行為人因所適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或有爭議，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；因不可抗力、意外事件，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；因業(yè)務(wù)流程、稅收業(yè)務(wù)相關(guān)軟件存在疏漏、發(fā)生改變，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；因相對人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠信履行義務(wù)，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；以及有證據(jù)證明執(zhí)法人員不存在故意或過失的，不予追究其責(zé)任。稅收執(zhí)法過錯情節(jié)顯著輕微，責(zé)任人主動發(fā)現(xiàn)并及時糾正，未造成危害后果；國務(wù)院、省級政府及國稅總局批準(zhǔn)的探索性、試驗性工作中發(fā)生執(zhí)法過錯并及時糾正、有效避免損失的，可以從輕或者免予追究?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P506【知識點】稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究下列罪名中，只能以稅務(wù)機關(guān)工作人員為犯罪主體的是（）［單選題］*徇私舞弊不移交刑事案件罪私分罰沒財物罪徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪（正確答案）濫用職權(quán)罪答案解析：【答案】C【解析】徇私舞弊不征、少征稅款罪和徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪，是以稅務(wù)機關(guān)工作人員為特殊主體，即只有稅務(wù)機關(guān)工作人員才能構(gòu)成本罪?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P512【知識點】稅收職務(wù)犯罪23.2020年5月29日，習(xí)總書記在主持中共中央政治局第二十次集體學(xué)習(xí)時指出，各級黨和國家機關(guān)開展工作要考慮民法典規(guī)定，不能侵犯人民群眾享有的合法民事權(quán)利，包括（）。［單選題］*人身權(quán)利和生活權(quán)利8.自由權(quán)利和財產(chǎn)權(quán)利人身權(quán)利和財產(chǎn)權(quán)利（正確答案）。.自由權(quán)利和生活權(quán)利答案解析：【答案】C【解析】2020年5月29日，習(xí)總書記在主持中共中央政治局第二十次集體學(xué)習(xí)時指出，各級黨和國家機關(guān)開展工作要考慮民法典規(guī)定，不能侵犯人民群眾享有的合法民事權(quán)利，包括人身權(quán)利和財產(chǎn)權(quán)利。24.2019年10月31日，中共第十九屆中央委員會第四次全體會議公報發(fā)布，全會提出，必須堅持社會主義基本經(jīng)濟制度，充分發(fā)揮市場在資源配置中的（）作用，更好發(fā)揮政府作用，全面貫徹新發(fā)展理念，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系。［單選題］*關(guān)鍵性前提性保障性決定性（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】全會提出，必須堅持社會主義基本經(jīng)濟制度，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用，全面貫徹新發(fā)展理念，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系。（）是解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力的關(guān)鍵，是推動國家發(fā)展的根本動力。［單選題］*改革（正確答案）融合發(fā)展創(chuàng)新答案解析：【答案】A【解析】改革是解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力的關(guān)鍵，是推動國家發(fā)展的根本動力二多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分）稅收的特征包括（）*適度性有償性固定性（正確答案）強制性（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】稅收的特征包括強制性、無償性、固定性。下列貨物涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）*生產(chǎn)免稅藥品所耗原材料的進項稅額（正確答案）因管理不善丟失貨物的進項稅額（正確答案）按簡易辦法依照征收率計算增值稅的貨物的進項稅額（正確答案）因火災(zāi)損毀的外購貨物的進項稅額答案解析：【答案】ABC【解析】選項AB都不能計入當(dāng)期進項稅抵扣，因為這些項目不可能有銷項稅相對應(yīng)。而對于選項C，采用簡易辦法計算增值稅的貨物也由于沒有銷項稅（計算出來的是應(yīng)納稅額），所以不能抵扣進項稅下列消費品中應(yīng)征收消費稅的有（）。*用于職工福利的自產(chǎn)卷煙（正確答案）出廠前進行化學(xué)檢驗的自產(chǎn)高檔化妝品作為禮品贈送給客戶的自產(chǎn)高檔化妝品（正確答案）用于管理部門的自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車（正確答案）答案解析：［答案】ACD【解析】選項ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費稅的項目；選項B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費稅。下列情況中屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（）。*將資產(chǎn)用于市場推廣將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品（正確答案）。.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】內(nèi)部處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅。屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)反其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。以下屬于我國個人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除的項目有（）。*失業(yè)保險住房貸款利息支出（正確答案）大病醫(yī)療支出（正確答案）住房公積金答案解析：【答案】BC【解析】注意區(qū)分專項扣除與專項附加扣除。選項AD屬于我國個人所得稅法中規(guī)定的專項扣除項目；選項BC屬于專項附加扣除項目。關(guān)于資源稅征收管理的說法，正確的有（）。*跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納納稅人應(yīng)納的資源稅，一般應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納（正確答案）納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】選項A：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅。選項B：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。*某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給其女兒（正確答案）某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人某市土地使用權(quán)所有人通過希望工程基金會將土地使用權(quán)贈與學(xué)校（正確答案）某市土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院（正確答案）答案解析：［答案】ACD【解析】選項ACD不屬于土地增值稅征稅范圍，B選項將國有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人應(yīng)征收土地增值稅。以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述，正確的有（）。*車船稅實行定額稅率（正確答案）客貨兩用汽車按照貨車征稅（正確答案）半掛牽引車按照貨車征稅（正確答案）拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的70%計算征稅答案解析：［答案】ABC【解析】ABC選項符合車船稅規(guī)定；D選項錯誤，拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算征稅。需要由用人單位及其職工共同繳納的社會保險有（）*企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費（正確答案）城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險（正確答案）失業(yè)保險（正確答案）生育保險答案解析：［答案】ABC【解析】生育保險費采取強制繳納原則，由用人單位繳納，個人不用繳費?！窘滩摹俊抖愂栈A(chǔ)知識》P784-794【知識點】社會保險費下列關(guān)于法的效力的說法中，正確的有（）*國家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)高于地方性法規(guī)國家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級（正確答案）稅收行政法規(guī)的效力低于法律而高于地方性法規(guī)（正確答案）稅收行政法規(guī)的效力低于法律，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級答案解析：【答案】BC【解析】法律效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉地方政府規(guī)章【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P18-19【知識點】法的體系；法的效力體系下列關(guān)于信賴保護原則表述正確的有（）*行政行為一經(jīng)作出，非因法定事由不得隨意變更、撤銷（正確答案）行政主體據(jù)以作出行政行為的法律規(guī)范修改或者廢止，或客觀情況發(fā)生重大變化，為保護社會公共利益，行政主體可以變更、撤銷已作出的行政行為（正確答案）行政主體作出授益性行政行為以后，事后即便發(fā)現(xiàn)存在違法情形，只要這種違法情形非因行政相對人的過錯，行政主體一律不得變更、撤銷該行政行為非因行政相對人的過錯，行政主體變更、撤銷已生效行政行為的，應(yīng)對行政相對人的損失予以賠償（正確答案）答案解析：【答案】ABD【解析】行政行為一經(jīng)作出，非因法定事由不得隨意變更、撤銷；行政主體作出授益性行政行為以后，事后即便發(fā)現(xiàn)存在違法情形，只要這種違法情形非因行政相對人的過錯，行政主體不得變更、撤銷該行政行為，除非不變更或撤銷會嚴(yán)重?fù)p害國家、社會公眾利益；行政主體據(jù)以作出行政行為的法律規(guī)范修改或者廢止，或客觀情況發(fā)生重大變化，為保護社會公共利益，行政主體可以變更、撤銷已作出的行政行為；非因行政相對人的過錯，行政主體變更、撤銷已生效行政行為的，應(yīng)對行政相對人的損失予以賠償【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P74【知識點】行政法的基本原則稅務(wù)機關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。*國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布2015年第1號公告稅務(wù)機關(guān)對某納稅人作出《稅務(wù)處理決定書》（正確答案）稅務(wù)機關(guān)公告《2015年春節(jié)期間納稅申報延期通知》稽查局對舉報人兌現(xiàn)獎勵1000元（正確答案）答案解析：【答案】BD【解析】具體行政行為指針對某一具體當(dāng)事人的某一具體事項，只是一次性有效,屬于執(zhí)行性活動?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P89【知識點】稅務(wù)行政行為的種類有權(quán)設(shè)定沒收違法所得處罰的規(guī)范性文件有（）。*法律（正確答案）行政法規(guī)（正確答案）地方性法規(guī)（正確答案）規(guī)章答案解析：【答案】ABC【解析】法律可以設(shè)定各種行政處罰。行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰。地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。規(guī)章只能設(shè)定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處罰?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P172【知識點】稅務(wù)行政處罰的原則；處罰法定原則；稅務(wù)行政處罰的設(shè)定需要由各級稅務(wù)機關(guān)重大稅務(wù)案件審理委員會審理的重大稅務(wù)案件包括（）*重大稅務(wù)行政處罰案件（正確答案）擬移送公安機關(guān)處理的案件（正確答案）審理委員會成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件（正確答案）根據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件（正確答案）答案解析：［答案】ABCD【解析】重大稅務(wù)案件包括：①重大稅務(wù)行政處罰案件；②根據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件；③應(yīng)司法、監(jiān)察機關(guān)要求出具認(rèn)定意見的案件；④擬移送公安機關(guān)處理的案件；⑤審理委員會成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件；⑥其他需要審理委員會審理的案件?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P191【知識點】重大稅務(wù)案件審理稅務(wù)機關(guān)通過民事訴訟方式實現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有（）。*納稅擔(dān)保代位權(quán)（正確答案）優(yōu)先權(quán)撤銷權(quán)（正確答案）答案解析：【答案】BD【解析】稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)和撤銷權(quán)時，應(yīng)當(dāng)通過提起民事訴訟來實現(xiàn)。【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P256-257【知識點】稅收保障措施；代位權(quán)；撤銷權(quán)下列關(guān)于證據(jù)證明效力的說法，正確的有（）*鑒定結(jié)論優(yōu)于證人證言（正確答案）原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)（正確答案）出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言（正確答案）數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)（正確答案）答案解析：【答案】ABCD【解析】證據(jù)的證明效力一般可以按照下列情形分別認(rèn)定：①國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證；②鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言；③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品；④法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結(jié)論；⑤法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄；⑥原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)；⑦其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證言；⑧出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言；⑨數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P316【知識點】證據(jù)的證明效力下列關(guān)于逃避追繳欠稅罪的說法中，正確的有（）*本罪主觀方面可以是故意或者過失本罪犯罪主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人本罪侵犯的客體是稅收征管秩序（正確答案）本罪的客觀方面表現(xiàn)為納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳到欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】逃避追繳欠稅罪的犯罪主體是特殊主體，即欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，包括自然人和單位。本罪的主觀方面表現(xiàn)為故意，并且具有逃避繳納應(yīng)繳稅款的主觀故意。【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P365【知識點】稅收的刑法保障；危害稅收征管罪；逃避追繳欠稅罪公安機關(guān)對稅務(wù)機關(guān)移送的危害稅收征管犯罪的案件作出不予立案的決定，如果稅務(wù)機關(guān)仍然認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)，（）*提請作出不予立案決定的公安機關(guān)復(fù)議（正確答案）提請作出不予立案決定的公安機關(guān)的上級機關(guān)復(fù)議建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督（正確答案）直接向人民法院提起訴訟答案解析：【答案】AC【解析】對公安機關(guān)不予立案的案件，接到公安機關(guān)不予立案通知書后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P376【知識點】稅收的刑法保障；涉嫌危害稅收征管犯罪案件的移送行政復(fù)議過程中可以進行調(diào)解，下列事項中可以進行調(diào)解的事項有（）。*確定補繳稅款加收滯納金舉報獎勵（正確答案）行政賠償（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，具體事項包括：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎勵；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P415【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議；稅務(wù)行政復(fù)議的審查十九大報告中指出，提高保障和改善民生水平，加強和創(chuàng)新社會治理，完善公共服務(wù)體系，保障群眾基本生活，不斷滿足人民日益增長的美好生活需要，不斷促進社會公平正義，形成有效的社會治理、良好的社會秩序，使人民（）更加充實、更有保障、更可持續(xù)。*獲得感（正確答案）幸福感（正確答案）擁有感安全感（正確答案）答案解析：【答案】ABD【解析】十九大報告中指出，提高保障和改善民生水平，加強和創(chuàng)新社會治理，完善公共服務(wù)體系，保障群眾基本生活，不斷滿足人民日益增長的美好生活需要，不斷促進社會公平正義，形成有效的社會治理、良好的社會秩序，使人民獲得感、幸福感、安全感更加充實、更有保障、更可持續(xù)。三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）某月某登記為一般納稅人的個體工商戶的銷售額不足當(dāng)?shù)仄鹫鼽c，該納稅人當(dāng)月免征增值稅。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”應(yīng)并入白酒銷售額計算消費稅。（）［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：【解析】“品牌使用費”屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額計算消費稅在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)按照不少于3年的時間分期攤銷扣除。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷在稅前扣除。個人將其應(yīng)稅所得全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】除國家規(guī)定的部分項目外，個人將其所得捐贈給教育事業(yè)和其他公益事業(yè)，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除?，F(xiàn)行資源稅實行差別稅額，從量征收。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】考察知識點資源稅應(yīng)納稅額的計算，資源稅按照從價定率或從量定額的方法計算。因國家建設(shè)需要被政府征收、收回、搬遷房地產(chǎn)，免征土地增值稅。（）［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：【解析】因國家建設(shè)需要被政府征收、收回、搬遷房地產(chǎn)，免征土地增值稅。購銷合同的計稅依據(jù)為合同記載金額，但是合同中涉及的保險費等可扣除。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】購銷合同的計稅依據(jù)購銷金額，不作任何扣除。大多數(shù)國家在兼用居民（公民）管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的同時，認(rèn)同并遵循居民稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】大多數(shù)國家在兼用居民（公民）管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的同時，認(rèn)同并遵循地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則。【教材】《稅收基礎(chǔ)知識》P727【知識點】國際稅收；稅收管轄權(quán)行政執(zhí)法機關(guān)要全面推行行政執(zhí)法公示制度，向社會公開行政執(zhí)法基本信息、結(jié)果信息，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私等不宜公開的信息，不得公開。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私等不宜公開的信息，依法確需公開的，要做適當(dāng)處理后公開?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P76【知識點】全面推行行政執(zhí)法“三項制度”對能夠當(dāng)即辦理的許可事項，直接出具和送達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》，不再出具《稅務(wù)行政許可受理通知書》。（）［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：【解析】對能夠當(dāng)即辦理的許可事項，直接出具和送達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》，不再出具《稅務(wù)行政許可受理通知書》?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P136【知識點】稅務(wù)行政許可的程序根據(jù)首違不罰制度的規(guī)定，法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，行為人首次違反且情節(jié)輕微，必須在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正，方可不予行政處罰。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，行為人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P183【知識點】稅務(wù)行政處罰的不予處罰納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】納稅人逃稅達(dá)到了刑事責(zé)任起點標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予2次以上行政處罰的除外?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識》P363【知識點】稅收的刑法保障；危害稅收征管罪；逃稅罪對因納稅發(fā)生的案件，省級稅務(wù)局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】對因納稅發(fā)生的案件，地市級稅務(wù)局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。【教材】《法律基礎(chǔ)知識》P430【知識點】稅務(wù)行政訴訟；稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴59.2020年3月17日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，會議指出，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，做好“六穩(wěn)”工作，必須把穩(wěn)投資放在首位。（）［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：【解析】按照黨中央、國務(wù)院決策部署，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，做好“六穩(wěn)”工作，必須把穩(wěn)就業(yè)放在首位。60.2020年是全面建成小康社會目標(biāo)實現(xiàn)之年，是全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)收官之年。（）［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：【解析】2020年是全面建成小康社會目標(biāo)實現(xiàn)之年，是全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)收官之年。四、綜合題供3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）（一）華興建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地在A市。2019年7月2日在B市承接了一項工程項目，并將其中的部分施工項目分包給甲公司。當(dāng)月華興建筑公司發(fā)生的其他業(yè)務(wù)如下：（1） 購進工程用建筑材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額為8萬元。（2） 收到B市發(fā)包方支付的全部工程價款218萬元，并開具的增值稅專用發(fā)票（3） 支付給甲公司工程分包款共54.5萬元，甲公司開具了增值稅專用發(fā)票（4） 將設(shè)備出租，共收取租金5.65萬元，并開具增值稅專用發(fā)票要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：華興建筑公司7月發(fā)生銷項稅為（）［單選題］*18.65（正確答案）TOC\o"1-5"\h\z18.7320.2725.73答案解析：【答案】A【解析】收到工程價款銷項稅=218-（1+9%）x9%=18萬元出租設(shè)備銷項稅=5.65《（1+13%）x13%=0.65萬元該公司7月銷項稅=18+0.65=18.65萬元華興建筑公司7月應(yīng)預(yù)繳增值稅（）［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z1.045.225.54（正確答案）8.13答案解析：【答案】C【解析】購進建筑材料確認(rèn)進項稅=8x13%=1.04萬元支付分包款確認(rèn)進項稅=54.5-（1+9%）x9%=4.5萬元該公司7月進項稅=1.04+4.5=5.54萬元華興建筑公司7月應(yīng)向A市主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅（）［單選題］*10.11（正確答案）TOC\o"1-5"\h\z13.1113.4314.61答案解析：【答案】A【解析】該公司7月應(yīng)向B市主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款（218-54.5）-（1+9%）x2%=3萬元該公司7月應(yīng)向A市主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅=18.65-5.54-3=10.11萬元（二）光明公司總經(jīng)理方某2019年2月取得綜合所得情況如下：（1） 每月從任職單位取得工資收入18000元，扣繳“三險一金”4000元，每月申報專項附加扣除1000元。（2） 在A公司取得勞務(wù)報酬收入3000元、特許權(quán)使用費收入8000元。（3） 在B出版社取得稿酬收入6000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：光明公司2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳方某工資、薪金收入個人所得稅（）元［單選題］*0200240（正確答案）480答案解析：【答案】C【解析】方某1月預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個人所得稅=（18000-5000-4000-1000）x3%=240元2月預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個人所得稅=（18000x2-5000x2-4000x2-1000x2）x3%-240=240元A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳方某勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費收入個人所得稅合計（）元［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z01720（正確答案）17602200答案解析：【答案】B【解析】勞務(wù)報酬小于4000元，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（3000-800）x20%=440元特許權(quán)使用費大于4000元，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=8000x（1-20%）x20%=1280元A公司合計預(yù)扣預(yù)繳個