2023年度稅務(wù)數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-納稅服務(wù)知識題庫及答案

2023年度稅務(wù)數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-納稅服務(wù)知識題庫及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實(shí)際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務(wù)機(jī)關(guān)C.合理布局D.方便納稅人

2.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

3.下列有關(guān)會計基礎(chǔ)的說法中不正確的是()。

A.基本準(zhǔn)則規(guī)定我國所有單位的會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

B.基本準(zhǔn)則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實(shí)現(xiàn)制

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用計入利潤表;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

4.最近辦稅服務(wù)廳調(diào)來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務(wù)能力比自己強(qiáng)，深受領(lǐng)導(dǎo)和同事們的喜愛，讓自己在領(lǐng)導(dǎo)心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

5.因某縣國稅局君山分局的責(zé)任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務(wù)廳D.縣國稅局收入核算科

6.按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未準(zhǔn)確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強(qiáng)制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強(qiáng)制代理、指定代理的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

7.根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用()進(jìn)行折算。

A.合同約定匯率B.交易當(dāng)期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

8.為解決全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)存在的服務(wù)內(nèi)容不一致、服務(wù)流程不統(tǒng)一、文明服務(wù)要求不規(guī)范等服務(wù)發(fā)展不平衡問題，國家稅務(wù)總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務(wù)規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全國國地稅合作規(guī)范

9.《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

10.某公司為實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領(lǐng)用上月外購的地板加工成豪華實(shí)木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

11.納稅服務(wù)的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴(yán)格執(zhí)法B.嚴(yán)格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

12.《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革，提出到2022年底，納稅繳費(fèi)時間壓減至()

A.78小時以內(nèi)B.100小時以內(nèi)C.120小時以內(nèi)D.130小時以內(nèi)

13.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起幾日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

14.單位納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨(dú)資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人

15.因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

16.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風(fēng)光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

17.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實(shí)C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是()。

A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費(fèi)

19.以下不屬于《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的是()。

A.延時服務(wù)B.預(yù)約服務(wù)C.免填單服務(wù)D.上門服務(wù)

20.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

二、多選題(10題)21.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標(biāo)明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實(shí)行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實(shí)施醫(yī)療救護(hù)和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗(yàn)現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動

22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

C.購進(jìn)原材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費(fèi)用

23.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

24.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務(wù)人員應(yīng)做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

25.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

26.《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費(fèi)事項(xiàng)辦理便利度方面的事項(xiàng)有()

A.拓展稅費(fèi)綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費(fèi)時間和納稅次數(shù)

C.加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度

D.推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化創(chuàng)新試點(diǎn)

E.大力推進(jìn)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦掌上辦

27.在稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定方面，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分的包括()。

A.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員

B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員

C.行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動的組織中從事公務(wù)的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員

28.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有()。

A.長期股權(quán)投資B.固定資產(chǎn)C.準(zhǔn)備在一個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓的交易性金融資產(chǎn)D.其他應(yīng)收款E.其他貨幣資金

29.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點(diǎn)()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

30.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務(wù)服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務(wù)制服參加同事的結(jié)婚喜宴

E.陳某已懷孕，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，著便裝上崗

三、判斷題(15題)31.在同一企業(yè)中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結(jié)果也不同。()

A.是B.否

32.稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)稽查可以向被查對象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

33.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

34.青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

35.納稅人首次申請或超限額領(lǐng)用普通發(fā)票，資料齊全且符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)需事前派員下戶調(diào)查核實(shí)后辦理。()

A.是B.否

36.辦稅服務(wù)廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項(xiàng)還沒有辦結(jié)時，應(yīng)主動延長工作時間。()

A.是B.否

37.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

38.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當(dāng)年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

39.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合適，只有這個國家的領(lǐng)導(dǎo)人才最有發(fā)言權(quán)。

A.是B.否

40.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機(jī)體逐步放松，達(dá)到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

41.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項(xiàng)，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

A.是B.否

42.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

43.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

44.稅控設(shè)備強(qiáng)制擦除，僅僅是將納稅人稅控設(shè)備中的相關(guān)信息進(jìn)行擦除，稅控設(shè)備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

45.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

2.A

3.A選項(xiàng)A，行政單位會計采用收付實(shí)現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實(shí)現(xiàn)制。因此選項(xiàng)A合題意。

4.C

5.A按照增值稅管理有關(guān)規(guī)定。

6.B根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進(jìn)行的其他投訴。

7.C

8.A

9.D《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自2015年3月1日起在全國施行，

10.A

11.D按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

12.B2022年底前，納稅繳費(fèi)時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進(jìn)一步壓減，促進(jìn)營商環(huán)境持續(xù)改善。

13.C《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十四條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

14.C

15.A因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項(xiàng)A符合題意。

16.C通過大自然轉(zhuǎn)移注意力，釋放壓力。

17.C核準(zhǔn)備案信息錯誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

18.D本題主要考查“產(chǎn)品成本”知識點(diǎn)。A選項(xiàng)：固定資產(chǎn)報廢凈損失，應(yīng)計入“營業(yè)外支出”；B選項(xiàng)：支付的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)計入“管理費(fèi)用“；C選項(xiàng)：預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，應(yīng)計入“銷售費(fèi)用”；D選項(xiàng)：基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費(fèi)，應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”。故正確答案為D。

19.D

20.A

21.ABC

22.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)計入管理費(fèi)用。

23.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

24.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應(yīng)遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

25.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實(shí)物計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實(shí)行從價計征。

26.ABDE加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度是持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策直達(dá)快享事項(xiàng)。

27.ABCD有稅收違法違紀(jì)行為的單位，其負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員，以及有稅收違法違紀(jì)行為的個人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員)，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分：(一)行政機(jī)關(guān)公務(wù)員;(二)法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員;(三)行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動的組織中從事公務(wù)的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀(jì)行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

28.ABC非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。D選項(xiàng)其他應(yīng)收款和E選項(xiàng)其他貨幣資金屬于貨幣性資產(chǎn)。所以選項(xiàng)A、B、C正確。

29.BCD便利性、開放性、低成本性。

30.ABCD

31.B

32.B稅務(wù)部門檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對