2019下學(xué)期專升本-稅法試題及答案

第一單元測(cè)試（第1—3章）一、單選1、稅收法律關(guān)系的客體不包括(D)A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.精神財(cái)富2、稅收法律關(guān)系的要素為(D)A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)C.稅收法律關(guān)系的客觀方面D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體3、下列主體享有稅權(quán)的是(A)A.國(guó)家B.征稅主體C.納稅主體D.征納主體4、下列物品，不屬于免征增值稅的是(B)A.供殘疾人專用的假肢B.血站供給醫(yī)院的臨床用血C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的機(jī)動(dòng)車輛5、征稅客體為實(shí)物時(shí)一般實(shí)行從量計(jì)征，即采用下列哪種稅率形式(D)A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率6、下列關(guān)于稅法特征的敘述，不正確的一項(xiàng)為(C)A.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法B.稅法是以確認(rèn)稅收權(quán)利（力）和義務(wù)為主要內(nèi)容的法C.稅法是權(quán)利義務(wù)對(duì)等的法D.稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法7、可以制訂國(guó)家稅收法典的機(jī)關(guān)是(B)A.國(guó)務(wù)院B.全國(guó)人大及其常委會(huì)C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局8、以商品交換和勞務(wù)提供為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種是(A)A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.直接稅D.從量稅9、增值稅的出口貨物的稅率除特別規(guī)定外，一般為(A)A.0%B.6%C.13%D.17%10、使稅收明顯區(qū)別于國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入、債務(wù)收入等其他財(cái)政收入的關(guān)鍵性特征是(B)A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.穩(wěn)定性11、是征稅的具體依據(jù)，且反映了征稅的廣度的是(B)A.稅基B.稅目C.稅率D.計(jì)稅依據(jù)12、科學(xué)意義上的財(cái)政學(xué)宣告誕生的標(biāo)志是(D)A.《英國(guó)民權(quán)法》B.《美國(guó)聯(lián)邦條例》C.《日本帝國(guó)憲法》D.《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》13、下選項(xiàng)中，不屬于稅權(quán)特征的是(D)A.優(yōu)益性B.公示性C.專屬性D.可處分性14、下列選項(xiàng)中，不屬于終止稅收法律關(guān)系原因的是(D)A.納稅人完全履行了納稅義務(wù)B.納稅人具備免稅的條件C.企業(yè)破產(chǎn)D.由于災(zāi)害造成財(cái)產(chǎn)的重大損失致使納稅人難以履行納稅義務(wù)()15、某家電商場(chǎng)（一般納稅人）本期向消費(fèi)者出售彩電100臺(tái)，取得銷售收入30萬(wàn)元，專用發(fā)票上注明的可抵扣的進(jìn)行稅額為4.25萬(wàn)元。該商場(chǎng)增值稅的計(jì)算公式為(C)A.30萬(wàn)元*17%-4.25萬(wàn)元B.30萬(wàn)元*17%C.30萬(wàn)元/（1+17%）*17%-4.25萬(wàn)元D.30萬(wàn)元/（1+17%）*17%16、行為稅不包括(A)A.消費(fèi)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.印花稅D.屠宰稅17、下列屬于地方稅的是(D)A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.個(gè)人所得稅18、按照納稅人身份的不同對(duì)納稅主體所作的分類，納稅主體不包括(D)A.法人B.非法人組織C.自然人D.社會(huì)團(tuán)體19、下列選項(xiàng)中，作為稅法的核心要素的是(B)A.征稅主體B.稅率C.征稅客體D.稅目20、在一般納稅人應(yīng)納增值稅額時(shí)，如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，不足抵扣部分(B)A.退稅B.可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣C.不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣D.以上情形都有可能發(fā)生21、下列說(shuō)法中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(D)A.稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系的主體乙方始終是稅收機(jī)關(guān)D.稅收法律關(guān)系的財(cái)產(chǎn)權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的有償性22、下列稅種中，屬于中央稅的是(C)A.房產(chǎn)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.資源稅23、一種稅不同于另一種稅的主要標(biāo)志是(B)A.納稅環(huán)節(jié)的差別B.征稅對(duì)象的差別C.稅率的差別D.納稅人的差別24、某增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品10噸，收購(gòu)憑證上記載價(jià)款10萬(wàn)元，該納稅人黨旗準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為(B)A.1萬(wàn)元B.1.3萬(wàn)元C.1.7萬(wàn)元D.025、引起稅收法律關(guān)系變更的是(C)A.納稅人消失B.稅法廢止C.不可抗力D.國(guó)家頒布新稅法26、對(duì)進(jìn)口貨物是否減免增值稅，決定權(quán)在(B)A.全國(guó)人大常務(wù)會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局27、下列不能引起稅收法律關(guān)系變更的事實(shí)是(D)A.納稅人分立B.稅法修訂C.不可抗力D.稅法廢止28、下列稅種，屬于地方稅的是(B)A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.海關(guān)代征的消費(fèi)稅D.外資銀行所得稅29、增值稅的基本稅率是(D)A.0%B.6%C.13%D.17%30、小規(guī)模納稅人的增值稅征收稅率為(D)A.0%B.6%或4%C.13%D.3%31、（A）的頒布標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)主義統(tǒng)一稅法制度的建立。A.《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》B.《商品流通稅試行辦法》C.《農(nóng)業(yè)稅條例》D.《工商統(tǒng)一稅條例》32、資源稅屬于(C)A.中央稅B.地方稅C.中央與地方共享稅D.國(guó)際稅33、對(duì)同一課稅客體或同一稅目，不論稅額大小，均按同一比例計(jì)算征稅的稅率形式是(A)A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率34、增值稅一般納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是(B)A.用上期余額抵扣B.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣C.不得再抵扣D.退還已納稅款35、一般認(rèn)為，稅收的固有特征是(B)A.自愿性、無(wú)償性、穩(wěn)定性B.固定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性C.廣泛性、及時(shí)性、靈活性D.廣泛性、自愿性、無(wú)償性36、作為增值稅范圍的“貨物”，是指經(jīng)過(guò)加工區(qū)的增值的(A)A.有形動(dòng)產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.不動(dòng)產(chǎn)37、增值稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅(D)A.5日B.7日C.10日D.15日38、根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，屬于財(cái)產(chǎn)稅法的是(D)A.消費(fèi)稅法B.營(yíng)業(yè)稅法C.印花稅法D.契稅法39、體現(xiàn)了征稅的深度且是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度的是(C)A.稅基B.稅目C.稅率D.納稅主體的范圍40、稅收法律關(guān)系的主體是(C)A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.中央政府、地方政府41、增值稅發(fā)端于(B)A.英國(guó)B.法國(guó)C.美國(guó)D.德國(guó)二、多選1、產(chǎn)生稅收法律關(guān)系的事實(shí)包括(AC)A.新的納稅義務(wù)人出現(xiàn)B.納稅義務(wù)人收入或財(cái)產(chǎn)狀況發(fā)生變化C.納稅義務(wù)人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)納稅義務(wù)D.征稅程序發(fā)生了變化E.納稅義務(wù)人履行了納稅義務(wù)2、納稅人的權(quán)利包括(BE)A.不偷稅、騙稅、抗稅B.就稅務(wù)爭(zhēng)議向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)C.按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記D.依法繳納稅款E.對(duì)稅收保全和強(qiáng)制措施不服，可以直接向人民法院起訴3、根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以將稅收劃分為(CD)A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.從價(jià)稅D.從量稅E.行為稅4、一般認(rèn)為稅法的基本原則包括(ABC)A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收對(duì)等原則E.稅收經(jīng)濟(jì)原則5、增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括(ABC)A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.附加聯(lián)E.其他聯(lián)6、經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票(ABC)A.無(wú)法認(rèn)證B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符C.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符D.重復(fù)認(rèn)證E.密文有誤7、稅法的解釋方法主要有(ABCDE)A.文義解釋法B.系統(tǒng)解釋法C.目的解釋法D.歷史解釋法E.合憲性解釋法8、應(yīng)依法繳納增值稅的事項(xiàng)有(CDE)A.銷售自己使用過(guò)的電腦B.銷售商品房C.銷售自來(lái)水D.銷售圖書E.代銷貨物9、稅收法律關(guān)系的客體包括(BCE)A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)B.貨幣C.實(shí)物D.土地使用權(quán)E.行為第二單元測(cè)試（第4—6章）一、單選1、下列消費(fèi)稅，屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是(C)A.啤酒B.化妝品C.金銀首飾D.小汽車2、在計(jì)算所得稅時(shí)，不得在應(yīng)納稅所得中扣除的項(xiàng)目是(D)A.支付給工人的工資B.在規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)發(fā)生的福利費(fèi)支出C.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.非公益性捐贈(zèng)3、適用20%營(yíng)業(yè)稅稅率的是(C)A.交通運(yùn)輸業(yè)B.建筑業(yè)C.娛樂(lè)業(yè)D.服務(wù)業(yè)4、某藝術(shù)團(tuán)在體育場(chǎng)租場(chǎng)費(fèi)5萬(wàn)元，付給體育場(chǎng)進(jìn)行演出，取得收入200萬(wàn)元，付給經(jīng)紀(jì)人20萬(wàn)元。已知文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，則該藝術(shù)團(tuán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算式為(D)A.200萬(wàn)元*3%B.（200-5）萬(wàn)元*3%C.（200-20）萬(wàn)元*3%D.（200-5-20）萬(wàn)元*3%5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)的敘述，不正確的是(B)A.一般以營(yíng)業(yè)稅全額為計(jì)稅依據(jù)B.按商品種類設(shè)計(jì)稅目稅率C.計(jì)算簡(jiǎn)便D.便于征管6、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是(A)A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.分類綜合所得稅制7、一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅適用的普通稅率為(A)A.25%B.20%C.15%D.10%8、下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的特點(diǎn)描述不正確的是(A)A.以分項(xiàng)所得為主，實(shí)行混合所得稅制B.以個(gè)人為納稅主體C.在征收上采取了源泉扣繳法與申報(bào)納稅法相結(jié)合的管理辦法D.明確了居民和非居民的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)9、消費(fèi)稅的稅目、稅率的調(diào)整權(quán)由（C）行使。A.全國(guó)人大B.全國(guó)人大常委會(huì)C.國(guó)務(wù)院D.財(cái)政部10、歌根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是(C)A.改建的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.盤盈的固定資產(chǎn)11、企業(yè)所得稅的納稅主體不包括(D)A.國(guó)有企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)12、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，有以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)(D)A.2年B.3年C.4年D.5年13、對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)保方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)(A)A.全部征收個(gè)人所得稅B.適當(dāng)征收個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.免征收個(gè)人所得稅14、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(B)A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元15、下列項(xiàng)目。免征個(gè)人所得稅的是(B)A.稿酬B.保險(xiǎn)賠償C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得16、某演員一次演出收入為4萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該演員應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的計(jì)算式為(D)A.40000*20%B.40000*（1-20%）C.20000*20%+8000*20%*（1+50%）D.20000*20%+12000*20%*（1+50%）17、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(C)A.單位或個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人B.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的，版權(quán)主管機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利的，以受讓人為扣繳義務(wù)人18、稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征(C)A.10%B.20%C.30%D.40%19、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)(A)A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.取高、低稅率的平均值D.免稅20、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中未扣除或因不能開具增值稅專用發(fā)票而不允許扣除增值稅稅款，發(fā)生價(jià)款和增值稅的稅款合并收取的，在計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額的計(jì)算式為(B)A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+消費(fèi)稅稅率）B.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率）C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額*（1+增值稅稅率）D.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率）21、關(guān)于消費(fèi)稅的描述，不正確的一項(xiàng)是(D)A.以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象B.單一環(huán)節(jié)征稅C.從價(jià)和從量征稅并存D.實(shí)行累進(jìn)稅率22、納稅人用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理(D)A.不得扣除B.當(dāng)期可扣除5%C.可全部扣除D.對(duì)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除23、在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，下列組成計(jì)稅價(jià)格（或銷售額）的表述，不正確的是(D)A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）B.（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.含增值稅的銷售額/（1-消費(fèi)稅稅率）24、現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用多少后的余額，為應(yīng)納稅所得額。(D)A.800元B.1000元C.1200元D.3500元25、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)的適用稅率是(B)A.25%B.20%C.18%D.15%26、非金融、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（D）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.3%B.5%C.9%D.12%27、營(yíng)業(yè)稅屬于(B)A.流轉(zhuǎn)稅B.收益稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅28、下列稅種，可采用”速算扣除數(shù)“的方法計(jì)算應(yīng)納稅額的是(D)A.營(yíng)業(yè)稅B.車船使用稅C.增值稅D.個(gè)人所得稅29、個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅是，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是(D)A.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值B.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用C.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用D.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用30、某演員于2008年8月份在甲地和乙地各演出一場(chǎng)，在甲地活動(dòng)報(bào)酬4000元，在乙地獲得報(bào)酬6000元。該演員就上述所得當(dāng)月應(yīng)納所得稅的計(jì)算公司為(A)A.（4000-800）*20%+6000*（1-20%）*20%B.（4000-800）*20%+（6000-800）*20%C.6000*（1-20%）*20%D.（4000+6000）*（1-20%）*20%31、李某2011年9月的工資、薪金所得為4600元，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金460元。李某工資、薪金所得的當(dāng)月應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為(C)A.4600-3500B.4600-2000C.4600-3500-460D.4600-2000-46032、營(yíng)業(yè)稅稅目的調(diào)整權(quán)在于(B)A.全國(guó)人大B.國(guó)務(wù)院C.國(guó)家稅務(wù)總局D.財(cái)政部33、下列所得免征個(gè)人所得稅的(C)A.年終加薪B.出售本人美術(shù)作品的收入C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款D.從投資管理公司取得的收益34、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是(B)A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（委托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售的D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（委托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的35、下列產(chǎn)品在銷售時(shí)應(yīng)征消費(fèi)稅的是(A)A.化妝品B.鋼琴C.保健食品D.錄音機(jī)36、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的時(shí)間是(C)A.報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B.報(bào)關(guān)進(jìn)口后7天C.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起7日內(nèi)37、下列收入中，免征營(yíng)業(yè)稅的是(C)A.電視臺(tái)的廣告收入B.公園游樂(lè)場(chǎng)的門票收入C.博物館的門票收入D.旅游景點(diǎn)出售紀(jì)念品的收入38、敬國(guó)平第六次修訂的《個(gè)人所得稅法》，自（D）起實(shí)施。A.2006年3月1日B.2007年3月1日C.2008年3月1日D.2011年9月1日39、個(gè)人出租房屋使用權(quán)取得的收入是(B)A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)所得40、下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅是，允許從總收入中減除費(fèi)用3500元計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有(A)A.工資、薪金收入5000元B.一次性演講收入5000元C.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)3000元D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得1000元41、納稅人每一年度的（B）減去不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.全部營(yíng)業(yè)額B.收入總額C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本42、我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的優(yōu)惠政策市(C)A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠B.區(qū)域優(yōu)惠C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔43、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)予以扣除。我國(guó)采取的扣除方法是(B)A.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的全額扣除B.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的限額扣除C.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)的全額扣除D.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)的限額扣除44、根據(jù)消費(fèi)稅法律規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其計(jì)稅依據(jù)是(C)A.關(guān)稅完稅價(jià)格B.消費(fèi)品價(jià)格C.組成完稅價(jià)格D.同類商品價(jià)格45、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是(C)A.用于職工福利B.用于在建工程C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于饋贈(zèng)46、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的是(A)A.飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立柜臺(tái)外銷自制鹵菜B.百貨公司受托代銷貨物C.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運(yùn)輸服務(wù)D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊47、目前，我國(guó)對(duì)下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的收入，在一定期限內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。該期限是(C)A.1年B.2年C.3年D.5年48、我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅按20%征稅的行業(yè)是(D)A.郵電通訊業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.歌廳、舞廳業(yè)49、我國(guó)目前有多少個(gè)消費(fèi)稅稅目(C)A.9個(gè)B.10個(gè)C.14個(gè)D.12個(gè)50、那稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為(D)A.生產(chǎn)時(shí)B.銷售時(shí)C.不納稅D.移送使用時(shí)51、消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的(B)A.單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.單位和個(gè)人C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人52、某飯店附設(shè)獨(dú)立核算的卡拉OK廳，5月份去的餐廳收入60萬(wàn)元，客房收入24萬(wàn)元，卡拉OK廳包房收入20萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定服務(wù)業(yè)稅率5%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂(lè)業(yè)稅率20%，則該飯店繳納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算式為(C)A.（60+24+20）*20%B.（60+24+20）*5%C.（60+24）*5%+20*20%D.（20+24）*20%+60*5%53、個(gè)人所得稅的稅率不包括(A)A.60%B.40%C.30%D.20%54、我國(guó)自（B）啟動(dòng)新的個(gè)人所得稅的自行申報(bào)模式。A.2006年B.2007年C.2008年D.2009年55、某作家2010年10月取得作品使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入5000元。該作家繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算式為(C)A.5000*20%B.（5000-800）*20%C.5000*（1-20%）*20%D.5000*（1-20%）*20%*（1-30%）56、一般情況下，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，應(yīng)繳納的稅金是(B)A.消費(fèi)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅和增值稅D.不用交稅57、王某5月份取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次為4500元。王某應(yīng)就此見(jiàn)那個(gè)人所得稅(A)A.1160元B.1180元C.1200元D.1500元58、個(gè)人所得稅中，偶然所得適用的稅率為(B)A.15%B.20%C.30%D.45%二、多選1、某退休教授某月取得的下列所得中，不需要繳納個(gè)人所得稅的有(AC)A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金2000元B.股票紅利900元C.咨詢費(fèi)800元D.稿酬所得9000元E.私營(yíng)企業(yè)顧問(wèn)1000元2、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是(AD)A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)在有住所的個(gè)人E.具有中國(guó)國(guó)籍的中國(guó)公民3、下列所得，免征個(gè)人所得稅的是(ABDE)A.省級(jí)人民政府的科技獎(jiǎng)勵(lì)金B(yǎng).國(guó)家統(tǒng)一發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼C.偶然所得D.外交官的薪金E.保險(xiǎn)賠償4、企業(yè)應(yīng)納稅額中的收入總額的內(nèi)容包括(ABCDE)A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.租金收入E.接受捐贈(zèng)收入5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，可以得到降低稅率照顧的企業(yè)有(AC)A.符合條件的小型微利企業(yè)B.從事旅游業(yè)、年度納稅額在50萬(wàn)元以上的企業(yè)C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D.資產(chǎn)總額超過(guò)5000萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)E.以上均正確6、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有(ABCE)A.煤氣公司為客戶安裝煤氣管道時(shí)，隨同銷售的煤氣灶取得的收入B.郵政局出售的郵寄物品包裝木盒等C.溜冰場(chǎng)出租冰鞋收入D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入E.電信局為客戶安裝電話時(shí)隨同銷售的電話機(jī)取得的收入7、不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)有(BD)A.投資取得的無(wú)形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)C.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)E.通過(guò)捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)8、下列稅目，適用3%營(yíng)業(yè)稅稅率的是(ABCD)A.交通運(yùn)輸業(yè)B.建筑業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.文化體育業(yè)E.娛樂(lè)業(yè)9、以下情況，可以減征個(gè)人所得稅的是(BE)A.儲(chǔ)蓄存款利息B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)E.殘疾人、孤寡老人和烈屬的所得第三單元測(cè)試（第7—8章）一、單選1、一般情況下，我國(guó)對(duì)下列哪一項(xiàng)不征關(guān)稅(C)A.進(jìn)口貨物B.進(jìn)口物品C.出口貨物D.以上都不對(duì)2、下列有關(guān)關(guān)稅特征的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(A)A.關(guān)稅的征稅對(duì)象主要是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅在貨物或物品進(jìn)出關(guān)境的環(huán)節(jié)一次性征收C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格D.關(guān)稅具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)功能3、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(C)A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)使用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人實(shí)際占用用的土地面積D.稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積4、依法應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是(B)A.個(gè)人住宅用房B.個(gè)體餐館用房C.衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)D.寺廟用房5、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(D)A.實(shí)際上是附加稅B.采用比例稅率C.此稅開征的目的是保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金D.技計(jì)稅據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和6、依法應(yīng)繳納契稅的項(xiàng)目是(A)A.贈(zèng)與房產(chǎn)B.等價(jià)交換房產(chǎn)C.城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)7、對(duì)于房產(chǎn)稅繳納的稅法，正確的是(B)A.按月計(jì)征，分期繳納B.按年計(jì)征，分期繳納C.按季計(jì)征，一次性繳納D.按月計(jì)征，一次性繳納8、以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為(D)A.1.3%B.1.2%C.13%D.12%9、2006年1月1日起，我國(guó)停止征收的稅種是(C)A.車船使用牌照稅B.印花稅C.農(nóng)業(yè)稅D.資源稅10、依法應(yīng)征納資源稅的產(chǎn)品是(D)A.選煤B.柴油C.人造石油D.原油11、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不超過(guò)(B)A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月12、法律法規(guī)規(guī)定代扣代繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的手續(xù)費(fèi)為代扣代繳稅款的(B)A.1%B.2%C.3%D.5%13、因稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算錯(cuò)誤致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在法定期限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款。該法定期限為(C)A.1年B.2年C.3年D.4年14、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用的對(duì)象不包括(D)A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)代理人15、取得會(huì)計(jì)師資格者以及連續(xù)從事稅收業(yè)務(wù)多少年以上者，可以不參加全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)師資格考試(D)A.3年B.5年C.10年D.15年16、資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用，以下列哪一項(xiàng)為課稅對(duì)象(A)A.自用數(shù)量B.開采數(shù)量C.生產(chǎn)數(shù)量D.銷售數(shù)量17、車輛使用稅使用下列哪一種稅率(D)A.比例稅率B.統(tǒng)一的定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.有幅度的定額稅率18、從性質(zhì)上講，房產(chǎn)稅是一種(C)A.流轉(zhuǎn)稅B.資源稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅19、下列選項(xiàng)中，不屬于印花稅的納稅人的是(D)A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.鑒定人20、土地增值稅計(jì)稅時(shí)，允許扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅費(fèi)是(D)A.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加B.消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加D.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加21、某運(yùn)輸公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時(shí)，銷售一些紙箱等包裝物。對(duì)銷售包裝物的行為應(yīng)征收(A)A.營(yíng)業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.增值稅和營(yíng)業(yè)稅22、下列不屬于車船使用費(fèi)的征收范圍的是(C)A.無(wú)軌電車B.拖拉機(jī)C.火車D.氣墊船23、關(guān)稅稅額在人民幣在多少元一下的一票貨物，可以免稅(B)A.10元B.50元C.100元D.1000元24、下列機(jī)構(gòu)不能從事稅務(wù)代理的是(D)A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.稅務(wù)師事務(wù)所C.審計(jì)師稅務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)25、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)真正稅滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到(A)A.5年B.6年C.8年D.10年26、屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是(A)A.房產(chǎn)稅B.契稅C.遺產(chǎn)稅D.贈(zèng)與稅27、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是(B)A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地B.生產(chǎn)企業(yè)閑置用地C.農(nóng)村居民宅基用地D.直接農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地28、我國(guó)現(xiàn)行立法規(guī)定，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率為(B)A.1%B.1.2%C.2%D.12%29、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為(C)A.比例稅率B.定額稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.地區(qū)差別定額稅率30、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)為(D)A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村31、房屋買賣業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(A)A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓契約當(dāng)天B.繳納購(gòu)房款當(dāng)天C.房地產(chǎn)交付之日D.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日32、依法應(yīng)征收車船稅的車輛是(B)A.110專用車B.郵政用車C.軍隊(duì)訓(xùn)練車D.消防車33、依法應(yīng)繳納印花稅的憑證為(C)A.職業(yè)技術(shù)資格證B.司法考試證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.健康證34、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為(D)A.7日B.10日C.15日D.30日35、一般情況下，納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)納稅資料，依法應(yīng)當(dāng)保存(D)A.1年B.3年C.5年D.10年36、關(guān)稅納稅人因違反規(guī)定造成海關(guān)少征或漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)自納稅人應(yīng)繳稅款之日起在一定期限內(nèi)追征。此法定期限為(C)A.6個(gè)月B.1年C.3年D.5年37、我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起的一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)。該年限為(D)A.1年B.3年C.5年D.10年38、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二次修訂是在(C)A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年39、資源稅納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)的調(diào)整決定權(quán)屬于(C)A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府B.省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省、自治區(qū)、直轄市地礦管理部門40、按照有關(guān)規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記破，應(yīng)當(dāng)保存(C)A.1年B.3年C.5年D.10年41、納稅人對(duì)復(fù)議決定不服，可以在接到復(fù)議決定之日起（內(nèi)向人民法院起訴。）(C)A.7日B.10日C.15日D.30日42、下列資源，征收資源稅的是(C)A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)出來(lái)的天然氣C.固體鹽D.洗煤和選煤43、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納資源稅的納稅人是(A)A.開采石油的軍事單位B.銷售人造石油的石化企業(yè)C.進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)D.從事石油勘察的設(shè)計(jì)院44、我國(guó)資源稅的計(jì)征辦法是(B)A.從價(jià)定率征收B.從量定額征收C.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率計(jì)征D.分別實(shí)行從價(jià)定率和從量定額征收45、由于納稅義務(wù)人故意違反法律造成少征或者漏征的，海關(guān)可在（C）年追征。A.1B.2C.3D.1046、參加稅務(wù)師資格考試成績(jī)合格并經(jīng)考核認(rèn)定合格的，有（B）核發(fā)稅務(wù)師資格證。A.所在地財(cái)政機(jī)關(guān)B.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局C.所在地人民政府D.所在地司法機(jī)關(guān)47、契稅的稅率為(B)A.3%B.3%-5%C.5%D.8%48、契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（C）日內(nèi)向征收機(jī)關(guān)巴黎納稅申報(bào)。A.5B.7C.10D.1549、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（C）年。A.3B.5C.10D.2050、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項(xiàng)是(D)A.依法辦理稅務(wù)登記B.依法辦理稅務(wù)申報(bào)C.依法繳納稅款D.依法書面申請(qǐng)減免稅51、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)先(A)A.按法律法規(guī)規(guī)定繳納稅款和滯納金B(yǎng).向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議C.向人民法院起訴D.申請(qǐng)調(diào)解二、多選1、設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所可以采取的形式有(AD)A.合伙制B.個(gè)人獨(dú)資C.股份公司D.有限責(zé)任公司E.股份合作制2、稅務(wù)代理人可以代理的事項(xiàng)有(ABCDE)A.辦理納稅申報(bào)B.制作涉稅文書C.建賬建制，辦理賬務(wù)D.辦理稅務(wù)登記E.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)3、稅款征收的方式有(ABCDE)A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.委托代征4、下列行為，應(yīng)征土地增值稅的有(AB)A.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.有償轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.國(guó)家出讓土地使用權(quán)D.繼承房地產(chǎn)E.贈(zèng)與房地產(chǎn)5、下列貨物，屬于法定免征關(guān)稅的有(ACDE)A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品B.殘疾人專用物品C.關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物D.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品6、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在()使用土地的單位和個(gè)人。(ABCE)A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.鄉(xiāng)村E.工礦區(qū)7、對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的設(shè)立有審查批準(zhǔn)權(quán)的有(BD)A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局E.省級(jí)地方稅務(wù)局簡(jiǎn)答練習(xí)[當(dāng)前練習(xí)：第一單元測(cè)試（第1—3章）]1、稅收管理體制正確答案：【稅收管理體制，作為一項(xiàng)基本的稅收法律制度，是指確認(rèn)和保護(hù)中央政府和地方政府之間稅權(quán)關(guān)系的法律制度。】2、完善我國(guó)納稅人權(quán)利保障的法律思考。正確答案：【完善我國(guó)納稅人權(quán)利保障的法律思考：(1)尊重人權(quán)，樹立以納稅人為本的稅法理念。首先，應(yīng)從法律上確保征納稅雙方的地位平等;其次，要有高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，并真正地實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法從監(jiān)督管理型向管理服務(wù)型的轉(zhuǎn)變;最后，稅收?qǐng)?zhí)法必須堅(jiān)持公開、公平、公正執(zhí)法(2)制定稅法通則，全面保障納稅人權(quán)利。(3)建立協(xié)調(diào)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的機(jī)制。首先，明確稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的權(quán)限;其次，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助;最后，需要完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督?！?、稅法調(diào)整對(duì)象的范圍。正確答案：【稅收關(guān)系分兩大類:稅收分配關(guān)系和稅收征收管理關(guān)系。稅收分配關(guān)系:國(guó)家與納稅人之間;中央政府與地方政府之間以及地方各級(jí)政府之間;中國(guó)政府與外國(guó)政府及涉外納稅人之間。稅收征收管理關(guān)系:稅務(wù)管理關(guān)系、稅款征收關(guān)系、稅務(wù)檢查關(guān)系、稅務(wù)稽查關(guān)系?！?、稅法正確答案：【國(guó)家制度的調(diào)整國(guó)家與納稅人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱?！?、簡(jiǎn)述稅法的特征。正確答案：【(1)稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法。(2)稅法是以確認(rèn)稅收的權(quán)利和義務(wù)為主要內(nèi)容的法。(3)稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法。(4)稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法?！?、簡(jiǎn)述稅收法定原則的內(nèi)容。正確答案：【稅收法定原則的內(nèi)容分為三個(gè)方面:(1)課稅要素法定原則，其含義是指課稅要素的全部?jī)?nèi)容和稅收的課征及其程序等都必須由法律規(guī)定。(2)課稅要素明確原則，是指在法律和授權(quán)立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對(duì)課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，必須盡量明確而不生歧義。(3)程序合法原則，又稱依法稽征原則，是指征稅機(jī)關(guān)依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟(jì)或司法救濟(jì)的權(quán)利。】7、簡(jiǎn)述稅權(quán)的基本權(quán)能。正確答案：【稅權(quán)的基本權(quán)能包括：(1)開征權(quán);(2)停征權(quán);(3)減稅權(quán);(4)免稅權(quán);(5)退稅權(quán);((6)加征權(quán);(7)稅收檢查權(quán);(8)稅收調(diào)整權(quán)。】8、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。正確答案：【(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無(wú)償性?！?、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。正確答案：【（1）避免重復(fù)征稅，具有稅中性。（2）稅源廣闊，具有普遍性。（3）增值稅具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。（4）增值稅的計(jì)算采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收?！?0、簡(jiǎn)述我國(guó)增值稅稅率的種類。正確答案：【我國(guó)增值稅稅率的種類：（1）基本稅率：17%；（2）低稅率：13%；（3）零稅率：出口貨物（4）征收率：小規(guī)模納稅人。從事貨物批發(fā)或者零售，以及以貨物批發(fā)或者零售業(yè)務(wù)為主、兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，適用4%；其他適用6%?！?1、稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：【指政府依據(jù)稅收組織法律設(shè)立的專門組織和監(jiān)督管理財(cái)產(chǎn)稅收業(yè)務(wù)的專業(yè)化政府機(jī)關(guān)?！?2、稅務(wù)登記管理制度正確答案：【指保證代表國(guó)家行使征稅權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)向負(fù)有納稅義務(wù)的確社會(huì)組織和個(gè)人征稅所形成的征收與繳納關(guān)系的法律制度?！?3、查帳征收正確答案：【指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的帳表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率繳納稅款的方式?！?4、簡(jiǎn)述我國(guó)稅收管理體制建立的原則。正確答案：【(1)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則;(2)權(quán)、責(zé)、利有機(jī)統(tǒng)一的原則;(3)按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則;(4)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則?！?5、簡(jiǎn)述增值稅的作用。正確答案：【增值稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、拓展對(duì)外貿(mào)易等方面具有其他稅種不可替代的作用：（1）稅收具有中性，不會(huì)干擾資源配置。（2）有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（3）有利于國(guó)際貿(mào)易的開展。（4）具有相互勾稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生?！?6、稅收正確答案：【指國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要憑借其政治權(quán)力依法參與社會(huì)財(cái)產(chǎn)分配的一種形式?！?7、稅收保全正確答案：【稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能，由于納稅人的行為或者某種客觀因素造成的應(yīng)征稅款不能得到有效保證或難以保證的情況，為確保稅款征收而采取的措施?！亢?jiǎn)答練習(xí)[當(dāng)前練習(xí)：第二單元測(cè)試（第4—6章）]1、簡(jiǎn)述列入消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品。正確答案：【（1）過(guò)渡消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品。如：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品。如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。（3）高能耗及高檔消費(fèi)品。如小車、摩托車。（4）不能再生和替代的石油類消費(fèi)品。如汽油、柴油等。（5）具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品。如護(hù)膚發(fā)品、汽車輪胎。消費(fèi)稅的征稅范圍，可以根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化和消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化情況作適當(dāng)調(diào)整?！?、簡(jiǎn)述應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的確定。正確答案：【（1）銷售的，為銷售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用的，為移送使用數(shù)量；（3）委托加工的，為納稅人收回的數(shù)量；（4）進(jìn)口的，為海關(guān)核定的數(shù)量?！?、簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的具體內(nèi)容。正確答案：【(1)銷售貨物收入。(2)提供勞務(wù)收入。(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(5)利息收入。(6)租金收入。(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入。(8)接受捐贈(zèng)收入。(9)其他收入。】4、簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。正確答案：【我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是在中國(guó)境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，此外，營(yíng)業(yè)稅的征收范圍還有以下3項(xiàng)規(guī)定。（1）金融機(jī)構(gòu)從事的外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù)應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅；非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人買賣外匯、有價(jià)證券或期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。（2）如果一項(xiàng)銷售行為既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)型單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。但從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營(yíng)業(yè)稅（而因征收增值稅）。（3）納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不能分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。】5、目前有哪些情形實(shí)行納稅人自行申報(bào)的方式？正確答案：【（1）年所得12萬(wàn)以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形?！?、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不計(jì)稅收入有哪些?正確答案：【根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定，下列收入為不計(jì)稅收入:(1)財(cái)政撥款。(2)依法收取并納入次、財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。其他不征稅收人，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金?！?、企業(yè)所得稅的免稅收入。正確答案：【免稅收入:(1)國(guó)債利息收入(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所:有實(shí)際聯(lián)系的殷息、紅利等權(quán)益性投資收益。(4)符合條件的非贏利性組織的收入?！?、企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。正確答案：【關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;(2)直接或者間接地同為第三者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系?！?、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案：【指納稅人扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人等稅收管理相對(duì)人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取法定的強(qiáng)制手段強(qiáng)迫其履行義務(wù)的措施?！?0、流轉(zhuǎn)稅正確答案：【指以流轉(zhuǎn)額非商品流轉(zhuǎn)額為征稅依據(jù)，選擇流轉(zhuǎn)過(guò)程中的某環(huán)節(jié)征收的一類稅?！?1、增值稅正確答案：【指以商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值額或商品附加值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。】12、所得稅正確答案：【指以納稅人在一定期限內(nèi)的純所得額或者總所得額為征稅對(duì)象的一類稅的統(tǒng)稱?！?3、財(cái)產(chǎn)稅正確答案：【指納稅人所擁有或支配的特定財(cái)產(chǎn)為計(jì)稅依據(jù)而征收的一類稅?！?4、行為稅正確答案：【指以某些特定行為為征稅對(duì)象的一類稅?！?5、偷稅罪正確答案：【指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證，在幾簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)么虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款數(shù)額較大或曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)兩次行政處罰又偷稅的。】16、逃避追繳欠稅罪正確答案：【指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款數(shù)額較大的?！?7、稅務(wù)行政復(fù)議制度正確答案：【指規(guī)定納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，而依法向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，并作出行政復(fù)議決定的制度?！?8、稅務(wù)行政訴訟正確答案：【指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，或者對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體稅務(wù)行政行為，或者復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動(dòng)?！?9、抗稅正確答案：【指納稅人或扣繳義務(wù)人，以暴力威脅方法拒不繳納應(yīng)繳稅款的行為。】20、稅法主體正確答案：【指稅法規(guī)定的依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。】簡(jiǎn)答練習(xí)[當(dāng)前練習(xí)：第三單元測(cè)試（第7—8章）]1、簡(jiǎn)述印花稅的納稅人。正確答案：【印花稅的納稅人：是在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人?！?、簡(jiǎn)述車船稅的稅收優(yōu)惠政策。正確答案：【下列車船免征車船稅：（1）非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）。（2）拖拉機(jī)。（3）捕撈、養(yǎng)殖漁船。（4）軍隊(duì)、武警專用的車船。（5）警用車船。（6）按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸位的船舶。（7）依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船?！?、試述資源稅的特點(diǎn)。正確答案：【資源稅的特點(diǎn)。（1）征稅目的主要在于調(diào)解因資源差別而形成的級(jí)差收入。（2）采用差別稅額，實(shí)行從量定額征收。（3）征稅的方位較窄。（4）屬于中央和地方共享稅?！?、試述稅收優(yōu)先權(quán)的具體內(nèi)容。正確答案：【稅收優(yōu)先權(quán)的具體內(nèi)容:(1)稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán);(2)稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔(dān)保債權(quán);(3)稅收優(yōu)先于行政罰款和沒(méi)收違法所得。】5、簡(jiǎn)述稅收行政復(fù)議的特點(diǎn)。正確答案：【稅收行政復(fù)議的特點(diǎn)。(1)稅收行政復(fù)議以稅務(wù)爭(zhēng)議為對(duì)象，(2)稅收行政復(fù)議遵循“不告不理”原則，(3)稅收行政復(fù)議具有前置程序的特點(diǎn)(4)稅收行政復(fù)議是一種行政司法行為稅收行政復(fù)議的特點(diǎn)。】6、簡(jiǎn)述稅收行政訴訟的基本原則。正確答案：【稅收行政訴訟的基本原則:(1)合法性審查原則;(2)不適用調(diào)解原則;(3)不適用處分原則;(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則;(5)不停止執(zhí)行的原則?！?、稅務(wù)代理的基本原則。正確答案：【稅務(wù)代理的基本原則：(1)依法代理原則;(2)自愿有償原則;(3)獨(dú)立公正原則;(4)保守秘密原則;(5)維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益相結(jié)合的原則?！?、印花稅正確答案