2023年湖北省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)典型題匯編及答案

2023年湖北省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)典型題匯編及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列各項，哪一項是由稅務(wù)總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

2.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，則該項固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

3.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

4.納稅人稅控機發(fā)票被盜，需要向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業(yè)務(wù)屬于填單業(yè)務(wù)

B.納稅人需要填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復(fù)印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關(guān)材料

5.依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的說法中不準(zhǔn)確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定

6.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務(wù)，因符合規(guī)定的原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退(免)的，應(yīng)在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務(wù)機關(guān)提出()申請，并提供相關(guān)舉證資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準(zhǔn)B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

7.下列納稅人依申請業(yè)務(wù)事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設(shè)立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿(mào)企業(yè)免退稅辦理D.海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)采集

8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

9.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風(fēng)光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

10.仁安區(qū)國稅局第一黨支部擬對黨員發(fā)展對象小張同志進行政審，以下政審方式您認(rèn)為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進行B.查閱本人檔案C.找同鄉(xiāng)或知情人了解D.進行必要的函調(diào)、外調(diào)

11.納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，下列關(guān)于納稅人財務(wù)報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，應(yīng)報送《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，稅務(wù)登記的行業(yè)是“7296擔(dān)保服務(wù)”，同時滿足上述兩個條件應(yīng)報送金融企業(yè)財務(wù)報表(擔(dān)保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，應(yīng)報送一般企業(yè)財務(wù)報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務(wù)報表

12.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經(jīng)營期D.3個月

13.根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當(dāng)期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

14.以下不屬于《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)優(yōu)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的是()。

A.延時服務(wù)B.預(yù)約服務(wù)C.免填單服務(wù)D.上門服務(wù)

15.某公務(wù)員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應(yīng)付了事，這種行為違背公務(wù)員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

16.《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，提出到2022年底，納稅繳費時間壓減至()

A.78小時以內(nèi)B.100小時以內(nèi)C.120小時以內(nèi)D.130小時以內(nèi)

17.單位納稅人設(shè)立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人

18.突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)工作人員為第一知情人,()為第一處置人。

A.辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人B.辦稅服務(wù)廳值班領(lǐng)導(dǎo)C.辦稅服務(wù)廳分管領(lǐng)導(dǎo)D.應(yīng)急處置小組負(fù)責(zé)人

19.《國家公務(wù)員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

20.黨員受到警告或者嚴(yán)重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。

A.一年B.二年C.三年D.四年

二、多選題(10題)21.關(guān)于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的舉措，下列說法中正確的有()

A.完善電子稅務(wù)局增值稅申報比對功能，優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內(nèi)容

B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導(dǎo)人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內(nèi)E.推廣社保退費申請網(wǎng)上受理，讓繳費人“少跑路”

22.下列應(yīng)適用13%稅率計征增值稅的應(yīng)稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

23.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務(wù)負(fù)責(zé)人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東

24.履行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，應(yīng)當(dāng)組織協(xié)調(diào)運輸經(jīng)營單位，優(yōu)先運送處置突發(fā)事件中的工具。和()。

A.所需物資B.應(yīng)急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資

25..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)驗證代表納稅人辦理相關(guān)事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設(shè)備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

26.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

27.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款的，當(dāng)期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應(yīng)申報表C.不能領(lǐng)用發(fā)票D.不配合稅務(wù)檢查

28.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

29.下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

30.下列各項中，屬于對服務(wù)質(zhì)效投訴的有()

A.稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機關(guān)工作人員未履行首問責(zé)任制的

D.稅務(wù)機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當(dāng)?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當(dāng)?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

三、判斷題(15題)31.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

32.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。()

A.是B.否

33.辦稅服務(wù)廳咨詢導(dǎo)稅、宣傳輔導(dǎo)、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位，可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

34.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合適，只有這個國家的領(lǐng)導(dǎo)人才最有發(fā)言權(quán)。

A.是B.否

35.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

36.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

37.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

38.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務(wù)實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

39.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

40.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

41.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認(rèn)為投資損失。()

A.是B.否

42.企業(yè)租人固定資產(chǎn)用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當(dāng)期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉(zhuǎn)出額。()

A.正確B.錯誤

43.歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

44.辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

45.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B自2014年12月1日起，國稅系統(tǒng)批量集中采購范圍，包括臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復(fù)印機、空調(diào)機5類產(chǎn)品。傳真機、掃描儀、碎紙機、復(fù)印紙4類產(chǎn)品，不再納入批量集中采購范圍。其中，臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復(fù)印機4類產(chǎn)品，由稅務(wù)總局實施批量集中采購。

2.D根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

3.A

4.D

5.C

6.B

7.B

8.A

9.C

10.A

11.A適用“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，應(yīng)報送《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》。

12.C

13.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算。選項C正確

14.D

15.B

16.B2022年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。

17.C

18.A依據(jù):《辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2012〕106號文件印發(fā))。

19.B

20.A《黨紀(jì)處分條例》規(guī)定。

21.ACE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)的規(guī)定，選項B的正確表述應(yīng)為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入功能，納稅人填報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應(yīng)為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內(nèi)。

22.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

23.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負(fù)責(zé)人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。

24.ABC

25.BCDE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅發(fā)票風(fēng)險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設(shè)備發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開等涉稅事項時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)驗證代表納稅人辦理相關(guān)事項的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

26.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

27.AB實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期可以不辦理申報手續(xù)。

28.BCD便利性、開放性、低成本性。

29.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。

30.BCD選項A、E屬于對服務(wù)態(tài)度的投訴。

31.B

32.B小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入。

33.B根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅務(wù)監(jiān)管防范稅費征收風(fēng)險的通知》(稅總函〔2020)130號)，各類編外聘用人員按照只出不進的原則，嚴(yán)格控制數(shù)量，從嚴(yán)規(guī)范適用崗位、職責(zé)權(quán)限和各項管理制度，不得安排編外聘用人員從事稅收執(zhí)法崗位工作。對于非執(zhí)法崗位，原則上不安排編外聘用人員從事現(xiàn)金收款等高風(fēng)險崗位工作。

34.B“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合適，只有這個國家的人民才最有發(fā)言權(quán)。

35.B稅款所屬期在2022年7月1日(含)以后的印花稅申報，取消原條例中關(guān)于印花