長虹集團財務(wù)分析詳解

上市公司財務(wù)分析系列–2003年度長虹集團財務(wù)分析詳解一、實現(xiàn)利潤分析1.利潤總額2003年實現(xiàn)利潤為26678.67萬元，與2002年的20663.30萬元相比有較大增長，增長29.11%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。2.營業(yè)利潤2003年營業(yè)利潤為18236.31萬元，與2002年的12744.18萬元相比有較大增長，增長43.10%。具體來說，以下項目的變動使?fàn)I業(yè)利潤增加：主營業(yè)務(wù)收入增加154801.15萬元；主營業(yè)務(wù)稅金及附加減少1903.08萬元；營業(yè)費用(銷售費用)減少2845.96萬元；共計增加159550.20萬元，以下項目的變動使?fàn)I業(yè)利潤減少：主營業(yè)務(wù)成本增加137189.27萬元；管理費用增加10443.02萬元；財務(wù)費用增加5419.01萬元；其他業(yè)務(wù)利潤減少1006.63萬元；共計減少154057.94萬元,增加項與減少項相抵，使?fàn)I業(yè)利潤增長5492.26萬元。3.投資收益2003年投資收益為3310.68萬元，與2002年的7764.67萬元相比有較大幅度下降，下降57.36%。4.營業(yè)外利潤2003年營業(yè)外利潤為4169.54萬元，與2002年的81.22萬元相比成倍增長，增長50.33倍。5.主營業(yè)務(wù)的盈利能力2003年主營業(yè)務(wù)收入凈額為1413319.58萬元，與2002年的1258518.43萬元相比有較大增長，增長12.30%。從主營業(yè)務(wù)收入和成本的變化情況來看，2003年的主營業(yè)務(wù)收入凈額為1413319.58萬元，比2002年的1258518.43萬元有所增長，增長12.30%，主營業(yè)務(wù)成本為1208264.29萬元，比2002年的1071075.02萬元有所增加，增加12.81%，主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本同時增長，但主營業(yè)務(wù)成本增長幅度大于主營業(yè)務(wù)收入，表明公司主營業(yè)務(wù)盈利能力下降。實現(xiàn)利潤增減情況表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)銷售收入1413319.5812.301258518.4332.27951461.890.00實現(xiàn)利潤26678.6729.1120663.3085.1411160.760.00營業(yè)利潤18236.3143.1012744.18487.302169.970.00投資收益3310.68-57.367764.67-35.4412026.230.00營業(yè)外收支4169.545033.4081.22102.40-3386.680.00補貼收入962.141213.9873.22-79.15351.240.006.利潤總額2003年實現(xiàn)利潤為26678.67萬元，與2002年的20663.30萬元相比有較大增長，增長29.11%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。7.結(jié)論總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。二、成本分析1.成本構(gòu)成情況2003年四川長虹成本費用總額為1400651.22萬元，其中：主營業(yè)務(wù)成本為1208264.29萬元，占成本總額的86.26%;銷售費用為138580.07萬元，占成本總額的9.89%;管理費用為46046.08萬元，占成本總額的3.29%;財務(wù)費用為7064.86萬元，占成本總額的0.50%。成本構(gòu)成表(占成本費用總額的比例)2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)成本費用總額1400651.22100.001252348.96100.00957980.12100.00主營業(yè)務(wù)成本1208264.2986.261071075.0285.53832110.4986.86銷售費用138580.079.89141426.0411.29103354.0610.79管理費用46046.083.2935603.062.8424553.202.56財務(wù)費用7064.860.501645.850.13-7829.45-0.82主業(yè)稅金及附加695.910.052598.990.215791.820.602.總成本變化情況及原因分析四川長虹2003年成本費用總額為1400651.22萬元，與2002年的1252348.96萬元相比有較大增長，增長11.84%。成本構(gòu)成變動情況表(占主營業(yè)務(wù)收入的比例)2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)主營業(yè)務(wù)收入1413319.58100.001258518.43100.00951461.89100.00主營業(yè)務(wù)成本1208264.2985.491071075.0285.11832110.4987.46主業(yè)稅金及附加695.910.052598.990.215791.820.61銷售費用138580.079.81141426.0411.24103354.0610.86管理費用46046.083.2635603.062.8324553.202.58財務(wù)費用7064.860.501645.850.13-7829.45-0.823.主營業(yè)務(wù)成本控制情況2003年主營業(yè)務(wù)成本為1208264.29萬元，與2002年的1071075.02萬元相比有較大增長，增長12.81%。2003年主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入為85.49%，與2002年的85.11%相比變化不大。主營業(yè)務(wù)成本費用水平基本穩(wěn)定，沒有發(fā)生較大變化。4.銷售費用變化及合理性評價2003年銷售費用為138580.07萬元，與2002年的141426.04萬元相比有所下降，下降2.01%。2003年在銷售費用下降的情況下銷售收入?yún)s獲得了較大幅度的增長，公司采取了非常成功的銷售戰(zhàn)略，營銷效率顯著提高。5.管理費用變化及合理性評價2003年管理費用為46046.08萬元，與2002年的35603.06萬元相比有較大增長，增長29.33%。2003年管理費用占銷售收入的比例為3.26%，與2002年的2.83%相比變化不大。管理費用與銷售收入同步增長，銷售利潤沒有多大變化，管理費用支出正常。6.財務(wù)費用變化情況2003年財務(wù)費用為7064.86萬元，與2002年的1645.85萬元相比成倍增長，增長329.25%。三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1.資產(chǎn)構(gòu)成基本情況四川長虹2003年資產(chǎn)總額為2136428.95萬元，其中流動資產(chǎn)為1753749.50萬元，主要分布在存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等環(huán)節(jié)，分別占公司流動資產(chǎn)合計的39.95%、28.43%和14.38%。非流動資產(chǎn)為382679.45萬元，主要分布在固定資產(chǎn)凈額和無形資產(chǎn)，分別占公司非流動資產(chǎn)的88.02%、11.54%。資產(chǎn)構(gòu)成表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)總資產(chǎn)2136428.95100.001867036.67100.001763751.12100.00流動資產(chǎn)1753749.5082.091525909.0981.731424664.8880.77長期投資凈額3925.920.1813913.540.7515993.580.91固定資產(chǎn)凈額336819.0715.77294220.0615.76279609.1115.85無形遞延資產(chǎn)45074.812.1146980.732.5247462.202.69其它-3140.35-0.15-13986.75-0.75-3978.66-0.232.資產(chǎn)的增減變化2003年總資產(chǎn)為2136428.95萬元，與2002年的1867036.67萬元相比有較大增長，增長14.43%。3.資產(chǎn)的增減變化2003年總資產(chǎn)為2136428.95萬元，與2002年的1867036.67萬元相比有較大增長，增長14.43%。4.資產(chǎn)的增減變化原因具體來說，以下項目的變動使資產(chǎn)總額增加：應(yīng)收票據(jù)增加134096.04萬元；應(yīng)收賬款增加76492.47萬元；固定資產(chǎn)凈額增加42599.01萬元；應(yīng)收補貼款增加36373.12萬元；預(yù)付賬款增加18148.57萬元；貨幣資金增加11648.85萬元；在建工程增加10522.63萬元；固定資產(chǎn)清理增加64.57萬元；工程物資增加15.70萬元；共計增加329960.96萬元，以下項目的變動使資產(chǎn)總額減少：待攤費用減少3.96萬元；長期待攤費用減少893.37萬元；無形資產(chǎn)減少1012.55萬元；長期股權(quán)投資減少9987.62萬元；其他應(yīng)收款減少12532.59萬元；短期投資減少17653.59萬元；存貨減少18728.40萬元；共計減少60812.07萬元,增加項與減少項相抵，使資產(chǎn)總額增長269148.88萬元。5.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評價從資產(chǎn)各項目的比例關(guān)系來看，2003年應(yīng)收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。2003年企業(yè)資金不合理占用數(shù)額較大，企業(yè)經(jīng)營活動資金緊張，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，6.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動情況2003年與2002年相比，2003年存貨占銷售收入的比例明顯下降?？傮w來看，與2002年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有明顯的惡化或改善情況。主要資產(chǎn)項目變動情況表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)流動資產(chǎn)1753749.5014.931525909.097.111424664.880.00長期投資3925.92-71.7813913.54-13.0115993.580.00固定資產(chǎn)336819.0714.48294220.065.23279609.110.00存貨700559.00-2.60719287.4021.07594130.020.00應(yīng)收賬款498513.3618.13422020.8946.39288277.680.00貨幣性資產(chǎn)460380.1338.55332288.83-13.10382378.640.00四、資本結(jié)構(gòu)分析1.資本構(gòu)成基本情況四川長虹2003年負(fù)債總額為817530.98萬元，資本金為216421.15萬元，所有者權(quán)益為1313211.90萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為38.27%。在負(fù)債總額中，流動負(fù)債為809077.96萬元，占負(fù)債和權(quán)益總額的37.97%；短期借款為270601.91萬元，長期負(fù)債為7955.00萬元，付息負(fù)債合計占資金來源總額的13.07%。資本構(gòu)成表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)資本總額2130742.89100.001865984.51100.001762662.81100.00所有者權(quán)益1313211.9061.631292624.6969.271274131.3572.28流動負(fù)債809077.9637.97572762.2130.69487674.3227.67長期負(fù)債7955.000.370.000.000.000.002.流動負(fù)債構(gòu)成情況公司銀行借款所占比例較大，約占流動負(fù)債的68.72%，表明公司的償債壓力較大。公司經(jīng)營活動派生的負(fù)債資金數(shù)額較多，約占流動負(fù)債的35.80%，資金成本相對較低。3.負(fù)債的增減變化情況2003年負(fù)債總額為817530.98萬元，與2002年的573359.82萬元相比有較大增長，增長42.59%。公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加，負(fù)債壓力有較大幅度的提高。負(fù)債變動情況表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)負(fù)債總額817530.9842.59573359.8217.36488531.460.00短期借款270601.9166.88162155.371807.718500.000.00應(yīng)付賬款216164.714.21207439.800.52206375.500.00其它應(yīng)付款20487.40-16.1824442.1790.9912797.760.00長期負(fù)債7955.000.000.000.000.000.00其它302321.9668.59179322.49-31.26260858.190.004.負(fù)債的增減變化原因具體來說，以下項目的變動使負(fù)債總額增加：短期借款增加108446.54萬元；應(yīng)付票據(jù)增加49835.88萬元；應(yīng)交稅金增加41354.42萬元；預(yù)收賬款增加26586.49萬元；應(yīng)付股利增加16199.74萬元；應(yīng)付賬款增加8724.92萬元；長期借款增加7000.00萬元；預(yù)提費用增加3164.60萬元；應(yīng)付福利費增加1885.46萬元；應(yīng)付工資增加284.27萬元；共計增加263482.31萬元，以下項目的變動使負(fù)債總額減少：其他應(yīng)交款減少11.99萬元；遞延稅款貸項減少99.60萬元；其他應(yīng)付款減少3954.76萬元；共計減少4066.35萬元,增加項與減少項相抵，使負(fù)債總額增長259415.96萬元。5.權(quán)益的增減變化2003年所有者權(quán)益為1313211.90萬元，與2002年的1292624.69萬元相比有所增長，增長1.59%。所有者權(quán)益變動表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)所有權(quán)益合計1313211.90100.001292624.69100.001274131.35100.00資本金216421.1516.48216421.1516.74216421.1516.99資本公積金408136.6531.08408075.7531.57406516.0731.91盈余公積金490378.8537.34486004.7937.60482968.4237.91未分配利潤198322.7315.10182122.9814.09168225.7513.20少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.000.000.000.006.權(quán)益的增減變化原因具體來說，以下項目的變動使所有者權(quán)益增加：未分配利潤增加16199.74萬元；盈余公積增加4374.07萬元；資本公積增加60.90萬元；共計增加20634.71萬元。五、償債能力分析1.支付能力從支付能力來看，四川長虹2003年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；2.流動比率從變化情況來看，2003年流動比率為2.17，與2002年的2.66相比有較大下降，下降了0.49。3.速動比率2003年速動比率為1.30，與2002年的1.41相比有所下降，下降了0.11。4.短期償債能力變化情況公司短期償債壓力增加，但公司經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力并沒有下降。5.短期付息能力從短期來看，公司經(jīng)營活動的資金主要依靠短期借款，短期來看全部償還短期債務(wù)本息會有一定困難。償債能力指標(biāo)表項目名稱2003年2002年2001年流動比率2.172.662.92速動比率1.301.411.70利息保障倍數(shù)4.7813.550.00資產(chǎn)負(fù)債率0.380.310.286.短期付息能力從短期來看，公司經(jīng)營活動的資金主要依靠短期借款，短期來看全部償還短期債務(wù)本息會有一定困難。償債能力指標(biāo)表項目名稱2003年2002年2001年流動比率2.172.662.92速動比率1.301.411.70利息保障倍數(shù)4.7813.550.00資產(chǎn)負(fù)債率0.380.310.287.短期償債能力變化情況公司短期償債壓力增加，但公司經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力并沒有下降。六、盈利能力分析1.盈利能力基本情況四川長虹2003年的營業(yè)利潤率為1.29%，資產(chǎn)報酬率為1.69%，凈資產(chǎn)收益率為1.57%，成本費用利潤率為1.90%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為1997440.38萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為0.91%，而對外投資的收益率為84.33%。2.內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力四川長虹2003年內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力為0.91%，與2002年的0.75%相比變化不大。2003年對外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為84.33%，與2002年的55.81%相比有較大幅度的提高，提高28.52個百分點。3.對外投資的盈利能力盡管對外投資收益有較大幅度的下降，但對外投資總額的下降幅度更大，相對來看，本期對外投資的盈利能力有較大幅度的提高。4.內(nèi)外部資產(chǎn)盈利能力比較從企業(yè)內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況來看，對外投資的收益率大于內(nèi)部資產(chǎn)收益率，內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)收益率又大于企業(yè)實際貸款利率，說明對外投資的盈利能力是令人滿意的。5.資本收益率2003年凈資產(chǎn)收益率為1.57%，與2002年的1.36%相比變化不大。6.資本收益率變化原因2003年凈資產(chǎn)收益率比2002年提高的主要原因是：2003年凈利潤為20573.80萬元，與2002年的17620.27萬元相比有較大增長，增長16.76%。2003年所有者權(quán)益為1313211.90萬元，與2002年的1292624.69萬元相比有所增長，增長1.59%。凈利潤增長速度快于所有者權(quán)益的增長速度，致使凈資產(chǎn)收益率提高。7.資產(chǎn)報酬率2003年總資產(chǎn)報酬率為1.69%，與2002年的1.23%相比變化不大。8.資產(chǎn)報酬率變化原因2003年總資產(chǎn)報酬率比2002年提高的主要原因是：2003年息稅前收益為33743.53萬元，與2002年的22309.15萬元相比有較大增長，增長51.25%。2003年平均總資產(chǎn)為2001732.81萬元，與2002年的1815393.89萬元相比有較大增長，增長10.26%。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報酬率提高。9.成本費用利潤率變化情況2003年成本費用利潤率為1.90%，與2002年的1.65%相比變化不大。2003年期間費用投入的經(jīng)濟效益為13.92%，與2002年的11.56%相比有所提高，提高2.35個百分點。10.資本收益率變化原因2003年凈資產(chǎn)收益率比2002年提高的主要原因是：2003年凈利潤為20573.80萬元，與2002年的17620.27萬元相比有較大增長，增長16.76%。2003年所有者權(quán)益為1313211.90萬元，與2002年的1292624.69萬元相比有所增長，增長1.59%。凈利潤增長速度快于所有者權(quán)益的增長速度，致使凈資產(chǎn)收益率提高。七、營運能力分析1.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)四川長虹2003年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為214.46天，2002年為223.79天，2003年比2002年縮短9.33天。2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因四川長虹2003年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為214.46天，2002年為223.79天，2003年比2002年縮短9.33天。2003年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2002年縮短的主要原因是：2003年平均存貨為709923.20萬元，與2002年的656708.71萬元相比有所增長，增長8.10%。2003年主營業(yè)務(wù)成本為1208264.29萬元，與2002年的1071075.02萬元相比有較大增長，增長12.81%。平均存貨增加速度慢于主營業(yè)務(wù)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。3.現(xiàn)金周期四川長虹2003年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為269.34天，2002年為256.28天，2003年比2002年延長13.06天。4.營業(yè)周期四川長虹2003年營業(yè)周期為333.33天，2002年為326.79天，2003年比2002年延長6.53天。營運能力指標(biāo)表項目名稱2003年2002年2001年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)214.46223.79260.61應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)118.87103.00110.59應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)63.9870.5190.53營業(yè)周期333.33326.79371.20從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用增加，營運能力下降。5.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)四川長虹2003年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為423.50天，2002年為427.87天，2003年比2002年縮短4.37天。6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)四川長虹2003年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.71次，比2002年周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從526.51天縮短到516.96天。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時，使主營業(yè)務(wù)收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有較大幅度的擴張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項目名稱2003年2002年2001年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)516.96526.51676.61固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)81.4983.21107.26流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)423.50427.87546.53現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)269.34256.28280.687.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2003年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2002年縮短的主要原因是：2003年平均總資產(chǎn)為2001732.81萬元，與2002年的1815393.89萬元相比有較大增長，增長10.26%。2003年主營業(yè)務(wù)收入凈額為1413319.58萬元，與2002年的1258518.43萬元相比有較大增長，增長12.30%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于主營業(yè)務(wù)收入凈額的增長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。八、發(fā)展能力分析1.銷售收入增長率從這三年來看，四川長虹的銷售收入一直保持增長態(tài)勢，但2003年的增長速度比上一年有所下降。2003年的銷售收入為1413319.58萬元，比2002年增長12.30%，低于2002年32.27%的增長速度。平均來看，銷售收入的增長率為21.88%。2.凈利潤增長率從這三年來看，四川長虹的凈利潤一直保持增長態(tài)勢，但2003年的增長速度比上一年有所下降。2003年的凈利潤為20573.80萬元，比2002年增長16.76%，低于2002年99.02%的增長速度。平均來看，凈利潤的增長率為52.44%。3.資本增長性從這三年來看，四川長虹的權(quán)益資本持續(xù)增長。2003年權(quán)益資本為1313211.90萬元，比2002年增長1.59%，這一增長速度是在2002年增長1.45%的基礎(chǔ)上取得的。平均來看，權(quán)益資本的增長率為1.52%。4.可動用資金總額2003年企業(yè)新創(chuàng)造的可動用資金總額為47478.51萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用生產(chǎn)經(jīng)營活動資金,引起營運資本的減少，將會引起經(jīng)營活動的資金緊張。5.挖潛發(fā)展能力在加速企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則使流動資產(chǎn)占用縮短23.22天，由此而節(jié)約資金89915.75萬元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析1.投融資活動的協(xié)調(diào)情況從長期投資和融資情況來看，公司長期投融資活動能為企業(yè)提供944671.54萬元的營運資金，投融資活動是協(xié)調(diào)的。營運資本增減變化表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)營運資本944671.54-0.89953146.881.72936990.570.00所有者權(quán)益1313211.901.591292624.691.451274131.350.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.000.000.000.00長期負(fù)債7955.000.000.000.000.000.00固定資產(chǎn)336819.0714.48294220.065.23279609.110.00長期投資3925.92-71.7813913.54-13.0115993.580.00其它長期資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.002.經(jīng)營協(xié)調(diào)情況從公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)正常開展，需要企業(yè)提供1040317.32萬元的流動資金。但公司投融資活動沒有為企業(yè)經(jīng)營活動提供足夠的資金保證，經(jīng)營活動是不協(xié)調(diào)的。經(jīng)營性資產(chǎn)增減變化表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)存貨700559.00-2.60719287.4021.07594130.020.00應(yīng)收賬款498513.3618.13422020.8946.39288277.680.00其它應(yīng)收款25183.35-33.2337715.94-74.48147805.680.00其它經(jīng)營性資產(chǎn)69113.67373.5114596.0420.9012072.860.00經(jīng)營性負(fù)債增減變化表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)應(yīng)付賬款216164.714.21207439.800.52206375.500.00其它應(yīng)付款20487.40-16.1824442.1790.9912797.760.00其它經(jīng)營性負(fù)債16399.94128.84-56863.24-446.9216390.910.003.經(jīng)營業(yè)務(wù)支付能力從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，需要1040317.32萬元的流動資金，企業(yè)通過長期性投融資活動準(zhǔn)備了944671.54萬元的營運資金，但這部分資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營活動的資金的需求，結(jié)果出現(xiàn)了支付困難，現(xiàn)金支付能力為負(fù)95645.78萬元，即企業(yè)的支付能力主要依靠短期借款來維持。4.經(jīng)營協(xié)調(diào)情況的變動從兩期情況來看，企業(yè)的營運資本不能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要，企業(yè)資金持續(xù)緊張。十、經(jīng)營風(fēng)險分析1.經(jīng)營風(fēng)險四川長虹2003年盈虧平衡點的主營業(yè)務(wù)收入為1325707.04萬元，表示當(dāng)公司該期主營業(yè)務(wù)收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利，低于這一數(shù)值時公司會虧損。營業(yè)安全水平為6.20%，表示公司當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入下降只要不超過87612.54萬元，公司仍然會有盈利。從營業(yè)安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較低，經(jīng)營風(fēng)險較大。2.財務(wù)風(fēng)險從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來看，四川長虹2003年的付息負(fù)債為278556.91萬元，實際借款利率水平為2.54%,公司的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)為0.90。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來看，公司增加負(fù)債不會增加公司的盈利水平，相反會降低公司現(xiàn)在的盈利水平。經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)盈虧平衡點1325707.048.981216513.4220.921006075.030.00營業(yè)安全水平0.0685.730.03158.15-0.060.00經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)6.47-27.578.94-77.3239.400.00財務(wù)風(fēng)險系數(shù)0.96-8.071.04-69.093.370.00十一、現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2003年現(xiàn)金流入為2.137794847E+0263萬元，與2002年的1740097.63萬元相比成倍增長，增長1.228548798E257倍。公司通過銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為1465785.86萬元，它是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的68.97%。但是，由于公司當(dāng)期經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，因此經(jīng)營業(yè)務(wù)自身不能實現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，經(jīng)營活動出現(xiàn)了-74402.61萬元的資金缺口，公司通過增加負(fù)債所取得的現(xiàn)金也占不小比重，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的23.62%。但公司增加的負(fù)債仍然不足以償還已到期舊債。2.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2003年現(xiàn)金流出為2.137794847E+0263萬元，與2002年的1805056.26萬元相比成倍增長，增長1.184336962E257倍。最大的現(xiàn)金流出項目為原材料占現(xiàn)金流出總額的64.39%。3.現(xiàn)金流動的穩(wěn)定性分析2003年，最大的現(xiàn)金流入項目依次是：銷售商品,提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；借款所收到的現(xiàn)金；收回投資所收到的現(xiàn)金；收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。最大的現(xiàn)金流出項目依次是：購買商品接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金；償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金；支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流入流出對比表流入項目數(shù)值(萬元)流出項目數(shù)值(萬元)銷售商品,提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1465785.86購買商品接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金1361613.21借款所收到的現(xiàn)金502017.79償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金392295.32收回投資所收到的現(xiàn)金118784.97支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金112755.26收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金12298.75權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金104926.28收到的稅費返還11956.33支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金63824.412003年，營業(yè)收到的現(xiàn)金有較大幅度增加，公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的穩(wěn)定性提高。2003年，工資性支出有較大幅度增加，現(xiàn)金流出的剛性明顯增加。4.現(xiàn)金流動的協(xié)調(diào)性評價2003年四川長虹投資活動需要資金25225.29萬元；經(jīng)營活動需要資金74402.61萬元。企業(yè)經(jīng)營活動和投資活動均需要投入資金。籌資活動所籌集的資金能夠滿足投資和經(jīng)營活動的資金需求。2003年四川長虹從企業(yè)外部籌集的資金凈額為110394.60萬元?，F(xiàn)金流量凈額變化表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)現(xiàn)金凈流量11648.84118.19-64039.65-626.1312171.910.00經(jīng)營現(xiàn)金凈流量-74402.6175.10-298795.70-317.55137343.450.00投資現(xiàn)金凈流量-25225.29-128.2389360.38187.34-102313.960.00籌資現(xiàn)金凈流量110394.60-23.59144476.61751.96-22160.300.005.現(xiàn)金流量的變化2002年現(xiàn)金凈虧空64039.65萬元，2003年扭虧為盈，現(xiàn)金凈增加11648.84萬元。2003年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)74402.61萬元，與2002年負(fù)298795.70萬元相比現(xiàn)金凈虧空有較大幅度減少，減少75.10%。2003年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的變化與營業(yè)利潤的變化不同步，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為-74402.61萬元，營業(yè)利潤為18236.31萬元。主要是因為存貨增加16286.01萬元，給經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的變化產(chǎn)生消極影響，但應(yīng)收項目減少-197761.60萬元，這在一定程度上增加了經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。2003年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)25225.29萬元，與2002年的89360.38萬元相比，2003年投資活動現(xiàn)金凈支出25225.29萬元。2003年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為110394.60萬元，與2002年的144476.61萬元相比有較大幅度下降，下降23.59%。6.現(xiàn)金流量的充足性評價現(xiàn)金償債能力指標(biāo)項目名稱2003年2002年2001年現(xiàn)金流動負(fù)債比0.140.180.34經(jīng)營償債能力-0.09-0.520.28現(xiàn)金流動資產(chǎn)比0.060.070.12經(jīng)營還債期-3.74-0.540.06折舊影響系數(shù)-0.39-0.090.19債務(wù)償還率1.410.267.07公司當(dāng)期經(jīng)營活動缺乏創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，需要依靠投資活動或融資活動來彌補其經(jīng)營活動的現(xiàn)金虧空。經(jīng)營現(xiàn)金是不充足的。7.現(xiàn)金流動的有效性評價在銷售收入中，現(xiàn)金利潤占銷售收入的-5.26%。表明公司經(jīng)營活動缺乏創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，需要"輸血"維持。2003年銷售現(xiàn)金收益率為-5.26%，與2002年的-23.74%相比有較大幅度的提高，提高18.48個百分點，但盈利水平仍然為負(fù)。經(jīng)營活動耗費的現(xiàn)金大幅度減少。從變化情況來看，公司2003年總資產(chǎn)凈現(xiàn)率有所提高。現(xiàn)金盈利能力指標(biāo)項目名稱2003年2002年2001年銷售現(xiàn)金收益率-0.05-0.240.14資產(chǎn)現(xiàn)金報酬率0.01-0.030.01收益凈現(xiàn)率-3.62-16.9615.51資本現(xiàn)金收益率0.01-0.050.01在四川長虹2003年的銷售收入中，現(xiàn)金銷售收入占103.71%。銷售活動回收現(xiàn)金的能力很強，銷售含金量很高。2003年銷售收現(xiàn)率為103.71%，與2002年的105.72%相比有較大幅度的降低，降低2.01個百分點。從變化情況來看，公司2003年的銷售收現(xiàn)能力有較大幅度的下降。2003年四川長虹公司經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)?shù)玫降默F(xiàn)金為69353.91萬元，而實際得到的現(xiàn)金為-74402.61萬元，經(jīng)營活動的收現(xiàn)情況良好?，F(xiàn)金管理效率指標(biāo)項目名稱2003年2002年2001年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)19.9913.137.54銷售收現(xiàn)率1.041.061.04凈收益營運指數(shù)0.820.820.82現(xiàn)金營運指數(shù)-1.30-8.284.598.自由現(xiàn)金流量分析通過企業(yè)的經(jīng)營努力，2003年創(chuàng)造的自由現(xiàn)金流量為99963.26萬元。2003年經(jīng)營活動擴大后，企業(yè)可支配的自由現(xiàn)金流量為50695.33萬元。當(dāng)期經(jīng)營活動的擴大使企業(yè)可支配的現(xiàn)金降低，表明現(xiàn)金管理效率下降。（完）

財務(wù)部經(jīng)理（崗位職責(zé)說明書）一、基本信息崗位名稱財務(wù)部經(jīng)理職位編碼CY05001隸屬部門總經(jīng)辦隸屬職系管理系列二、工作概要組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理、成本管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督及稅收籌劃等方面的工作，督促下屬員工全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作任務(wù)。三、職位關(guān)系直接上級總經(jīng)理內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司各部門直接下級會計主管、資金主管、稅務(wù)會計等外部協(xié)調(diào)關(guān)系銀行、稅務(wù)、工商、財政、購銷客戶等四、工作內(nèi)容1根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務(wù)管理戰(zhàn)略和年度規(guī)劃；2根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，組織編制、審查財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行；3擬訂財務(wù)管理制度，協(xié)助擬訂各部門內(nèi)部控制制度；4組織財產(chǎn)清查，盤點與核實貨幣資金、存貨，提交不良資產(chǎn)處置方案；5擬訂會計政策和核算流程，提交財務(wù)報告；6根據(jù)資金預(yù)算，審查付款計劃，合理調(diào)度使用營運資金；7組織成本預(yù)測、核算、分析、控制和考核；8建立和完善財務(wù)稽核體系，嚴(yán)格控制成本費用；9審查公司經(jīng)營計劃和經(jīng)濟合同，參與公司產(chǎn)品開發(fā)、經(jīng)營、基本建設(shè)及其他項目的可行性論證評估；10審查價格、工資、獎金等涉及財務(wù)收支的各種方案，參與采購和銷售價格的制定與調(diào)整；11組織稅收籌劃，及時申報納稅，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；12實施財務(wù)信息化管理，組織考核、分析，定期或不定期向董事會、總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。五、責(zé)任和權(quán)力責(zé)任權(quán)力1對年度和中長期計劃數(shù)據(jù)及財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)；公司生產(chǎn)經(jīng)營決策及重大財務(wù)問題決策參與權(quán)；2對開發(fā)、投資、基建等項目的可行性報告負(fù)責(zé)；開發(fā)、投資、基建項目評價權(quán)；3對規(guī)范管理經(jīng)濟合同及價格、薪資等負(fù)責(zé)；經(jīng)濟合同審查權(quán)；4對資產(chǎn)管理特別是資金安全、完整負(fù)責(zé)；授權(quán)范圍內(nèi)資金審批權(quán)；5對年度預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整負(fù)責(zé)；各部門提交的預(yù)算提出修改意見或建議權(quán)；6對會計核算、監(jiān)督、稅收籌劃及財務(wù)報告負(fù)責(zé)；財務(wù)報告有審批權(quán)；7對成本核算及成本費用控制負(fù)責(zé)；各項成本費用開支核準(zhǔn)權(quán)；8對本部門機構(gòu)設(shè)置、人員配置、培訓(xùn)和考核負(fù)責(zé)。下屬崗位調(diào)配、任命和獎懲的建議權(quán)。六、關(guān)鍵考核指標(biāo)及獎罰依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)鍵考核指標(biāo)考核獎罰依據(jù)及評分標(biāo)準(zhǔn)1財務(wù)報表及時準(zhǔn)確率；=100%2預(yù)算費用控制率；≥5%3財務(wù)報告滿意度；=100%4資金調(diào)度計劃達成率；≥90%5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；≥12次6存貨周轉(zhuǎn)率；≥4次7總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；≥2次8總資產(chǎn)報酬率?！?0%考核說明：按《嬰姿坊公司考核試行方案》考核；根據(jù)考核結(jié)果根據(jù)《嬰姿坊公司薪資方案》進行獎勵；按《員工違規(guī)行為規(guī)定》處罰；違反管理制度按制度規(guī)定進行處罰。七、任職資格要求年齡33歲以上性別不限學(xué)歷大學(xué)本科及以上專業(yè)財務(wù)會計或?qū)徲媽I(yè)接受相關(guān)培訓(xùn)經(jīng)濟管理、工商企業(yè)管理任職資格證書或等級中級（會計師）及以上職稱，CPA工作經(jīng)驗5年以上大中型企業(yè)會計工作經(jīng)驗，2年以上財務(wù)管理經(jīng)驗熟悉財務(wù)管理和會計核算操作流程熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，1年以上紡織服裝行業(yè)管理經(jīng)驗?zāi)芰λ刭|(zhì)要求基本要求：良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守熟練使用辦公軟件關(guān)鍵能力：具有獨立從事公司財務(wù)管理實務(wù)工作的能力能夠運用專業(yè)知識，解決比較復(fù)雜的財務(wù)管理實際問題具備較強的領(lǐng)導(dǎo)、判斷、決策、溝通協(xié)調(diào)、計劃、執(zhí)行能力和影響力素質(zhì)要求：正直、勤勉、廉潔、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實八、參加會議1董事會2總理辦公例會3年度計劃、總結(jié)、平衡、協(xié)調(diào)會議4公司重要、緊急或臨時會議5部門會議6專題協(xié)調(diào)會議及其他會議九、工作環(huán)境工作環(huán)境辦公場所工作時間性正常工作時間，視工作情況加班使用工具設(shè)備計算機、網(wǎng)絡(luò)、辦公設(shè)備、財務(wù)軟件出差頻率偶爾所需文檔記錄財務(wù)會計資料、ERP系統(tǒng)信息、公司文件、報告、制度等備注：由總經(jīng)理提名，報董事會批準(zhǔn)任命，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，定期向總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及財務(wù)管理戰(zhàn)略。十、修訂記錄修訂日期修訂內(nèi)容修訂者審核者審批者會計主管（崗位職責(zé)說明書）一、基本信息崗位名稱會計主管職位編碼CY05002隸屬部門財務(wù)部隸屬職系職能系列二、工作概要在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，履行預(yù)測、預(yù)算、核算、控制、監(jiān)督職能，匯總編制財務(wù)預(yù)算并進行分解、落實，檢查、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織成本核算和分析，實施會計稽核，控制成本費用，編制審核財務(wù)會計報告，實施ERP和財務(wù)信息系統(tǒng)管理。三、職位關(guān)系直接上級 財務(wù)總監(jiān)內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司各部門直接下級成本會計、銷售會計、往來會計外部協(xié)調(diào)關(guān)系普升崗位輪換崗位四、工作職責(zé)1匯總編制各部門預(yù)算，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況；2協(xié)助擬訂會計政策和核算流程，組織會計核算工作；3管理總賬和明細(xì)分類賬，編制會計報表；4組織開展財務(wù)收支分析，成本分析，提交財務(wù)報告；5實施財產(chǎn)清查，盤點與核實貨幣資金、存貨；6審核會計憑證，復(fù)核付款憑證及資金請款報告；7組織成本核算，實施成本控制；8擬訂應(yīng)收賬款收賬政策等操作流程和標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行；9管理ERP檔案中心，存貨編碼，審查庫存管理；10實施財務(wù)軟件系統(tǒng)管理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全、準(zhǔn)確、完整。五、責(zé)任和權(quán)力責(zé)任權(quán)力1對財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；對各部門預(yù)算有提出修改建議的權(quán)力；2對成本費用的真實性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)；對財務(wù)報表、分析、報告有審核權(quán)，3對財務(wù)會計報告的可靠性、完整性負(fù)責(zé)；對統(tǒng)計數(shù)據(jù)及庫存記錄有考評權(quán)，4對財務(wù)分析評價提供財務(wù)決策參考負(fù)責(zé)；對各項成本費用開支有復(fù)核權(quán)，5對ERP及財務(wù)系統(tǒng)信息管理負(fù)責(zé)。對下屬的業(yè)務(wù)水平、工作能力和業(yè)績的評價權(quán)。六、關(guān)鍵考核指標(biāo)及獎罰依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)鍵考核指標(biāo)考核獎罰依據(jù)及評分標(biāo)準(zhǔn)1財務(wù)報表及時準(zhǔn)確率；=100%2預(yù)算費用控制率；≥5%3財務(wù)報告滿意度；=100%4資金調(diào)度計劃達成率；≥90%5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；≥12次6存貨周轉(zhuǎn)率；≥4次7總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率≥2次8總資產(chǎn)報酬率?！?0%考核說明：按《嬰姿坊公司考核試行方案》考核；根據(jù)考核結(jié)果根據(jù)《嬰姿坊公司薪資方案》進行獎勵；按《員工違規(guī)行為規(guī)定》處罰；違反管理制度按制度規(guī)定進行處罰。七、任職資格要求年齡28歲以上性別不限學(xué)歷大專及以上學(xué)歷專業(yè)財務(wù)會計或?qū)徲媽I(yè)接受相關(guān)培訓(xùn)經(jīng)濟管理、工商企業(yè)管理任職資格證書或等級助理會計師及以上職稱 工作經(jīng)驗3年以上相關(guān)會計、財務(wù)管理工作經(jīng)驗熟悉財務(wù)管理和會計核算操作流程能力素質(zhì)要求基本要求：良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守熟練使用辦公軟件關(guān)鍵能力：擬訂和實施財務(wù)管理流程和標(biāo)準(zhǔn)具備較強的判斷、決策、溝通協(xié)調(diào)、計劃、執(zhí)行能力較強語言能力、文字能力、觀察能力素質(zhì)要求：正直、勤勉、廉潔、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實八、參加會議公司年度計劃、總結(jié)、財務(wù)分析、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果報告等專題會議、臨時會議及部門組織的會議。九、工作環(huán)境工作環(huán)境辦公場所工作時間性正常工作時間，根據(jù)工作情況加班使用工具設(shè)備計算機、辦公設(shè)備、財務(wù)軟件出差頻率偶爾所需文檔記錄財務(wù)會計資料、工藝技術(shù)、計劃、統(tǒng)計資料、文件制度等備注：由財務(wù)總監(jiān)提名，報總經(jīng)理批準(zhǔn)任命，對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，在財務(wù)總監(jiān)外出期間根據(jù)財務(wù)總監(jiān)授權(quán)履行職責(zé)。十、修訂記錄修訂日期修訂內(nèi)容修訂者審核者審批者資金主管（崗位職責(zé)說明書）一、基本信息崗位名稱資金主管職位編碼CY05003隸屬部門財務(wù)部隸屬職系職能系列二、工作概要在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金管理、固定資產(chǎn)及列管資產(chǎn)管理、存貨管理、客戶信用管理、印鑒管理、票據(jù)管理，辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。三、職位關(guān)系直接上級財務(wù)總監(jiān)內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司各相關(guān)部門直接下級外部協(xié)調(diào)關(guān)系銀行、稅務(wù)、工商、銷售客戶普升崗位輪換崗位四、工作職責(zé)1管理公司貨幣資金，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好資金調(diào)度；2傳遞、審核收付款憑證，辦理日常收付款業(yè)務(wù)；3盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行對賬單，定期編制資金報表；4管理和使用銀行票據(jù)，公司收款收據(jù)；5管理固定資產(chǎn)及列管資產(chǎn)和庫存產(chǎn)品，定期清查財產(chǎn)；6辦理