固定資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)管理制度一、目的：為加強公司固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運用率，減少成本，結(jié)合公司現(xiàn)有實際狀況，特制訂本制度。二、合用范疇：本規(guī)定合用于公司內(nèi)部全部固定資產(chǎn)的管理。三、管理職責(zé)：1.財務(wù)部：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的全方面管理、主導(dǎo)年度資產(chǎn)盤點及建立公司固定資產(chǎn)財務(wù)帳工作。2.生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具的統(tǒng)一申購、領(lǐng)用、使用檢查及其它有關(guān)管理工作。3.人事行政部：負(fù)責(zé)公司除生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具、辦公電腦、電腦耗材以外的固定資產(chǎn)、低值易耗品等的統(tǒng)一入庫、領(lǐng)用、建立管理臺帳及其它有關(guān)管理工作。4.行政維修部：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)設(shè)備的安裝檢查、入庫、領(lǐng)用、建立管理臺帳及其它有關(guān)管理工作。5.IT部：負(fù)責(zé)公司辦公電腦、電腦耗材的統(tǒng)一申購、入庫、領(lǐng)用、使用檢查、建立管理臺帳及其它有關(guān)管理工作。四、管理規(guī)定：1.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理，建立本部門資產(chǎn)管理臺帳，對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號，管理本部門全部資產(chǎn)，辦理本部們資產(chǎn)申購、入庫、領(lǐng)用、借出、轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)。2.按照“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，對固定資產(chǎn)的使用責(zé)任貫徹到使用人（機器設(shè)備貫徹到組長以上人員）。3.資產(chǎn)直接使用人：對所使用資產(chǎn)有合理使用和保管的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超出一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，或者使用期限超出一年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。六、固定資產(chǎn)的分類：1.房屋及建筑物；2.機器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備；3.運輸工具：商務(wù)汽車；4.計算機及設(shè)備：涉及顯示屏、主機、打印機、傳真機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、U盤等有關(guān)辦公設(shè)備；5.辦公家具：涉及空調(diào)、飲水機、文獻(xiàn)柜、辦公桌椅、電視、床、衣柜等；6.檢查工具：涉及電子稱、卡尺、溫度測試儀等。七、固定資產(chǎn)的申請：1.各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫《采購申請單》（見附1），生產(chǎn)設(shè)備及有關(guān)設(shè)備各部門經(jīng)理申請、生產(chǎn)部總監(jiān)核準(zhǔn)、財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批。2.計算機設(shè)備、辦公設(shè)備、家具及使用工具報經(jīng)各部門經(jīng)理申請、生產(chǎn)部總監(jiān)核準(zhǔn)、財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批。3.在《采購申請單》中應(yīng)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。4.所需固定資產(chǎn)到位后，由其使用部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫《固定資產(chǎn)/低值易耗品臺帳》（見附2）一式三份，在《固定資產(chǎn)/低值易耗品臺帳》中應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行對應(yīng)的帳務(wù)解決，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，貫徹使用負(fù)責(zé)人。固定資產(chǎn)采購、驗收、入庫及領(lǐng)用：1.采購部收到《采購申請單》后進(jìn)行尋價、填寫《采購訂單》。2.重大的設(shè)備資產(chǎn)的采購必須與供應(yīng)商訂立《購銷合同》，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。3.將《采購訂單》及供應(yīng)商的〈報價單〉報總經(jīng)理審批。4.特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備由采購部和使用部門共同尋價、采購。5.資產(chǎn)購置回公司后，使用部門負(fù)責(zé)檢查驗收，特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備、計算機及外圍設(shè)備等須并填寫《資產(chǎn)驗收單》（附件3）。6.本部門資產(chǎn)管理員、會同采購員持《采購訂單》、《資產(chǎn)驗收》到貨倉部辦理資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用手續(xù)。7.貨倉部按照資產(chǎn)的定義及分類嚴(yán)格分辨資產(chǎn)類別，開具《固定資產(chǎn)入庫單》（附件4）、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附件5）。8.《固定資產(chǎn)入庫單》及《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》須由制單員、采購員、驗收人員、財務(wù)部資產(chǎn)管理睬計、公司分管資產(chǎn)的管理員簽收。9.公司資產(chǎn)管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》及資產(chǎn)編碼規(guī)則制作資產(chǎn)標(biāo)簽交使用部門資產(chǎn)管理員按規(guī)定標(biāo)貼領(lǐng)用的資產(chǎn)上。10.《固定資產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》一式四聯(lián)（存根、財務(wù)、資產(chǎn)管理員、部門）11.公司資產(chǎn)管理員、部門資產(chǎn)管理員分別根據(jù)《固定資產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》登記公司和本部門的《固定資產(chǎn)/低值易耗品臺帳》。12.財務(wù)部資產(chǎn)管理睬計根據(jù)《固定資產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》進(jìn)行登記。九、臺帳管理：2.財務(wù)部建立固定資產(chǎn)的管理臺帳，分類進(jìn)行建帳，并祥細(xì)統(tǒng)計固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、報廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存狀況。3.行政部建立低值易耗品管理臺帳，分類進(jìn)行建帳，并祥細(xì)統(tǒng)計低值易耗品的購入、調(diào)撥、報廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存狀況。4.維修部應(yīng)建立管理臺帳,按生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)備件等類別建帳，并祥細(xì)統(tǒng)計購入、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)出、結(jié)存等狀況。5.IT部應(yīng)按照辦公電腦、電腦耗材等類別建帳，并具體統(tǒng)計購入、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)出、結(jié)存等狀況。6.貨倉按實際到貨的日期辦理固定資產(chǎn)入庫，并及時將單據(jù)轉(zhuǎn)交到有關(guān)資產(chǎn)管理部門；有關(guān)資產(chǎn)管理部門在辦理固定資產(chǎn)入帳時，即給出對應(yīng)的資產(chǎn)編號，并規(guī)定貼到對應(yīng)的資產(chǎn)上。7.對于未通過貨倉入庫而直接接口到部門的部分固定資產(chǎn)，由各使用部門及時申報并辦理有關(guān)固定資產(chǎn)入庫手續(xù)（期限為貨品到廠后的三個工作日內(nèi)），逾期未辦理的部門資產(chǎn)管理員記大過處分，其部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。十一、固定資產(chǎn)異動管理：1.因辭職（工）工作崗位變動及工作需要造成的資產(chǎn)異動按以下程序辦理資產(chǎn)異動手續(xù)：=1\*GB2⑴移交人員清點須辦移交的資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)移交表》（見附件6），并告知公司資產(chǎn)管理員。=2\*GB2⑵公司資產(chǎn)管理員接告知后，會同交接人與接受人協(xié)同有關(guān)部門的技術(shù)人員檢查資產(chǎn)的運行保養(yǎng)狀況。=3\*GB2⑶本部門資產(chǎn)管理員核對《固定資產(chǎn)移交表》與本部門《固定資產(chǎn)管理臺帳》無誤后簽字。=4\*GB2⑷部門主管，公司資產(chǎn)管理員（生產(chǎn)部、行政部、IT部）核對簽字，接交人員、接交部門資產(chǎn)管理員簽字。=5\*GB2⑸該單一式四份（部門內(nèi)部資產(chǎn)異動一式三份），本部門資產(chǎn)管理員、財務(wù)部資產(chǎn)管理睬計、公司資產(chǎn)管理員（生產(chǎn)部、行政部、IT部）、接交部門資產(chǎn)管理員各一份，據(jù)次此變更登記本部門及公司的資產(chǎn)管理臺帳。=6\*GB2⑹員工辭職（工）時，應(yīng)先辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，未辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，部門經(jīng)理不得為該員工辦理辭職（工）手續(xù)。2.部門之間工作需要造成的資產(chǎn)異動按以下程序辦理資產(chǎn)異動手續(xù)：=1\*GB2⑴為了合理運用資產(chǎn)而產(chǎn)生在部門之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，要先填寫《固定資產(chǎn)移交表》，經(jīng)該設(shè)備現(xiàn)使用人和部門經(jīng)理、交接部門經(jīng)理、有關(guān)資產(chǎn)管理員和行政經(jīng)理簽字后方可，并將該移交表交有關(guān)資產(chǎn)管理員和財務(wù)部。=2\*GB2⑵資產(chǎn)在公司部門間借用，應(yīng)由借入方填寫《借用資產(chǎn)申請單》（見附件7），并由借入、借出部門資產(chǎn)管理員、經(jīng)理簽字。借出部門記入《固定資產(chǎn)臺帳》。借用時間一到，應(yīng)及時償還，如不能償還的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。=3\*GB2⑶凡因固定資產(chǎn)或低值易耗需發(fā)生異動時，需及時辦理有關(guān)移交手續(xù)（期限三天內(nèi)），如逾期限未辦理的部門資產(chǎn)管理員，根據(jù)資產(chǎn)金額數(shù)理的大小，處過大記處分，該部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。3.財務(wù)部固定資產(chǎn)會計每月提供預(yù)付款部分的固定資產(chǎn)明細(xì)，由有關(guān)的固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行核查，以避免對應(yīng)的資產(chǎn)或設(shè)備未能納入正常的固定資產(chǎn)管理流程。十二、固定資產(chǎn)的報廢管理：1.下列狀況能夠申請資產(chǎn)報廢：=1\*GB2⑴經(jīng)專業(yè)人員鑒定已無使用和修復(fù)價值的資產(chǎn)。=2\*GB2⑵因長久使用而損壞、性能達(dá)不到規(guī)定原則規(guī)定或失去使用價值，能夠申請報廢或更新。=3\*GB2⑶維修價值已超出本身價值的.=4\*GB2⑷國家明令嚴(yán)禁使用或規(guī)定裁減的.2.資產(chǎn)報廢手續(xù)流程：=1\*GB2⑴使用部門使用負(fù)責(zé)人書寫《資產(chǎn)報廢審批單》（見附件8）。=2\*GB2⑵有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)檢查并簽字確認(rèn)。=3\*GB2⑶本部門資產(chǎn)管理人員、經(jīng)理、總監(jiān)審核簽字。=4\*GB2⑷公司資產(chǎn)管理人員、財務(wù)部資產(chǎn)管理睬計共同確認(rèn)后。=5\*GB2⑸公司總經(jīng)理同意。=6\*GB2⑹公司財務(wù)部帳務(wù)解決核銷資產(chǎn)總帳。公司資產(chǎn)管理部門核銷資產(chǎn)管理臺帳。=7\*GB2⑺報廢資產(chǎn)的可運用的零部件，由對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門協(xié)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)解決。.=8\*GB2⑻因保管不善或故意破壞造成資產(chǎn)報廢品的狀況，則由部門資產(chǎn)管理員報對應(yīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部共同調(diào)查并追究有關(guān)人員責(zé)任；如部門資產(chǎn)管理員知情不報造成人員離職而無法追究負(fù)責(zé)人，則追究部門資產(chǎn)管理員責(zé)任。=9\*GB2⑼資產(chǎn)報廢拆缷時，產(chǎn)生部份有運用價值零部件，根據(jù)其現(xiàn)狀價值，入賬有關(guān)的技術(shù)維修部門。3.同意報廢的固定資產(chǎn)由管理人員負(fù)責(zé)解決。對于臨時不能清理出庫的報廢固定資產(chǎn)，管理人員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報廢”標(biāo)記，以免混用。固定資產(chǎn)報廢后檔案保存一年后銷毀。對臨時閑置不用的固定資產(chǎn)，管理人員負(fù)責(zé)掛上“停用”標(biāo)記，妥善保存于倉庫。十三、固定資產(chǎn)維修管理：1.使用部門資產(chǎn)管理員填寫《資產(chǎn)維修單》（見附件9）報本部門負(fù)責(zé)人簽批。2.維修資產(chǎn)的對應(yīng)管理部門鑒定并安排修理。3.支付維修費的較大資產(chǎn)維修，須提出維修預(yù)算，報主管總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批。4.維修費用報銷時由經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”附《資產(chǎn)維修單》、有效發(fā)票等按費用報銷流程辦理費用報銷付款手續(xù)。十四、閑置固定資產(chǎn)管理：1.部門資產(chǎn)管理員對本部門閑置的資產(chǎn)，要及時向部門負(fù)責(zé)人報告，并上報對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門，方便對閑置設(shè)備進(jìn)行調(diào)配。2.對于長久閑置而又未調(diào)配給其它部門的資產(chǎn)設(shè)備，可向總經(jīng)理申請變賣。變賣前，須到財務(wù)部核算該項資產(chǎn)的折舊狀況。交由財務(wù)總監(jiān)審核，公司董事長同意。處置時，由出納收款后開具現(xiàn)金收據(jù)或銀行收據(jù)（回單），交財務(wù)部、對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門核銷資產(chǎn)總帳、資產(chǎn)管理臺帳。3.任何部門或個人不得徇私，以弄虛作假手段提前處置資產(chǎn)以謀取私利，一經(jīng)查出，除按處置資產(chǎn)價格罰款外，對其個人作出經(jīng)濟處分或開除解決。十五、固定資產(chǎn)盤點管理：1.資產(chǎn)盤點實施年中、年終盤點制度。2.財務(wù)部為公司資產(chǎn)盤點的總負(fù)責(zé)部門。3.公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）為公司資產(chǎn)盤點的具體負(fù)責(zé)部門。4.固定資產(chǎn)盤點工作流程：=1\*GB2⑴各部門資產(chǎn)管理員以本部門資產(chǎn)管理臺帳為根據(jù)，實際清點本部門使用和管理的資產(chǎn)。=2\*GB2⑵公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）根據(jù)資產(chǎn)管理臺帳提供各部門使用資產(chǎn)的臺帳清單。=3\*GB2⑶各部門資產(chǎn)管理員核對公司與部門資產(chǎn)管理部本部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）資產(chǎn)管理臺帳及本部門資產(chǎn)盤點表。擬定差別，找出盤盈盤虧因素，并作出書面闡明，上報公司對應(yīng)資產(chǎn)管理部門。=4\*GB2⑷公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）匯總核對各部門資產(chǎn)管理臺帳及資產(chǎn)盤點表。匯總資產(chǎn)盤點差別及因素。上報財務(wù)部、總經(jīng)辦。=5\*GB2⑸財務(wù)部、公司資產(chǎn)管理（生產(chǎn)部、行政部、IT部）部組織有關(guān)人員建立聯(lián)合盤點小組，會同使用部門對全公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點復(fù)查，并簽字確認(rèn)《盤點表》（一式三份），使用部門、財務(wù)部及資產(chǎn)管理部（行政部/生產(chǎn)部、IT部）各一份。=6\*GB2⑹盤點清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧、毀損狀況，由資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報廢審批表》報有關(guān)部門人員審核簽批后核銷資產(chǎn)管理臺帳、資產(chǎn)總帳。=7\*GB2⑺因使用、保管不善而造成的資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)負(fù)責(zé)人按重置價值或帳面凈值賠償損失。十六、固定資產(chǎn)損壞及遺失的解決：1.由于使用人個人因素，造成領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等狀況，使公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承當(dāng)賠償責(zé)任。2.賠償原則：=1\*GB2⑴整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購入年限在五年以內(nèi)的，按五年平均折舊后余額的50%賠償，但不低于原價的20%；購入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價的20％賠償。=2\*GB2⑵部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀(外觀、內(nèi)在性能、功效)實際發(fā)生的費用按20%承當(dāng)。=3\*GB2⑶有特殊因素的，出具具體闡明后，報公司領(lǐng)導(dǎo)討論，按討論意見解決。設(shè)備管理員根據(jù)《資產(chǎn)維修單》及使用人闡明的損毀狀況，提出初步賠償責(zé)任意見，并協(xié)同有關(guān)技術(shù)人員、財務(wù)部等部門對損毀或遺失狀況進(jìn)行評定，擬定賠償金額，報總經(jīng)理審批后，交公司財務(wù)部門執(zhí)行。十七、固定資產(chǎn)編號規(guī)則：編號原則：按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、次序號、獲得年、月、日編制。1.房屋及建筑物代碼為01；2.機器設(shè)備代碼為02（指生產(chǎn)所用設(shè)備）；3.運輸工具代碼為03（涉及商務(wù)汽車）；4.計算機設(shè)備代碼為04（涉及顯示屏、主機、打印機、傳真機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、U盤、等有關(guān)辦公設(shè)備）；5.辦公家具代碼為05（涉及空調(diào)、飲水機、文獻(xiàn)柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜）。如：生產(chǎn)部04月01日購置一種文獻(xiàn)柜，則編號為：SC部門兩位拼音首字母購置年月日資產(chǎn)大類次序號SC0401050001十八、附則：1.財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制訂、解釋。如需修訂由