成本控制實施方案

成本控制實施方案2010-5-13內(nèi)部資料目錄：第一條、成本管理現(xiàn)狀第二條、本公司成本控制要素第三條、實施步驟第四條、措施第五條、組織結(jié)構(gòu)第六條、成本控制規(guī)定第七條、成本控制組崗位職責(zé)第八條、操作流程第九條、具體操作方法第十條、管理工具第十一條、專用章模板呈報：編制：經(jīng)營部第1頁共16頁內(nèi)容第一條、成本管理現(xiàn)狀目前我公司整體的成本工作存在很多缺陷，可以歸納如下幾點：1、成本控制無體系，公司大部分員工都有一定的節(jié)約意識，但不系統(tǒng)。2、成本統(tǒng)計、核算不夠全面、細(xì)致、準(zhǔn)確。3、沒有建立材料、工時等費用耗費標(biāo)準(zhǔn)或計劃的實施、跟蹤及控制，致使處于失控狀態(tài)。據(jù)不全或滯后影響當(dāng)期成本的真實性。5、各部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對較差，并且相互的協(xié)作意識欠佳。析。7、進(jìn)出庫各類材料、各種設(shè)備無正式編碼，無法按要求調(diào)用某一品種的購銷存的數(shù)據(jù)。8、管理層成本控制意識較強(qiáng)，但監(jiān)控力度欠佳。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有誤，成本核算如同虛設(shè)。鑒于上述情況，建立適應(yīng)我公司成本控制體系，勢在必行。第二條、本公司成本控制要素成本控制的重點：在物耗（因原材料占成本成本控制的對象：首先是供應(yīng)商，其次是內(nèi)部生產(chǎn)消耗。成本控制的方法：前饋控制和事中控制加以保障。即：在成本形成點（初始階段）進(jìn)行第三條、實施步驟：目標(biāo)成本控制是一項系統(tǒng)工程，必須從管理模式、企業(yè)制度、員工行為和支持系統(tǒng)等方面綜合考慮，尋求整套解決方案，才能做到事前計劃、事中控制、事后分析。結(jié)合我公司目前的人力、物力、辦公條件、現(xiàn)有設(shè)施等，先做總體管控，捋順后再將成本分解到各車間6個月時間）1原材料的出入庫、費用消耗等情況由成本組負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核。第2頁共16頁2分別出具報表、分析和說明。3由成本組部監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況。4逐步完善、修正成本控制體系文件及相關(guān)制度。第二步:①本核算員，獨自進(jìn)行統(tǒng)計與詳細(xì)的二級核算。②成本組負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核、分析并建立相應(yīng)的考核、獎罰制度。第四條、措施導(dǎo)的決策能力，又有具體的操控技能。因此特規(guī)定：以總經(jīng)理為中心；以公司行政隸屬劃分為單位；以各部門經(jīng)理為首要負(fù)責(zé)人，以經(jīng)營部為主要管理機(jī)構(gòu)，形成以點帶面的框架組織。2、制度建設(shè)：建立公司成本控制規(guī)定、表格建立成本控制組各崗位職責(zé)明確成本控制組職責(zé)分工程的基礎(chǔ)上增加成本審核、控制流程。4、明確方法:明確各部門職員、主管、經(jīng)理各自應(yīng)掌控的范圍。5、建立有效的網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)：首先建立成本控制組與倉庫的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，開通材料信息收集、反饋的渠道。在此基礎(chǔ)上再建立成本控制組與其他相關(guān)部門的共享信息。第五條、組織結(jié)構(gòu)成本控制組織機(jī)構(gòu)：總負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理負(fù)責(zé)人：待定(由公司高層指定)成員：各部署主任以上管理者責(zé)任部門：成本控制組下設(shè)：主管1人目標(biāo)成本制定崗1人第3頁共16頁材料成本核算崗2人費用成本核算崗1人成本統(tǒng)計崗1人成本分析崗1人（可兼任）第六條、成本控制制度結(jié)合本公司具體情況，特制定本規(guī)定。一、守本規(guī)定：1、凡經(jīng)各所屬部門經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)的上述合同、條款等，執(zhí)行前必須報經(jīng)營部備案，加蓋“成本?？亍闭路娇蓤?zhí)行。2、凡無經(jīng)營部“成本專控”章的合同、條款等，在本公司內(nèi)視為無效合同，財務(wù)不予付款、采辦部不予采購、倉庫不予收貨。3、合同的變更、追加條款均按正本合同要求執(zhí)行此規(guī)定。二、層領(lǐng)導(dǎo)不予受理。三、工作中存在的問題、難點進(jìn)行溝通、解決。四、各部門、車間，主控對象為車間主任、經(jīng)理，凡該部門成本控制工作欠妥者（如：經(jīng)理，在經(jīng)理例會中做出說明。五、設(shè)計部1.根據(jù)項目要求，向成本控制組提交設(shè)計方針資料2.第一時間提供給成本控制組。六、采辦部第4頁共16頁1、供應(yīng)商管理表（按質(zhì)量管理體系文件要求）除招標(biāo)外，采購訂單、協(xié)議、合同簽訂前，必須有供應(yīng)商管理表，并經(jīng)高層管理者批準(zhǔn)后，隨合同報成本控制組備案，加蓋“成本?？亍闭隆Ｕ潞蠓祷厮鶎俨块T正式使用。3、材料、設(shè)備入庫，必須有<到貨通知單>或電子郵件及相應(yīng)的質(zhì)檢報告報經(jīng)營部。4、料驗收入庫單、發(fā)票、請款單經(jīng)所屬主管簽字后，均需成本組蓋章確認(rèn)，方可由高管審批、到財務(wù)付款。5、倉庫發(fā)料，必須有成本組的“成本?？亍闭?，否則倉庫不予發(fā)料。6、每月25日前向成本組提交倉庫材料收、發(fā)、存匯總表，并接受成本組審核。七、生產(chǎn)部1.委托項目清單工程名稱：日期：加工加工加工數(shù)量單價（件（元（元委外委托項目單位交付所需我方材料受托方材料額日期名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量金額部門經(jīng)理：經(jīng)營部：制單人：注：此表用于監(jiān)督外加工材料發(fā)貨情況和付款金額。2.材料的領(lǐng)用，由指定專人經(jīng)主管簽字后，到成本組蓋“受控”章，方可領(lǐng)料。3.成本組審核通過方可領(lǐng)料。4.勞保用品、工具等其他消耗，均需按上述要求辦理。5.遇節(jié)假日領(lǐng)料，需提前辦理備料手續(xù)。6.每月25日前提供下月臨時采買計劃、費用計劃、合同外材料消耗計劃表等，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報成本組備案蓋章。7.嚴(yán)格工程號管理，特別是輔助生產(chǎn)項目工號的編制，要有專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按要求編制，不得混亂。8.寫，各主管負(fù)責(zé)人簽字前需審明各項內(nèi)容。第5頁共16頁9.工時統(tǒng)計月報每月25日前，務(wù)必遞交成本控制組。10.工程進(jìn)度月報每月25日前，務(wù)必遞交成本控制組。八、設(shè)備動力中心1.每月26日前，必須向經(jīng)營部提交<動力消耗情況表>。如下表：月度動力消耗表編制日期：累計本期項目期初表期末表名稱標(biāo)號單位金額（元）金額備注數(shù)數(shù)使用量單價使用量（元）電水氧氣壓縮空氣蒸汽乙炔氣霞普氣凱騰氣小計外購動力煤天然氣液化氣柴油外購燃料汽油小計合計編制人：注：此表結(jié)合生產(chǎn)進(jìn)度表用于監(jiān)督動力費是否有跑、冒、滴、漏等異常現(xiàn)象。225準(zhǔn)報成本組。11月30第6頁共16頁設(shè)備、大型工具年度中、小修理計劃表年月預(yù)計費用設(shè)備名稱規(guī)格型號維修內(nèi)容起止時間人工（h）備注部門經(jīng)理：4、每年11月30日前，編制下年度固定資產(chǎn)大修理計劃，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，報成本組備案。25月設(shè)備租賃明細(xì)表序出租設(shè)備名規(guī)格月攤租期起存放地使用號單位型號數(shù)量租金銷額止時間稱點部門設(shè)備狀態(tài)備注部門經(jīng)理：歸還時的資金收回額也必須由成本組審核確認(rèn)。對未按規(guī)定收回的部分，設(shè)備動力中心提交說明報告。7、月末費用分配表，提供財務(wù)部的同時提交成本組。九、綜合管理部11月30表）報總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。第7頁共16頁綜合管理部費用計劃表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月住房公積金人件費福利費交通費通訊費郵寄費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費通訊費電腦耗材新增設(shè)備軟件維護(hù)費辦公費會議費法律顧問費差旅費交際應(yīng)酬費折舊費…合計十、安全保衛(wèi)部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30表）安全保衛(wèi)部費用計劃表3月5月7月8月…總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。第8頁共16頁十一、質(zhì)量檢驗部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30）表質(zhì)量檢驗部費用計劃表3月5月7月8月……總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十二、財務(wù)部1、為了保證財務(wù)部與經(jīng)營部數(shù)據(jù)的一致、發(fā)揮雙方監(jiān)督職能和應(yīng)有的作用。凡財務(wù)支付的款項、發(fā)生的費用必須有成本組“受控”章，無此章不予報銷。2、根據(jù)責(zé)權(quán)發(fā)生制等會計原則，制定本公司各種費用、各部門分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)確定不得隨意更改。3、將上述分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，報成本組備案。4、月末，成本項目(科目)必須與成本核對，因稅法、會計制度規(guī)定，造成的差異需單獨列示說明。5、月末，向成本提供內(nèi)部損益、成本、費用等報表一套。十三、經(jīng)營部1、分包組成本組備案，加蓋“成本專控”章。2、投標(biāo)組1)投標(biāo)項目確定后，及時將報價明細(xì)等成本相關(guān)資料提交成本組。2)負(fù)責(zé)工程項目編號的管理及相應(yīng)制度的制定與監(jiān)督。3)基本生產(chǎn)項目的工號編制及所有工號的審核。第9頁共16頁4)執(zhí)行成本控制方案。5)匯集成本控制過程中的異常問題，及時反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)，并提出相應(yīng)解決建議。6)費用合同執(zhí)行情況的跟蹤、審核；項目變更費用的整理及確認(rèn)。7)每月向管理層及成本組提交營業(yè)收入情況報告。3、成本組1)負(fù)責(zé)公司全面成本控制管理2)制定公司年度預(yù)算，在年度預(yù)算的指導(dǎo)下，制定公司年度目標(biāo)成材方案3)項目目標(biāo)成本分解4)項目成本監(jiān)控5)撰寫完工項目成本分析報告。6)提出成本控制改進(jìn)方案。7)進(jìn)行成本檔案管理和統(tǒng)計分析。第七條成本組崗位職責(zé)一、目標(biāo)成本制定崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)目標(biāo)成本的編制、修訂。2、建立、完善目標(biāo)成本控制制度。3、跟蹤、落實、分析目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時修正目標(biāo)成本差異。4、協(xié)助、督促各車間、部門做好目標(biāo)成本的控制工作。5、負(fù)責(zé)分解下達(dá)目標(biāo)成本指標(biāo)，在執(zhí)行過程中參與預(yù)測、控制、分析和考核工作；二、材料成本核算崗位職責(zé)1、材料采購合同的保管。2、建立材料采購合同動態(tài)明細(xì)臺賬，以便隨時記錄合同執(zhí)行情況。3、將采購訂單、合同與設(shè)計部的采購清單進(jìn)行核對。4、根據(jù)采購合同，對采辦部提供的《到貨通知單》或電子郵件及相關(guān)質(zhì)檢報告進(jìn)行審核。對到貨異常情況及時與采辦部聯(lián)系，并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄，隨合同保存。5、入庫驗收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬的審核。本專控”章后，返回領(lǐng)料人，并留存一份以備核查。7、根據(jù)手中的領(lǐng)料單對倉庫電腦賬進(jìn)行審查，確認(rèn)出庫情況。第10頁共16頁8、根據(jù)工程進(jìn)度洞察材料消耗情況。9、及時收集材料成本動態(tài)資料，對異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。10、跟蹤、落實材料目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況11、月末，材料核算員需將材料出、入、存按項目、品種歸集、匯總，并與倉庫核對后做材料成本核算、分析。三、費用成本核算崗位職責(zé)1、費用合同的保管。2、監(jiān)督費用合同的執(zhí)行情況，并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄，隨合同保存。3、將各部所報費用按項目進(jìn)行劃分、蓋“成本?？亍闭?。4、將審核確認(rèn)的費用按項目歸集、分類。5、嚴(yán)格按專業(yè)項目核算的規(guī)定，正確收集、分配生產(chǎn)費用、待攤費用并與財務(wù)數(shù)據(jù)核對。6、根據(jù)工程進(jìn)度洞察動能消耗情況，并與相關(guān)結(jié)算費用相對應(yīng)。7、及時收集費用成本動態(tài)資料，對異常現(xiàn)象做出快速反應(yīng)。8、跟蹤、落實費用目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況。9、月末按項目進(jìn)行成本費用核算、分析，并將與財務(wù)的差額單獨列示說明。四、成本統(tǒng)計崗位職責(zé)率及單位工時額，并將工時歸集資料留檔做歷史資料待查。關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門。3、跟蹤、落實目標(biāo)工時及其執(zhí)行情況，按月提交工時統(tǒng)計報表。3、隨時掌握各車間、工段工程進(jìn)展情況。4、編制工程進(jìn)度統(tǒng)計表，為使用部門提供及時有效信息。5、成本控制組的其他統(tǒng)計工作。五、成本分析崗位職責(zé)1、動態(tài)分析產(chǎn)品各項成本與目標(biāo)成本差異，并及時找到原因，確定工作重點。工作。第頁共16頁3、每月出具成本動態(tài)分析報告，為管理層提供有效的管理依據(jù)。六、成本主管崗位職責(zé)監(jiān)控。2、組織、落實各項目標(biāo)成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結(jié)目標(biāo)成本控制情況。理依據(jù)。制工作。第八條流程1、與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同流程：采辦部分包組經(jīng)營部總經(jīng)理供應(yīng)商費用所屬部審批合同洽談與簽訂合同洽談與簽訂合同蓋受控章并留復(fù)印件執(zhí)行第12頁共16頁2、供應(yīng)商、分包商管理表流程：采辦部分包組總經(jīng)理經(jīng)營部供應(yīng)商選擇確認(rèn)審核備案、留復(fù)印件執(zhí)行3、材料入庫流程：供應(yīng)商發(fā)貨采辦部訂單倉庫質(zhì)檢部經(jīng)營部財務(wù)部通知單、檢驗單與合同審核、蓋章通知單檢驗等審核入庫蓋章審核確認(rèn)開入庫單入賬、付款4、材料領(lǐng)料流程：生產(chǎn)部門主管經(jīng)營部倉庫開領(lǐng)料單簽字審核蓋章發(fā)料5、費用報銷流程:第13頁共16頁報銷人部門主管簽字確認(rèn)經(jīng)營部高管財務(wù)付款填寫單據(jù)審核蓋章審批6、臨時性小件消耗品付款流程：采辦部倉庫經(jīng)營部高管財務(wù)部發(fā)票貨物發(fā)票、入庫單、付款單審核蓋章開驗收入庫單審批付款組蓋章。第九條實施辦法共分三個階段：目標(biāo)成本的制定、成本過程的控制、成本分析。第一階段目標(biāo)成本的制定：相當(dāng)于定額成本的制定，也是考核的依據(jù)，盡量準(zhǔn)確、要有依據(jù)、有說服力，既要依托報價又要低于報價，其范圍要涵蓋到每個細(xì)節(jié)。編制辦法：1、資料依據(jù)：報價明細(xì)、設(shè)計部相關(guān)資料、工時資料等。2、歷史資料：公司成立以來的相關(guān)統(tǒng)計資料2、行業(yè)經(jīng)驗：行業(yè)的實際經(jīng)驗數(shù)據(jù)及其它同類廠家的數(shù)據(jù)。第二階段成本的監(jiān)控：前饋控制1、設(shè)計成本控制：第14頁共16頁方法：進(jìn)行框架控制1）料清單、材料預(yù)估表等進(jìn)行框架預(yù)算。2）2、采購成本的前饋控制同一供應(yīng)鏈上的戰(zhàn)略聯(lián)盟，使價格控制在一個穩(wěn)定的范圍內(nèi)。理者對后面所簽訂定的訂單、協(xié)議、合同在《框架協(xié)議》范圍內(nèi)進(jìn)行審核。3、分包費前饋控制根據(jù)分包商管理表、分包合同、結(jié)算金額，對分包費進(jìn)行審核、監(jiān)控。事中控制1、購入成本的控制：首先建立合同與成本項目的關(guān)系，合同金額、結(jié)算金額匯總項目成本。方法：1)采購訂單、協(xié)議、合同，材料到貨通知、發(fā)票、入庫單等信息必須傳到成本控制組。2)合同范圍內(nèi)，上下不超過5%3)入庫單、發(fā)票與訂單、合同價格的審核，確保購入成本的準(zhǔn)確性。2、出庫成本的控制：無論發(fā)票到與否，只要符合出庫要求均需計入當(dāng)期成本。方法：1)領(lǐng)料單、退料單等出庫信息必須傳到成本控制組。2)3)成本組根據(jù)該項目