稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷5)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法一稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法一第1部分：單項選擇題，共169題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某居民企業(yè)不能正確核算成本費用，2019年銷售貨物取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入100萬元，取得該股權(quán)時支付90萬元，假設(shè)不存在其他的收入項目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。(符合小型微利企業(yè)的條件)A)3B)10C)10.5D)20[單選題]2.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的是()。A)企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費B)航空聯(lián)運公司從事快遞業(yè)務(wù)C)民政部門取得社會福利彩票收入D)建筑設(shè)計院進(jìn)行工程設(shè)計[單選題]3.下列情形中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是()。A)國家出讓國有土地使用權(quán)B)房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C)甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后對外轉(zhuǎn)讓D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入[單選題]4.某縣工商局2011年9月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元;另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票;支付控購部門控購費35000元，并取得控購部門的收款收據(jù);汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用9500元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該工商局應(yīng)納車輛購置稅稅額()元。A)22894.21B)22871.79C)27240D)30260[單選題]5.2019年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金144000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A)0B)2057.14C)6857.14D)7200[單選題]6.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是()。A)采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天B)采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天D)納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天[單選題]7.下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是()。A)稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B)稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法C)稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D)稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇[單選題]8.根據(jù)現(xiàn)行的《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A)自行審核納稅申報B)自行決定停征個人所得稅C)根據(jù)規(guī)定依法確定有關(guān)稅收征收管理的事項D)對納稅人的經(jīng)營狀況保密[單選題]9.某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月1日購買一塊地開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A)126.85B)198.2C)118.92D)138.38[單選題]10.目前我國稅收立法的主要形式是()。A)稅收法律B)稅收行政法規(guī)C)稅收規(guī)范性文件D)稅務(wù)規(guī)章[單選題]11.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是()。A)資源稅是價內(nèi)稅B)銷售原煤時資源稅與增值稅的計稅依據(jù)一致C)凡繳納資源稅的產(chǎn)品，也是繳納增值稅的貨物D)稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收[單選題]12.關(guān)于消費稅的征稅范圍，表述不正確的是()。A)高檔護(hù)膚類化妝品征收消費稅B)體育上用的發(fā)令紙不征收消費稅C)催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費稅D)對用外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車征收消費稅[單選題]13.下列選項中，不適用增值稅免稅政策的是()。A)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑B)供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入C)農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜的所得D)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液[單選題]14.下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A)企業(yè)事業(yè)單位處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B)企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C)其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D)其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的[單選題]15.下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票的表述中，正確的是()。A)輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份B)實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過1萬元C)輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的5%預(yù)繳增值稅D)納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的最后一個月內(nèi)，一次性退還納稅人[單選題]16.關(guān)于營業(yè)稅征收范圍的說法，正確的是()。A)納稅人提供建筑圖紙審核業(yè)務(wù)屬干營業(yè)稅征收范圍B)納稅人提供房屋裝飾裝修業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍C)納稅人銷售林木同時提供林木管護(hù)，其管護(hù)勞務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍D)電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝，其安裝業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍[單選題]17.位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得不含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為()萬元。A)0.32B)0.42C)0.72D)0.22[單選題]18.下列關(guān)于我國個人所得稅的特點，不正確的是()。A)實行混合征收B)超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用C)費用扣除額較窄D)采取源泉扣繳和個人申報兩種征納方法[單選題]19.在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。A)兩稅法B)攤丁入畝C)初稅畝D)一條鞭法[單選題]20.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A)某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務(wù)B)單位在改制重組時以國有土地、房屋進(jìn)行投資，將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)C)非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)D)某人將自己一套閑置的住房出租[單選題]21.中國內(nèi)地張先生通過滬港通機(jī)制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關(guān)于個人所得稅的稅收處理中，正確的是()。A)股票轉(zhuǎn)讓差價免稅B)股票轉(zhuǎn)讓差價按?財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?繳納20%的個人所得稅C)取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅D)取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅[單選題]22.在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于()。A)3%B)5%C)7%D)10%[單選題]23.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元，放棄享受減稅優(yōu)惠;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2017年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A)2718.45B)4077.67C)3125.83D)3106.80[單選題]24.下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是()。A)年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額B)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C)納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D)納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額[單選題]25.某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入572萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是()。A)航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元B)航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C)濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額16.50萬元D)干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額28.27萬元[單選題]26.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是()。A)報復(fù)性關(guān)稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護(hù)本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關(guān)稅B)特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物C)協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D)按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行[單選題]27.下列選項中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是()。A)買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費B)買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用C)貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用D)境外考察費用[單選題]28.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A)納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅B)帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅C)用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款D)金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅[單選題]29.2018年2月張某出租其位于北京的一處住房，一次性預(yù)收一年的租金共計12.6萬元，關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問題下列說法正確的是()。A)張某此業(yè)務(wù)應(yīng)適用5%的征收率減按1.5%計稅B)預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個月租金C)張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅D)個人取得的住房租金收入不享受小型微利企業(yè)的免稅政策[單選題]30.以下不符合?營改增?銷售額規(guī)定的是()。A)直接收費的金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的各類費用為銷售額B)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅C)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，依3%的征收率計算繳納增值稅D)一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅[單選題]31.下列各項制度中，不屬于稅收程序法主要制度的是()。A)表明身份制度B)回避制度C)職能分離制度D)欠稅管理制度[單選題]32.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年2月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項稅額)，賬面成本為9600元，則該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額為()元。A)1248B)1434.48C)1632D)1966.27[單選題]33.甲煙草公司2019年7月收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補(bǔ)貼23.4萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。A)45.56B)51.48C)44D)46.8[單選題]34.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票繳銷和使用問題的表述中，錯誤的是()。A)一般納稅人注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷納稅人的專用發(fā)票，被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)退還納稅人C)利用虛開的專用發(fā)票進(jìn)行騙取出口退稅的，應(yīng)當(dāng)依法追繳稅款，處以騙稅數(shù)額3倍以下的罰款D)增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅[單選題]35.某醫(yī)院于2016年4月購置一輛救護(hù)車，支付不含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2019年4月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格同樣為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅()元。A)10256.41B)10500C)15000D)9572.65[單選題]36.甲公司為增值稅的一般納稅人，為客戶提供人力資源外包服務(wù)，2018年5月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元，其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金共計34萬元。甲公司選擇適用簡易計稅方法計稅。甲公司5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A)2.48B)4.10C)1.51D)2.60[單選題]37.2020年6月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知貨物價值100萬元，運往境外加工地點運費20萬，境外加工費和料件費30萬元，復(fù)運進(jìn)境的運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A)3.10B)10.14C)13.14D)3.14[單選題]38.某外貿(mào)公司(位于縣城)2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將3年前購進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實際收到500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()萬元。A)21.44B)17.36C)16.64D)16.61[單選題]39.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月購進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()萬元。A)1.3B)3.9C)5.1D)5.2[單選題]40.下列關(guān)于稅法的效力說法正確的是()。A)稅法的效力包括空間、時間二個維度B)全國范圍內(nèi)有效的稅法應(yīng)該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等C)稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力二個方面D)我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則[單選題]41.某牧業(yè)有限公司2018年4月豬.牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)8800B)9280C)8400D)10280[單選題]42.某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A)25.2B)27.2C)39.2D)42.0[單選題]43.下列應(yīng)稅礦產(chǎn)品中，不屬于能源礦產(chǎn)的是()。A)油頁巖B)鐵礦C)地?zé)酓)原油[單選題]44.下列關(guān)于營改增中一般計稅方法的表述中，錯誤的是()。A)納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率B)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為銷售額C)接受的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣D)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止的，可以在未開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形下，按照規(guī)定扣減銷項稅額[單選題]45.境內(nèi)甲公司2018年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格180萬元(不含出口關(guān)稅)，其中包括貨物運抵甲港口裝卸前的運輸費10萬元、境外裝卸費用15萬元;甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費30萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為30%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()萬元。A)49.50B)43.50C)40.50D)54.00[單選題]46.以下選項中不屬于稅額式減免的是()。A)免征額B)減半征收C)另定減征稅額D)核定減免率[單選題]47.某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌-1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元;銷售A牌-2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)A)108.00B)84.00C)192.00D)140.00[單選題]48.根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅減免稅優(yōu)惠的表述錯誤的是()。A)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物屬于法定減免稅B)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣屬于法定減免稅C)外國政府、國際組織無償贈送的物資屬于法定減免稅D)殘疾人專用品屬于法定減免稅[單選題]49.2017年2月李某從某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛排氣量為1.5升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付購買工具件和零配件價款4000元，車輛裝飾費400元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具?機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票?和普通銷售發(fā)票，則李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A)24440B)12188.03C)18282.05D)28520[單選題]50.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種與另一種稅的重要標(biāo)志是()。A)納稅地點B)納稅環(huán)節(jié)C)征稅對象D)納稅義務(wù)人[單選題]51.下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是()。A)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B)煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C)煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天D)煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款[單選題]52.某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為()元。A)5403.36B)2782.00C)4529.57D)3655.79[單選題]53.下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是()。A)卷煙的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B)實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，反之，按計稅價格征稅C)卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿半年后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請D)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請的30日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務(wù)總局[單選題]54.以下各項符合增值稅征稅范圍規(guī)定的是()。A)納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照?交通運輸服務(wù)?繳納增值稅B)衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照?基礎(chǔ)電信服務(wù)?繳納增值稅C)納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照?租賃服務(wù)?繳納增值稅D)納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的手續(xù)費，按照?其他生活服務(wù)?繳納增值稅[單選題]55.某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為()萬元。(黃酒消費稅定額稅率為240元/噸)A)59.50B)63.50C)55.17D)69.50[單選題]56.對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的()。A)實地審核B)案頭審核C)定期審核D)異地審核[單選題]57.稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于()。A)稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的B)國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配C)稅法屬于侵權(quán)規(guī)范D)為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性[單選題]58.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為16000元。當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A)821.36B)3821.36C)3407.57D)3476.23[單選題]59.某礦山開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸，本月對外銷售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。稀土礦原礦與精礦換算比為2，稀土資源稅稅率11.5%。該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納資源稅()萬元。A)11.50B)17.25C)7.76D)23.00[單選題]60.甲企業(yè)(一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2016年2月銷售70噸超高溫滅菌牛乳，取得收入2200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均購買單價為0.3萬元/噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額為()萬元。A)2.58B)2.92C)3.26D)8.6[單選題]61.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是()。A)稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利B)稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C)經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力D)稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義[單選題]62.下列關(guān)于稅法適用原則的說法中，不正確的是()。A)稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則B)一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，體現(xiàn)了法律不溯及既往原則C)對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，體現(xiàn)了特別法優(yōu)于普通法的原則D)一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則[單選題]63.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，按實耗法計算，2018年4月購進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價格折合人民幣620萬元。該企業(yè)計劃分配率為70%，貨物征稅率為17%，退稅率為15%。該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額為()萬元。A)3.72B)6.85C)8.68D)12.40[單選題]64.以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為()年。A)6B)8C)10D)3[單選題]65.某汽車廠2019年6月將1輛排氣量為1.8升的自產(chǎn)的已行駛10萬公里的試驗車輛用于市場部門作為接待使用，在辦理車輛上牌落籍前，出具該車輛的發(fā)票注明金額為130000元/輛，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。當(dāng)月銷售同類型新車1輛，不含稅售價為120000元/輛，則該汽車廠應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A)12000B)14000C)13000D)26000[單選題]66.下列關(guān)于金銀首飾消費稅的規(guī)定，不正確的是()。A)在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人B)委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C)納稅人零售的金銀首飾(含以舊換新)，于移送時納稅D)帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅[單選題]67.我國實體法稅種中，人大常委會正式立法的稅種包括()。A)關(guān)稅B)營業(yè)稅C)車船稅D)個人所得稅[單選題]68.下列不屬于稅法基本原則的是()。A)稅收法定性原則B)稅收合作信賴主義C)法律優(yōu)位原則D)實質(zhì)課稅原則[單選題]69.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是()。A)資源稅計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計稅銷售額或銷售數(shù)量B)計稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實際銷售和視同銷售兩部分C)納稅人銷售其自采原礦的，如征稅對象為精礦，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額計算繳納資源稅D)征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，按精礦銷售額繳納資源稅[單選題]70.下列各項中，屬于稅收法律的是()。A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》B)《中華人民共和國稅收征收管理法》C)《中華人民共和國消費稅暫行條例》D)《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》[單選題]71.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為400萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。A)754.41B)211.88C)771.14D)780.68[單選題]72.加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照相關(guān)規(guī)定審查確定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是()。A)海關(guān)總署或直屬海關(guān)可以根據(jù)市場行情，定期公布有關(guān)邊角料和副產(chǎn)品的內(nèi)銷計稅參考價格B)內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件內(nèi)銷時的成交價格估定C)內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定D)加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料申報內(nèi)銷時，以原進(jìn)口價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格[單選題]73.下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是()。A)將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B)納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C)委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D)委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅[單選題]74.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的說法正確的是()。A)運往境外修理的貨物以海關(guān)審定的境外修理費和料件費以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為完稅價格B)運往境外加工的貨物以海關(guān)審定的境外加工費和料件費為完稅價格C)暫時進(jìn)境貨物經(jīng)批準(zhǔn)留購的以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格D)租賃方式進(jìn)口租賃期間以海關(guān)審定的租金為完稅價格，不包括利息[單選題]75.下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是()。A)保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的B)保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的C)租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的D)進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的[單選題]76.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述不正確的是()。A)國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令、在權(quán)限范圍內(nèi)制定對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對人具有普遍約束力的稅務(wù)規(guī)章B)稅務(wù)規(guī)章以總理簽署國務(wù)院令公布實施C)稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D)稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力[單選題]77.某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，專門從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2019年3月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬元。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為16%，出口退稅率13%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算)A)0B)2.48C)26.55D)29.03[單選題]78.下列貨物中不屬于資源稅征稅范圍的是()。A)大理石B)井礦鹽C)引火炭D)石墨[單選題]79.某企業(yè)進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有貨運發(fā)票)。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為()萬元。A)30.6B)25.5C)28.5D)30[單選題]80.位于市區(qū)的甲企業(yè)2019年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A)3.25萬元B)4.9萬元C)3.5萬元D)4.55萬元[單選題]81.下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是()。A)境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B)境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C)境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D)境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)[單選題]82.下列有關(guān)個人所得稅的說法中，不正確的是()。A)退休人員再任職取得的收入，應(yīng)按照?工資、薪金所得?繳納個人所得稅B)個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅C)職工因為單位低價向其售房取得的所得，按照偶然所得項目計算個人所得稅D)單位按低于購置價出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，單獨計算納稅[單選題]83.某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%)A)5.48B)5.60C)5.68D)17.04[單選題]84.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)對從事成品油銷售的加油站，未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按照小規(guī)模納稅人征稅B)成品油零售加油站在同一省內(nèi)跨縣、市經(jīng)營的，是否匯總繳納增值稅，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C)加油站檢測用油允許從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除D)發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅[單選題]85.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是()。A)稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B)國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項D)稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷[單選題]86.下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述，錯誤的是()。A)計稅銷售額包括應(yīng)稅產(chǎn)品實際銷售和視同銷售兩部分B)計稅銷售額不包括增值稅銷項稅額C)對同時符合規(guī)定條件的運雜費用，納稅人在計算應(yīng)稅產(chǎn)品計稅銷售額時，可予以扣減D)納稅人有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售價格的，一律按組價計稅[單選題]87.某汽車制造廠2018年2月將1輛排氣量為1.8升的自產(chǎn)的已行駛9萬公里的試驗車輛用于市場部門作為接待使用，在辦理車輛上牌落籍前，出具該車輛稅控機(jī)動車發(fā)票注明金額為120000元/輛，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。當(dāng)月銷售同類型新車1輛，不含稅售價為110000元/輛，則該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A)15000B)14000C)12000D)24000[單選題]88.關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是()。A)從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法B)從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C)從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)D)從立法過程看，稅法屬于制定法[單選題]89.2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)A)52.80B)60.00C)152.80D)140.00[單選題]90.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的相關(guān)表述，不正確的是()。A)稅收執(zhí)法的實質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟(jì)生活與稅收活動之中B)稅收執(zhí)法具有被動性C)稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)D)稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為[單選題]91.某食品廠2015年1月購買辦公樓一幢，取得商品房銷售專用發(fā)票，注明購買金額為260萬元。2016年8月，該食品廠因搬遷將購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓給某商場，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓時已按稅法規(guī)定繳納了城建稅、教育費附加4萬元(能提供已納稅費完稅憑證)，繳納印花稅0.4萬元。該食品廠轉(zhuǎn)讓的辦公樓重置成本價是600萬元，成新度7成新。該食品廠計算土地增值稅時，可以扣除項目金額是()萬元。A)302B)424.4C)424D)302.4[單選題]92.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅B)凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C)應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D)增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內(nèi)稅[單選題]93.2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是()。A)該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B)該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C)該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D)該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元[單選題]94.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用6%增值稅稅率的是()。A)單獨轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B)水路運輸?shù)某凶夥?wù)C)車輛停放服務(wù)D)融資性售后回租業(yè)務(wù)[單選題]95.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)也不盡相同。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的是()。A)申請延期繳納稅款權(quán)B)按時繳納稅款C)代扣代繳稅款D)撤銷權(quán)[單選題]96.關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A)對深水油氣田減征20%資源稅B)開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C)開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D)對低豐度油氣田暫減征30%資源稅[單選題]97.2018年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務(wù)車并自用，不含稅成交價60000元，國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格為120000元;接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛(已使用5年，能提供完稅憑證)，國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格為80000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A)6000B)20000C)12000D)16000[單選題]98.某外貿(mào)公司2020年2月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅()萬元。(增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%)A)16.25B)11.20C)19.80D)25.80[單選題]99.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元;購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明的金額為2.34萬元。該工廠以1個月為1個納稅期。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A)0.52B)0.16C)0.20D)1.20[單選題]100.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是()。A)委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B)委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C)委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D)委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費[單選題]101.甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入35000元，銷售農(nóng)機(jī)零部件，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入40000元;提供農(nóng)機(jī)整機(jī)維修勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售收入8000元。從消毒劑生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)消毒劑一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為2000元。則甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為()元。A)8351.68B)6831.97C)8271.68D)10538.51[單選題]102.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，車輛購置稅由()負(fù)責(zé)征收。A)國稅部門B)地稅部門C)海關(guān)D)省級人民政府[單選題]103.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是()。A)房地產(chǎn)公司出租別墅B)非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C)房地產(chǎn)公司通過國家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校D)城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實[單選題]104.某油田2020年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元;自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A)2000.00B)1838.75C)2206.93D)1926.25[單選題]105.下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是()。A)對于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為3%B)一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%C)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，適用3%征收率D)個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅[單選題]106.某汽車貿(mào)易公司2017年10月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為28萬元/輛，當(dāng)月銷售15輛，取得含稅銷售收入600萬元;4輛企業(yè)自用;20輛用于投資;1輛用于抵償債務(wù)，抵債合同約定的含稅價格為30萬元;當(dāng)月境外廠家贈送一輛全新豪華汽車作為獎勵自用，該車輛當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)無法確定其購置價格。該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%，國家稅務(wù)總局確定受贈同類型車的最低計稅價格為58萬元)A)15.75B)15.77C)16.48D)21.55[單選題]107.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時，不屬于準(zhǔn)予扣除的項目是()。A)舊房產(chǎn)的評估價格B)支付評估機(jī)構(gòu)的費用C)建造舊房產(chǎn)的重置成本D)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費[單選題]108.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是()。A)通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B)稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C)稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D)稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布[單選題]109.下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯誤的是()。A)海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金C)海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還D)納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)[單選題]110.某航空運輸公司與A公司簽訂協(xié)議，將一架飛機(jī)連同操作人員租給其使用，租期3個月，收取租金500萬，A公司還向運輸公司支付其間的修理費用和操作人員工資100萬元。則該運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅()。A)15萬元B)25萬元C)18萬元D)30萬元[單選題]111.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2019年4月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物?免抵退?稅額380萬元。2019年4月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A)0B)4.20C)22.40D)26.95[單選題]112.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征或免征營業(yè)稅的是()。A)電影發(fā)行單位取得的片租收入B)電影放映單位取得的廣告收入C)電影放映單位放映電影取得的票價收入D)電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入[單選題]113.下列情形屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的B)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D)納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的[單選題]114.甲礦業(yè)公司2021年1月8日購入150萬元(不含增值稅，下同)的鐵原礦(已取得增值稅專用發(fā)票)，與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A)4.4B)8.8C)7.4D)10.4[單選題]115.甲啤酒生產(chǎn)廠2018年8月銷售乙類啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅()元。A)1294B)1250C)1100D)1150[單選題]116.某油田2018年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱、修井使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油，離岸價格每噸4000元(不含增值稅);專門開采天然氣600萬立方米，當(dāng)月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內(nèi)市場平均銷售價格為每噸5000元(不含增值稅)，天然氣每立方米銷售價格為2元(不含增值稅)。該油田12月應(yīng)納資源稅()萬元。A)11148B)13728C)10000D)10728[單選題]117.關(guān)于增值稅的特點，下列表述不正確的是()。A)不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征B)逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C)稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D)單一環(huán)節(jié)征稅[單選題]118.根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中屬于?化妝品?稅目征收消費稅的是()。A)演員用的油彩B)香皂、洗發(fā)水C)唇筆、藍(lán)眼油D)影視演員用的上妝油[單選題]119.以下有關(guān)稅收司法的表述中，不正確的是()。A)掌握稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)C)納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得D)司法審查中，對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審核[單選題]120.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于代理記賬的說法，不正確的是()。A)應(yīng)征收增值稅B)屬于鑒證咨詢服務(wù)C)屬于商務(wù)輔助服務(wù)D)適用的增值稅稅率為6%[單選題]121.2020年5月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年5月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅()萬元。A)0B)9600C)15600D)12000[單選題]122.某藥店(一般納稅人)2015年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非免稅藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售免稅藥品和其他用具取得含稅收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨核算);本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為()元。A)5239.75B)6227.78C)4397.01D)6692.74[單選題]123.某銅礦開采企業(yè)2020年10月開釆并銷售銅礦原礦，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款800萬元;銷售銅礦選礦取得含增值稅銷售額1130萬元。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4%，銅礦選礦資源稅稅率為8%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。A)32B)112C)122.4D)840[單選題]124.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額120萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A)70萬元B)80萬元C)94萬元D)120萬元[單選題]125.下列各項產(chǎn)品中，不屬于消費稅征稅范圍的是()。A)高爾夫球包B)小汽車C)成套化妝品D)電動汽車[單選題]126.如果對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為()。A)復(fù)合稅B)選擇稅C)滑準(zhǔn)稅D)配額稅[單選題]127.某縣商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2021年6月銷售新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A)1173.45B)1701.78C)1492.48D)1411.75[單選題]128.某鐵礦開采企業(yè)2020年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元;將3000噸用于選礦加工，當(dāng)月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元;將其中5000噸原礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5%，鐵礦石選礦稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬元A)24.5B)20.15C)17.15D)4.9[單選題]129.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為()。A)3個月B)6個月C)9個月D)一年[單選題]130.甲企業(yè)2019年4月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸(符合國家相關(guān)規(guī)定)，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)2580B)3450C)2850D)4000[單選題]131.下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是()。A)納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅B)自2018年1月1日至2019年12月31日，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，免征增值稅C)社會團(tuán)體收取的會費，免征增值稅D)自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，免征增值稅[單選題]132.稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列不屬于稅收法律主義的具體原則的是()。A)課稅要素法定原則B)課稅要素明確原則C)依法稽征原則D)實質(zhì)課稅原則[單選題]133.根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A)我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)B)資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)C)資源稅實行從量定額征收D)資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源[單選題]134.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，()。A)從高適用稅率B)從低適用稅率C)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各自的稅率分別計算納稅D)由財政部核定[單選題]135.山姆是一位長期來華定居的外國專家，2017年1月從國外進(jìn)口小汽車自用，機(jī)動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價格為33.5萬元(該價格也是初次辦理納稅申報時確定的計稅價格)。2019年1月山姆將該輛小汽車轉(zhuǎn)讓給我國公民李先生，成交價13萬元，明顯偏低，且無正當(dāng)理由。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是()。A)2017年購買小汽車時山姆應(yīng)納車輛購置稅3萬元B)2019年李先生應(yīng)納車輛購置稅1.3萬元C)2019年李先生應(yīng)納車輛購置稅2.68萬元D)2019年山姆應(yīng)納車輛購置稅1.3萬元[單選題]136.某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為()元。A)2520B)35000C)63000D)100800[單選題]137.下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容，說法不正確的是()。A)立法解釋通常是指事后解釋B)審判解釋和檢查解釋有分歧，報請全國人大常委會解釋和決定C)行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)D)稅務(wù)機(jī)關(guān)個別性行政解釋可以在訴訟提出后作出[單選題]138.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%，2017年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬元;國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為200萬元，進(jìn)項稅額34萬元，發(fā)票通過認(rèn)證;上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份的免抵稅額為()萬元。A)0B)11C)22D)68[單選題]139.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A)納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B)金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額C)帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費D)以舊換新方式銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額[單選題]140.某單位2020年1月從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購進(jìn)一輛轎車自用，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價款250000元，另外由4S店對該車進(jìn)行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅()元。A)12650B)25000C)25300D)26000[單選題]141.某企業(yè)2019年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值(單位：千克)分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)40.72B)46.99C)42.03D)55.98[單選題]142.某縣城化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。(以上款項均不含增值稅，高檔化妝品的消費稅稅率為15%)A)555.88B)397.06C)352.94D)494.12[單選題]143.下列行為，需要繳納車輛購置稅的是()A)汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購進(jìn)用于對銷售的商品車B)二手車經(jīng)銷商從王某處購進(jìn)二手車用于出售C)王某從二手車經(jīng)銷商處購入二手車D)某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車[單選題]144.下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是()。A)全額累進(jìn)稅率B)定額稅率C)負(fù)稅率D)超倍累進(jìn)稅率[單選題]145.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是()。A)以外購的已稅金銀首飾為原料生產(chǎn)的珠寶玉石B)以外購的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C)以外購的已稅汽油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油D)以外購的已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒[單選題]146.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A)稅收檢查權(quán)B)稅收監(jiān)督權(quán)C)代位權(quán)和撤銷權(quán)D)稅收行政立法權(quán)[單選題]147.某商業(yè)企業(yè)月初購進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，增值稅13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運輸企業(yè)不含稅運輸費1000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。月末將其中的10%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項稅為()。A)12683.50B)13024.50C)12990D)12339[單選題]148.以下關(guān)于水資源稅稅率的表述正確的是()。A)地表水稅額要高于地下水B)超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)C)對超計劃或超定額用水加征3～5倍D)對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免稅[單選題]149.某礦山企業(yè)2019年6月銷售稀土精礦取得不含增值稅收入1200萬元;銷售開采的稀土礦原礦，取得含增值稅的銷售額316.4萬元;移送50噸稀土原礦繼續(xù)加工稀土精礦，尚未銷售。該企業(yè)2019年6月應(yīng)納資源稅()萬元。(稀土換算比為3.1，資源稅稅率7.5%)A)155.10B)145.64C)155.10D)344.10[單選題]150.下列不符合水資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是()。A)規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅B)軍隊、武警部隊通過接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅C)抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D)采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅[單選題]151.下列支付的運費中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的是()。A)轎車廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用B)服裝廠外購在建工程材料支付的運輸費用C)食品廠外購?fù)ㄇ诖罂蛙囘\輸費用D)酒廠向農(nóng)民收購高粱的運輸費用[單選題]152.我國現(xiàn)行稅收制度中，下列說法錯誤的是()。A)稅務(wù)規(guī)章解釋低于稅務(wù)規(guī)章的效力B)稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)C)稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章對同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決D)稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行[單選題]153.下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯誤的是()。A)納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，能夠延期繳納稅款，但最長不得超過3個月B)納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C)納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，能夠不辦理納稅申報D)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金[單選題]154.下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是()。A)拆遷補(bǔ)償費B)耕地占用稅C)取得土地使用權(quán)時繳納的契稅D)公共配套設(shè)施費[單選題]155.下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點的說法，不正確的是()。A)關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B)關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C)關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性D)關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收[單選題]156.下列關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述中，正確的是()。A)進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口之日實施的稅率B)已申報進(jìn)境并放行的保稅貨物需要納稅的，應(yīng)適用原申報進(jìn)口日實施的稅率C)進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率D)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用追征稅款之日實施的稅率[單選題]157.某商超為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年3月零售貨物取得收入80000元;向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，該批商品為數(shù)月前從關(guān)聯(lián)企業(yè)以成本價購入，買價為4000元，市場零售價為4800元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日禮品，市場含稅售價為3500元;銷售已使用過2年的冰箱一臺，取得含稅收入800元，未放棄減稅優(yōu)惠。該商超當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A)2485.44B)2493.20C)2587.38D)2595.15[單選題]158.甲公司為一般納稅人，2020年1月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的未抵扣過進(jìn)項的裝卸機(jī)器一臺，含稅售價為3.09萬元。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月適用進(jìn)項稅額加計抵減政策，上期加計抵減額無余額。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()元。A)600B)2312C)3928.8D)-1216.8[單選題]159.下列屬于資源稅征收范圍的是()。A)人造石油B)居民用煤炭制品C)鎢礦精礦石D)自來水[單選題]160.某外貿(mào)公司2009年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運輸費用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅()萬元。(增值稅出口退稅率13%)A)16.25B)17.20C)19.8D)25.8[單選題]161.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的處理中，不正確的是()。A)代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅B)對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，也可以作為加計20%扣除的基數(shù)C)代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入D)對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用[單選題]162.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述，錯誤的是()。A)土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B)不論納稅人的機(jī)構(gòu)所在地.經(jīng)營所在地.居住所在地設(shè)在何處，均應(yīng)在轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地申報納稅C)納稅人是法人，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地同在一地時，可在其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D)納稅人是自然人，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地不在一地，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅[單選題]163.對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的是()。A)課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B)稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C)計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定D)從房產(chǎn)稅來看，其課稅對象與稅源是一致的[單選題]164.某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油。2016年5月從農(nóng)場購進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購憑證上注明價款200000元;該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項稅額為()元。A)26000B)15692.31C)13000D)12424.78[單選題]165.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的表述，不正確的是()。A)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅B)委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C)委托加工從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)D)消費稅組價中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的實際成本[單選題]166.下列選項中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩者標(biāo)準(zhǔn)是()。A)注冊地、實際管理機(jī)構(gòu)所在地B)注冊資金、從業(yè)人員人數(shù)C)注冊地、注冊資金D)管理機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)[單選題]167.某汽車經(jīng)銷商，2019年10月從國外進(jìn)口5輛小轎車。海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每輛25萬元，已知關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率25%，該經(jīng)銷商已按規(guī)定繳納了相應(yīng)稅金。當(dāng)月該公司銷售以每輛65萬元的含稅價格銷售了2輛該款汽車，又將一輛留在本單位辦公使用，另外2輛放置在展廳待售。該汽車經(jīng)銷商當(dāng)月應(yīng)納的車輛購置稅為()。A)2.5萬元B)4萬元C)13萬元D)20萬元[單選題]168.根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A)納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅B)未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費稅C)計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金D)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計征消費稅E)委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅[單選題]169.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，說法正確的有()。A)某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為11月份B)某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C)某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D)某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天E)某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當(dāng)天第2部分：多項選擇題，共91題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]170.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，表述正確的有()。A)稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家B)稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點C)稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志D)稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性[多選題]171.對于關(guān)聯(lián)方交易，目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法包括()。A)可比非受控價格法B)成本加成法C)實際售價法D)利潤分割法[多選題]172.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有()。A)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除B)對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致C)貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%E)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入?取得土地使用權(quán)所支付的金額?中扣除[多選題]173.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入屬于免稅收入的有()。A)非營利組織從事營利活動取得的收入B)符合條件的非營利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息收入C)國債利息收入D)符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益E)財政補(bǔ)貼收入[多選題]174.下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中，正確的有()。A)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格B)白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，全部由國家稅務(wù)總局核定消費稅最低計稅價格C)已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，應(yīng)按照核定的最低計稅價格申報繳納消費稅D)已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到2個月以上、累計上漲或下降幅度在30%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計稅價格E)白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照銷售單位銷售價格征收消費稅[多選題]175.下列關(guān)于減免稅的說法正確的有()。A)免征額屬于稅基式減免B)零稅率屬于稅率式減免C)將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，屬于稅額式減免D)減半征收屬于稅額式減免E)抵免稅額屬于稅基式減免[多選題]176.下列各項中符合現(xiàn)行教育費附加和地方教育附加規(guī)定的有()。A)教育費附加的征收比率統(tǒng)一為3%B)地方教育附加的征收比率統(tǒng)一為2%C)教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)D)納稅人國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)有實際繳納的增值稅、消費稅稅額，就要繳納教育費附加和地方教育附加E)外籍個人不繳納教育費附加和地方教育附加[多選題]177.下列關(guān)于煤炭資源稅的稅收優(yōu)惠政策表述不正確的有()。A)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征70%B)對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%C)對實際開采年限在15年(含)以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D)對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%E)對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定是否給予減稅或免稅[多選題]178.關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有()。A)凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B)金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量C)無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D)納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量E)