高級經濟師考試財政稅收(習題卷4)

試卷科目：高級經濟師考試財政稅收高級經濟師考試財政稅收(習題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高級經濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共199題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）。A)稅收調節(jié)積累和消費的比例B)稅收調節(jié)產業(yè)之間的資源配置C)稅收調節(jié)資源在國際間的配置D)稅收調節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置[單選題]2.政府取得財政收入最佳、最有效的形式是()。A)財政預算B)銀行借款C)發(fā)行國庫券D)稅收[單選題]3.發(fā)行公債對認購者形成的經濟負擔稱為()。A)納稅人的負擔B)債權人的負擔C)債務人的負擔D)代際負擔[單選題]4.某人一次獲得稿酬所得6000元，在計算應納稅所得額時允許減除的費用為（）。A)500元B)800元C)1000元D)1200元[單選題]5.甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得的所得稅稅率分別是50%、40%；特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。假設甲、乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。根據(jù)以上資料，回答下列問題：在分項抵免法下，來源于乙國所得的抵免額為()萬元。A)55B)50C)45D)0[單選題]6.（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A)市場購銷償還法B)分期逐步償還法C)以新替舊償還法D)抽簽輪次償還法[單選題]7.對軍人退休后實行的社會保障是（）。A)社會保險B)社會救助C)社會優(yōu)撫D)社會福利[單選題]8.下列屬于一般利益支出的是()。A)教育支出B)行政管理費支出C)衛(wèi)生支出D)企業(yè)補貼支出[單選題]9.納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的()日內預繳，年度終了后()個月內匯算清繳，多退少補。A)15；3B)30；3C)15；5D)30；5[單選題]10.()是指直接用于產品生產并構成產品實體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產品形成的輔助材料，以及直接用于產品生產的各種燃料和動力費用。A)制造費用B)直接材料C)生產成本D)管理費用[單選題]11.下列各項屬于從量計征資源稅的是（）。A)原油B)天然氣C)黏土、砂石D)金屬礦[單選題]12.發(fā)票監(jiān)制章由()制作。A)國家審計主管機關B)國家稅務主管機關C)省、自治區(qū)、直轄市稅務機關D)省、自治區(qū)、直轄市工商部門[單選題]13.下列各項屬于調節(jié)產業(yè)結構的途徑的是（）。A)調整投資結構B)調整價格體系C)調整分配結構D)調整預算結構[單選題]14.甲企業(yè)2019年12月末的?原材料?賬戶余額為100000元，?材料成本差異?賬戶余額為10000元，則在編制資產負債表時應計入?存貨?項目的金額為（）元。A)10000B)90000C)100000D)110000[單選題]15.根據(jù)?公共勞務收費法?理論，對強制進行義務教育應該采取的政策是()。A)免費政策B)低價政策C)平價政策D)高價政策[單選題]16.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預算的()原則。A)可靠性B)完整性C)統(tǒng)一性D)年度性[單選題]17.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是（）。A)關稅完稅價格＝離岸價格÷（1－出口稅率）B)關稅完稅價格＝離岸價格÷（1＋出口稅率）C)關稅完稅價格＝離岸價格×（1－出口稅率）D)關稅完稅價格＝離岸價格×（1＋出口稅率）[單選題]18.關于變更稅務登記的說法，錯誤的是()。A)納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，無論是否需要到國家市場監(jiān)督管理機關或者其他機關辦理變更登記，都要向稅務機關申報辦理變更稅務登記B)納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，不需要到國家市場監(jiān)督管理機關辦理變更登記的，不需要到稅務機關辦理變更稅務登記C)辦理變更稅務登記的期限是自稅務登記內容發(fā)生變化之日起30日內，或自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內D)對于變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記[單選題]19.當購買性支出增加時，給社會經濟帶來的影響是（）。A)社會總供給減少B)社會總需求減少C)促進經濟繁榮D)造成經濟萎縮[單選題]20.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元；第二筆業(yè)務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務應繳納契稅()萬元。A)0B)9C)18D)33[單選題]21.不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B)有出口收匯憑證C)必須報關離境D)在財務上作出口銷售[單選題]22.應稅消費品的委托加工業(yè)務，實行從價定率辦法計算納稅，其組成計稅價格的計算公式是（）。A)（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）B)（材料成本＋加工費）÷（1＋比例稅率）C)（材料成本－加工費）÷（1－比例稅率）D)（材料成本－加工費）÷（1＋比例稅率）[單選題]23.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭價值100萬元，其中銷售的煤炭價值50萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%，則該公司7月應繳納資源稅（）萬元。A)2B)2.5C)5D)10[單選題]24.向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務處理為()。A)應計提增值稅銷項稅額260元B)應計提增值稅銷項稅額230.09元C)不用繳納增值稅D)應繳納消費稅100元[單選題]25.按照政府對財政支出的控制能力，財政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。下列各項不屬于不可控制性支出的是（）。A)社會保障支出B)債務利息支出C)基本建設支出D)對地方政府的補貼支出[單選題]26.北京某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各種型號發(fā)電機組。2019年9月的有關資料如下：(1)本月發(fā)出8月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取包裝物租金3480元。(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為243600元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81200元。(3)委托某代理商代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，代理商按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產品已發(fā)給代理商，代理商本月無銷售。(4)為本企業(yè)職工食堂專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價。(5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經支付，材料已驗收入庫。(6)進口原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%。另從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元，取得增值稅專用發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月認證并申報抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問題：進口原材料的進項稅額是()元。A)28800B)29255C)23850D)29864[單選題]27.個人綜合所得適用超額累進稅率，稅率為（）。A)3%～45%B)10%～45%C)3%～40%D)10%～40%[單選題]28.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A)國家物資儲備支出B)國防支出C)社會福利救濟支出D)行政管理支出[單選題]29.稅收的經濟職能又稱（）。A)財政職能B)調節(jié)職能C)分配職能D)監(jiān)督職能[單選題]30.關于法定存款準備金率的說法，錯誤的是（）。A)法定存款準備金率一般不宜經常使用B)通過對流通中的貨幣供應量的增減，實現(xiàn)對宏觀經濟的調節(jié)作用C)中央銀行調低法定存款準備金率，商業(yè)銀行可少上繳存款準備金數(shù)量D)中央銀行調高法定存款準備金率，削弱商業(yè)銀行的貸款能力[單選題]31.當發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為()。A)紅字沖銷法B)補充登記法C)綜合賬務調整法D)反向記賬法[單選題]32.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%，2020年6月份提供交通運輸服務取得不含稅收入200萬元，款項已收到。其正確的會計分錄為（）。A)AB)BC)CD)D[單選題]33.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是()。A)貨物銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B)收入的金額能夠可靠地計量C)相關的經濟利益很可能流入企業(yè)D)已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算[單選題]34.建筑企業(yè)從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性投資的比例超過()而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A)5：1B)3：1C)2：1D)1：1[單選題]35.下列支出中，能發(fā)揮財政?內在穩(wěn)定器?調節(jié)作用的是（）。A)行政管理支出B)政府投資支出C)支援農業(yè)支出D)社會保障支出[單選題]36.企業(yè)生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。A)卷煙企業(yè)生產的用于連續(xù)生產卷煙的煙絲B)化妝品企業(yè)生產的用于交易會樣品的高檔化妝品C)汽車企業(yè)生產的用于本企業(yè)管理部門的轎車D)地板企業(yè)生產的用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板[單選題]37.關于社會保障制度類型的說法，正確的是()。A)社會保險型的費用全都來自受保人繳納的保險費B)社會救濟型的費用來自政府預算撥款和個人繳納C)普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費D)節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性[單選題]38.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得的收入記入（）科目。A)主營業(yè)務收入B)銀行存款C)其他業(yè)務收入D)營業(yè)費用[單選題]39.當社會總供給大于社會總需求時，財政預算應該采取的政策是（）。A)收支平衡政策B)赤字政策C)結余政策D)中性政策[單選題]40.下列關于耕地占用稅的說法，錯誤的是()。A)耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地B)耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位C)耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)D)我國耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率[單選題]41.政府將擬建高速公路項目轉讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，建成后在一定時期內由企業(yè)進行經營。經營期滿，項目產權收歸政府，這種投資方式是()。A)政府與民間共同投資方式B)政府投資，法人團體經營運作方式C)BOT投資方式D)財政投融資方式[單選題]42.下列消費品中，不準予扣除外購已稅消費品已納消費稅額的是()。A)外購已稅煙絲生產的卷煙B)外購已稅化妝品生產的化妝品C)以外購已稅白酒為原料生產的白酒D)以外購已稅實木地板為原料生產的實木地板[單選題]43.衡量國有資產管理目標實現(xiàn)程度的重要手段是（）。A)國有資產運營管理B)國有資產基礎管理C)國有資產投資管理D)國有資產管理績效評價[單選題]44.適用于緊急情況或涉及高科技應用產品和服務的采購方式是()。A)單一來源采購B)競爭性談判采購C)公開招標采購D)國內或國外詢價采購[單選題]45.（）是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。A)政府間事權的劃分B)政府間財權的劃分C)政府間收入的劃分D)集權和分權的程度[單選題]46.高等教育服務被看作是一種()。A)混合物品B)純公共物品C)私人物品D)公共物品[單選題]47.某軟件公司為高新技術企業(yè)成立于2019年，當年獲利，2019年實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A)0B)200C)300D)500[單選題]48.個人所得稅的非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計滿()天的個人。A)183B)184C)185D)186[單選題]49.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A)項目扣除B)減征稅額C)減半征收D)使用低稅率[單選題]50.國有資產投資方向、規(guī)模與結構管理屬于經營性國有資產（）的內容。A)基礎管理B)投資管理C)運營發(fā)展D)收益管理[單選題]51.被稱為?儲蓄式公債?的是（）。A)憑證式公債B)記賬式公債C)貨幣公債D)折實公債[單選題]52.下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收縱向公平原則的是()。A)對經濟條件相同的納稅人同等課稅B)對經濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅C)對相同境遇的人課征不同的稅收D)對不同境遇的人課征不同的稅收[單選題]53.下列各項不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A)國防支出B)社會福利支出C)基本建設投資支出D)文教支出[單選題]54.關于外部效應，以下說法錯誤的是()。A)外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間具有一致性B)其關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益C)這些外部效應的存在，決定了帶有外部效應的物品在市場上只能是過多或過少，從而導致社會資源配置的不合理D)政府有責任糾正外部效應問題，包括采取財政收支政策在內的非市場調節(jié)方式，從而進一步確定財政職能范圍[單選題]55.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生產經營與家庭用途。2015年該輛汽車共發(fā)生相關費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是()元。A)38000B)42000C)47500D)57000[單選題]56.煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A)10%B)20%C)25%D)30%[單選題]57.部門預算要符合《中華人民共和國預算法》和國家其他法律、法規(guī)規(guī)定，充分體現(xiàn)國家有關方針、政策，并在法律賦予部門的職能范圍內進行。這體現(xiàn)了部門預算的（）原則。A)真實性B)合法性C)完整性D)透明性[單選題]58.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產稅計稅余值的扣除比例20%。甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A)23.52B)24.32C)25.52D)26[單選題]59.某酒廠以自產特制糧食白酒2000斤春節(jié)前夕發(fā)放職工，每斤白酒成本12元，無同類產品售價。該啤酒廠應納消費稅（）元。（白酒消費稅成本利潤率為10%）A)6780B)7526C)7690D)7850[單選題]60.狹義的國有資產是指（）。A)非經營性國有資產B)以自然資源形態(tài)存在的國有資產C)經營性國有資產D)國有及國家參股、控股的企業(yè)資產[單選題]61.下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是（）。A)發(fā)行公債B)向中央銀行借款或透支C)動用結余D)增收節(jié)支[單選題]62.關于財政政策與貨幣政策的政策時滯性，下列說法中正確的是（）。A)財政政策的決策時滯比貨幣政策的短B)財政政策的決策時滯與貨幣政策的一樣長C)財政政策的執(zhí)行時滯比貨幣政策的短D)財政政策的效果時滯優(yōu)于貨幣政策[單選題]63.公債的最基本功能是()。A)彌補財政赤字B)調節(jié)經濟運行C)籌集建設資金D)促進經濟發(fā)展[單選題]64.關于消費稅的說法，錯誤的是()。A)應稅消費品計征消費稅時，其銷售額不含增值稅B)凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C)應稅消費品連同包裝物銷售的，應并入銷售額征收消費稅D)酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，應并入銷售額中征收消費稅[單選題]65.因彌補財政赤字而導致私人部門的投資以及個人消費的減少，這種現(xiàn)象被稱為財政赤字的()。A)收入效應B)替代效應C)木桶效應D)排擠效應[單選題]66.世界銀行對政府財政收入的分類不包括（）。A)稅收收入B)非稅收入C)債務收入D)政府購買收入[單選題]67.甲國居民李先生在乙國取得勞務報酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國勞務報酬所得稅率為20%，利息所得稅率為10%；乙國勞務報酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實行居民管轄權兼收入來源地管轄權，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額法，則下列說法正確的是()。A)李先生在甲國不用繳納所得稅B)李先生應在甲國補繳所得稅9000元C)李先生應在甲國補繳所得稅22000元D)李先生應在甲國補繳所得稅31000元[單選題]68.下列關于地方政府舉借債務的說法，錯誤的是（）。A)地方政府所需的建設資金都可以通過債務形式融資B)地方政府舉借的債務要列入本級預算調整方案C)地方政府舉借債務只能通過發(fā)行地方政府債券籌措D)地方政府債券只能用于公益性資本支出[單選題]69.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為()元。A)0B)50.26C)115.04D)170.71[單選題]70.能夠比較準確反映不同國家間財政支出規(guī)模差異的指標是()。A)財政支出增長額B)財政支出的數(shù)額C)財政支出占國民收入的比重D)財政支出占國內生產總值的比重[單選題]71.關于發(fā)票的印制，下列說法中錯誤的是()。A)稅務機關以招標方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證B)印制發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務機關批準的式樣和數(shù)量印制發(fā)票C)發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度D)發(fā)票應當使用中文印制，嚴禁采用外國文字印制發(fā)票[單選題]72.下列固定資產選項中，可以采用加速折舊法的是()。A)常年處于閑置狀態(tài)B)大修理了三個月以后C)常年處于強震動狀態(tài)D)停用又復用的[單選題]73.下列各項屬于購買性支出的是（）。A)財政補貼支出B)社會消費性支出C)社會保障支出D)稅收支出[單選題]74.下列關于行政單位國有資產的使用，下列說法錯誤的是（）。A)可以用占有、使用的國有資產舉辦經濟實體B)不得用國有資產對外擔保，法律另有規(guī)定的除外C)超標配置、低效運轉或者長期閑置的國有資產，同級財政部門有權調劑使用或者處置D)對所占有、使用的國有資產應當定期清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產流失[單選題]75.對利息收入的檢查主要是檢查（）的發(fā)生額。A)銀行存款賬戶B)銀行貸款賬戶C)財務費用賬戶D)企業(yè)收入賬戶[單選題]76.全面推開?營改增?試點實施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則（）。A)對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的，從低適用稅率B)對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的，從低適用征收率C)對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的，從高適用征收率D)對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的，從高適用稅率[單選題]77.下列各項中，不屬于財政支出劃分的原則的是（）。A)量入為出原則B)權責結合原則C)公平性原則D)與事權相對稱原則[單選題]78.下列關于公債的說法，錯誤的是（）。A)公債是政府以債務人身份籌集的資金B(yǎng))公債是有償?shù)呢斦Y金C)公債產生于近代資本主義社會D)公債是調節(jié)宏觀經濟的重要工具[單選題]79.最終能夠形成各種類型固定資產的財政政策工具是()。A)稅收B)政府預算C)公債D)政府投資[單選題]80.某企業(yè)年度收入總額為2000萬元，利潤總額為600萬元，繳納企業(yè)所得稅90萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為()。A)3%B)15%C)25%D)30%[單選題]81.適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式是（）。A)行業(yè)管理B)區(qū)域管理C)巡回管理D)駐廠管理[單選題]82.我國國有資產監(jiān)督管理委員會代表國務院監(jiān)管國有資產，履行的是()。A)債權人職責B)債務人職責C)出資人職責D)執(zhí)行人職責[單選題]83.某高新技術企業(yè)2019年1月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下：(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。(3)以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產權轉移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。關于印花稅的說法，錯誤的是()。A)對個人銷售或購買住房減半征收印花稅B)營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以?實收資本?與?資本公積?兩項的合計金額為計稅依據(jù)C)印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D)已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應當補貼足印花[單選題]84.下列關于公債流通的說法中不正確的是（）。A)廣義的公債流通是指公債發(fā)行和轉讓B)狹義的公債流通僅指公債在流通市場上的轉讓C)公債流通制度統(tǒng)籌包括對公債流通范圍、辦法、渠道以及價格決定方式等的一系列規(guī)定D)不能在金融市場上交易轉讓的公債稱為不可轉讓公債[單選題]85.財政執(zhí)行收入分配職能的目標是()。A)合理分配B)公平分配C)共同富裕D)物價穩(wěn)定[單選題]86.下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳納消費稅的是()。A)煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油B)汽車廠用于管理部門的自產汽車C)日化廠用于交易會樣品的自產化妝品D)卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲[單選題]87.下列行為中，不屬于視同銷售貨物繳納增值稅范疇的是()。A)將自產貨物用于集體福利B)將購買的貨物用于個人消費C)將委托加工的貨物分配給投資者D)將自產的貨物作為投資[單選題]88.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A)農村地區(qū)自用房產不需要繳納房產稅，如果是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產稅B)公園自用的房產不需要繳納房產稅C)自收自支的事業(yè)單位不享受免房產稅的照顧D)軍隊自用房產應繳納房產稅[單選題]89.王先生為某集團的分公司經理，2018年10月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入9000元。(2)赴外地講學取得勞務報酬所得5000元。(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：勞務報酬所得應納個人所得稅為()元。A)600B)700C)800D)1000[單選題]90.下列關于零基預算優(yōu)點的敘述，錯誤的是（）。A)預算收支安排不受以往年度收支的約束B)可以充分發(fā)揮預算政策的調控功能C)編制工作簡便易行D)可突出當年政府的經濟社會政策重點[單選題]91.下列個人所得稅的征稅對象中，不適用比例稅率的是()。A)財產轉讓所得B)勞務報酬所得C)偶然所得D)財產租賃所得[單選題]92.關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A)企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B)納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅C)因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅D)居民個人轉讓住房需免征收土地增值稅[單選題]93.在經濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱為()。A)結構性赤字B)周期性赤字C)硬赤字D)軟赤字[單選題]94.根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A)10%B)15%C)20%D)25%[單選題]95.收益具有地區(qū)外溢性的公共產品或部分地區(qū)共同受益的公共產品適合由()。A)中央提供B)中央與地方聯(lián)合提供C)地方提供D)地方之間聯(lián)合提供[單選題]96.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和有關文件規(guī)定，納稅人在中國境內接受學歷繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間每月的定額扣除標準是（）元。A)300B)400C)500D)1000[單選題]97.甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應向甲國繳納所得稅()萬元。A)0B)5C)15D)20[單選題]98.非稅收入的?三權?屬性是指（）。A)所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B)所有權屬國家，使用權歸財政，管理權在單位C)所有權屬國家，使用權歸單位，管理權在財政D)所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門[單選題]99.財政政策與貨幣政策的配合不包括（）。A)?雙松?政策配合B)有松就不能有緊C)緊的財政政策和松的貨幣政策配合D)松的財政政策與緊的貨幣政策配合[單選題]100.從我國實際來看，地方公債的發(fā)行管理權限擴展到()一級比較合適。A)省(自治區(qū)、直轄市)B)市(自治州)C)縣(自治縣、縣級市)D)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))[單選題]101.企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的()。A)15%B)25%C)75%D)85%[單選題]102.下列措施中，不屬于稅款征收措施的是（）。A)限額征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收[單選題]103.農村某村民新建住宅，經批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農民應納耕地占用稅（）元。A)0B)700C)1400D)1500[單選題]104.()的固定資產，可以采用加速折舊法進行折舊。A)常年處于閑置狀態(tài)B)大修3個月以后C)常年處于強震動狀態(tài)D)停用了又復用的[單選題]105.甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當年發(fā)生經營活動如下：(1)因改制簽訂產權轉移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，甲公司簽訂產權轉移書據(jù)應繳納印花稅()元。A)0B)5C)10D)15[單選題]106.中國公民章先生2019年1月從中國境內取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。章先生的工資收入應預扣預繳個人所得稅()元。A)240B)255C)890D)940[單選題]107.不可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的是（）。A)增值稅專用發(fā)票B)海關開具的增值稅完稅憑證C)農產品收購憑證及運費發(fā)票D)增值稅普通發(fā)票[單選題]108.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。A)通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈B)直接對福利院的捐款C)通過縣人民政府對某小學的捐款D)通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出[單選題]109.增值稅起征點為（）。A)銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）B)按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C)按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D)銷售貨物的，為月應稅銷售額2000～20000元（含本數(shù)）[單選題]110.《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確的我國國有企業(yè)改革的指導思想是()。A)擴大公有制經濟規(guī)模B)推進混合所有制經濟C)發(fā)展私人經濟D)優(yōu)先發(fā)展集體經濟[單選題]111.國有資產產權界定是經營性國有資產的（）管理。A)基礎B)投資C)運營D)收益[單選題]112.下列說法正確的是()。A)物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的重要目標B)充分就業(yè)是實現(xiàn)百分之百的就業(yè)C)應通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)共同富裕的目標D)為避免通貨膨脹，政府應通過行政手段使物價保持固定不動[單選題]113.下列關于社會保障制度的說法，錯誤的是（）。A)社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷B)社會保障制度是?相機抉擇?的調控手段C)社會保障制度與稅收共同調節(jié)社會成員的收入水平D)社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限[單選題]114.某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應繳納消費稅()萬元。A)60B)91.17C)96D)106.67[單選題]115.2015年，某商業(yè)企業(yè)經營的業(yè)務如下：(1)商品銷售收入為800萬元，公債利息收入4萬元，債券轉讓凈收入76萬元。(2)全年商品銷售成本470萬元。(3)按規(guī)定繳納的增值稅136萬元，城市維護建設稅9.52萬元，教育費附加4.08萬元。(4)發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。(5)營業(yè)外支出中列支48萬元。其中，公益捐贈40萬元，贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元，繳納稅收滯納金2萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)利潤總額為()萬元。A)258.4B)260.8C)280.9D)298.6[單選題]116.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是（）。A)債務收入B)政府性基金收入C)罰沒收入D)行政性收費收入[單選題]117.出口貨物退稅的必要條件不包括（）。A)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B)有出口收匯憑證C)必須報關離境D)在財務上做出口銷售[單選題]118.扣繳義務人在向居民個人支付（）所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款。A)勞務報酬所得B)稿酬所得C)特許權使用費所得D)工資、薪金所得[單選題]119.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指()。A)自然災害損失B)購進貨物滯銷過期報廢損失C)合理損耗D)因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失[單選題]120.某電器城是增值稅一般納稅人，2020年4月采取以舊換新方式銷售電視機10臺，新電視機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機作價400元/臺。已知增值稅稅率為13%，該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A)11043B)12920C)13019D)10400[單選題]121.在增值稅應納稅額的計算中，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是()。A)用于非增值稅應稅項目B)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務C)納稅人自用的應征消費稅的摩托車D)從海關取得的海關繳款書上注明的增值稅額[單選題]122.社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付式B)完全基金式C)部分基金式D)個人賬戶式[單選題]123.2019年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的計算機一臺，作為固定資產處理，會計折舊年限2年，該公司2019年可在企業(yè)所得稅前扣除該計算機折舊()元。A)1000B)2000C)3000D)4000[單選題]124.按()劃分，國有資產可分為經營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產及資源性國有資產。A)國有資產與社會經濟活動的關系B)國有資產存在的形態(tài)C)管理體制D)存在于境內或境外[單選題]125.中央對地方的專項轉移支付批準后()日內下達。A)30B)90C)15D)45[單選題]126.下列關于年度預算平衡的說法，錯誤的是()。A)容易忽略潛在的財政風險B)容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C)各項收支已由預算確定好了，具有法律性D)有利于政府對未來更長遠的考慮[單選題]127.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是()。A)公共物品及服務理論B)集權分權理論C)財政聯(lián)邦主義D)俱樂部理論[單選題]128.海關發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起()年內補征關稅。A)1B)2C)3D)4[單選題]129.某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，這是公共物品的特征之一，通常稱為()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非盈利性[單選題]130.關于資源稅的稅務處理，正確的是()。A)油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的天然氣免稅B)充填開采置換出來的煤炭免稅C)開采原油過程中用于加熱、修井的原油減征50%的資源稅D)衰竭期煤礦開采的煤炭減征50%的資源稅[單選題]131.政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品。這種投資方式稱為（）。A)BOO模式B)TOT模式C)BOT模式D)BBO模式[單選題]132.某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票注明金額90000元，同時收取單獨核算的包裝物租金5000元，此項業(yè)務的增值稅稅額是()元。A)10413.79B)10929.20C)15011.32D)15301.92[單選題]133.關于社會保障的說法，錯誤的是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉移B)與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少C)社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工D)生育保險的對象是已婚婦女勞動者[單選題]134.關于我國事業(yè)單位國有資產管理體制的說法，錯誤的是()。A)我國事業(yè)單位國有資產實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制B)各級財政部門是政府負責事業(yè)單位國有資產管理的職能部門，對事業(yè)單位的國有資產實施綜合管理C)行政單位對事業(yè)單位的資產進行監(jiān)督檢查D)事業(yè)單位負責對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理[單選題]135.假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是()A)500元B)800元C)1000元D)1200元[單選題]136.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將200件自產服裝直接捐贈給本市某小學，已知每件衣服的成本為300元，每件衣服不含稅售價為500元。其正確的財務處理為（）。A)AB)BC)CD)D[單選題]137.以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入，體現(xiàn)的是（）。A)恰當原則B)效率原則C)適應原則D)利益原則[單選題]138.納稅人采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為()。A)發(fā)出應稅消費品的當天B)取得全部價款的當天C)每一期收取貨款的當天D)銷售合同約定的收款日期的當天[單選題]139.關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A)納稅人包括專營或兼營房地產業(yè)務的企業(yè)B)納稅人轉讓房地產取得的應稅收入不含增值稅C)自2008年11月113起，居民個人轉讓住房按規(guī)定征收土地增值稅D)土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物征收[單選題]140.關于物價穩(wěn)定的說法，錯誤的是()。A)物價穩(wěn)定就是指物價固定不變B)物價穩(wěn)定就是物價水平短期內沒有顯著波動C)物價穩(wěn)定是指物價總水平基本穩(wěn)定D)物價穩(wěn)定是把物價總水平控制在社會可以承受的限度內[單選題]141.根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的?經濟發(fā)展階段論?，在經濟發(fā)展的早期階段，公共支出主要是（）。A)政府投資支出B)政策性支出C)社會福利支出D)政府干預支出[單選題]142.政府有意識地運用財政政策手段來調節(jié)社會總供求，利用國家財力干預經濟運行，稱為()。A)自動穩(wěn)定的財政政策B)相機抉擇的財政政策C)周期平衡的財政政策D)健全財政政策[單選題]143.在宏觀調控中（）處于基礎的地位。A)投資政策B)貨幣政策C)財政政策D)產業(yè)政策[單選題]144.王先生為某集團的分公司經理，2018年10月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入9000元。(2)赴外地講學取得勞務報酬所得5000元。(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：王先生工資收入應納的個人所得稅為()元。A)200B)325C)400D)190[單選題]145.歐茨提出并非所有公共物品和服務都具有相似空間特征的著作是（）。A)《政府間財政關系：理論與實踐》B)《地方支出的純理論》C)《國富論》D)《財政聯(lián)邦主義》[單選題]146.納稅人因銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，正確的計稅方法是()。A)啤酒的包裝物押金收取時就征收增值稅B)啤酒的包裝物押金征收消費稅C)黃酒的包裝物押金征收消費稅D)白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅[單選題]147.國際稅收研究涉及的主要稅種是()。A)流轉稅和所得稅B)流轉稅和資源稅C)所得稅和資源稅D)所得稅和資本收益稅[單選題]148.關于稅率的說法，正確的是()。A)累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率B)對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越低C)一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D)稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素[單選題]149.煙葉稅的稅率為（）。A)10%B)20%C)30%D)40%[單選題]150.某公司2018年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2019年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2019年度該公司應納所得稅額為（）萬元。A)45B)50C)59.4D)66[單選題]151.我國實行的是依據(jù)()確立的稅收管轄權。A)屬地主義原則B)屬人主義原則C)屬地與屬人相結合原則D)屬地、屬人與屬時相結合原則[單選題]152.編制社會保障預算的()模式的缺點是政府參與過多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財政造成較大的負擔。A)基金預算B)政府公共預算C)一攬子社會保障預算D)政府公共預算下的二級預算[單選題]153.財政支出必須講求效益，其根本原因是（）。A)財政具有資源配置職能B)財政具有經濟穩(wěn)定職能C)財政具有收入分配職能D)社會經濟資源的有限性[單選題]154.輔助生產車間為進行產品生產而耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為()。A)生產成本--基本生產成本B)生產成本--輔助生產成本C)制造費用D)管理費用[單選題]155.關于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是()。A)甲公司2015年1月份成立，1-4月份由于其他原因沒有進行生產經營，沒有取得應稅收入，所以，應該從6月份開始進行納稅申報B)乙公司屬重增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應堅持辦理納稅申報C)丙公司因管理不善發(fā)生火災，將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經過稅務機關批準，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款D)丁公司企業(yè)所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內申報預繳，年度終了之日起4個月內向其主管稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款[單選題]156.下列各項屬于政府預算的基本特征的是（）。A)法律性B)不可預測性C)專項性D)分散性[單選題]157.從()的角度劃分，資源性國有資產分為國有土地資源、國有礦產資源、國有水資源和國有森林草原資源。A)管理B)經濟C)用途D)類型[單選題]158.關于?公共勞務?收費法的說法，錯誤的是()。A)政府通過制定價格，以提高財政支出效益B)政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益C)高價政策可以抑制消費D)該方法只適用于可以買賣的、采用定價收費方法管理的公共服務部門[單選題]159.劉某從公司分得股息20000元，則劉某的所得應按（）項目征稅。A)工資、薪金所得B)勞務報酬所得C)個體工商戶生產經營所得D)股息、利息、紅利所得[單選題]160.關于政府預算政治決策程序的強制性，下列說法錯誤的是（）。A)預算標準的強制性B)偏好表達的強制性C)投票規(guī)則的強制性D)政策意志的強制性[單選題]161.政府預算決策的對象是()。A)程序合理B)依據(jù)合法C)公共偏好D)政府需要[單選題]162.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照()繳納增值稅。A)港口碼頭服務B)居民日常服務C)安全保護服務D)打撈救助服務[單選題]163.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A)納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天B)納稅人采取預收貨款結算方式的，為收到預收款當天C)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D)納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天[單選題]164.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是()。A)該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣其進項稅額C)該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D)該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額[單選題]165.通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內的候選供應商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象的招標采購方式是()。A)公開招標采購B)選擇性招標采購C)限制性招標采購D)國際競爭性招標采購[單選題]166.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產建設，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應納的耕地占用稅（）萬元。A)20B)40C)80D)100[單選題]167.某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價稅合計50000元，原材料已入庫；另支付給一般納稅人運輸企業(yè)運輸費用3000元，取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購農機零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件；另支付給小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)運輸費用5000元，取得由稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。(3)生產領用8月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建食堂領用9月份外購的鋼材一批，成本70000元，其中含運費成本2790元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，已抵扣進項稅。(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費15000元。(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額39000元。(6)提供農機維修業(yè)務，開具普通發(fā)票，注明價稅合計37700元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證。本月該企業(yè)購進貨物準予抵扣進項稅額()元。A)18550.00B)24150.00C)18620.00D)31624.96[單選題]168.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。A)14.8B)13.8C)19.8D)30.6[單選題]169.采用分期收款方式銷售產品，納稅義務發(fā)生時間為()。A)合同規(guī)定的收款日期B)貨物發(fā)出時間C)最后一次收到貨款時間D)收到發(fā)票時間[單選題]170.下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。A)國防支出B)教育支出C)司法支出D)行政支出[單選題]171.關于船舶噸稅的說法，錯誤的是（）。A)征稅范圍是自我國境外港口進入境內港口的船舶B)中華人民共和國國籍的應稅船舶適用優(yōu)惠稅率C)應稅船舶在船舶噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，無須申領新的船舶噸稅執(zhí)照D)自境外以繼承方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅[單選題]172.企業(yè)收入總額中屬于免征稅收入的是（）。A)國債利息收入B)技術轉讓收入C)股息、紅利收入D)財政撥款[單選題]173.我國在衡量財政支出規(guī)模時，用（）來衡量。A)財政支出增長額B)財政支出的數(shù)額C)財政支出占國民收入的比重D)財政支出占國內生產總值的比重[單選題]174.損益表的檢查分析中，主營業(yè)務收入的核查不包括（）。A)賬面銷售收入額B)銷售收入凈額C)漏計的銷售收入額D)營業(yè)費用[單選題]175.個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括()。A)任職單位所在地B)臨時居住地C)戶籍所在地D)勞務發(fā)生地[單選題]176.總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是()。A)周期性赤字B)結構性赤字C)自然失業(yè)赤字D)被動赤字[單選題]177.下列財政支出中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A)行政支出B)文教支出C)國防支出D)司法支出[單選題]178.甲企業(yè)2016年5月賬面記載A產品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產品月初結存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應調增銷售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000[單選題]179.部門預算中，項目支出預算的編制原則不包括()。A)綜合預算原則B)科學論證、合理排序原則C)優(yōu)先保障原則D)追蹤問效原則[單選題]180.事業(yè)單位可不進行資產評估的情況有()。A)以非貨幣性資產對外投資B)單位分立或合并C)經批準整體或部分資產無償劃轉D)整體或部分改制為企業(yè)[單選題]181.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是()。A)某企業(yè)改變經營范圍B)某企業(yè)被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照C)李某接替張某擔任公司法人代表D)某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)[單選題]182.從我國實際來看。地方公債的發(fā)行管理權限擴展到（）一級比較合適。A)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）B)市（自治州）C)縣（自治縣、縣級市）D)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）[單選題]183.甲機械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產的一臺設備用于職工福利，已知其生產成本為100000元，無同類產品對外售價，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務處理為()。A)貸記?其他業(yè)務收入?17699.12元B)貸記?其他業(yè)務收入?20000元C)貸記?其他應付款?20000元D)借記?其他業(yè)務收入?17699.12元[單選題]184.某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地無償提供給政府使用，廠區(qū)內還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產權證書和土地使用證書，注明土地面積500平方米，該廠占用25%，政府機關占用75%作為內部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元平方米)該廠辦公樓占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()元。A)60000B)24000C)7200D)0[單選題]185.通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于()。A)擴張性財政政策B)緊縮性財政政策C)平衡財政政策D)綜合財政政策[單選題]186.下列財政支出項目中，適宜采取?公共勞務?收費法的是（）。A)基本建設投資支出B)國防支出C)城市供水與排水支出D)電力支出[單選題]187.某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地無償提供給政府使用，廠區(qū)內還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產權證書和土地使用證書，注明土地面積500平方米，該廠占用25%，政府機關占用75%作為內部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元平方米)該廠廠區(qū)占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()元。A)196000B)195200C)193200D)0[單選題]188.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，錯誤的是（）。A)納稅人銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B)納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C)納稅人提供應稅服務，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天D)納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務發(fā)生的當天[單選題]189.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。A)購進燃料所支付的增值稅B)生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C)保管不善造成毀損材料支付的增值稅D)購進生產用水所支付的增值稅[單選題]190.經財政部批準可以免征房產稅的情況是()。A)正在使用的危險房屋B)因維修停用3個月的房屋C)在農村設立的倉庫D)婦幼保健機構自用的房屋[單選題]191.財政投融資的管理機構是()。A)財政部門B)中央銀行C)商業(yè)銀行D)政策性金融機構[單選題]192.關于部門預算編制范圍的說法，正確的是()。A)部門預算只包括預算內資金B(yǎng))部門預算只包括財政性資金C)部門預算按財政資金性質歸口管理D)不同性質的財政資金統(tǒng)一編入部門預算[單選題]193.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為()。A)前轉B)后轉C)消轉D)稅收資本化[單選題]194.下列應稅行為中，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣的是（）。A)購進的旅客運輸服務B)貸款服務C)住宿服務D)納稅人的交際應酬[單選題]195.根據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，下列不符合免征或不征房產稅的房產是（）。A)房地產開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B)經鑒定已停用的危房C)老年服務機構自用的房產D)權屬有爭議的房產[單選題]196.征收個人所得稅體現(xiàn)的是財政的（）。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經濟穩(wěn)定職能D)經濟發(fā)展職能[單選題]197.甲企業(yè)主要從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資與經營，2015年取得第一筆營業(yè)收入，2018年實現(xiàn)應納稅所得額(假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)400萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅()萬元。A)0B)50C)100D)150[單選題]198.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）。A)2年B)10年C)20年D)無限期[單選題]199.政府購買性支出減少會導致()。A)市場價格水平上升B)所需生產資料增加C)充分就業(yè)D)社會生產萎縮第2部分：多項選擇題，共51題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]200.某高新技術企業(yè)2019年1月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下：(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。(3)以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產權轉移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。下列各項中，免征印花稅的有()。A)作為正本使用的憑證副本B)許可證照C)個人承租住房簽訂的租賃合同D)金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同[多選題]201.某市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2x19年度企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額9000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額8930萬元，會計利潤總額70萬元，已繳納企業(yè)所得稅17.5萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)有關問題如下：(1)已在成本費用中列支的實發(fā)工資總額為1000萬元，并按實際發(fā)生數(shù)列支了福利費210萬元，上繳工會經費20萬元并取得《工會經費專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經費95萬元。(2)收入總額9000萬元中含：國債利息收入5萬元，居民企業(yè)M的股息收入10萬元(居民企業(yè)M的股票于2015年1月購入)。(3)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限2年。購建的固定資產于當年8月31日完工并交付使用(不考慮該項固定資產折舊)，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元，全部計入了財務費用。(4)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費65萬元，業(yè)務宣傳費80萬元，技術開發(fā)費32萬元，全都據(jù)實作了扣除。關于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費用、業(yè)務宣傳費的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。A)業(yè)務招待費調增應納稅所得額26萬元B)準予扣除的業(yè)務招待費為44.925萬元C)準予扣除的業(yè)務宣傳費為1347.75萬元D)業(yè)務宣傳費無需做納稅調整[多選題]202.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產品，正確的涉稅處理為()。A)核對外售價計算主營業(yè)務收入B)計算增值稅銷項稅額C)生產A產品所用原材料的進項稅額不得抵扣D)生產A產品所用原材料的進項稅額作轉出處理[多選題]203.我國預算法對規(guī)范專項轉移支付的規(guī)定包括（）。A)建立專項轉移支付穩(wěn)定增長機制B)規(guī)范資金分配C)取消地方資金配套要求D)建立專項轉移支付定期評估機制E)建立專項轉移支付退出機制[多選題]204.下列行為中，稅務機關有權要求提供納稅擔保的是()。A)納稅人辦理延期納稅申報的B)欠繳稅款的納稅人需要出境的C)納稅人從事臨時經營的D)未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務的E)外來經營者需要在本地購買普通發(fā)票的[多選題]205.宏觀稅收負擔衡量指標包括()。A)國民生產總值負擔率B)國民收入負擔率C)企業(yè)綜合稅收負擔率D)企業(yè)流轉稅稅負率E)純收入直接稅負擔率[多選題]206.政府非稅收入的征收方式包括()。A)直接征收B)委托征收C)集中匯繳D)定期征收E)定額征收[多選題]207.公債的產生具備的兩個基本條件是()。A)財政支出的需要B)社會閑置資金的存在C)借債規(guī)模的擴大D)財政收入的需要E)社會的需要[多選題]208.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A)在征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅B)婦幼保健機構自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C)免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D)對鹽場、鹽礦的生產廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E)企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅[多選題]209.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關于固定資產加速折舊的說法，正確的有()。A)固定資產由于技術進步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B)加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C)餐飲業(yè)2014年1月1日后購進的固定資產，可以加速折舊D)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的設備，單位價格120萬元，可一次性稅前扣除E)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%[多選題]210.城建稅的征稅范圍與（）的征稅范圍一致。A)關稅B)增值稅C)房產稅D)印花稅E)消費稅[多選題]211.世界各國在政府間事權的劃分上所采用的方法不盡相同，但其劃分內容基本都包括()。A)國防事務B)外交事務C)公安事務D)審計事務E)文化教育事務[多選題]212.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A)內陸?zhàn)B殖B)遠洋捕撈C)蔬菜、谷物的種植D)農作物新品種的選育E)茶以及其他飲料作物的種植[多選題]213.根據(jù)國庫現(xiàn)金管理，當出現(xiàn)長期性財政資金盈余時，通過（）降低國庫現(xiàn)金余額。A)增加公債發(fā)行B)減少公債發(fā)行C)增加公債發(fā)行D)賣出持有的公債E)買回公債[多選題]214.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產應稅消費的，其消費稅納稅地點為()。A)機構所在地B)居住地C)銷售地D)生產地E)納稅人自行選擇納稅地點[多選題]215.關于納稅申報的說法，正確的有()。A)納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅B)納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務都必須辦理納稅申報C)納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應按規(guī)定辦理納稅申報D)納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理E)納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅務機關可以處2000元以上10000元以下的罰款[多選題]216.可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標有()。A)收入B)財產C)家庭人口D)年齡E)消費支出[多選題]217.關于非稅收入特點的說法，正確的是（）。A)非稅收入具有靈活性B)非稅收入具有補償性C)非稅收入具有穩(wěn)定性D)非稅收入具有隨意性E)非稅收入具有普遍性[多選題]218.關于稅負轉嫁的說法，正確的有()。A)當商品需求完全有彈性時，稅負將全部由需求方承擔B)所得稅較易轉嫁C)商品需求彈性越大，稅負后轉的量越大D)商品供給彈性越大，稅負前轉的量越大E)當商品的需求彈性大于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例小于由供給方負擔的比例[多選題]219.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，不正確的是()。A)公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B)只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產C)公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D)公債流通市場是公債交易的第二階段E)以上幾項都對[多選題]220.下列個人所得中，實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括（）。A)工資、薪金所得B)勞務報酬所得C)稿酬所得D)經營所得E)利息、股息、紅利所得[多選題]221.下列原則中，屬于政府間事權劃分的原則有()。A)外部性原則B)公平性原則C)激勵相容原則D)經濟利益原則E)信息復雜性原則[多選題]222.視同銷售行為計稅價格的確定方法正確的是()。A)為納稅人生產的同類產品的當月銷售價格，如果當月同類消費品銷售價格高低不同，應按加權平均價格計算B)按同類商品的最高市價計算C)按生產成本加利潤計算D)當月無銷售價格的，應按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅E)沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算[多選題]223.我國政府或有顯性債務包括()。A)政策性金融債券B)公債投資項目的配套資金C)欠發(fā)公辦學校教師工資D)國內企業(yè)和金融機構對外負債E)國有企業(yè)未彌補虧損[多選題]224.以下屬于政府間事權劃分的原則有()。A)外部性原則B)公平性原則C)激勵相容原則D)經濟利益原則E)信息復雜性原則[多選題]225.以下屬于公共物品效率供給難點的有（）。A)公共物品需求表達的困難B)公共物品消費群體范圍界定的困難C)公共物品分配方式的困難D)公共物品生產效率供給的困難E)公共物品質量控制的困難[多選題]226.衡量宏觀稅收負擔的指標包括()。A)全部稅收負擔率B)直接稅負擔率C)間接稅負擔率D)國民生產總值負擔率E)國民收入負擔率[多選題]227.對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，關于其應納稅所得額確定的說法，正確的有()。A)權益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額B)租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額C)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額D)特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額E)利息所得以收入全額為應納稅所得額[多選題]228.關于社會保障制度的說法，正確的有()。A)社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內容B)社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款C)社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障D)對鰥寡孤獨的生活保障屬于社會救助的內容E)失業(yè)救濟金的發(fā)放屬于社會優(yōu)撫的內容[多選題]229.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認的條件包括()。A)收入的金額能夠可靠地計量B)已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算C)企業(yè)已在財務上做銷售處理D)相關經濟利益已流入E)銷售合同已簽訂，并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方[多選題]230.下列屬于稅收支出的退稅形式的有()。A)出口退稅B)多征退稅C)誤征退稅D)按規(guī)定提取代征手續(xù)費退稅E)再投資退稅[多選題]231.以下屬于稅收收入劃分原則的有()。A)效率原則B)恰當原則C)適應原則D)集權與分權相結合的原則E)經濟利益原則[多選題]232.積極防范和化解直接隱性債務和或有債務的風險措施有（）。A)提高對防范和化解直接隱性債務和或有債務風險的認識B)充分認識直接隱性債務和或有債務的狀況及其對微觀經濟運行的影響C)采取措施，防范和化解直接隱性債務和或有債務風險D)通過深化改革消除直接隱性債務和或有債務風險E)建立直接隱性債務和或有債務的統(tǒng)管機構，實現(xiàn)開放化管理[多選題]233.關于政府投資的說法，正確的有()。A)政府投資可以不盈利B)財政投資即為政府投資C)政府投資包括生產性投資和非生產性投資D)經濟發(fā)達國家政府投資在社會總投資中所占比重較大E)政府投資可以投資長期項目[多選題]234.調節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()。A)財產稅B)社會保障支出C)財政補貼支出D)違章罰款E)個人所得稅[多選題]235.財政?內在穩(wěn)定器?的政策工具有()。A)規(guī)范的增值稅B)累進的所得稅C)社會保險支出D)財政補貼支出E)社會福利支出[多選題]236.下列屬于政府非稅收入票據(jù)的有（）。A)非稅收入通用票據(jù)B)非稅收入專用票據(jù)C)增值稅專用發(fā)票D)非稅收入一般繳款書E)海關專用繳款書[多選題]237.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機動駁船C)軍隊征用的船舶D)應納稅額為人民幣100元的船舶E)噸稅執(zhí)照期滿后48小時內不上下客貨的船舶[多選題]238.下列關于稅收本質的表述正確的是()。A)稅收本質體現(xiàn)的是稅收這一經濟形式所反映的分配關系B)稅收分配的主體是人民C)稅收分配的客體是社會產品D)稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務E)稅率是應納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比例[多選題]239.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）的批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A)縣以上稅務局局長B)縣以上稅務分局局長C)設區(qū)的市以上稅務局局長D)自治州以上稅務局局長E)設區(qū)的市以上稅務分局局長[多選題]240.屬于車船稅法定免稅的有（）。A)非機動駁船B)警用車船C)捕撈漁船D)養(yǎng)殖漁船E)政府機關所擁有的車輛[多選題]241.下列關于原始憑證的說法，正確的是()。A)會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受B)對記載不準確的原始憑證應當立即更正C)原始憑證記載的各項內容，除金額外均可涂改D)對記載不完整的原始憑證予以退回E)原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不準在原始憑證上更正[多選題]242.關于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中不正確的有（）。A)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶以外的其他個人可按一般納稅人納稅B)非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納