【小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策-以A建筑公司為例11000字（論文）】

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策—以A建筑公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u41111緒論 1132151.1研究背景 1202001.2研究意義 1319551.2.1理論意義 1324311.2.2實(shí)踐意義 2300652公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概述 4324102.1財(cái)務(wù)管理的概念 4131882.2公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn) 465362.2.1公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 4141822.2.2公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 549893A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析 6117333.1A公司的概況 691833.2A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析 6163183.2.1營(yíng)運(yùn)能力分析 6191013.2.2盈利能力分析 7177203.2.3償債能力分析 781174A公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因分析 975584.1A公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 9306354.1.1籌資困難，渠道單一 9153964.1.2應(yīng)收賬款與存貨占比大，資金難以回籠 10196944.1.3內(nèi)部控制制度不完善 10151374.2A公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因 1174934.2.1企業(yè)規(guī)模小，籌資困難 1113624.2.2應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范 1291384.2.3內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理 12325525A公司財(cái)務(wù)管理的解決對(duì)策 13231585.1增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道 1328605.2強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制 13199885.3完善財(cái)務(wù)管理制度 1428532結(jié)語(yǔ) 1520865參考文獻(xiàn) 161緒論1.1研究背景當(dāng)前，國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。我國(guó)建筑業(yè)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)治理還存在很多問(wèn)題，例如在財(cái)務(wù)管理制度和體系不完善的問(wèn)題、企業(yè)資金墊款問(wèn)題等。良好的財(cái)務(wù)管理可以確保企業(yè)設(shè)備現(xiàn)金流量的穩(wěn)定，節(jié)省在企業(yè)發(fā)展成本。此外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以在有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)的前提下賦予項(xiàng)目更大的自主權(quán)，從而獲得項(xiàng)目管理人員的熱情。在新時(shí)代的發(fā)展背景下，中小企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)。要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須嚴(yán)格控制建筑過(guò)程，并按照適用的法律法規(guī)認(rèn)真對(duì)待財(cái)務(wù)管理，以取得可觀的經(jīng)濟(jì)效益。在復(fù)雜的運(yùn)營(yíng)環(huán)境中，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面也存在許多風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。1.2研究意義1.2.1理論意義首先，關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的定義、識(shí)別評(píng)估以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的學(xué)術(shù)研究成果有很多，并且每年都會(huì)有豐富增加，筆者認(rèn)為隨著時(shí)代的發(fā)展、科技的創(chuàng)新以及世界局勢(shì)的不斷演變，中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理在一定相通性的基礎(chǔ)上，也有符合時(shí)代特點(diǎn)的獨(dú)特性。所以當(dāng)時(shí)代特性發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)管理的影響因素、影響后果以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控策略方法也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，財(cái)務(wù)管理的研究也會(huì)有新的內(nèi)涵和意義。其次，以往對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究中，有側(cè)重于實(shí)證分析的、也有針對(duì)特定行業(yè)特定企業(yè)的，但是其研究的對(duì)象基本上是成立時(shí)間較長(zhǎng)且運(yùn)行比較穩(wěn)定的企業(yè)，而對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的研究甚少，筆者認(rèn)為中小企業(yè)由于成立時(shí)間短、市場(chǎng)認(rèn)知度低、盈利能力較弱、融資渠道少，其面臨的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題更大，更應(yīng)該受到關(guān)注，更應(yīng)該給予有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理理論支持。最后，中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著舉足輕重的促進(jìn)作用，目前我國(guó)中小企業(yè)占國(guó)民經(jīng)濟(jì)的比重越來(lái)越大，能夠讓我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)飛速發(fā)展，緩解當(dāng)前的就業(yè)壓力，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定有著非常重要的作用。但是在我們國(guó)家的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面遇到了十分明顯的障礙和問(wèn)題，有資本結(jié)構(gòu)不太合理，財(cái)務(wù)處理不規(guī)范，逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。財(cái)務(wù)管理在當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)成為競(jìng)爭(zhēng)的主體，必須自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束和自我發(fā)展，使社會(huì)資源流向那些利用效率高、效益好的企業(yè)而最終達(dá)到合理配置，使投入的資本不斷運(yùn)動(dòng)和增值，這就迫使企業(yè)注重運(yùn)用資金，控制成本和增加盈利。而財(cái)務(wù)管理的工作對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，只要有資金運(yùn)動(dòng)就離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程始終貫穿著資金運(yùn)動(dòng)，只是在各個(gè)環(huán)節(jié)上資金的表現(xiàn)形態(tài)略有不同?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)工作之中，財(cái)務(wù)管理與其他管理工作是密不可分的，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)步發(fā)展意義重大。1.2.2實(shí)踐意義首先，本文以A公司為研究對(duì)象，在充分了解中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、中小企業(yè)內(nèi)部信息以及結(jié)合公司所處的外部環(huán)境，從中小企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)出發(fā)，通過(guò)A公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，確定公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)性地制定出財(cái)務(wù)管理的策略和應(yīng)對(duì)方法。這樣一來(lái)，既可以提高A公司的財(cái)務(wù)管理能力又可以使A公司的財(cái)務(wù)管理體系得到相應(yīng)的完善，幫助公司持續(xù)健康地發(fā)展，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，本文在識(shí)別中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中運(yùn)用了調(diào)查問(wèn)卷的方法，在這種方法實(shí)施的過(guò)程中，大部分的管理人員都參與了進(jìn)來(lái)，并在參與的過(guò)程中對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題點(diǎn)在問(wèn)卷調(diào)查的環(huán)節(jié)有了更加系統(tǒng)全面的認(rèn)識(shí)和了解。通過(guò)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的共享和管理思想的碰撞，對(duì)于提升整體管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和管理能力具有非常重要的意義，同時(shí)也為日后中小企業(yè)全面開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作打下了基礎(chǔ)。最后，到目前為止，中小企業(yè)的數(shù)量己達(dá)到4300多萬(wàn)個(gè)，中小型企業(yè)是我國(guó)最大的企業(yè)群體，中小企業(yè)產(chǎn)生的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值相當(dāng)于全國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60，是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的支柱。我國(guó)出版發(fā)行企業(yè)中，中小型企業(yè)數(shù)量占總數(shù)量的80%，財(cái)務(wù)管理作為中小型企業(yè)管理中的重要一部分，對(duì)促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展起到非常重要的作用。我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題:中小型企業(yè)缺少財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力不足;大多數(shù)中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn);中小型企業(yè)預(yù)算管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立不完善的問(wèn)題，解決我國(guó)中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，對(duì)中小型企業(yè)健康發(fā)展具有一定的實(shí)踐意義。2公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概述2.1財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是企業(yè)日常業(yè)務(wù)管理的重要表現(xiàn)形式之一，當(dāng)公司在發(fā)展過(guò)程中資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，就會(huì)對(duì)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售活動(dòng)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，如：資金短缺、資金斷裂等。致使公司產(chǎn)生資金危機(jī)，嚴(yán)重影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，這對(duì)公司的發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常危險(xiǎn)的，嚴(yán)重還會(huì)導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部管理中占據(jù)中心位置，它是企業(yè)的核心，是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中所涉及的資金活動(dòng)都?xì)w屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，這使得財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的過(guò)程中越來(lái)越重要。只有樹(shù)立正確且合理的管理理念，不斷提高自身財(cái)務(wù)管理水平，才能夠有效保證企業(yè)的運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。2.2公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn)2.2.1公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括以下四個(gè)主要方面:（1）企業(yè)融資管理。對(duì)于企業(yè)融資的管理行為，要以降低風(fēng)險(xiǎn)、合理融資為目標(biāo)。首先要對(duì)企業(yè)融資金額進(jìn)行估量，在企業(yè)能夠承受的融資范圍進(jìn)行合理融資，不盲目，不主觀。其次是采取科學(xué)的融資管理方式方法，融資方式多種多樣，借款、金融貸款、股票、期貨等。最后是短期借款為一年內(nèi)，長(zhǎng)期借款為一年以上，針對(duì)兩種借款的方式要注重借款利息的比較。（2）企業(yè)投資管理。是一項(xiàng)金融管理活動(dòng)，為投資者服務(wù)，為企業(yè)提供投資戰(zhàn)略方案，并排除一些對(duì)企業(yè)不利的風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目和公司兩者雙贏的目的。企業(yè)投資一般包括金融市場(chǎng)投資，例如股票、期貨、債券等。在投資管理過(guò)程中，控制投資風(fēng)險(xiǎn)是首要任務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在企業(yè)進(jìn)行投資決策前，進(jìn)行合理分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目的回報(bào)率，并根據(jù)分析數(shù)據(jù)選擇不同的投資方案。（3）企業(yè)資金管理。資金管理是對(duì)企業(yè)資金收支進(jìn)行控制、核算、監(jiān)督的過(guò)程。資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、非流動(dòng)資產(chǎn)管理。企業(yè)如要保持正常的運(yùn)營(yíng)就需要一定的營(yíng)運(yùn)資金來(lái)作為保障，所以保障資金安全性是資金管理的首要任務(wù)，其次是增加資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)和提高資金流動(dòng)率。（4）利潤(rùn)及其分配管理。是對(duì)企業(yè)與被分配者在各個(gè)參與對(duì)象之間進(jìn)行平衡。在分配過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況首先制定利潤(rùn)分配管理制度，為更好的促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展，對(duì)股東進(jìn)行利潤(rùn)分配的比例要確定準(zhǔn)確。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)注重以上四個(gè)方面，采用科學(xué)的管理方法，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理。2.2.2公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)21世紀(jì)，信息技術(shù)的發(fā)展不僅改變了財(cái)務(wù)信息的傳送模式，對(duì)財(cái)務(wù)管理也產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，新時(shí)代的財(cái)務(wù)管理具有如下特點(diǎn)：垂直化與及時(shí)化。公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化的工作形式。在局域網(wǎng)中，公司能夠有效實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明管理。在局域網(wǎng)中，所有報(bào)告與帳戶驗(yàn)證工作都應(yīng)該利用計(jì)算機(jī)與內(nèi)部局域網(wǎng)結(jié)算，所以與過(guò)去的紙質(zhì)辦公室形式相比，工作效率大大提高。此外，公司與銀行、稅務(wù)和其他公司之間的工作都能利用網(wǎng)絡(luò)處理，公司能利用在線操作輕松實(shí)施發(fā)票認(rèn)證、財(cái)務(wù)查詢與納稅等事務(wù)。財(cái)務(wù)管理智能化與遠(yuǎn)程化。以往我們的財(cái)務(wù)管理事務(wù)必須親自去聯(lián)系溝通，比如去銀行、稅務(wù)廳以及各個(gè)部門等，因此，工作效率很慢。在電子商務(wù)平臺(tái)上面，許多容易被忽視的低效財(cái)務(wù)管理問(wèn)題都很容易得到解決，而且電子商務(wù)平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程操控與管理，例如遠(yuǎn)程報(bào)告、遠(yuǎn)程審計(jì)等。4A公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因分析3A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析3.1A公司的概況A公司是由吉林省第一建筑集團(tuán)有限公司和上海普譽(yù)投資發(fā)展有限公司改制重組成立的大型民營(yíng)建筑公司，投資主體眾多。注冊(cè)資本1.39億元。該集團(tuán)有10家子公司和一個(gè)30分支機(jī)構(gòu)以及1859名員工。除了房屋建筑施工主業(yè)外，A公司還包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、混凝土生產(chǎn)運(yùn)輸、鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、基礎(chǔ)及地基設(shè)計(jì)、市政路橋施工、金屬門窗設(shè)計(jì)、預(yù)電壓設(shè)計(jì)、建筑陳設(shè)、建筑布簾、起重設(shè)備安裝、機(jī)電器具安裝、水電設(shè)備安裝、勞務(wù)分包、對(duì)外工程承包、勞務(wù)輸出等。它擁有房屋主體施工的三個(gè)一級(jí)資質(zhì)、鋼結(jié)構(gòu)和裝飾的兩個(gè)一級(jí)資質(zhì)以及國(guó)內(nèi)施工分包的所有十三個(gè)專業(yè)資質(zhì)和市政當(dāng)局道路和道路、橋梁和二級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)領(lǐng)域的二級(jí)專業(yè)資質(zhì)。為了獲得商務(wù)部和項(xiàng)目實(shí)施公司批準(zhǔn)的對(duì)外合同管理和對(duì)外援助資質(zhì)，該集團(tuán)可以在世界各地部署除海員之外的所有人力。配套技能和資源合理，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升。強(qiáng)大的人力資源在吉林省建筑公司有著明顯的優(yōu)勢(shì):現(xiàn)有1128名管理人員中，有728名不同類型的工程技術(shù)人員，其中112名為頂級(jí)，184名為臨時(shí)職稱；全國(guó)注冊(cè)一級(jí)建造師60名，全國(guó)注冊(cè)二級(jí)建造師68名，造價(jià)師10名。人力資源和高素質(zhì)的人才隊(duì)伍已成為集團(tuán)持續(xù)發(fā)展的重要因素。3.2A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析3.2.1營(yíng)運(yùn)能力分析表3.1A公司2018-2020年?duì)I運(yùn)能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）13.7213.8211.54存貨周轉(zhuǎn)率（次）134.91118.07109.02固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）6.037.036.83總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.41.411.37流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.692.873從上表可以看出，A公司2019年有緩慢的上升，而2020年比2019年下降2.28%，該指數(shù)呈現(xiàn)先升后降的態(tài)勢(shì)，說(shuō)明公司銷售應(yīng)收款不是很穩(wěn)定，存在一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。公司股票匯率呈明顯下降趨勢(shì)，說(shuō)明公司的資金運(yùn)行速度有所減緩，沒(méi)有得到有效的提升。而固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2018年的6.03%變?yōu)?019年的7.03%，它在2018年下跌了7.03%，在2020年下跌了6.83%，這也顯示了它先漲后跌的情況，說(shuō)明公司固定資產(chǎn)不是主要問(wèn)題，該公司的運(yùn)營(yíng)能力方面也是存在一些資金周轉(zhuǎn)和管理的問(wèn)題?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)先微增后降的趨勢(shì)。該公司流動(dòng)資產(chǎn)的匯率也在放緩。不能斷定這純粹是內(nèi)部問(wèn)題，也可能受到外部市場(chǎng)條件的影響。因此，A公司必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金等一系列指標(biāo)的管理。3.2.2盈利能力分析表3.2A公司2018-2020年盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率（%）9.346.916.85營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（%）9.076.46.6主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率（%）79.9382.0882.58凈資產(chǎn)收益率（%）14.612.4613.66資產(chǎn)報(bào)酬率（%）21.2319.8118.85從上表3.2中可以明顯看出近三年A公司大部分盈利指標(biāo)是呈現(xiàn)下降后上升的趨勢(shì)，只有資本成本在緩慢上升?？傎Y產(chǎn)凈利潤(rùn)率從2018年的9.34%下降至2020年的6，85%，表明A公司的凈資產(chǎn)值逐年下降。資金成本在緩慢上升，這說(shuō)明公司的生產(chǎn)成本也有所增加，但這種趨勢(shì)并不樂(lè)觀，這說(shuō)明公司的成本管理并不是很嚴(yán)格?？偟膩?lái)說(shuō)，A公司要想發(fā)展得更好，一定不能忽視所有的指標(biāo)，但一定要特別注意降低變化的幅度，找到一個(gè)趨勢(shì)。同時(shí)，公司必須降低生產(chǎn)成本，減少不必要的成本。在當(dāng)今高度競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)中，A公司需要通過(guò)提高產(chǎn)品質(zhì)量、加強(qiáng)宣傳等手段來(lái)提高品牌知名度，以獲得更多的效益。3.2.3償債能力分析表3.3A公司2018-2020年償債能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020速動(dòng)比率1.461.211.38流動(dòng)比率1.441.181.36現(xiàn)金比率80.3861.6460.12資產(chǎn)負(fù)債率43.2348.4554.08上表顯示A公司償付能力比率相對(duì)穩(wěn)定，說(shuō)明公司償付能力相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)較大波動(dòng)。傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)表明，每一筆人民幣的短期債務(wù)，保持1:1的快速關(guān)系是正常的。說(shuō)明每一元人民幣存在一個(gè)易于變現(xiàn)的替代資產(chǎn)，償付能力能夠得到可靠保證。公司2018-2020年的快速關(guān)系應(yīng)該保持在一個(gè)左右是合理的。一般認(rèn)為現(xiàn)在的關(guān)系應(yīng)該是2:1以上，現(xiàn)在的關(guān)系應(yīng)該是2:1，也就是說(shuō)短期資產(chǎn)翻倍，變成短期負(fù)債。所有短期負(fù)債都可以擔(dān)保回來(lái)。2018-2020年間的流動(dòng)關(guān)系被認(rèn)為不止一點(diǎn)，流動(dòng)關(guān)系相對(duì)較低，因此公司償債能力較弱，但2020年流動(dòng)關(guān)系有所增加，公司償債能力有所改善。一般認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債的相對(duì)關(guān)系是40-60%。A公司的負(fù)債率處于改革區(qū)，說(shuō)明公司償債能力相對(duì)較好。4A公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因分析4.1A公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題4.1.1籌資困難，渠道單一由于在注冊(cè)期初公司規(guī)模小，注冊(cè)資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道有限，且融資額度較小，這就導(dǎo)致了在A公司后期資金匱乏的時(shí)候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運(yùn)營(yíng)，致使公司舉步維艱，這間接影響了A公司能夠進(jìn)行融資的渠道。最后，導(dǎo)致A公司后期資金不足時(shí)，可以融資的金額和可以借貸的金額無(wú)法支撐公司后期的運(yùn)作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，A公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況影響其貸款額度，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債率比較高，所以難以從銀行貸款。表1是A公司2018年至2020年的資產(chǎn)負(fù)債率。表4-1A公司資產(chǎn)負(fù)債率年份201820172020資產(chǎn)負(fù)債率（%）16.220.930.6數(shù)據(jù)來(lái)源：A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得如上表所示，2018年A公司年度債務(wù)僅為16.2％。一個(gè)管理良好的公司的杠桿比率通常會(huì)隨著債務(wù)比率的增加而呈下降趨勢(shì)，但是隨著銷售的增長(zhǎng)，A公司的債務(wù)權(quán)益比率卻逐年增加，事實(shí)證明，A公司的管理經(jīng)營(yíng)狀況每況愈下。我國(guó)的國(guó)家政策規(guī)定，銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待中小企業(yè)貸款，對(duì)中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)較為嚴(yán)謹(jǐn)。無(wú)論其公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營(yíng)狀況如何，像A公司這樣的企業(yè)很難從銀行獲得低息貸款，甚至是從銀行貸款，主要原因是A企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，A公司唯一的資金來(lái)源是私人信貸公司。雖然私人信貸公司的注資可以暫時(shí)緩解A公司的資金不足的問(wèn)題，但卻增加了A公司的融資成本風(fēng)險(xiǎn)，這種高融資成本使得A公司的經(jīng)營(yíng)成本上升，經(jīng)營(yíng)過(guò)程負(fù)擔(dān)過(guò)重，它逐漸侵蝕了企業(yè)的利潤(rùn)?，F(xiàn)如今，我國(guó)部分的中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中仍然存在著資金不足，資金短缺，融資困難等問(wèn)題，這些問(wèn)題的產(chǎn)生對(duì)企業(yè)的運(yùn)行方式和業(yè)務(wù)展開(kāi)形成了許多的負(fù)面影響。這主要?dú)w因于以下幾個(gè)方面：一方面，中小企業(yè)負(fù)債水平過(guò)高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大，造成中小企業(yè)融資成本隨之不斷增高。由于中小企業(yè)在成長(zhǎng)發(fā)展的階段中存在眾多問(wèn)題，進(jìn)而影響了公司的聲譽(yù)、形象，造成了銀行在給中小企業(yè)貸款時(shí)尤為謹(jǐn)慎，究其原因都是與中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、償債能力有關(guān)。即使是當(dāng)銀行貸款審批通過(guò)時(shí)，其貸款利率也是較高的，這就使得中小企業(yè)必須付出更大的融資成本。另外一方面，國(guó)家政策問(wèn)題。雖然國(guó)家也出了相關(guān)的政策扶持，給予了部分企業(yè)如小微企業(yè)等減免稅額，一定程度上減輕中小型企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關(guān)扶持機(jī)構(gòu)比較少。所以，中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下，將會(huì)處于比較不利的地位。在現(xiàn)有的政策基礎(chǔ)上，中小企業(yè)的發(fā)展也受到了一定的局限性，使中小企業(yè)在各方面的需求上無(wú)法得到有效的滿足。由于眾多的緣故，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展步伐并不平穩(wěn)，甚至可能嚴(yán)重的阻礙了它們的發(fā)展。4.1.2應(yīng)收賬款與存貨占比大，資金難以回籠根據(jù)表4-2中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近幾年來(lái)，A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)卻不斷逐年增加，這表明了公司收賬速度變慢，平均收賬期延長(zhǎng)，造成壞賬損失過(guò)多，資金流動(dòng)性弱，資金難以回籠，償債能力越來(lái)越差，最后導(dǎo)致應(yīng)收賬款和存貨變現(xiàn)的速度變慢，資金被外單位占用時(shí)間延長(zhǎng)，致使管理工作的效率越來(lái)越低。表4-2A公司2018年-2020年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）201820192020應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營(yíng)業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營(yíng)業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來(lái)源：A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得4.1.3內(nèi)部控制制度不完善由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單明了，導(dǎo)致A公司部門機(jī)構(gòu)不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財(cái)務(wù)管理工作方面。A公司的財(cái)務(wù)部門由三名財(cái)務(wù)主任主管公司全部財(cái)務(wù)工作，下設(shè)會(huì)計(jì)1人，出納1人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財(cái)務(wù)工作任務(wù)。如果企業(yè)管理者沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性，有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作崗位出現(xiàn)了，一人多崗，或者是一崗多人的局面。雖說(shuō)根據(jù)會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置是可以出現(xiàn)這種情況，但是A公司的財(cái)務(wù)工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負(fù)責(zé)涉及現(xiàn)金和銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)以及有關(guān)的賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容主要是負(fù)責(zé)審核憑證賬簿、盤點(diǎn)相關(guān)物資和收集整理相關(guān)會(huì)計(jì)資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負(fù)責(zé)成本會(huì)計(jì)、流動(dòng)資本結(jié)算、工資會(huì)計(jì)和相關(guān)報(bào)表生成等會(huì)計(jì)工作，還涵蓋了公司賬目的審計(jì)、報(bào)表的審核以及除了日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項(xiàng)，從A公司的部門結(jié)構(gòu)組織來(lái)看，某些職位職責(zé)權(quán)力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責(zé)權(quán)限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結(jié)果可想而知：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員只能聽(tīng)從老板的意愿進(jìn)行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無(wú)法履行該工作崗位的職能，使財(cái)務(wù)部門也猶如擺設(shè)，造成職權(quán)不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財(cái)務(wù)信息無(wú)法得到有效保障。再者，A公司缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，使得公司財(cái)務(wù)運(yùn)行時(shí)，極有可能出現(xiàn)“一言堂”的局面。4.2A公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因4.2.1企業(yè)規(guī)模小，籌資困難A公司籌資困難的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是，缺乏相應(yīng)的抵押擔(dān)保。A公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模有限，使廉價(jià)的土地、廠房和機(jī)器設(shè)備等的抵押擔(dān)保價(jià)值有限，而銀行通常又太不接受除不動(dòng)產(chǎn)以外的抵押擔(dān)保物品，尤其是公司還比較難以找到合適的貸款擔(dān)保人，這就導(dǎo)致了金融貸款機(jī)構(gòu)對(duì)公司的融資貸款比較小心謹(jǐn)慎，銀行給予這類中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)通過(guò)率較小。二是，籌資成本高、手續(xù)繁雜耗時(shí)。近些年來(lái)，A公司資產(chǎn)負(fù)債率逐年增高，以致銀行貸款機(jī)構(gòu)對(duì)A公司的信用評(píng)估等級(jí)下降。公司即使是爭(zhēng)取到了貸款的機(jī)會(huì)，還要經(jīng)過(guò)各種各樣的貸款辦理手續(xù)以及比較高的貸款利率。三是，資本市場(chǎng)不健全。實(shí)際上，如今的資本市場(chǎng)缺少為中小企業(yè)進(jìn)行融資的市場(chǎng)。資本市場(chǎng)入市門檻過(guò)高，導(dǎo)致大部分中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模難以達(dá)到入市要求，使中小企業(yè)無(wú)法通過(guò)發(fā)行債券股票等方式來(lái)進(jìn)行企業(yè)投融資。4.2.2應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范A公司在對(duì)待應(yīng)收賬款、存貨的日常管理時(shí)，意識(shí)是比較薄弱的，旨在追求利益最大化原則，不斷盲目擴(kuò)大生產(chǎn)銷售規(guī)模，造成公司存在大量的應(yīng)收賬款和存貨，導(dǎo)致公司流動(dòng)資金越來(lái)越少，使公司缺乏相應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。同時(shí)，又因?yàn)楣緵](méi)有構(gòu)建出與本公司相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使應(yīng)收賬款與存貨的管理缺乏科學(xué)性，沒(méi)有專門的財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬、欠款等以及對(duì)存貨的存放、管理等進(jìn)行及時(shí)處理，崗位分工不明確，最終使公司賬面上留存大量的應(yīng)收款項(xiàng)，致使應(yīng)收賬款與存貨變現(xiàn)能力越來(lái)越弱，導(dǎo)致資金流動(dòng)越來(lái)越差。此外，A公司沒(méi)有完善信用管理政策。出于對(duì)客戶的信任，公司沒(méi)有對(duì)客戶的信用水平進(jìn)行評(píng)估，沒(méi)有進(jìn)行有關(guān)信用篩選與審查，隨意的給予客戶賒銷，這就使得公司應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，賬款收回概率降低，加大了公司壞賬損失。4.2.3內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理由于中小企業(yè)的所有權(quán)和管理權(quán)不相分離，企業(yè)管理者一昧的追求利潤(rùn)最大化，往往忽視了財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展。至長(zhǎng)久以來(lái)，公司內(nèi)部控制制度得不到完善與發(fā)展，更不用說(shuō)公司能有一個(gè)科學(xué)、有效、健全的財(cái)務(wù)管理制度去運(yùn)作公司。除此之外，即使公司有一個(gè)財(cái)務(wù)管理制度，但是由于林林總總的原因，在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制的實(shí)施過(guò)程中，上層領(lǐng)導(dǎo)不愿意遵守既定的規(guī)則，領(lǐng)導(dǎo)擁有最終的發(fā)言權(quán)和行使決定權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)決策不受財(cái)務(wù)管理制度的約束，不能從財(cái)務(wù)部門取得有效的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，形成有效的管理機(jī)制，致使其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性無(wú)法得到有效的保證，最后使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，使得資產(chǎn)管理混亂，應(yīng)收賬款不合理，會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)不明確等問(wèn)題的產(chǎn)生。5A公司財(cái)務(wù)管理的解決對(duì)策5.1增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道A企業(yè)融資渠道過(guò)于單一，自身財(cái)務(wù)管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有限，進(jìn)而影響了企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大與發(fā)展。因此，企業(yè)要想解決資金短缺、資金周轉(zhuǎn)存在的問(wèn)題，就需要企業(yè)拓寬融資渠道，增強(qiáng)自身汲取資金的能力。首先，一個(gè)企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點(diǎn)，例如優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)、廣闊的市場(chǎng)、先進(jìn)的技術(shù)、良好的企業(yè)形象，等等。良好的企業(yè)形象是融資的基礎(chǔ)。所以，中小企業(yè)要樹(shù)立良好的信用形象，及時(shí)還款，誠(chéng)實(shí)守信。畢竟在高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，沒(méi)有哪一家金融貸款機(jī)構(gòu)或投資者愿意將資金投放在一個(gè)沒(méi)有償付能力的企業(yè)身上。其次，企業(yè)必須實(shí)事求是、從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)自身所處的行業(yè)以及本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)和思路，將企業(yè)少有的資金投放到一些投資期較短、風(fēng)險(xiǎn)效益較低的項(xiàng)目里，盡可能在短時(shí)間內(nèi)得到相應(yīng)的利益回報(bào)，作分散性投資。如加大民間資本、社會(huì)資金、保險(xiǎn)政策性資金的整合力度。這不但拓寬了融資渠道，還提高了企業(yè)獲取資金的機(jī)會(huì)。最后，中小企業(yè)社會(huì)信用程度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企業(yè)，容易給貸款機(jī)構(gòu)留下易拖欠、易推脫還款的印象，進(jìn)一步還會(huì)妨礙了具有社會(huì)信用良好、社會(huì)信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機(jī)遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。所以，中小企業(yè)要不斷提高社會(huì)信用水平，完善社會(huì)信用體系，加強(qiáng)企業(yè)信用意識(shí)，在借款期限內(nèi)及時(shí)或提前制定企業(yè)還款計(jì)劃，不推脫還款，準(zhǔn)時(shí)歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來(lái)借款融資創(chuàng)造一個(gè)有利的條件。此外，銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的貸款力度，將風(fēng)險(xiǎn)共享機(jī)制引入到多源貸款當(dāng)中，多渠道分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)社會(huì)對(duì)中小企業(yè)融資的支持，并幫助企業(yè)走上和平發(fā)展的道路以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。5.2強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用，在新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的背景下，中小企業(yè)一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，提高資產(chǎn)管理意識(shí)，把財(cái)產(chǎn)物資的管理當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)管理內(nèi)容。例如，中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，對(duì)產(chǎn)品的需求要有一個(gè)科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉(zhuǎn)率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動(dòng)性；另一方面，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系與信用考評(píng)制度，聘請(qǐng)專門財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對(duì)檢查，同時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)工作人員對(duì)未收的應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的催賬，嚴(yán)防賬齡較長(zhǎng)、收不回款的問(wèn)題，使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性與償債能力。5.3完善財(cái)務(wù)管理制度為避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)，推陳出新，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合理性與針對(duì)性原則，制定符合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，以保證財(cái)務(wù)管理制度可以在企業(yè)內(nèi)部得到有效實(shí)施，以此提高企業(yè)自身管理水平。第二，建立以財(cái)務(wù)管理事務(wù)為主的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，合理配置財(cái)務(wù)資源，確保各項(xiàng)問(wèn)題的規(guī)范化、合理化。同時(shí)，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展?fàn)顩r，完善財(cái)務(wù)管理的范圍，將資金、預(yù)算、審計(jì)等的管理事項(xiàng)納入財(cái)務(wù)管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，制定專門的審計(jì)程序與審計(jì)內(nèi)容，使財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能的有效實(shí)行。在面對(duì)薄弱環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)控制問(wèn)題時(shí)，需要做好以下一些管控工作：首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理的意識(shí)，建立一個(gè)完整的資金管理體系。只有資金管理到位，才能確保企業(yè)資金的有效使用和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的收支業(yè)務(wù)得到更好的規(guī)劃與發(fā)展，也使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生更加多的積極效益。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該狠抓資金管理這一塊內(nèi)容，把它作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)管理對(duì)象，加強(qiáng)對(duì)資金管理體系的執(zhí)行與監(jiān)督力度，嚴(yán)格確保財(cái)務(wù)控制的管理質(zhì)量。其次，提高資金的使用率。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金來(lái)源的協(xié)調(diào)，合理配置資金的使用，尤其是在對(duì)待存貨、應(yīng)收賬款等方面。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)事前、事中、事后的控制，盡可能的減少存貨、應(yīng)收賬款占用資金的使用量，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用。最后，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)和強(qiáng)度，通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理體系，改善財(cái)產(chǎn)物資的管理方式，加強(qiáng)管理水平，提高工作效率，為健全財(cái)務(wù)管理制度和有效提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范打下一定的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)結(jié)語(yǔ)企業(yè)要發(fā)展壯大，不僅要充分發(fā)揮企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職能，更要充分發(fā)揮企業(yè)管理職能的各個(gè)方面，充分調(diào)動(dòng)各方的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。這樣，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中企業(yè)才能做到長(zhǎng)盛不衰?，F(xiàn)代企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)管理模式和目標(biāo)就必須要有良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析能力。目前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的初級(jí)階段，我們的法制還不夠健全，市場(chǎng)也尚未成熟。企業(yè)想要把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，就必須重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的建設(shè)，并在融資、投融資和分配三個(gè)方面進(jìn)行合理的建設(shè)。企業(yè)要牢固樹(shù)立從領(lǐng)導(dǎo)到普通職工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)工程，企業(yè)必須在管理過(guò)程中時(shí)刻注意其地位和作用。加強(qiáng)對(duì)資金的管理，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用發(fā)揮到極致，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加。

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